2. INFORMACE O ZÁSADÁCH ÚČTOVÁNÍ, ÚČETNÍCH METODÁCH A ZPŮSOBECH OCEŇOVÁNÍ

Transkript

1 2. INFORMACE O ZÁSADÁCH ÚČTOVÁNÍ, ÚČETNÍCH METODÁCH A ZPŮSOBECH OCEŇOVÁNÍ 2.1 Účetní postupy a způsoby oceňování pro jednotlivé druhy majetku používané ve společnosti v roce 2012 a) Dlouhodobý nehmotný a hmotný majetek Nakoupený dlouhodobý hmotný a nehmotný majetek je oceňován pořizovacími cenami. O drobném nehmotném a hmotném majetku se účtuje jako o zásobách a jeho výdej do používání se účtuje jako spotřeba přímo do nákladů se zajištěním operativní evidence. Hmotný majetek vyrobený vlastní činností se oceňuje vlastními náklady, které zahrnují přímé materiálové a mzdové náklady a odpovídající část výrobní režie. Dlouhodobý hmotný majetek pořízený do je odepisován rovnoměrně. Ostatní kategorie majetku pořízeného po jsou účetně odepisovány zrychleným způsobem s výjimkou zařízení staveniště, šablon, forem a modelů, u kterých je uplatňovaný způsob odepisování závislý na stanovené době použitelnosti. Stanovení doby použitelnosti se řídí 30, zákona č. 586/92 Sb. o daních z příjmů ve znění pozdějších předpisů platných pro konkrétní období a konkrétní majetek. b) Dlouhodobý finanční majetek Dlouhodobý finanční majetek představuje v konkrétních podmínkách společnosti majetkové účasti. Oceňují se pořizovací cenou a jsou vedeny v analytické evidenci podle jednotlivých subjektů. c) Zásoby Nakupované zásoby se v souladu se zákonem o účetnictví a Českými účetními standardy oceňují na bázi skutečných pořizovacích cen, evidence na skladě a úbytky se oceňují váženým aritmetickým průměrem. Zásoby vytvořené vlastní činností se oceňovaly v roce 2012 vlastními náklady na úrovni přímých nákladů a výrobní režie. d) Opravné položky a rezervy Společnost tvoří opravné položky tzv. netto způsobem, tj. do nákladů nebo výnosů se účtuje částka ve výši rozdílu stavu opravných položek oproti počátku účetního období. Společnost tvoří opravné položky na základě inventarizace, pokud se při ní prokáže, že účetní ocenění příslušného aktiva je vyšší než jejich skutečný stav. Opravné položky k pohledávkám po lhůtě splatnosti se vytvářejí v případech, kdy reálná cena pohledávky posuzovaná mírou rizika její plné úhrady je nižší než její ocenění v účetnictví společnosti. 2. ACCOUNTING PRINCIPLES, METHODS AND WAYS OF ASSESSMENT 2.1 Accounting procedures and assessment methods pertaining to separate types of property used in the Corporation in 2012 a) Long-term Intangible and Tangible Assets The purchased long-term tangible and intangible assets are assessed on the grounds of acquisition prices thereof. Small intangible and tangible material is accounted as stocks, its distribution into use being billed as consumption entered directly into costs, while operative record keeping is ensured. Tangible assets produced by own activity is assessed by prime costs that include direct material and labor costs as well as the adequate component of production overheads. Long-term tangible assets purchased by are being amortized evenly. Other categories of assets acquired after are being written off in an accelerated mode, apart from building site equipment, templates, forms and models where the amortization mode depends on the set period of serviceability. The determination of the period of serviceability is governed by Section 30 of Act No. 586/92 Coll., on Income Tax, in the wording of subsequent regulations effective in the specific period and with respect to the specific assets. b) Long-term Financial Assets Under the specific conditions of the corporation, the long-term financial assets of the corporation are represented by its shareholdings. They have been evaluated using their acquisition prices and they were allocated to the individual entities in the analytical records. c) Stocks Pursuant to both the Bookkeeping Act and the Czech Accountancy Standards, the purchased stocks are being assessed based on real acquisition costs and storage records while any decreases are being assessed by using the weighted arithmetic mean value. Stocks produced by own activity are assessed in 2012 by prime costs that include direct material and labour costs as well as the adequate component of production overheads. d) Adjusting Items & Reserves The Corporation creates adjusting items by applying the so-called net method, i.e., the costs or proceeds accounted include a sum equivalent to the difference between the current adjusting items amount and the beginning of the respective accounting period. 40

2 Opravné položky u zásob jsou vytvářeny u nízkoobrátkových zásob na základě individuálního posouzení jejich aktuální tržní hodnoty. V roce 2012 nebyly tvořeny ani rozpouštěny rezervy na opravy HIM a nebylo o nich účtováno. Přes rezervy je účtována i daň z příjmu právnických osob a v ostatních rezervách je zúčtována rezerva na pojištění odměn managementu. Dále společnost účtuje i o rezervě na opravy ze záručních vad. e) Přepočty cizích měn Účetní operace v cizích měnách byly v roce 2012 realizovány přepočtem pomocí pevného kursu, který odráží hodnotu měny k předchozího roku vyhlášeného ČNB. V průběhu účetního období se tak účtuje pouze o realizovaných kursových ziscích, případně ztrátách. Aktiva a pasiva v zahraniční měně jsou k rozvahovému dni přepočítávána podle platného kurzu vyhlášeného ČNB. f) Najatý majetek Společnost účtuje o najatém majetku tak, že zahrnuje leasingové splátky do nákladů rovnoměrně po dobu trvání nájmu. Při ukončení nájmu a uplatnění možnosti odkupu je předmět leasingu zařazen do majetku společnosti v pořizovací ceně. Kromě toho společnost využívá možnosti pronájmu formou operativního leasingu a úvěru. g) Daň z příjmu Daň z příjmu za dané období se skládá ze splatné daně a ze změny stavu odložené daně. Výpočet aktuální výše odložené daně přitom vychází z veškerých dočasných rozdílů mezi aktuální daňovou hodnotou aktiv a pasiv s použitím očekávané daňové sazby platné pro následující období. Splatná daň obsahuje daň společnosti a event. jejich organizačních složek a stálé provozovny. h) Závazky, úvěry a finanční výpomoci Od roku 2011 společnost klasifikuje část dlouhodobých závazků, jejichž doba splatnosti je delší než jeden rok vzhledem k datu účetní závěrky, jako dlouhodobé. Hodnota dlouhodobých závazků vykázaná k obsahuje aktuální hodnotu odložené daně. The Corporation calculates its adjusting items based on stocktaking when it becomes evident that the nominal evaluation of a respective asset is higher than its real value. Adjusting items related to overdue outstanding claims are entered when the real price of the claim estimated by the risk rate of it being fully paid is lower than its assessment on the Corporation books. Stock-related adjusting items are used with the low-turning stocks based on individual estimation of their respective current market value. No reserves regarding repairs of fixed assets were created or used in 2012, so no such reserves were accounted for. Also, the corporate tax is accounted for via reserves, and Other Reserves also contain a reserve covering insurance of management remunerations. Furthermore, the Company also accounts for a reserve covering removal of defects within the warranty period. e) Conversions of Foreign Currencies Any accounting transactions performed in foreign currencies were implemented in 2012 by way of conversions using a fixed exchange rate reflecting the CNB exchange rates of the relevant foreign exchanges as of 31 December of the previous year. In the course of the accounting period, only implemented exchange rate incomes and losses were accounted for. Assets and liabilities in foreign currencies are re-calculated in accordance with the Czech National Bank exchange rate announced for the day of the Balance Sheet issue. f) Leased Assets The Company accounts for leased assets by including any leasing instalments in the costs evenly throughout the entity term of the lease. Upon the termination of the lease and subject to making use of the option of purchasing the leased assets, such assets are accounted for in the Assets of the Company in their acquisition price. Besides, the Company has made use of leasing assets by way of operating leasing and loans. g) Corporate Tax The corporate tax for the given period comprises the tax payable and any changes in the state of any deferred tax. The determination of the current amount of such deferred tax is based on all temporary differences between the current tax value of assets and liabilities, making use of the expected amount of the tax rate in force in the coming period. Any tax payable comprises the tax payable by the Company, and/or any of its branches and the permanent operation. h) Liabilities, Loans and Financial Aid Commencing in 2011, the Company has classified as of the financial statement date a portion of its long-term liabilities with maturity in excess of one year as long-term liabilities. The value of the long-term liabilities as of 31 December 2012 comprises the current value of the deferred tax. 41

3 3.) DOPLŇUJÍCÍ INFORMACE 3.) SUPPLEMENTARY INFORMATION 3.1 Dlouhodobý majetek 3.1 Long-term Assets a) Dlouhodobý nehmotný majetek v netto hodnotě (v tis. Kč) a) Long-term Intangible Assets in net value (ths. CZK) Nedokončené investice DNM Unfinished investments Ocenitelná práva Accumulated depreciation Vývoj v roce 2012 v pořizovacích cenách (v tis. Kč) 2012 development in acquisition prices (ths. CZK) Počáteční zůstatek Přírůstky Úbytky Převody Konečný zůstatek Opening balance Acquisitions Losses Transfers Closing balance Zřizovací výdaje Installation expenditure Ocenitelná práva Accumulated depreciation Nedokončené DNM Unfinished investments

4 Oprávky (v tis. Kč) Depreciations (ths. CZK) Počáteční zůstatek Opening balance Odpisy Write-offs Vyřazení Disposal Převody Transfers Konečný zůstatek Closing balance Zřizovací výdaje Installation expenditure Ocenitelná práva Accumulated depreciation b) Dlouhodobý hmotný majetek v netto hodnotě (v tis. Kč) b) Long-term Tangible Assets in netto prices (ths. CZK) Pozemek Land Budovy, haly, stavby Buildings, halls, structures Stroje, přístroje a zařízení Machines, instruments & equipment Dopravní prostředky Means of transport Inventář Inventory Umělecká díla Works of art Poskytnuté zálohy Advances paid Nedokončený DHM Unfinished DHM

5 Vývoj v roce 2012 v pořizovacích cenách (v tis. Kč) Pozemky Land Stavby Buildings Stroje, přístroje a zařízení Machines, instruments & equipment Dopravní prostředky Means of transport Inventář Inventory Jiný dlouhodobý hmotný majetek Other long-term tangible assets Umělecká díla Works of art Nedokončený dlouhodobý hmotný majetek Unfinished long-term tangible assets Poskytnuté zálohy na dlouhodobý HM Advances paid for long-tangible assets Oprávky (v tis. Kč) Pozemky Land Stavby Buildings Stroje, přístroje a zařízení Machines, instruments & equipment Dopravní prostředky Means of transport Inventář Inventory Počáteční zůstatek Opening balance Přírůstky Acquisitions 2012 development in acquisition prices (ths. CZK) Úbytky Losses Převody Transfers Konečný zůstatek Closing balance Počáteční zůstatek Opening balance Odpisy Write-offs Depreciations (ths. CZK) Prodeje, likvidace, vyřazení Sales, liquidations, disposal Opravná položka Transfers Konečný zůstatek Closing balance

6 Zástavním právem je k zatížen majetek v účetní hodnotě ,- Kč jako zajištění závazků společnosti vůči konsorciu bank ČSOB a.s. a UniCredit Bank CZ a.s. vyplývajících ze smlouvy o zajištění dlouhodobého firemního financování, která byla uzavřena dne Zásoby Ocenění zásob vykázaných v rozvaze bylo aktualizováno vytvořením opravné položky k nízkoobrátkovým zásobám v celkové výši tis. Kč, tyto jsou v rozvaze uvedeny ve sloupci korekce a představují 100 % opravnou položku k položkám zásob bez obrátky delší jak 1 rok. Majetek společnosti, který je drobným hmotným majetkem a který je veden v podrozvahové evidenci, představuje tis. Kč, v podrozvaze se vede i cizí zásoba v hodnotě 544 tis. Kč. 3.3 Pohledávky a závazky Společnost vykazuje dlouhodobé pohledávky ve výši tis. Kč, což představuje pozastávky se splatností delší než 1 rok v hodnotě tis. Kč, dlouhodobou pohledávku k řízené osobě v hodnotě 86 tis. Kč a dlouhodobě poskytnutý (dodavatelský) úvěr VÚŽ v hodnotě tis. Kč. Pohledávky s dobou splatnosti delší než 5 let činí tis. Kč. Krátkodobé obchodní pohledávky z obchodního styku činí k v netto hodnotě tis. Kč. Pohledávky k řízeným osobám jsou vyčísleny na tis. Kč, k ovládající osobě jsou 20 tis. Kč. Opravné položky k pohledávkám v částce tis. Kč byly vytvořeny pro kategorii pohledávek vymáhaných právníkem. Dlouhodobé závazky v hodnotě tis. Kč zahrnují hodnotu pozastávek se splatností delší než 1 rok ve výši tis. Kč a odložený daňový závazek v částce tis. Kč. Závazky s dobou splatnosti delší než 5 let činí 690 tis. Kč. Krátkodobé obchodní závazky, které k činí tis. Kč, zaznamenaly meziroční snížení o cca 130 mil. Kč. Obvyklá průměrná doba úhrady závazků, která je dodavatelskou sférou dlouhodobě akceptována, činí 60 dnů. K jsou závazky za ovládající a řídící osobou 0 Kč, k řízeným podnikům ve skupině tis. Kč. Výše splatných závazků pojistného na sociální zabezpečení činí k tis Kč. a veřejného zdravotního pojištění Kč tis. a představují běžný závazek za měsíc prosinec. As of 31 December 2012, mortgages and pledges applied to assets in the book value of CZK ,- in the form of security for corporate liabilities towards a consortium of banks comprising ČSOB a.s. and Uni Credit Bank CZ a.s. under Loan Agreement dated 28 Jun Stocks The evaluation of stocks reported in the balance sheet was updated by way of creation of provisions covering low-turnover inventories in the total amount of CZK ths.; they have been reported in the corrections column in the balance sheet and they represent 100-percent provisions on inventories with the turnover rate in excess of one year. The corporate property, which represents minor tangible assets and which is recorded in the off-balance sheet, equals the amount of CZK ths.; the offbalance sheet also records other entities inventories worth CZK 544 ths. 3.3 Claims & Liabilities The company reports long-term receivables in the amount of CZK ths., which represents retained sums with maturity in excess of one year in the amount of CZK ths., a long-term receivable in respect of its controlled entity in the amount of CZK 86 ths., and a long-term (supplier) credit provided to VÚŽ in the amount of CZK ths. Receivables with maturity in excess of five years equal CZK ths. Net short-term business receivables as of 31 December 2012 amount to CZK ths. Receivables in respect of controlled entities have been reported in the amount of CZK ths., while receivables in respect of a controlling entity amount to CZK 20 ths. Provisions in respect of legally enforced receivables were reported in the amount of CZK ths. Long-term liabilities in the amount of CZK ths. also include the value of some retained sums with maturity in excess of one year in the amount of CZK ths., and a deferred tax liability in the amount of CZK ths. Liabilities with maturity in excess of five years amount to CZK 690 ths. Short-term business liabilities, which amounted to CZK ths. as of 31 December 2012, were approximately CZK 130 million lower, year-on-year. The usual average term of payment of liabilities, which is accepted by the business sector in the long run, extends to 60 days. As of 31 December 2012, liabilities in respect of the controlling and controlled entities amounted to CZK 0; they amounted to CZK ths. in respect of controlled companies belonging to the Group. 45

7 Daňová pohledávka k na dani z příjmu právnických osob činí celkem tis. Kč, proti které stojí tvorba rezervy ve výši tis. Kč. Daňová pohledávka na dani z příjmu stálé provozovny SR představuje 396 tis. Kč. V rozvaze jsou daňové pohledávky na daň z příjmu právnických osob vykázány snížené o vytvořenou rezervu. Daňový závazek na dani ze závislé činnost činí 1,9 mil. Kč. Daňová pohledávka u DPH 7,1 mil. Kč. Žádné dotace nebyly poskytnuty, čerpány. Struktura pohledávek a závazků podniků ve skupině (v tis. Kč) The amount of matured liabilities as regards social insurance amounted to CZK ths. as of 31 December 2012, and to CZK ths. as regards public health insurance; they represent the routine liabilities relating to the month of December. The corporate tax liabilities amounted to CZK ths. as of 31 December 2012, as against reserves created in the amount of CZK ths. There is a tax liability in respect of the permanent operation in SR in the amount of CZK 396 ths. The balance sheet also contains corporate tax liabilities reported in amounts reduced by the created reserve. Income tax liabilities amounted to CZK 1,9 million. VAT liabilities amounted to CZK 7,1 million. No subsidies were provided or drawn upon. Pohledávky Claims ED Holding, a.s., Praha 20 0 Závazky Liabilities Elektrizácia železníc Kysak a.s., Žilina TRAMO RAIL, a.s., Olomouc Vasútvillamosíto Kft., Budapešť EZS Budapešť Kft., Budapešť 0 0 Claims & Liabilities Structure Related to Individual Enterprises of the Group (ths. CZK)

8 3.4 Opravné položky Opravné položky vyjadřují přechodné snížení hodnoty aktiv uvedených v odst. 3.2 a 3.3. Změny na účtech opravných položek (v tis. Kč) Opravné položky Adjusting items zásoby * stocks pohledávky * claims 3.5 Vlastní kapitál Změny struktury vlastního kapitálu za období 1 12 / 2012 (v tis. Kč): Adjusting items The adjusting items reflect the temporary drop of the value of assets given in paragraphs 3.2 and 3.3 Changes in adjusting items accounts (ths. CZK ) Tvorba Creation 3.5 Equity capital Čerpání Withdrawing Changes in equity capital structure 1 12 / 2012 (ths. CZK) Přírůstky / Acquisitions Základní kapitál / Registered Capital Ostatní kapitálové fondy / Other capital funds Oceňovací rozdíly / Evaluate differences Úbytky / Losses Rezervní fondy / Reserve funds Statutární fondy / Statutory funds Nerozdělený zisk / Non-divided profit HV běžného období / Profit & Loss of Current accounting period Vlastní kapitál celkem / Equity capital total Rozhodující změny ve struktuře vlastního kapitálu za období 1 12 / 2012 vyplývají z rozhodnutí jediného akcionáře o rozdělení zisku za rok 2011 a o převodu nerozděleného zisku na mateřskou společnost. Změna v oceňovacích rozdílech vychází z pohybu kurzu zahraničních podílů v držbě Elektrizace železnic Praha a.s. a účtování závazků vyplývajícího ze swapu. Any material changes in the shareholders equity structure in the period 1 12 / 2012 resulted from a decision of the sole shareholder about the distribution of profit for 2011 and the transfer of retained profit to the parent company. The changes in the differences in valuation resulted from the fluctuation of exchange rates in respect of the international shareholdings of Elektrizace železnic Praha a.s. and accounting of liabilities resulting from a swap. 47

9 Schválené rozdělení zisku 2011 v Kč: Zisk po zdanění Profit after tax Příděl do sociálního fondu Allocation to the social fund Podíl na zisku akcionáři Shareholders profit sharing Nerozdělený zisk Retained profit 3.6 Rezervy Změny na účtech zákonných a ostatních rezerv majetku za období 1 12 / 2012 (v tis. Kč) Rezervy Reserves - opravy majetku - property repairs - ostatní -others Celkem 3.7 Úvěry Approved 2011 profit distribution (CZK): 3.6 Reserves , , , ,09 Changes in mandatory property maintenance reserve accounts during the period 1 12 / 2012 (ths. CZK) Tvorba / Creation 3.7 Loans Čerpání / Withdrawing K čerpala společnost následující úvěry: (v tis. Kč) By , the Corporation was drawing the following loans (ths. CZK) Stav k Úroková sazba / Banka Druh úvěru Splatnost Withdrawing by Interest Rate Bank Loan type Maturity ČSOB+UniCredit Dlouhodobý, Krátkodobá část / ,1 % Long-term, Short-term part ,1 % ČSOB+UniCredit Kontokorentní / Owerdraft ,6 %

10 3.8 Daň z příjmu Daň z příjmu obsahuje částky daně za zdaňovací období, kterým je v případě společnosti kalendářní rok 2012, a to v následujícím členění: - daň z příjmů za běžnou činnost ,00 Kč - daň stálá provozovna SR...0,00 Kč - daň z příjmů za mimořádnou činnost...0,00 Kč - navýšení hodnoty odloženého daňového závazku o ,00 Kč Společnost vyčíslila odložený daňový závazek v následující struktuře: Rozdíl zůstatkových cen účetních a daňových odpisovaného majetku ,00 Kč Opravné položky a rezervy ,88 Kč ,12 Kč Daňová sazba % Odložený daňový závazek ,00 Kč 3.9 Najatý majetek a) Finanční leasing Společnost je do budoucna zavázána hradit leasingové splátky za finanční leasing strojů, zařízení a dopravních prostředků následovně (v tis. Kč): 3.8 Income Tax The corporate tax shall include tax amounts in respect of the tax period, which equals the 2012 calendar year in the case of the Company, broken down as follows: - Corporate tax for regular activity ,00 CZK - Tax paid by the permanent operation in SR... 0 CZK - Corporate tax for extraordinary activity... 0 CZK - Reduced value of deferred tax liabilities about ,00 CZK The Corporation has calculated the deferred tax debt in the following structure: The difference between the accounting and tax balance prices of the depreciated assets ,00 CZK Adjusting items & reserves ,88 CZK ,12 CZK Tax rate % Deferred tax debt ,00 CZK 3.9 Rented Property a) Financial Leasing The Corporation shall, in future, pay leasing installments on the financial leasing of machines, equipment and means of transport as follows (ths. CZK): Najatý majetek Leased assets Splátky celkem Uhrazeno do Zbývající splátky Splatné do Total instalments Paid until Remaining instalments Paid until b) Operativní leasing Společnost má v pronájmu osobní a užitková vozidla od společností LeasePlan ČR a Škofin. Celkové náklady týkající se tohoto druhu nájmu činily za období 1 12 / 2012 Kč tis. b) Operational Leasing The Corporation rents both passenger and utility vehicles from LEASE PLAN ČR and ŠKOFIN. The overall renting costs for the period 1 12 / 2012 were ths. CZK 49

11 3.10 Zaměstnanci a vedoucí pracovníci 3.10 Employees & Management A) Zaměstnanci celkem (přepočtený stav) Employees total (converted numbers) Mzdové náklady v tis. Kč Labor costs (ths. CZK) Sociální náklady v tis. Kč Social costs (ths. CZK) Penzijní a životní pojištění v tis. Kč Pension schemes & life insurance (ths. CZK) B) Vedoucí pracovníci Management Mzdové náklady v tis. Kč Labor costs (ths. CZK) Sociální náklady v tis. Kč Social costs (ths. CZK) Penzijní a životní pojištění v tis. Kč Pension schemes & life insurance (ths. CZK) 3.11 Informace o výrobním sortimentu Hlavní aktivitou společnosti je stavebně-montážní činnost trakčního vedení ČD. Vedlejší průmyslová činnost zahrnuje především výrobu kovových konstrukcí a povrchovou úpravu výrobků a komponentů pro realizaci této hlavní stavební výroby Information on the Product Range The main activity of the Company comprises construction and assembly work for overhead traction lines serving Czech Railways (ČD). Auxiliary industrial activities cover, in particular, manufacturing of metal structures and surface treatment of products and components for the implementation of the main construction activity. Obrat (v tis. Kč) Annual Turnover (ths. CZK) Tržby za prodej vlastních výrobků a služeb Sales of own goods and services ( v tis. Kč / ths. CZK) Stavebně montážní činnost Building & assembling Celkem Tuzemsko Zahraničí Total In this country Abroad Podíl ostatních činností (projekce, nákladní doprava, servis DEZ) na celkovém obratu společnosti není významný. The share of other activities (designing, goods transportation, servicing of railways electrical devices) in the overall turnover of the Corporation is insignificant. 50