, starostka. subjekty. V
|
|
- Stanislava Svobodová
- před 7 lety
- Počet zobrazení:
Transkript
1 , starostka : Vz 320/2001 Sb., v subjekty. V v ANO NE Datum zp Podpis zpracovatele: Ing.
2 Město Doksy Městský úřad Doksy Městská policie Kontrolní řád Města Doksy vnitřní směrnice č. 3/2014 Rozdělovník: Starosta místostarosta tajemník MěÚ vedoucí odborů POČET STRAN: 14 PLATNOST OD: Zpracoval Kontroloval Schváleno ZM Jméno: Ing. Eliška Pavinská Bc. Petra Musilová Ing. Eva Burešová Datum/usnesení: Podpis:
3 Obsah Část I. Obecná část... 3 Část II. Vnitřní kontrolní systém... 4 Část III. Řídící kontrola... 5 Část IV. Veřejnosprávní kontrola... 7 Část V. Interní audit...10 Část VI. Společná a závěrečná ustanovení...12 přílohy Systému vnitřní finanční kontroly
4 ČÁST I. OBECNÁ ČÁST KONTROLNÍ SYSTÉM Tímto kontrolním řádem se vymezuje rozsah finanční kontroly dle zákona 320/2001 Sb. o finanční kontrole ve veřejné správě ve znění pozdějších předpisů (dale jen zákon o finanční kontrole ) a prováděcí vyhlášky č. 416/2004 Sb. v orgánu veřejné správy a zákona 255/2012 Sb. o kontrole (kontrolní řád). Kontrola je zaměřena především na hospodárnost, efektivnost a účelnost jejich použití. ČL. 1 VYMEZENÍ ZÁKLADNÍCH POJMŮ 1.1 Pro účely této směrnice se rozumí: a) orgánem veřejné správy - Město Doksy ( dále jen Město ) b) vedoucím orgánu veřejné správy - starosta města c) vedoucím kontrolního orgánu starosta města d) vedoucím organizačního útvaru vedoucí odborů MěÚ a velitel MěP e) organizační jednotkou protipožární jednotka f) kontrolující fyzická osoba, kterou kontrolní orgán pověřil k provedení kontroly g) kontrolní skupinou k provedení průběžné a následné veřejnosprávní kontroly - skupina tvořená dvěma zaměstnanci finančního odboru MěÚ a členem finančního výboru, který je dle 6 zákona 255/2012 přizvanou osobou, dále kontrolujícími h) vedoucí kontrolní skupiny pracovník finančního odboru MěÚ, kterého jmenuje vedoucí kontrolního orgánu k provedení konkrétní veřejnosprávní kontroly i) veřejnou finanční podporou poskytování dotací, finančních příspěvků a návratných finančních výpomocí z rozpočtu města j) příjemcem veřejné podpory - právnická nebo fyzická osoba, která je žadatelem o veřejnou finanční podporu nebo jejím příjemcem k) veřejnými prostředky veřejné finance ( příjmy a výdaje ) věci, majetková práva a jiné majetkové hodnoty patřící městu l) veřejnosprávní kontrolou kontrola hospodaření s veřejnými prostředky u příspěvkových organizací v působnosti města a u příjemců veřejné podpory z rozpočtu města, nebo u žadatelů o tuto podporu m) předběžnou veřejnosprávní kontrolou kontrola, která předchází rozhodnutím o schválení použití veřejných prostředků n) průběžnou veřejnosprávní kontrolou prověření, zda kontrolované osoby dodržují stanovené podmínky a postupy o) následnou veřejnosprávní kontrolou - prověření, zkoumání a vyhodnocení u vybraného vzorku vyúčtovaných operací p) řídící kontrolou kontrola zajišťovaná odpovědnými vedoucími pracovníky města v rámci jejich řídící působnosti vymezené v organizačním řádu při přípravě, schvalování, sledování, konečném vypořádání a vyúčtování operací a následném prověření správnosti vybraných operací q) interní kontrolou nezávislé a objektivní přezkoumávání a vyhodnocování operací a vnitřního kontrolního systému orgánu veřejné správy r) kontrolním výborem kontrolní výbor zastupitelstva města s) finančním výborem finanční výbor zastupitelstva města 3
5 t) příkazcem operace vedoucí orgánu veřejné správy a vedoucí jmenovaní do funkce vedoucích odborů (pověření řízením odborů) u) správcem rozpočtu a hlavní účetní vedoucí finančního odboru města ČÁST II. VNITŘNÍ KONTROLNÍ SYSTÉM ČL. 1 POVINNOSTI STAROSTY MĚSTA 1.1 Starosta města je v rámci své odpovědnosti povinen zavést a udržovat vnitřní kontrolní systém města, který a) vytváří podmínky pro hospodárný, efektivní a účelný výkon veřejné správy b) je způsobilý včas zjišťovat, vyhodnocovat a minimalizovat provozní, finanční, právní a jiná rizika vznikající v souvislosti s činností města a jím zřizovaných organizačních složek a příspěvkových organizací, financovaných z veřejných prostředků c) zahrnuje postupy pro včasné předávání informací o výskytu závažných nedostatků a o přijímaných a plněných opatřeních k nápravě 1.2 Za tím účelem a) organizačním řádem, vnitřními směrnicemi a pracovními náplněmi pracovníků stanoví rozsah odpovídajících pravomocí a odpovědností zaměstnanců města, volených a jmenovaných orgánů města při nakládání s veřejnými prostředky. b) vydáním vnitřních předpisů k účetnictví, oběhu účetních dokladů, evidence a nakládání s majetkem zajistí oddělení pravomocí a odpovědnosti při přípravě, schvalování, provádění a kontrole finančních a hospodářských operací. c) zajistí, aby o všech operacích a provedených kontrolách byl proveden průkazný záznam a vedena příslušná dokumentace. d) zajistí hospodárné, efektivní a účelné využívání veřejných prostředků a přijme veškerá potřebná opatření k jejich ochraně. ČL. 2 POVINNOSTI ODPOVĚDNÝCH ZAMĚSTNANCŮ A PRACOVNÍKŮ MĚSTA 2.1 Odpovědní pracovníci a zaměstnanci města zodpovídají za zajištění a plnění úkolů na úseku kontrolní činnosti v souladu s platnými zákonnými předpisy, vnitřními směrnicemi města a tímto kontrolním řádem. Jsou povinni podávat starostovi a orgánům města včasné a spolehlivé informace o závazných nedostatcích zjištěných v rámci kontrolní činnosti s návrhy na opatření k jejich odstranění. ČL. 3 POSTAVENÍ A ÚLOHA FINANČNÍHO VÝBORU 3.1 Finanční výbor je pověřen úkoly vyplývajícími z 119 zákona č. 128/2000 Sb., o obcích, ve znění dalších předpisů (dále jen zákon o obcích) 3.2 Členové finančního výboru jsou jako přizvané osoby pověřeni, na základě každoročně schváleného plánu veřejnosprávních kontrol, k účasti při veřejnosprávní kontrole na místě. 4
6 ČL. 4 POSTAVENÍ A ÚLOHA KONTROLNÍHO VÝBORU 4.1 Kontrolní výbor je pověřen úkoly vyplývajícími z 119 zákona č. 128/2000 Sb., o obcích. ČÁST III. ŘÍDÍCÍ KONTROLA ČL. 1 ŘÍDÍCÍ KONTROLA V SOUVISLOSTI S FINANČNÍMI A HOSPODÁŘSKÝMI OPERACEMI 1.1 Provádění vnitřní kontroly na všech stupních řízení patří k základním pracovním povinnostem vedoucích pracovníků v rozsahu jejich pověření a odpovědnosti vymezené v organizačním řádu, případně v tomto kontrolním řádu. 1.2 Všichni vedoucí organizačních útvarů mají v rámci svých pravomocí a odpovědnosti povinnost zajišťovat vytváření a řádné fungování vnitřního kontrolního systému. 1.3 Vedoucí organizačních útvarů zabezpečují výkon vnitřní kontroly formou předběžné, průběžné a následné kontroly, a to i v organizačních jednotkách, jejichž řízení spadá do jejich kompetence. 1.4 Vedoucí organizačních útvarů jsou zejména povinni: a) řídit se při provádění kontrolní činnosti zákonem o finanční kontrole č. 320/2001 Sb. v platném znění a dalšími platnými zákony a vnitřními předpisy, které upravují provádění řídící kontroly, b) přesvědčovat se o plnění svých příkazů a opatření, zda byly řádně, včas a beze zbytku realizovány, v případě potřeby je jejich povinností vlastní příkazy a opatření doplňovat a aktualizovat, c) organizovat a provádět kontrolu tak, aby byly včas odhalovány případné nedostatky, zjištěny jejich příčiny a vymezena osobní odpovědnost pracovníků za vznik nebo trvání nedostatků, d) oznámit starostovi neprodleně závažné nedostatky, které zjistili, zejména porušení vnitřních předpisů, které nelze považovat za běžné nedopatření nebo k němu došlo úmyslně. Starostovi nebo tajemníkovi hlásit také nedostatky, jejichž odstranění není v pravomoci vedoucího organizačního útvaru, který je zjistil, e) písemně oznámit starostovi každé zjištěné nakládání s veřejnými prostředky, které je nehospodárné, neefektivní, neúčelné nebo je v rozporu s právními předpisy, f) na základě výsledků své kontrolní činnosti přijímat opatření k omezení výskytu zjišťovaných nedostatků, g) vypracovat zápis o provedené kontrole, jedná-li se o kontrolu, která byla vedoucímu organizačního útvaru nařízena nebo která byla provedena v souladu s plánem kontrolní činnosti, h) zabezpečit, aby se stejní podřízení pracovníci nepodíleli na přípravě, provádění a kontrole operací, zejména ve vztahu k výběrovým řízením, uzavírání smluv, vzniku závazků, platbám a vymáhání pohledávek, i) vedoucí organizačních útvarů nemohou dát příkaz k provedení operace bez předběžné kontroly zajištěné příkazcem operace, správcem rozpočtu a hlavním účetním. V souladu se směrnicí o oběhu účetních dokladů. 5
7 1.5 Přenesením odpovědnosti za provádění kontroly na podřízené pracovníky se vedoucí organizačních útvarů nezbavují odpovědnosti za včasnost a oprávněnost kontroly ve své působnosti a za využívání jejich výsledků v řízení. ČL. 2 PŘEDBĚŽNÁ ŘÍDÍCÍ KONTROLA PŘED ZAHÁJENÍM FINANČNÍ NEBO HOSPODÁŘSKÉ OPERACE Nejdůležitějším prvkem řídící kontroly je předběžná kontrola operací (kontrola provedená před uzavřením kontraktu a vznikem závazku města) provedená ve třech úrovních: 2.1 První úroveň předběžné kontroly zabezpečuje příkazce operace. V rámci této kontroly se schvalovací postup zaměří na prověření: a) nezbytnosti uskutečnění připravované operace pro plnění úkolů města, b) věcné správnosti a úplnosti podkladů k připravované operaci, c) dodržení kritérií hospodárnosti, efektivnosti a účelnosti, d) souladu operace s právními předpisy a přijatými koncepčními či jinými záměry schválenými městským zastupitelstvem, e) dodržení schvalovacích pravomocí orgánů obcí dle zákona 128/2000 Sb. o obcích, f) rizik, která se mohou v průběhu realizace operace vyskytnout a stanovení případných opatření k jejich odstranění. 2.2 Druhou úroveň předběžné kontroly zabezpečuje správce rozpočtu. Tato kontrola obsahuje tyto činnosti: a) dodržení zákona 250/2000 Sb. o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů při realizaci operace, b) ověření rozsahu oprávnění příkazce operace a porovnání jeho podpisu s podpisovým vzorem, c) zatřídění příjmu nebo výdaje dle rozpočtové skladby, d) prověření oprávněnosti příjmu nebo výdaje ve vztahu ke schválenému rozpočtovému výhledu, schválenému nebo upravenému rozpočtu, jeho rozpisu a závazných ukazatelů pro příslušnou položku rozpočtové skladby, e) prověření souladu operace se schválenými programy, projekty nebo jinými rozhodnutími o nakládání s veřejnými prostředky, f) posouzení finančního dopadu operace na rozpočtové zdroje příslušného, případně následujícího rozpočtového období. 2.3 Třetí úroveň předběžné kontroly zabezpečuje hlavní účetní. Předmětem této kontroly je ověření: a) úplnosti a náležitostí předaných podkladů dle zákona 563/1991 Sb. o účetnictví, b) rozsahu oprávnění příkazce operace a správce rozpočtu a jejich ověření s podpisovými vzory. 2.4 V případě, že v rámci jednotlivých stupňů předběžné řídící kontroly budou zjištěny nedostatky, nemohou být do doby jejich odstranění příjmy nebo výdaje, které se váží k příslušné operaci realizovány. 6
8 ČL.3 PRŮBĚŽNÁ A A NÁSLEDNÁ ŘÍDÍCÍ KONTROLA FINANČNÍCH A HOSPODÁŘSKÝCH OPERACÍ 3.1 Řídící kontrolu zabezpečují příkazci operací, správce rozpočtu a hlavní účetní. Při průběžné řídící kontrole hospodaření se prověří zejména, zda jsou: a) dodržovány stanovené podmínky a postupy při uskutečňování, vypořádávání a vyúčtování schválených operací, zejména zda je zajištěn oddělený výkon činností v procesu uskutečňování operací a jejich zpracování v účetnictví, b) přizpůsobeny uskutečňované operace při změnách ekonomických, právních, provozních a jiných podmínek novým rizikům, c) zda jsou prováděny včas a přesně zápisy o uskutečňovaných operacích v zavedených a automatizovaných informačních systémech a tyto údaje slouží pro včasné a správné zpracování stanovených finančních, účetních a jiných výkazů, hlášení a zpráv, d) zda údaje v účetních výkazech, výsledek hospodaření a zdroje odpovídají finančním prostředkům na účtech, majetku včetně pohledávek a závazkům organizace e) zda je s majetkem nakládáno v souladu se zákonem o obcích, zda je řádně vedena věcná a účetní evidence majetku, zda je majetek zařazován a vyřazován dle platných předpisů a vnitřní směrnice města. 3.2 Příkazci operací zjišťují: a) jak zaměstnanci zajišťují přímé uskutečňování operací b) posuzování správnosti výše fakturovaných částek při úhradě záloh nebo dílčích plnění c) zda jsou v průběhu roku dosahovány plánované výnosy. 3.3 Správce rozpočtu průběžně sleduje: a) kontrolu čerpání rozpočtových prostředků, b) předkládání změn rozpočtu a realizaci rozpočtových opatření, 3.4 Hlavní účetní sleduje účtování dílčích finančních operací. 3.5 Při následné řídící kontrole hospodaření se provede celkové zhodnocení správnosti, opodstatněnosti, hospodárnosti, efektivnosti, účelnosti, dodržování zákonů a vnitřních směrnic při nakládání s majetkem a finančními prostředky, dodržení správného zaúčtování. ČÁST IV. VEŘEJNOSPRÁVNÍ KONTROLA ČL. 1 PŮSOBNOST A ÚKOLY NA ÚSEKU VEŘEJNOSPRÁVNÍ KONTROLY 1.1 Město provádí veřejnosprávní kontrolu v případě hospodaření s veřejnými prostředky a) u svých příspěvkových organizací, b) u žadatelů o veřejnou finanční podporu nebo u příjemců veřejné finanční podpory. 1.2 Veřejnosprávní kontrola je prováděna příkazci operací a kontrolní skupinou jako: a) předběžná kontrola před rozhodnutím o poskytování veřejných prostředků 7
9 b) průběžná kontrola, při které se prověřuje, zda kontrolované osoby dodržují stanovené podmínky a postupy při uskutečňování, vypořádávání a vyúčtování schválených operací c) následná kontrola vykonávaná po vyúčtování finančních a majetkových operací na místě 1.3 Postavení kontrolního orgánu a kontrolovaných osob při výkonu a provádění veřejnosprávní kontroly se řídí částí druhou zákona 320/2001 Sb, o finanční kontrole ve znění pozdějších předpisů a Zákonem 255/2012 Sb., o kontrole (kontrolní řád). 1.4 Kontrolní orgán se řídí postupy dle prováděcí vyhlášky č.416/2004 Sb. k zákonu o finanční kontrole. ČL. 2 ORGANIZAČNÍ ZAJIŠTĚNÍ 2.1 Rozsah veřejnosprávní kontroly - v rámci veřejnosprávní kontroly je předběžná kontrola před poskytnutím veřejných prostředků zajišťována příkazci operací (starostou, místostarostou). Průběžná a následná veřejnosprávní kontrola je zajišťována kontrolní skupinou. Písemné pověření členů kontrolní skupiny vydává prostřednictvím fin. odboru starosta města. 2.2 Střet zájmů ( 12, zák. 320/2001 Sb) - z důvodu vyloučení střetu veřejného zájmu se zájmy osobními nesmí být zaměstnanci, kteří vykonávají kontrolu, ani osoby jim blízké, ke kontrolovaným osobám nebo k předmětu této kontroly v právním nebo jiném vztahu, který vzbuzuje důvodné pochybnosti o objektivnosti jejich výkonu. 2.3 Plán veřejnosprávních kontrol ( 27, zák. 255/2012 Sb.)- kontroly probíhají v souladu s plánem, který je zpracováván starostou a schvalován radou města. V odůvodněných případech může starosta města rozhodnout o zařazení výkonu konkrétní veřejnosprávní kontroly mimo plán. 2.4 Přizvané osoby ( 16, zák. 320/2001 Sb., 6 zák. 255/2012 Sb.)- v zájmu odborného posouzení věci mohou být přizvány další osoby, například znalci a tlumočníci nebo odborní experti. Za výběr přizvané osoby odpovídá vedoucí kontrolního orgánu, který vystaví přizvané osobě pověření v potřebném rozsahu a na nezbytně nutnou dobu. Současně zajistí poučení přizvané osoby o jejích právech a povinnostech při účasti na kontrole. 2.5 Pověření ke kontrole ( 4, zák. 255/2012 Sb.) - písemné pověření k jednotlivé kontrole s určením vedoucího kontrolní skupiny vydává starosta. 2.6 Zahájení kontroly ( 5, zák. 255/2012 Sb.) - kontrola je zahájena předložením pověření ke kontrole kontrolované osobě, nebo jiné osobě, která koná pro kontrolovanou osobu práce (dále jen povinná osoba ). 2.7 Kontrolující jsou zejména oprávněni: a) vstupovat do staveb, dopravních prostředků, na pozemky a do dalších prostor s výjimkou obydlí, jež vlastní nebo užívá kontrolovaná osoba, anebo jinak přímo souvisí s výkonem a předmětem kontroly. b) požadovat prokázání totožnosti fyzické osoby, jež je přítomna na místě kontroly c) požadovat poskytnutí údajů, dokumentů a věcí vztahujících se k předmětu kontroly nebo k činnosti kontrolované osoby, v odůvodněných případech může kontrolující zajišťovat originální podklady 8
10 d) pořizovat obrazové nebo zvukové záznamy e) v míře nezbytné pro průběh kontroly užívat technických prostředků kontrolované osoby, a to po předchozím projednání s kontrolovanou osobou f) vyžadovat od kontrolované osoby další součinnosti potřebnou k výkonu kontroly 2.8 Kontrolující jsou zejména povinni: a) zjistit stav věci v rozsahu nezbytném pro dosažení účelu kontroly a v závislosti na povaze kontroly doložit kontrolní zjištění potřebnými doklady. b) šetřit práva a oprávněné zájmy kontrolované osoby, povinné osoby a třetí osoby c) předložit kontrolované osobě nebo povinné osobě pověření ke kontrole, a požádá-li o to kontrolovaná osoba nebo povinná osoba, též další dokument, který dokládá, že se jedná o osobu uvedenou v pověření ke kontrole d) vydat potvrzení o zajištěných originálních podkladech a pominou-li důvody jejich zajištění, neprodleně je vrátit e) umožnit kontrolované osobě účastnit se kontrolních úkonů při výkonu kontroly na místě f) vyhotovit protokol o kontrole ( 12, zák. 255/2012 Sb.) a doručit jeho stejnopis kontrolované osobě ve lhůtě 30 dnů ode dne provedení posledního kontrolního úkonu, ve zvlášť složitých případech do 60 dnů 2.9 Kontrolované osoby jsou povinny zejména: a) vytvořit základní podmínky k provedení kontroly, poskytnout součinnost, b) podat ve lhůtě určené kontrolujícím písemnou zprávu o odstranění nebo prevenci nedostatků zjištěných kontrolou, pokud o to kontrolující požádá Kontrolované osoby jsou oprávněny zejména a) namítat podjatost kontrolujícího nebo přizvané osoby b) seznámit se s obsahem protokolu o kontrole c) podávat námitky proti kontrolním zjištěním 2.11 Námitky a) proti kontrolnímu zjištění může kontrolovaná osoba podat k rukám starosty města písemné a zdůvodněné námitky, a to ve lhůtě 15 dnů ode dne doručení protokolu, neníli stanovena v protokolu o kontrole lhůta delší. b) námitkách rozhoduje vedoucí kontrolní skupiny nebo kontrolující ve lhůtě 7 dnů ode dne doručení, pokud jim nevyhoví, vyřídí námitky starosta ve lhůtě 30 dnů ode dne jejich doručení tak, že jim vyhoví, částečně vyhoví, nebo je zamítne. O tomto prodloužení lhůty kontrolovanou osobu předem vyrozumí Oprava nesprávností a došetření věci: dodatek k protokolu vyhotoví kontrolující v případě nesprávností v protokolu. Jeho stejnopis doručí kontrolované osobě a přiloží k protokolu o kontrole Opatření vyplývající z kontrolních zjištění ( 18, zákona č. 320/2001 Sb.): opatření, která vyplývají ze zjištění uvedených v protokolu nebo v jeho dodatku, přijme statutární orgán kontrolované osoby bez zbytečného odkladu, nejpozději ve lhůtě stanovené v protokolu a do tohoto termínu předloží písemnou zprávu o provedené nápravě s kopiemi provedených oprav. Kontrolující nemají z titulu prováděné kontroly právo přímého nařizování, jsou však oprávněni kontrolovat plnění přijatých opatření Ukončení veřejnosprávní kontroly: veřejnosprávní kontrola vykonávaná na místě je ukončena: 9
11 a) marným uplynutím lhůty pro podání námitek nebo vzdáním se práva podat námitky b) dnem doručení vyřízení námitek kontrolované osobě, nebo c) dnem, ve kterém byly námitky předány k vyřízení správnímu orgánu 2.15 Zveřejňování informací o kontrolách ( 26, zák. 255/2012 Sb.) kontrolní orgán prostřednictvím finančního odboru zveřejní na webových sránkách města obecné informace o výsledcích kontrol ČÁST V. INTERNÍ AUDIT Čl Interní audit města je v souladu s 28 zákona 320/2001 Sb. nahrazen systémem vnitřní finanční kontroly MěÚ (dále jen interní audit ), složeného z finančního auditu, auditu systémů a výkonů, který vychází ze závazných kontrolních postupů dle karet dle přílohy č Interní audit u příspěvkových organizací je nahrazen výkonem veřejnosprávní kontroly, kterou provádí kontrolní orgán zřizovatele. 1.3 Interní audit je nezávislé a objektivní přezkoumávání a vyhodnocování operací a vnitřního kontrolního systému města, které zjišťuje zda: a) právní předpisy, přijatá opatření a stanovené postupy jsou v činnosti města dodržovány b) rizika vztahující se k činnosti města jsou včas rozpoznávána a zda jsou přijímána odpovídající opatření k jejich vyloučení nebo zmírnění c) řídící kontroly poskytují starostovi spolehlivé a včasné provozní, finanční a jiné informace d) provozní a finanční kritéria podle 4 zákona 320/2001 Sb., jsou plněna e) zavedený vnitřní kontrolní systém je dostatečně účinný, reaguje včas na změny ekonomických, právních, provozních a jiných podmínek f) dosažené výsledky při plnění rozhodujících úkolů města poskytují dostatečné ujištění, že schválené záměry a cíle tohoto orgánu budou splněny. 1.4 Pro účely tohoto kontrolního řádu se interním auditem rozumí zejména: a) finanční audit ověření údajů v účetnictví a finančních výkazech, které věrně zobrazují majetek, zdroje jeho financování a hospodaření s ním. Finanční audit je zajištěn v rámci přezkumu hospodaření města každoročně nezávislým auditorem b) audit systémů prověřuje a hodnotí fungování systémů na základě platných interních směrnic města, zaměřuje se na oddělení rolí za účelem snížení rizika podvodů a vzniku chyb. Audit systémů probíhá průběžně celoročně a je zajišťován vedoucími odborů, správcem rozpočtu a tajemnicí MěÚ. Zajištěn může být ve spolupráci s kontrolním výborem c) audity výkonů - zkoumá hospodárnost, efektivnost a účelnost operací v rámci nastaveného vnitřního kontrolního systému města, jeho zdokonalování v rámci vydaných platných interních směrnic. Audit výkonů probíhá průběžně celoročně a je zajišťován vedoucími odborů, správcem rozpočtu a tajemnicí MěÚ. Zajištěn může být ve spolupráci s finančním výborem d) výbory zastupitelstva jsou při své činnosti interního auditu vázány postupy dle Části V, čl 1 odstavce 1.3 a předkládají svá zjištění pouze starostovi. Tím nejsou dotčena práva a postupy uvedené v Části II čl 3, 4. 10
12 1.5 Starosta města zodpovídá : a) za zpracování ročního a střednědobého plánu následných vnitřních kontrol, které budou zároveň sledovat úkoly vnitřní kontroly. Střednědobý plán kontrol vychází mimo jiné ze zjištění z přezkoumání hospodaření města auditorem a závěrů dalších vnitřních a vnějších kontrol města. Tímto ustanovením není dotčena podmínka 119 zákona č. 128/2000 Sb., o obcích, ve znění pozdějších předpisů b) za podávání zpráv v předepsaných termínech a rozsahu dle předtisku pro vypracování roční zprávy 22 zákona o finanční kontrole, která zahrnuje údaje a informace o výsledcích finanční kontroly ve městě a jím zřízených příspěvkových organizací. 1.6 Organizační zajištění interního auditu kontroly: a) kontrola je zahájena předložením oznámení ke kontrole kontrolované osobě, jejímu přímému nadřízenéhmu, nebo jiné osobě, která koná pro kontrolovanou osobu práce Kontrolující jsou oprávněni: a) požadovat poskytnutí údajů, dokumentů a věcí vztahujících se k předmětu kontroly nebo k činnosti kontrolované osoby, v odůvodněných případech může kontrolující zajišťovat originální podklady b) pořizovat obrazové nebo zvukové záznamy c) v míře nezbytné pro průběh kontroly užívat technických prostředků kontrolované osoby, a to po předchozím projednání s kontrolovanou osobou d) vyžadovat od kontrolované osoby další součinnosti potřebnou k výkonu kontroly 1.8 Kontrolující jsou povinni: a) zjistit stav věci v rozsahu nezbytném pro dosažení účelu kontroly a v závislosti na povaze kontroly doložit kontrolní zjištění potřebnými doklady b) umožnit kontrolované osobě účastnit se kontrolních úkonů při výkonu kontroly na místě c) vyhotovit zprávu o kontrole a doručit její stejnopis kontrolované osobě ve lhůtě 30 dnů ode dne provedení posledního kontrolního úkonu, ve zvlášť složitých případech do 60 dnů 1.9. Kontrolované osoby jsou povinny zejména: a) vytvořit základní podmínky k provedení kontroly, poskytnout součinnost b) podat ve lhůtě určené kontrolujícím písemnou zprávu o odstranění nebo prevenci nedostatků zjištěných kontrolou, pokud o to kontrolující požádá Kontrolované osoby jsou oprávněny zejména: a) namítat podjatost kontrolujícího nebo přizvané osoby b) seznámit se s obsahem protokolu o kontrole c) podávat námitky proti kontrolním zjištěním 1.11 Námitky: a) proti kontrolnímu zjištění může kontrolovaná osoba podat k rukám starosty města písemné a zdůvodněné námitky, a to ve lhůtě 15 dnů ode dne doručení zprávy o kontrole, není-li stanovena ve zprávě o kontrole lhůta delší. b) o námitkách rozhoduje starosta ve lhůtě 30 dnů ode dne jejich doručení. 11
13 ČÁST VI. SPOLEČNÁ A ZÁVĚREČNÁ USTANOVENÍ ČL. 1 PŘECHODNÁ USTANOVENÍ Finanční kontroly a kontroly, které mají povahu finančních kontrol ve smyslu této směrnice a byly zahájeny před její účinností se dokončí podle dosavadních pravidel a postupů. ČL. 2 ZÁVĚREČNÁ USTANOVENÍ Kontrolní řád je závazný pro všechny pracovníky MěÚ. Kontrolní řád byl schválen Zastupitelstvem města Doksy dne č. usn. Z./14 a nabývá účinnosti dne Zrušuje se kontrolní řád předcházejícího znění schválený usnesení Z 85/10 ze dne včetně všech dodatků Ing. Eva Burešová starostka Ing. Karel Kapoun místostarosta 12
14 PŘÍLOHA Č. 1. PŘÍLOHY SYSTÉMU VNITŘNÍ FINANČNÍ KONTROLY Karta č. Operace pololetní, roční nejdéle vždy k , k , roku následujícího Provádí A Kontrola nakládání s hotovostí Vedoucí FO B C Kontrola plnění podmínek při čerpání účelových dotací Kontrola plnění rozpočtu a navrhovaných rozpočtových opatření vedoucí ORM a FO vedoucí FO, finanční výbor D Kontrola dodržování pravidel pro zakázky města Tajemník MěÚ E F G Kontrola ochrany a zajištění elektronické ukládání dat a jejich archivace Kontrola spotřeby PHM města a hasičů Kontrola splnění nápravných opatření z kontrol A až G a I až XVI vedoucí VSO vedoucí VSO, ORM tajemník 13
15 Karta č. Operace roční nejdéle do , roku následujícího Provádí I Kontrola provedené inventarizace finanční výbor II Kontrola aktuálních výpisů z listu vlastnictví na inventarizaci a účetní stav nemovitostí vedoucí ORM, SÚ III Kontrola dodržování a aktualizace vnitřních norem tajemník IV V VI VII Kontrola plnění podmínek udržitelnosti účelových dotací Kontrola přijatých a poskytnutých zástav a ručení třetím osobám Kontrola dodržování zákona o zadávání veřejných zakázek, kontrola závěrečné fakturace, příp. rekapitulace Kontrola přijatých závazků na dobu delší než jeden rok vedoucí FO, ORM kontrolní výbor kontrolní výbor finanční výbor VIII Kontrola pohledávek na dobu delší než jeden rok finanční výbor IX Vzdání se práva k pohledávkám, podrozvahová evidence pohledávek vedoucí FO, finanční výbor X Kontrola rozsahu pojistných smluv kontrolní výbor XI Kontrola stavu pronajatého majetku, plnění nájemních smluv kontrolní výbor XII Personální a mzdová kontrola Tajemník MěÚ XIII XIV XV XVI Kontrola roční účetní závěrky a plnění statistických povinností Kontrola aktuálnosti výběrových významných smluv Kontrola zabezpečení majetku, kontrola plánu oprav a jejich provedení Kontrola podpisových vzorů a jejich aktualizace, kontrola používaných razítek Finanční výbor vedoucí ORM, kontrolní výbor Vedoucí ORM Vedoucí VSO, Tajemník MěÚ 14
16 VZOR KONTROLNÍCH KARET Kontrolovaný subjekt: ODPOVĚDNÁ OSOBA Vnitřní normy a postupy: používané např: vnitřní normy zákon o účetnictví a předpisy související, směrnice o dlouhodobém majetku schválený rozpočet soulad na zákon č. 250/2000 Sb., č. 128/2000 Sb., zřizovací listina vnitřní kontrolní systém Cíl kontroly: DLE NÁZVU Předmět kontroly: POPIS KONTROLY Období kontroly: POLOLETNĚ, ROČNĚ Zdrojová dokumentace kontroly: Účetní závěrka Hlavní kniha Pasporty a registry Inventury majetku Účetní doklady Analýzy a rozbory Korespondence se zřizovatelem, zřizovací listiny Saldokonto odběratelů, poplatníků Zřizovací listina Výpisy z BÚ a příjmových účtů Evidence a dokumentace Usnesení rady, živnostenské listy Místní šetření Vymezení svěřeného majetku Pasporty a registry Jiná dokumentace k majetku Pojistné smlouvy, pracovní náplně, ostatní smlouvy ( o provádění revizí, garanční) Dokumentace k účelovým dotacím (rozhodnutí, podmínky čerpání, smlouvy) Schválený rozpočet včetně rozpočtových opatření 15
17 Žádost o veřejnou podporu Výpisy z OR, jiné rejstříky Dotazovaní, porovnání s jinými žádostmi Informace z finančního úřadu, příp. jiných institucí Analýzy, rozbory Evidence a dokumentace Protokoly, vnitřní směrnice Organizační zajištění: pověřená osoba dle 16 zákona č. 320/2001 Sb., příp. pověřená osoba Kontrolní metoda: metoda porovnání, metoda analýzy, metoda sledování Kontrolní postup: revizní, hodnotící, šetření na místě Dokumentace z kontroly: Zpráva o provedené kontrole Použité zkratky: VSO OS FO ORM SÚ Vnitřní správní odbor Organizační složka Finanční odbor Odbor majetku města Stavební úřad 16
KONTROLNÍ ŘÁD OBCE BRLOH
KONTROLNÍ ŘÁD OBCE BRLOH I. Obecná část Finanční kontrola, vykonávaná podle zákona č. 320/2001 Sb., o finanční kontrole ve veřejné správě, ve znění pozdějších předpisů (dále jen zákon o finanční kontrole)
VíceII. VNITŘNÍ KONTROLNÍ SYSTÉM
Vnitřní směrnice obce Ctiboř č. 9 k finanční kontrole podle zákona č. 320/2001 Sb., o finanční kontrole ve veřejné správě, ve znění pozdějších předpisů I. OBECNÁ ČÁST Finanční kontrola se vykonává podle
VíceSYSTÉM FINANČNÍ KONTROLY OBCE
SYSTÉM FINANČNÍ KONTROLY OBCE Obec: Brnířov Adresa: Brnířov 41, 345 06 Kdyně Identifikační číslo obce: 00572608 1) Předmět úpravy a právní rámec Tento vnitřní předpis vymezuje v souladu se zákonem č. 320/2001
VíceVnitřní směrnice č. KONTROLNÍ ŘÁD OBCE ŽERNOV
Vnitřní směrnice č. KONTROLNÍ ŘÁD OBCE ŽERNOV Podle zákona č. 320/2001 Sb., o finanční kontrole ve veřejné správě ve znění pozdějších předpisů Obec: Žernov Adresa: Směrnici zpracoval: Směrnici schválil:
VíceSměrnice k finanční kontrole podle zákona č. 320/2001 Sb. Č.1/2018
Směrnice k finanční kontrole podle zákona č. 320/2001 Sb. Č.1/2018 Směrnice k finanční kontrole podle zákona č. 320/2001 Sb., o finanční kontrole ve veřejné správě ve znění pozdějších předpisů Obce Hradce
VíceKONTROLNÍ ŘÁD OBCE ČAKOVIČKY
KONTROLNÍ ŘÁD OBCE ČAKOVIČKY Podle zákona č. 320/2001 Sb., o finanční kontrole ve veřejné správě ve znění pozdějších předpisů Obsah směrnice: I. Obecná část II. Vnitřní kontrolní systém III. Řídící kontrola
VíceOBEC HNĚVNICE Hněvnice, IČ
OBEC HNĚVNICE 330 23 Hněvnice, IČ 47733454 Směrnice č. 1/2017 k finanční kontrole podle zákona č. 320/2001 Sb., o finanční kontrole ve veřejné správě ve znění pozdějších předpisů I. OBECNÁ ČÁST Finanční
VíceSměrnice k finanční kontrole
Obec Hluboš 262 22 Hluboš 3 Směrnice č. 28/2015 nahrazuje směrnici č. 6 z 26.1.2006 Směrnice k finanční kontrole 1. Předmět úpravy 1.1. Směrnice upravuje finanční kontrolu, která je součástí finančního
VíceI. Obecná část. SMĚRNICE k provedení finanční kontroly. Obec Salačova Lhota
Obec Salačova Lhota Směrnice č.6 SMĚRNICE k provedení finanční kontroly Podle zákona č. 320/2001 Sb., o finanční kontrole ve veřejné správě ve znění Zákona č. 482/04 SB. o finanční kontrole a dále dle
VíceSměrnice k finanční kontrole
Obec Dolany IČ: 00663981 Dolany 35, 273 51 Unhošť Směrnice č. 06/2016 Směrnice k finanční kontrole 1. Předmět úpravy 1.1. Směrnice upravuje finanční kontrolu, která je součástí finančního řízení zabezpečujícího
VíceOBECNÍ ÚŘAD Bříza. I. Úvodní ustanovení Finanční kontrola je součástí finančního řízení zabezpečující hospodaření s veřejnými prostředky.
OBECNÍ ÚŘAD Bříza SMĚRNICE Č 2/2015 O ZABEZPEČENÍ ZÁKONA PRO VÝKON KONTROLY č. 320/2001 Sb. O FINANČNÍ KONTROLE a Manuál provádění kontrol k programu průběžných a následných kontrol Obec: Bříza Adresa:
VíceOBECNÍ ÚŘAD Dolní Krupá
OBECNÍ ÚŘAD Dolní Krupá Směrnice o zabezpečení zákona č. 320/2001 Sb. o finanční kontrole ve veřejné správě a o změně některých zákonů Obec: Dolní Krupá Adresa: 582 71 Dolní Krupá 55 Směrnici zpracoval:
VíceSYSTÉM FINANČNÍ KONTROLY
Vnitřní směrnice Rady města Kuřimi č. S4/2019/RM SYSTÉM FINANČNÍ KONTROLY Článek I. Obecná ustanovení 1. Systém finanční kontroly a z něho vyplývající činnosti jsou upraveny následujícími předpisy: - zákonem
VíceKONTROLNÍ ŘÁD. Část první Úvodní ustanovení ČI. 1
m VESELÍ l i l i NAD MORAVOU KONTROLNÍ ŘÁD Část první Úvodní ustanovení ČI. 1 1. Kontrolní řád Města Veselí nad Moravou upravuje zásady a postupy kontrolní činnosti dle zákona č. 255/2012 Sb., o kontrole
VíceUniverzita Karlova. Opatření rektora č. 35/2017
Univerzita Karlova Opatření rektora č. 35/2017 Název: Vnitřní kontrolní systém na Univerzitě Karlově Účinnost: 1. 5. 2017 1 Vnitřní kontrolní systém na UK Čl. 1 Úvodní ustanovení Cílem tohoto opatření
VíceVNITŘNÍ SMĚRNICE O FINANČNÍ KONTROLE. pro interní potřeby města Miletín
VNITŘNÍ SMĚRNICE O FINANČNÍ KONTROLE pro interní potřeby města Miletín Směrnice o zabezpečení zákona č. 320/2001 Sb., o finanční kontrole ve veřejné správě a o změně některých zákonů (zákon o finanční
VíceMĚSTO ČESKÁ SKALICE K O N T R O L N Í Ř Á D ze dne 16.12.2002. Část první
MĚSTO ČESKÁ SKALICE K O N T R O L N Í Ř Á D ze dne 16.12.2002 Podle ustanovení 110 odst.4 písm. e) zákona o obcích č. 128/2000 Sb.: 1. Město Česká Skalice, zastoupené starostou města Tomášem Hubkou, vydává
VíceK O N T R O L N Í Ř Á D Města Sokolova
K O N T R O L N Í Ř Á D Města Sokolova 1. Úvodní ustanovení 1.1. Tímto kontrolním řádem se zavádí vnitřní kontrolní systém dle zákona č. 320/2001 Sb., o finanční kontrole ve veřejné správě (dále jen zákon
VíceOBEC BLATNICE. Vnitřní směrnice č.2/2015. Směrnice k finanční kontrole. Obsah směrnice
OBEC BLATNICE Vnitřní směrnice č.2/2015 Směrnice k finanční kontrole Obec: Blatnice Adresa: Blatnice 132, 675 51 Jaroměřice n. Rok Směrnici zpracoval: Soňa Málová Datum zpracování: 24.4.2015 Směrnici schválil:
VíceFINANČNÍ KONTROLA ZÁKON 320/2001 SB. PROVÁDĚCÍ VYHLÁŠKA 416/2004 SB. zpracovala: Mgr. Marija Kmošková
ZÁKON 320/2001 SB. PROVÁDĚCÍ VYHLÁŠKA 416/2004 SB. zpracovala: Mgr. Marija Kmošková Zákon 320/2001 Sb. O finanční kontrole ve veřejné správě a o změně některých zákonů ( zákon o finanční kontrole). Tento
VíceSměrnice o vnitřním kontrolním systému JAMU
Směrnice o vnitřním kontrolním systému JAMU I. Úvod, vymezení pojmů V souladu se zákonem č. 320/2001 Sb., o finanční kontrole ve veřejné správě a o změně některých zákonů (zákon o finanční kontrole) (dále
Vícek Usnesení ze zasedání zastupitelstva obce Heřmanovice dne 5.12.2013 Směrnice č. 2/2013 o zabezpečení zákona o finanční kontrole č. 320/2001 Sb.
Příloha č. 4 k Usnesení ze zasedání zastupitelstva obce Heřmanovice dne 5.12.2013 Směrnice č. 2/2013 o zabezpečení zákona o finanční kontrole č. 320/2001 Sb. Obsah směrnice: I. Oddíl: Úvodní ustanovení
VíceSměrnice č. 2/2004 k finanční kontrole
Směrnice č. 2/2004 k finanční kontrole dle zákona č. 320/2001 Sb., o finanční kontrole ve veřejné správě ve znění pozdějších předpisů Obec : Sněžné Adresa : 592 03 Sněžné 55 IČ : 00295 451 Směrnici zpracoval
VíceSměrnice k finanční kontrole
OBECNÍ ÚŘAD Krátká Ves Směrnice k finanční kontrole Směrnici zpracoval: Vladimír Klement Datum zpracování: 1. 4. 2014 Projednáno a schváleno v zastupitelstvu obce dne 14. 4. 2014 Směrnice nabývá účinnosti
VíceKONTROLNÍ ŘÁD MAGISTRÁTU MĚSTA KARLOVY VARY
KONTROLNÍ ŘÁD MAGISTRÁTU MĚSTA KARLOVY VARY Zpracoval Vydal JUDr. Ing. Josef Bečvář, vedoucí OVAK Ing. Petr Kulhánek, primátor města Karlovy Vary Počet stran 5 Počet příloh 0 Schválil: Rada města Karlovy
VíceÚstav biologie obratlovců AV ČR, v.v.i. Vnitřní kontrolní systém Platí od:
Ústav biologie obratlovců AV ČR, v.v.i. Pokyn ředitele č. 3 / 2009 Vnitřní kontrolní systém Platí od: 1. 6. 2009 Určeno všem zaměstnancům. Vnitřní kontrolní systém je v organizaci zaveden dle části čtvrté,
VícePříkaz ředitele Krajského úřadu Královéhradeckého kraje. č.14
Příkaz ředitele Krajského úřadu Královéhradeckého kraje č.14 K zajištění povinností vyplývajících pro Královéhradecký kraj ze zákona č. 320/2001 Sb., o finanční kontrole ve veřejné správě, ve znění pozdějších
VíceORGANIZAČNÍ ŘÁD ŠKOLY
Základní škola Laškov, příspěvková organizace, okres Prostějov Základní škola Laškov,okres Prostějov, příspěvková organizace se sídlem Laškov 21, 798 57 ORGANIZAČNÍ ŘÁD ŠKOLY část: SMĚRNICE O ZABEZPEČENÍ
VíceZákon o finanční kontrole. Michal Plaček
Zákon o finanční kontrole Michal Plaček Návaznost na právní předpisy Vyhláška č. 416/2004 Sb., kterou se provádí zákon o finanční kontrole Zákon č. 255/2012 Sb., o kontrole (kontrolní řád) Zákon č. 250/2000
VíceSMĚRNICE KVESTORA č. 1/2017
Č. j. 900/17/00231 PID 0294154 V Praze dne 26. 9. 2017 SMĚRNICE KVESTORA č. 1/2017 o vnitřním kontrolním systému na Akademii múzických umění v Praze Směrnice nabývá účinnosti dnem 1. 10. 2017. 1. Účel
VíceFinanční tro a. Vnitřní směrnice č.l. Zpracovala: Pavlína Pleslová. Stěpánka Slezáková. Obec Záměl. tel.: 494 546 811. t I. + fax: -&9-&5-&6211
Obec Záměl tel.: 494 546 811 t I. + fax: -&9-&5-&6211 www: obeczamel.orlice.cz o-mail: obeczamelréžorlice.net Vnitřní směrnice č.l Finanční tro a Zpracovala: Pavlína Pleslová v Stěpánka Slezáková - 1 -
VíceORGANIZAČNÍ ŘÁD ŠKOLY
Základní škola Laškov, příspěvková organizace, okres Prostějov Základní škola Laškov,okres Prostějov, příspěvková organizace se sídlem Laškov 21, 798 57 ORGANIZAČNÍ ŘÁD ŠKOLY část: SMĚRNICE O ZABEZPEČENÍ
VíceSměrnice k finanční kontrole podle zákona č. 320/2001 Sb., o finanční kontrole ve veřejné správě ve znění pozdějších předpisů Obce Mladý Smolivec
Směrnice k finanční kontrole podle zákona č. 320/2001 Sb., o finanční kontrole ve veřejné správě ve znění pozdějších předpisů Obce Mladý Smolivec I. OBECNÁ ČÁST Finanční kontrola se vykonává podle zákona
VíceKONTROLNÍ ŘÁD. I. Obecná část
KONTROLNÍ ŘÁD MĚSTA MORAVSKÝ BEROUN Podle zákona č. 320/2001 Sb., o finanční kontrole ve veřejné správě, ve znění pozdějších předpisů Obsah směrnice: 1) Obecná část 2) Vnitřní kontrolní systém 3) Řídící
VíceKontrolní řád obce Hradec - Nová Ves
Kontrolní řád obce Hradec - Nová Ves Tento kontrolní řád obce Hradec - Nová Ves byl vypracován a schválen v souladu se zákony č. 128/2000 Sb., 320/2001 Sb., a 416/2004 Sb., ve znění pozdějších předpisů
VíceMěsto Česká Lípa SMĚRNICE ZM 1/2013. Směrnice o požadavcích na schvalování účetních závěrek
schvalování účetních závěrek POČET STRAN: 9 PLATNOST OD: 1. 12. 2013 VYDÁNÍ ČÍSLO: I. Zpracoval Zkontroloval Schválil Jméno a příjmení Ing. Josef Zachrla Blanka Tokarová Mgr. Hana Moudrá Datum 07.11.2013
VíceVývojový diagram procesu předběžné řídící kontroly. veřejné výdaje
Vývojový diagram procesu předběžné řídící kontroly veřejné výdaje OPERACE proces realizovaný k zajištění úkolů vyplývajících z předmětu činnosti a stanovených cílů orgánů veřejné správy, který má za následek
VíceVNITŘNÍ KONTROLNÍ SYSTÉM
SMĚRNICE Název Číslo VNITŘNÍ KONTROLNÍ SYSTÉM S/01/2018 Verze 1 Datum účinnosti 1. 1. 2019 Vydávající útvar Zpracoval Vyřizuje Připomínkoval Úsek hospodářsko-technické správy Sekretariát ekonomicko-provozního
VíceSměrnice č. 3/2015. k finanční kontrole
Směrnice č. 3/2015 k finanční kontrole Čl. I Tato směrnice stanovuje a upravuje povinnosti obce při zavedení finanční kontroly a zajištění fungování vnitřního kontrolního systému. V obci je prováděna předběžná
VíceSMĚRNICE KE SCHVALOVÁNÍ ÚČETNÍ ZÁVĚRKY města Náchoda
Město Náchod SMĚRNICE KE SCHVALOVÁNÍ ÚČETNÍ ZÁVĚRKY města Náchoda Článek 1 Obecná ustanovení 1. Směrnice se vydává k zabezpečení úkolů stanovených vyhláškou č. 220/2013 Sb., o požadavcích na schvalování
VíceZÁKON O FINANČNÍ KONTROLE Zákon č. 320/2001, o finanční kontrole ve veřejné správě a o změně některých zákonů (zákon o finanční kontrole) Praha 2009
ZÁKON O FINANČNÍ KONTROLE Zákon č. 320/2001, o finanční kontrole ve veřejné správě a o změně některých zákonů (zákon o finanční kontrole) Praha 2009 1 ZÁKON O FINANČNÍ KONTROLE Úvod 1. Zhodnocení legislativního
VíceAkademie múzických umění v Praze Rektorát Kvestorka. Směrnice kvestorky AMU č. 5/2003
Akademie múzických umění v Praze Rektorát Kvestorka Malostranské náměstí 12 118 00 Praha 1 V Praze dne 21.11.2003 Sekr.12394 /2003 Směrnice kvestorky AMU č. 5/2003 o vnitřním kontrolním systému S platností
VíceRočník 2019 částka zpřístupněna 2. ledna OBSAH: 1. Směrnice o vnitřním kontrolním systému (platnost 2. ledna 2019, účinnost 3.
L I S T JAMU Ročník 2019 částka zpřístupněna 2. ledna 2019 OBSAH: 1. Směrnice o vnitřním kontrolním systému (platnost 2. ledna 2019, účinnost 3. ledna 2019) SMĚRNICE ze dne 2. ledna 2019 o vnitřním kontrolním
VíceVývojový diagram procesu předběžné řídící kontroly. vznik nároku
Vývojový diagram procesu předběžné řídící kontroly vznik nároku OPERACE proces realizovaný k zajištění úkolů vyplývajících z předmětu činnosti a stanovených cílů orgánů veřejné správy, kterým vzniká nárok
VíceVnitřní směrnice č. 12/2017. Kontrolní řád města Česká Skalice
Předkladatel (gestor): Ing. Miroslav Novák, tajemník Vnitřní směrnice č. 12/2017 Kontrolní řád města Česká Skalice Jakýkoliv tiskový výstup z elektronické verze dokumentu je neřízeným dokumentem. Před
VíceKONTROLE Č. 320/2001 SB., V PLATNÉM ZNĚNÍ
Interní směrnice č. 3/2016 o zabezpečení zákona o finanční kontrole SMĚRNICE Č. 3/2016 O ZABEZPEČENÍ ZÁKONA O FINANČNÍ t KONTROLE Č. 320/2001 SB., V PLATNÉM ZNĚNÍ Obec: Drahelčice Adresa: Drahelčice, Na
VíceKontrolní řád obce Přelovice
Kontrolní řád obce Přelovice počet listů: 19 schváleno dne: 14.3.2008 nabytí platnosti: 1.4.2008-1- V souladu se zákonem č. 320/2001 Sb., o finanční kontrole ve veřejné správě a o změně některých zákonů
VíceAuditor odpovědný za přezkoumání: Ing. Jan Svoboda (oprávnění KAČR č. 433).
Zpráva nezávislého auditora o výsledku přezkoumání hospodaření obce Močovice za rok 2018 (podle zákona č. 420/2004 Sb., o přezkoumání hospodaření územních samosprávných celků a dobrovolných svazků obcí)
VíceVnitřní kontrolní systém
Vnitřní kontrolní systém Zpracovala: Ing. Hana Bartoňová Platnost od: 1. 1. 2019 prosinec 2018 Obsah Právní předpisy Funkce ve VKS Vnitřní kontrolní systém Řídící Interní audit Dokumentace řídící kontroly
VíceZměna č. 3 směrnice č. 5/2004 o zabezpečení zákona o finanční kontrole č. 320/2001 Sb.
Změna č. 3 směrnice č. 5/2004 o zabezpečení zákona o finanční kontrole č. 320/2001 Sb. Obec: Lovčice Adresa: Lovčice 185, 503 61 Lovčice Směrnici zpracoval: Ing. Petra Petrovická Směrnici schválil: Ing.
VíceOrganizační směrnice č. 20/2014/SŘ. k vnitřní finanční kontrole
Organizační směrnice č. 20/2014/SŘ k vnitřní finanční kontrole Čj.: SŠNM/1083/2014 Zpracoval: Jitka Hybešová Schválila: PaedDr. Olga Talášková, ředitelka školy V Novém Městě nad Metují dne 1. června 2014
VíceKontrolní řád města Lanškroun
nám. J. M. Marků 12, Lanškroun Vnitřní Město, 563 16 Lanškroun, www.lanskroun.eu Kancelář starosty a tajemníka Čj.: MULA 42062/2014 Počet listů dokumentu: 12 Počet listů příloh: 6 Spisový znak: 53.2 Kontrolní
VíceSměrnice ke schvalování účetní závěrky města Lanškroun
nám. J. M. Marků 12, 563 16 Lanškroun, www. lanskroun.eu Kancelář starosty a tajemníka Čj.: Počet listů dokumentu: 15 Počet listů příloh: 1 Spisový znak: Směrnice ke schvalování účetní závěrky města Lanškroun
VíceProgram přezkoumání hospodaření územních rozpočtů za rok 2016
Program přezkoumání hospodaření územních rozpočtů za rok 2016 1. Plnění příjmů a výdajů rozpočtu včetně peněžních operací týkajících se rozpočtových prostředků A. Rozpočet obce zveřejnění návrhu rozpočtu
VíceZpráva o výsledku přezkoumání hospodaření dobrovolného svazku obcí ČOV a kanalizace Hradec nad Moravicí - Branka u Opavy, IČ: za rok 2016
KRAJSKÝ ÚŘAD MORAVSKOSLEZSKÝ KRAJ Odbor podpory korporátního řízení a kontroly 28. října 117, 702 18 Ostrava KUMSX01R8VXV Čj.: MSK 28494/2017 Sp. zn.: KON/1793/2016/Sam 113.1 V10 Vyřizuje: Ing. Martin
VíceMĚSTO HORNÍ SLAVKOV TAJEMNÍK MĚSTSKÉHO ÚŘADU ORGANIZAČNÍ ŘÁD MĚSTSKÉHO ÚŘADU HORNÍ SLAVKOV. zaměstnanci města zařazení do městského úřadu
ORGANIZAČNÍ ŘÁD MĚSTSKÉHO ÚŘADU HORNÍ SLAVKOV Zpracovatel: Mgr. Martin Stark Rozsah působnosti: zaměstnanci města zařazení do městského úřadu Nabývá účinnosti: Počet stran: Počet příloh: 20.5.2015 9 1
VíceVnitřní kontrolní systém NUDZ
Vnitřní kontrolní systém NUDZ Zpracovala: Ing. Hana Bartoňová Platnost od: 1.1.2019 prosinec 2018 Obsah Legislativa Funkce ve VKS Vnitřní kontrolní systém Řídící Interní audit Dokumentace řídící kontroly
VíceZPRÁVA O VÝSLEDKU PŘEZKOUMÁNÍ HOSPODAŘENÍ. Mikulovsko
Vídeňská 89, 639 00 Brno, Tel.: +420 543 243 108 ZPRÁVA O VÝSLEDKU PŘEZKOUMÁNÍ HOSPODAŘENÍ Podle zákona č. 93/2009 Sb., o auditorech a o změně některých zákonů, ve znění pozdějších předpisů, auditorského
VíceJak na řídící kontrolu v malé příspěvkové organizaci?!
Jak na řídící kontrolu v malé příspěvkové organizaci?! Tento příspěvek si neklade za cíl přesné parafrázování zákona. Jedná se o návod, jak by se při řídící kontrole mohlo postupovat. Čtenářům se nedoporučuje
VíceProgram přezkoumání hospodaření územních rozpočtů za rok 2017
Program přezkoumání hospodaření územních rozpočtů za rok 2017 1. Plnění příjmů a výdajů rozpočtu včetně peněžních operací týkajících se rozpočtových prostředků A. Rozpočet obce střednědobý výhled rozpočtu,
Více1. Riziko nedodržení interních pravidel výběrového řízení při nákupu materiálu, zboží a služeb.
Zpráva o řízení protikorupčních rizik a o přijatých protikorupčních opatřeních v CSS pro osoby se zrakovým postižením v Brně - Chrlicích za období 15.9.2016-15.9.2017. V Centru sociálních služeb pro osoby
VíceSměrnice k finanční kontrole. část I. Úvodní ustanoveni. .1 Úvod
Obec Dolní Habartice Zastupitelstvo obce Dolní Habartice (dále jen ZO) v souladu se svou pravomocí podle 102 odst. 4 zákona č. 128/2000 Sb., o obcích (obecní zřizení) ve znění pozdějších předpisů a v souladu
VíceP ř í l o h a č. 6 S t a t u t u m ě s t a B r n a. Kontrolní řád města Brna
P ř í l o h a č. 6 S t a t u t u m ě s t a B r n a Kontrolní řád města Brna Účelem tohoto kontrolního řádu je stanovit základní pravidla provádění kontrolní činnosti, zejména se zaměřením na účelnost nakládání
VíceZPRÁVA O VÝSLEDKU PŘEZKOUMÁNÍ HOSPODAŘENÍ. Město Modřice IČO:
Vídeňská 89, 639 00 Brno, Tel.: +420 543 243 108 ZPRÁVA O VÝSLEDKU PŘEZKOUMÁNÍ HOSPODAŘENÍ Podle zákona č. 93/2009 Sb., o auditorech a o změně některých zákonů, ve znění pozdějších předpisů, auditorského
VíceZPRÁVA O VÝSLEDCÍCH PŘEZKOUMÁNÍ HOSPODAŘENÍ. Název obce: Obec Dukovany IČ: Přezkoumání proběhlo: Přezkoumávané období: rok 2007
ZPRÁVA O VÝSLEDCÍCH PŘEZKOUMÁNÍ HOSPODAŘENÍ Název obce: Obec Dukovany IČ: 00289329 Sídlo: 675 56 Dukovany Přezkoumání provedl: Ing. Karel Cejpek, auditor Místo přezkoumání: Obecní úřad Dukovany Přezkoumání
VíceMORAVSKOSLEZSKÝ KRAJ KRAJSKÝ ÚŘAD
MORAVSKOSLEZSKÝ KRAJ KRAJSKÝ ÚŘAD M E T O D I C K Ý P O K Y N k provedení Zásad vztahů orgánů kraje k příspěvkovým organizacím, které byly zřízeny krajem nebo byly na kraj převedeny zvláštním zákonem Úplné
Více3 - možné, dopad rizika 3 - střední, významnost vlivu 9 - riziko střední. Řeší: Směrnice č. 72/2018 Interní výběrová řízení.
Zpráva o řízení protikorupčních rizik a o přijatých protikorupčních opatřeních v CSS pro osoby se zrakovým postižením v Brně - Chrlicích za období 15.9.2017-15.9.2018. V Centru sociálních služeb pro osoby
VíceBAŠNÉHO 36, BRNO. Zásady vztahu statutárního města Brna, městské části Brno-Kohoutovice k příspěvkovým organizacím
BAŠNÉHO 36, 623 00 BRNO Zásady vztahu statutárního města Brna, městské části Brno-Kohoutovice k příspěvkovým organizacím 1 Článek 1. Úvodní ustanovení 1.1.1 Zásady vztahu statutárního města Brna, městské
VíceMěsto Vamberk, Husovo náměstí 1, Vamberk IČ: , DIČ: CZ SMĚRNICE Č. 2/2013 ZAJIŠTĚNÍ FINANČNÍ KONTROLY
Město Vamberk, Husovo náměstí 1, 517 54 Vamberk IČ: 00275492, DIČ: CZ00275492 SMĚRNICE Č. 2/2013 ZAJIŠTĚNÍ FINANČNÍ KONTROLY Zajištění finanční kontroly Finanční kontrola podle zákona č. 320/2001 Sb. a
VíceZpráva o výsledku přezkoumání hospodaření dobrovolného svazku obcí DSO Svazek obcí regionu Novojičínska, IČ: za rok 2016
KRAJSKÝ ÚŘAD MORAVSKOSLEZSKÝ KRAJ Odbor podpory korporátního řízení a kontroly 28. října 117, 702 18 Ostrava KUMSX01RWH0I Čj.: MSK 49157/2017 Sp. zn.: KON/19341/2016/Sam 113.1 V10 Vyřizuje: Ing. Miroslava
VíceSTRUČNĚ O VEŘEJNOSPRÁVNÍ KONTROLE
STRUČNĚ O VEŘEJNOSPRÁVNÍ KONTROLE AUDIT DANĚ, spol. s r.o., V jakém zákoně lze nalézt veřejnosprávní kontrolu? Veřejnosprávní kontrola je popsána v části druhé zákona č. 320/2001 Sb., o finanční kontrole
VíceKontrolní řád. Anotace: Tato směrnice upravuje vnitřní kontrolní systém VŠE, interní audit a činnost OKIS.
Strana 1 / 10 Kontrolní řád Anotace: Tato směrnice upravuje vnitřní kontrolní systém VŠE, interní audit a činnost OKIS. Jméno: Zpracovatel: Přezkoumal: Schválil: RNDr. Iva --- prof. Ing. Richard Hindls,
VíceKontrola Úřadu pro ochranu osobních údajů
Kontrola Úřadu pro ochranu osobních údajů jak se na ni připravit? SOURHN 1. Základní právní rámec a relevantní právní předpisy 2. Zahájení kontroly 3. Ústní jednání a místní šetření 4. Oprávnění kontrolujících
VíceSměrnice č. 1 / Pravidla pro poskytování dotací a návratných finančních výpomocí z rozpočtu obce Bohuslavice
OBEC BOHUSLAVICE IČ: 00302384, DIČ: CZ00302384 OKRES ŠUMPERK PSČ 789 72 583 444 334, 606 055 089 Směrnice č. 1 / 2015 Pravidla pro poskytování dotací a návratných finančních výpomocí z rozpočtu obce Bohuslavice
VíceStatut interního auditu. Město Vodňany
Statut interního auditu Město Vodňany Vypracovala: Bc. Martina Benešová Ve Vodňanech, dne 12. prosince 2016 Město Vodňany STATUT INTERNÍHO AUDITU Statut interního auditu (dále jen,,statut ) se vydává na
VíceZpracovala: Ing. Eva Neužilová, auditorka, č. oprávnění 1338
Ing. Eva Neužilová auditorka, zapsaná u Komory auditorů ČR číslo oprávnění 1338 Galandova 1240 163 00 Praha 6 tel.: 603814749 e-mail : neuzilovaeva@seznam.cz ZPRÁVA AUDITORA o výsledku přezkoumání hospodaření
VíceZpráva o výsledku přezkoumání hospodaření dobrovolného svazku obcí DSO Mikroregion Hvozdnice, IČ za rok 2016
KRAJSKÝ ÚŘAD MORAVSKOSLEZSKÝ KRAJ Odbor podpory korporátního řízení a kontroly 28. října 117, 702 18 Ostrava KUMSX01S41QN Čj.: MSK 55473/2017 Sp. zn.: KON/11611/2016/Sam 113.1 V10 Vyřizuje: Ing. Blanka
Více23/2017. Zásady pro výkon kontroly dodržování právních předpisů při uskutečňování akreditovaných činností u vysokých škol
RADA NÁRODNÍHO AKREDITAČNÍHO ÚŘADU PRO VYSOKÉ ŠKOLSTVÍ 23/2017 Zásady pro výkon kontroly dodržování právních předpisů při uskutečňování akreditovaných činností u vysokých škol Národním akreditačním úřadem
VíceČ.j.: Spisový znak Skartační znak SZSL 540 /2013 A.1. A5
1. Organizační řád Č.j.: Spisový znak Skartační znak SZSL 540 /2013 A.1. A5 Vypracoval: Mgr. Miluše Juráňová, ředitelka školy Schválil: Mgr. Miluše Juráňová, ředitelka školy Pedagogická rada projednala
VíceFinanční kontrola je součástí finančního řízení zabezpečující hospodaření s veřejnými prostředky. Čl. 1 Legislativní rámec Finanční kontrolu obce upra
SMĚRNICE 2/2009 O zabezpečení zákona č.320/2001 Sb. o finanční kontrole ve veřejné správě a o změně některých zákonů Obec :Rousměrov Adresa :Rousměrov č. 16,591 01 Žd ár nad Sázavou IČO : 599760 Směrnici
VíceODBOR KONTROLY. Odbor kontroly se člení na: oddělení kontroly příspěvkových organizací a daňového řízení oddělení kontroly obcí a dotací
Kapitola 13. ODBOR KONTROLY Odbor kontroly se člení na: oddělení kontroly příspěvkových organizací a daňového řízení oddělení kontroly obcí a dotací Samostatná působnost: sestavuje návrh rozpočtu příjmů
VíceAuditor odpovědný za přezkoumání: Ing. Jan Svoboda (osvědčení KAČR č. 433).
Zpráva nezávislého auditora o výsledku přezkoumání hospodaření obce Močovice za rok 2014 (podle zákona č. 420/2004 Sb., o přezkoumání hospodaření územních samosprávných celků a dobrovolných svazků obcí)
VíceKrajský úřad Ústeckého kraje
Krajský úřad Ústeckého kraje Velká Hradební 3118/48, 400 02 Ústí nad Labem odbor kontroly JID: Jednací číslo.: 3744/2017/KUUK 91/KON/2016 Stejnopis č. 1 ZPRÁVA o výsledku přezkoumání hospodaření obec Rtyně
VíceROZSAH OPRÁVNĚNÍ K PROVÁDĚNÍ FINANČNÍ KONTROLY ÚČETNÍCH PŘÍPADŮ NA FAKULTĚ ZDRAVOTNICKÝCH VĚD UNIVERZITY PALACKÉHO V OLOMOUCI
FZV-B2-10/4 FAKULTA ZDRAVOTNICKÝCH VĚD UNIVERZITY PALACKÉHO V OLOMOUCI ROZHODNUTÍ DĚKANKY ROZSAH OPRÁVNĚNÍ K PROVÁDĚNÍ FINANČNÍ KONTROLY ÚČETNÍCH PŘÍPADŮ NA FAKULTĚ ZDRAVOTNICKÝCH VĚD UNIVERZITY PALACKÉHO
VíceZpráva o výsledku přezkoumání hospodaření dobrovolného svazku obcí DSO Svazek obcí mikroregionu Hlučínska, IČ: za rok 2017
KRAJSKÝ ÚŘAD MORAVSKOSLEZSKÝ KRAJ Odbor podpory korporátního řízení a kontroly 28. října 117, 702 18 Ostrava KUMSX01XS3BB Čj.: MSK 63991/2018 Sp. zn.: KON/9490/2017/Sam 113.1 V10 Vyřizuje: Ing. Blanka
VíceSvazek obcí Region Podluží Zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření za účetní období roku 2015 POČET LISTŮ: 12
ZPRÁVA NEZÁVISLÉHO AUDITORA Svazek obcí Region Podluží Zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření za účetní období roku 2015 POČET LISTŮ: 12 ZPRÁVA O VÝSLEDKU PŘEZKOUMÁNÍ HOSPODAŘENÍ dobrovolného svazku
VíceZPRÁVA O VÝSLEDKU PŘEZKOUMÁNÍ HOSPODAŘENÍ Obce Hlavenec za rok 2013
ZPRÁVA O VÝSLEDKU PŘEZKOUMÁNÍ HOSPODAŘENÍ Obce Hlavenec za rok 2013 Účetní jednotka (ÚZC) : Obec Hlavenec 294 74 Hlavenec, IČ 00474177 Účetní období : rok 2013 Termín přezkoumání : 20.3.2014, dokončení
VíceDODATEK Č. 3 ORGANIZAČNÍHO ŘÁDU MĚSTSKÉHO ÚŘADU ÚSTÍ NAD ORLICÍ
Město Ústí nad Orlicí DODATEK Č. 3 ORGANIZAČNÍHO ŘÁDU MĚSTSKÉHO ÚŘADU ÚSTÍ NAD ORLICÍ č. jednací: MUUO/18633/2017/OPŽ/nov pořadové číslo: 2/R/2016 III. č. spisu: 1055/2017 počet listů: 6 počet příloh:
VíceObec Lužice POČET LISTŮ: 12
ZPRÁVA NEZÁVISLÉHO AUDITORA Obec Lužice Zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření za účetní období roku 2014 POČET LISTŮ: 12 ZPRÁVA O VÝSLEDKU PŘEZKOUMÁNÍ HOSPODAŘENÍ účetní jednotky Obec Lužice za účetní
VíceÚŘAD MORAVSKOSLEZSKÝ KRAJ Odbor kontroly a interního auditu 28. října 117, 702 18 Ostrava
KRAJSKÝ ÚŘAD MORAVSKOSLEZSKÝ KRAJ Odbor kontroly a interního auditu 28. října 117, 702 18 Ostrava Čj.: MSK 55726/2012 Sp. zn.: Vyřizuje: Telefon: Fax: E-mail: Datum: KON/27349/20 ll/smy 113.1 V10 Mojmír
VíceKrajský úřad Ústeckého kraje
Krajský úřad Ústeckého kraje Velká Hradební 3118/48, 400 02 Ústí nad Labem odbor kontroly JID: Jednací číslo.: 189/2016/KUUK 614/KON/2015 ZPRÁVA přezkoumání hospodaření obec Siřejovice, IČ: 00264369 za
VíceZpráva o výsledku přezkoumání hospodaření dobrovolného svazku obcí Svazek obcí regionu Novojičínska, IČ: 71240357 za rok 2014
KRAJSKÝ ÚŘAD MORAVSKOSLEZSKÝ KRAJ Odbor kontroly a sdílených služeb 28. října 117, 702 18 Ostrava KUMSX01GPHU2 Čj.: MSK 23975/2015 Sp. zn.: KON/14448/2014/Sam 113.1 V10 Vyřizuje: Ing. Martin Hajduk Telefon:
VíceMATERIÁL PRO JEDNÁNÍ RADY MĚSTA PÍSKU DNE
Útvar interního auditu V Písku dne: 23.01.2017 MATERIÁL PRO JEDNÁNÍ RADY MĚSTA PÍSKU DNE 09.02.2017 MATERIÁL K PROJEDNÁNÍ Vyhodnocení kontrolní činnosti za rok 2016 NÁVRH USNESENÍ Rada města Zprávu o vyhodnocení
VíceZpráva o výsledku přezkoumání hospodaření obce Slezské Pavlovice, IČ za rok 2017
KRAJSKÝ ÚŘAD MORAVSKOSLEZSKÝ KRAJ Odbor podpory korporátního řízení a kontroly 28. října 117, 702 18 Ostrava KUMSX01WHNZJ Čj.: MSK 22332/2018 Sp. zn.: KON/18843/2017/Sam 113.1 V10 Vyřizuje: Ing. Martin
VíceVětrušice 14, 250 67 Klecany. zastupitelstvo obce Větrušice, zastoupené starostkou, paní Petrou Šefčíkovou
Ing. Eva Neužilová auditorka, zapsaná u Komory auditorů ČR číslo oprávnění 1338 Galandova 1240 163 00 Praha 6 tel.: 603814749 e-mail : neuzilovaeva@seznam.cz ZPRÁVA AUDITORA o výsledku přezkoumání hospodaření
VícePROGRAM MĚSTA FULNEKU URČENÝ K FINANCOVÁNÍ POSKYTOVÁNÍ PEČOVATELSKÉ SLUŽBY JAKO SLUŽBY SOCIÁLNÍ NA ROK 2016
PROGRAM MĚSTA FULNEKU URČENÝ K FINANCOVÁNÍ POSKYTOVÁNÍ PEČOVATELSKÉ SLUŽBY JAKO SLUŽBY SOCIÁLNÍ NA ROK 2016 I. Název programu Program města Fulneku určený k financování poskytování pečovatelské služby
VíceZpráva o výsledku přezkoumání hospodaření obce Písečná, IČ za rok 2017
KRAJSKÝ ÚŘAD MORAVSKOSLEZSKÝ KRAJ Odbor podpory korporátního řízení a kontroly 28. října 117, 702 18 Ostrava KUMSX01XQ3O8 Čj.: MSK 62187/2018 Sp. zn.: KON/15833/2017/Sam 113.1 V10 Vyřizuje: Ing. Martin
VíceVNITŘNÍ KONTROLNÍ SYSTÉM
Sociální služby Vsetín, příspěvková organizace, Záviše Kalandry 1353, 755 01 Vsetín I SM 22/2015 VNITŘNÍ KONTROLNÍ SYSTÉM SMĚRNICE Proces Funkce Jméno a příjmení Datum Podpis Zpracování rozpočtář Ing.
VíceZpráva o výsledku přezkoumání hospodaření obce Rusín, IČ za rok 2017
KRAJSKÝ ÚŘAD MORAVSKOSLEZSKÝ KRAJ Odbor podpory korporátního řízení a kontroly 28. října 117, 702 18 Ostrava KUMSX01W7J48 Čj.: MSK 12745/2018 Sp. zn.: KON/6746/2017/Sam 113.1 V10 Vyřizuje: Ing. Martin
Více