Kontrolní řád obce Přelovice
|
|
- Vladimír Beránek
- před 7 lety
- Počet zobrazení:
Transkript
1 Kontrolní řád obce Přelovice počet listů: 19 schváleno dne: nabytí platnosti:
2 V souladu se zákonem č. 320/2001 Sb., o finanční kontrole ve veřejné správě a o změně některých zákonů (zákon o finanční kontrole), ve znění pozdějších předpisů (dále jen zákon o finanční kontrole ) a v souladu s příslušnou platnou prováděcí vyhláškou (dále jen prováděcí vyhláška ) (v době vydání této směrnice vyhláška č. 416/2004 Sb., kterou se provádí zákon č. 320/2001 Sb., o finanční kontrole ve veřejné správě a o změně některých zákonů (zákon o finanční kontrole), ve znění pozdějších předpisů, vydává obec Přelovice tento kontrolní řád. Oddíl I. Úvodní ustanovení Hlavním cílem tohoto kontrolního řádu je postup při provádění veřejnosprávní kontroly a stanovení a vytvoření podmínek pro výkon řídící kontroly obce, jak stanovuje a ukládá zákon o finanční kontrole včetně prováděcí vyhlášky vedoucímu orgánu veřejné správy. Článek 1 Vymezení pojmů Pro účely této směrnice jsou níže vymezeny následující pojmy: 1) Orgán veřejné správy je územně samosprávný celek, tj. obec. 2) Vedoucí orgánu veřejné správy je osoba oprávněná jednat jménem územního samosprávného celku, tj. starostka obce. 3) Veřejnosprávní kontrola kontrola prováděná u příspěvkových organizací ve své působnosti a u žadatelů o veřejnou finanční podporu 4) Veřejná finanční podpora to jsou dotace, příspěvky a návratné finanční výpomoce z rozpočtu obce 5) Pověřený vedoucí zaměstnanec nebo zaměstnanec je vedoucí zaměstnanec nebo zaměstnanec pověřený vedoucím orgánu veřejné správy k zabezpečení výkonu řídící kontroly. 6) Řídící kontrola je finanční kontrola zajišťovaná odpovědnými vedoucími zaměstnanci nebo pověřenými zaměstnanci. Tato kontrola je součástí vnitřního řízení při přípravě finančních operací před jejich schválením, při průběžném sledování uskutečňovaných vybraných finančních operací a při následném prověření vybraných finančních operací. -2-
3 Řídící kontrola je nedílnou součástí vnitřního kontrolního systému při zajišťování hospodárnosti vynakládaných veřejných prostředků. 7) Finanční operace jsou jednotlivé úkony prováděné vedoucími zaměstnanci nebo pověřenými zaměstnanci před, v průběhu a po uskutečněném finančním závazku. 8) Veřejné prostředky jsou veřejné finance (příjmy a výdaje), věci majetková práva a jiné majetkové hodnoty patřící obci 9) Příkazce operace je funkce starostky obce v rámci řídící kontroly. 10) Správce rozpočtu je funkce místostarosty obce v rámci řídící kontroly zodpovědného za správu rozpočtu obce. 11) Hlavní účetní je funkce pověřeného zaměstnance v rámci řídící kontroly zodpovědného za vedení účetnictví obce. 12) Předběžná kontrola zahrnuje kontrolní postupy před právním úkonem obce, kterým vzniká tomuto orgánu závazek nebo nárok a dále zahrnuje kontrolní postupy před uskutečněním veřejných finančních výdajů nebo jiných plnění na základě přijatého závazku nebo vzniklého nároku. 13) Průběžná kontrola zahrnuje kontrolní postupy zajišťující prověření, zda investiční nebo neinvestiční operace probíhá v souladu s původním záměrem obce a zda přímé uskutečňování finančních operací probíhá v souladu se zákonem o finanční kontrole a prováděcí vyhláškou. 14) Následná kontrola zahrnuje kontrolní postupy zajišťující, zda finanční operace konečného vypořádání a vyúčtování proběhly v souladu s právními a vnitřními předpisy a zda jsou důsledně realizována opatření přijatá k nápravě zjištěných nedostatků. Článek 2 Postavení a úloha kontrolního orgánu 1) Úlohu kontrolního orgánu plní kontrolní výbor, který je specializovaným a funkčně nezávislým útvarem obce podřízeným starostce. Organizuje a provádí veřejnosprávní kontroly, dohlíží nad fungováním vnitřního kontrolního systému a zpracovává příslušné zprávy o kontrolní činnosti dle zákona o finanční kontrole. Při své činnosti se řídí zákonem o finanční kontrole, prováděcí vyhláškou a dalšími právními a vnitřními předpisy, které se vztahují k provádění kontrolní činnosti v rámci obce. 2) K základním úkolům kontrolního výboru patří zejména: a) provádět veřejnosprávní kontrolu příspěvkových organizací zřízených obcí (obec není -3-
4 zřizovatelem žádné příspěvkové organizace), provádět veřejnosprávní kontrolu u příjemců a žadatelů o veřejnou finanční podporu poskytovanou obcí, b) zpracovávat návrh plánu kontrolní činnosti kontrolního výboru, zpracovávat návrh střednědobého a ročního plánu kontrol, c) provádět a organizovat vlastní kontrolní akce na základě schválených plánů uvedených v bodu b), na základě vyžádání starosty provádět další kontrolní akce d) zpracovávat výsledné materiály z kontrolních akcí, zejména protokoly o provedených kontrolách, vyžadovat přijetí účinných opatření k odstranění nedostatků a kontrolovat jejich plnění, e) zpracovávat zprávy o zjištěních z provedených kontrol účinnosti řídící kontroly s doporučením k přijetí opatření náprav zjištěných nedostatků, předcházení a zmírnění rizik a ke zdokonalování vnitřního kontrolního systému, 3) Pracovníci kontrolního výboru mají právo účastnit se zahájení kontrolních akcí prováděných vnějšími orgány a účastnit se projednávání výsledků těchto kontrol 4) Předseda kontrolního výboru a) dohlíží na správné fungování kontrolního systému a aktivně ovlivňuje kontrolní činnost a metodicky ji usměrňuje, b) vydává pověřeným pracovníkům písemná pověření k provedení kontrol podle schváleného plánu a dále k provedení kontrol na základě vyžádání starostky, zkoumá nezávislost pracovníků provádějící kontrolu ve vztahu ke kontrolovaným osobám případně ve vztahu k předmětu kontroly, c) předkládá starostce protokoly o provedených kontrolách s doporučením k přijetí opatření, d) předkládá starostce ke schválení návrh plánu kontrolní činnosti e) předkládá starostce roční zprávu o výsledcích finančních kontrol, f) navrhuje přizvané osoby dle 16 zákona o finanční kontrole, zabezpečuje jejich poučení a vybavení příslušným pověřením k provedení kontroly, g) předkládá starostce k rozhodnutí odvolání kontrolovaných osob proti protokolu při neuznání jejich námitek pracovníky kontrolního výboru, h) je oprávněn nahlížet s vědomím starostky do všech písemností obce, nebrání-li tomu platné právní předpisy, i) je oprávněn vstupovat s vědomím starostky do všech objektů a prostor v majetku obce -4-
5 Oddíl II. Veřejnosprávní kontrola Článek 3 Kontrola prováděná kontrolním výborem 1) Pracovníci provádějící kontrolu jsou zejména oprávněni: a) vstupovat do objektů,zařízení a provozů a na pozemky, pokud mají vztah k předmětu kontroly a není-li tato možnost vyloučena platnou právní normou, b) požadovat po vedoucích kontrolovaných osob, aby ve stanovené lhůtě předložili originální doklady a další potřebné doklady ke kontrole a poskytli úplné a pravdivé informace o zajišťovaných a souvisejících skutečnostech, c) zajišťovat v odůvodněných případech doklady, přičemž jejich převzetí musí být písemně potvrzeno, d) požadovat po kontrolovaných osobách, aby po provedené kontrole podaly ve stanovené lhůtě písemnou zprávu o přijatých opatřeních k odstranění zjištěných nedostatků a o plnění těchto opatření, 2) Pracovníci provádějící kontrolu jsou zejména povinní: a) prokázat se kontrolované osobě pověřením k provádění kontroly, b) dbát práv a právem chráněných zájmů kontrolovaných osob, c) předat neprodleně převzaté písemnosti kontrolované osobě, pominou-li důvody jejich zajištění, d) zajistit ochranu odebraných písemností proti jejich ztrátě, zničení, poškození nebo zneužití, e) zachovávat mlčenlivost o všech skutečnostech, o kterých se dozvěděli při výkonu kontroly tuto povinnost nemají vůči starostovi a dalším osobám a orgánům, u kterých to vyplývá z platné právní úpravy a vnitřních předpisů. 3) Průběh kontroly, protokol a) kontrola je zahájena předložením písemného pověření k provedení kontroly kontrolované osobě, b) o kontrolních zjištěních se sepisuje protokol (viz příloha č.1), který obsahuje zejména označení kontrolního orgánu, jména pracovníků kontrolního orgánu s uvedením vedoucího kontrolní skupiny, označení kontrolované osoby, místo a čas provedení -5-
6 kontroly,předmět kontroly a popis zjištěných skutečností s uvedením nedostatků, označení ustanovení právních a vnitřních předpisů, které byly porušeny a dokladů a materiálů, o které se kontrolní zjištění opírá, c) protokol podepisují pracovníci kontrolního výboru, kteří se kontroly zúčastnili d) pracovníci kontrolního výboru seznámí vedoucího kontrolované osoby s obsahem protokolu, předají mu stejnopis protokolu a umožní mu vyjádřit se k provedené kontrole, seznámení s protokolem a jeho převzetí potvrzuje vedoucí kontrolované osoby podpisem protokolu e) odmítne-li vedoucí kontrolované osoby seznámit se s kontrolním zjištěním nebo toto seznámení potvrdit, vyznačí se tyto skutečnosti v protokolu. 4) Námitky proti protokolu Proti protokolu může kontrolovaná osoba ve lhůtě pěti dnů ode dne seznámení s protokolem podat písemné a zdůvodněné námitky vedoucímu kontrolní skupiny. O námitce rozhodne vedoucí skupiny. Nebylo-li námitkám vyhověno, může se kontrolovaná osoba ve lhůtě 15 dnů ode dne doručení rozhodnutí o námitkách odvolat ke starostce. Starostka rozhodnutí o námitkách změní nebo zruší, jinak odvolání zamítne a rozhodnutí potvrdí. Je-li námitce vyhověno, pověřený pracovník kontrolního orgánu vyhotoví dodatek k protokolu, který bude mít stejné náležitosti jako protokol samotný. Proti rozhodnutí starostky se nelze dále odvolat. 5) Oprava zřejmých chyb a omylů Dodatek k protokolu vyhotoví pověřený pracovník kontrolního výboru rovněž i v případě zjištění chyb v psaní, výpočtech nebo jiných zřejmých nesprávností v protokolu.dodatek se vyhotoví bez ohledu na skutečnost, zda chyby a omyly zjistil pracovník kontrolního výboru nebo kontrolovaná osoba. 6) Ukončení kontroly Veřejnosprávní kontrola vykonávaná na místě je ukončena: a) marným uplynutím lhůty pro podání námitek nebo odvolání, b) dnem doručení rozhodnutí, proti kterému se nelze dále odvolat 7) Opatření vyplývající z kontrolních zjištění -6-
7 Opatření, která vyplývají ze zjištění uvedených v protokolu nebo jeho dodatku, přijme statutární orgán kontrolované osoby bez zbytečného odkladu, nejpozději ve lhůtě stanovené kontrolním výborem. Pracovníci provádějící kontrolu nemají z titulu prováděné kontroly právo přímého nařizování, jsou však oprávněni kontrolovat plnění přijatých opatření. Oddíl III. Řídící kontrola Článek 4 Určení hlavních cílů řídící kontroly Hlavními cíli řídící kontroly jsou: 1) Prověřování dodržování právních a vnitřních předpisů při hospodaření s přidělenými veřejnými financemi. 2) Prověřování způsobů zajištění hospodárnosti a eliminace rizik při vynakládání veřejných financí. 3) Zjišťování nutnosti, rozsahu a přiměřenosti vynakládaných veřejných financí. 4) Prověřování úplnosti a přesnosti vedení veškerých finančních závazků a finančních nároků a prověřování plnění nápravných opatření. 5) Prověřování včasnosti a spolehlivosti předávání informací vedoucímu orgánu veřejné správy o možných nedostatcích a rizicích při nakládání s veřejnými financemi. Článek 5 Metody a postupy řídící kontroly a evidenční pomůcky Vzhledem ke skutečnosti, že řídící kontrolu vykonávají přímo zaměstnanci nezabývající se profesně kontrolní činností, jsou v tomto oddíle stručně uvedeny kontrolní metody a postupy, které budou v průběhu řídící kontroly využívány a které jsou v plném souladu s metodami a postupy definovanými v prováděcí vyhlášce. Článek 6 Kontrolní metody -7-
8 1) Porovnání a zjišťování zjišťuje se a porovnává se, zda záměr daný smlouvou, objednávkou nebo příkazem, odpovídá požadovanému stavu, který byl stanoven starostkou obce. Tato metoda se využívá převážně při provádění předběžné řídící kontroly. 2) Sledování sleduje se, zda jsou při uskutečňování záměrů a cílů vynakládány veřejné finance ve shodě s dosažením hospodárnosti a efektivnosti, ve shodě s dodržováním právních a vnitřních předpisů. Tato metoda se využívá převážně při provádění průběžné řídící kontroly. 3) Šetření a ověřování šetří se a ověřuje se, zda dosažený skutečný stav až po konečné vypořádání a vyúčtování odpovídá stanoveným záměrům a cílům. Tato metoda se využívá při provádění následné řídící kontroly. 4) Matematické výpočty a analýzy ověřuje se správnost vedených údajů a číselných hodnot v evidenčních a účetních záznamech a provádí se analýzy a rozbory, které stanovují odchylky skutečně dosaženého stavu od původního záměru. Tato metoda se využívá při stanovení nápravných opatření a při vypracovávání souhrnných kontrolních zpráv a hlášení. Článek 7 Kontrolní postupy 1) Schvalovací postupy zajišťují prověření všech dostupných podkladů připravovaných investičních a neinvestičních operací (dále jen operace) a zajišťují prověření, zda připravované operace jsou v souladu s požadovanými záměry nebo cíli. 2) Operační postupy zajišťují prověření úplnosti a přesnosti průběhu operací až do jejich konečného vyúčtování a vypořádání dle právních a vnitřních předpisů. 3) Hodnotící postupy zajišťují posouzení a prokazatelnost údajů o provedených operacích, zavedených a obsažených v informačních a účetních systémech. Článek 8 Kontrolní pomůcky -8-
9 Pro splnění průkaznosti o provedení řídící kontroly se vypracuje zápis z provedené řídící kontroly nebo se používá kontrolní razítko řídící kontroly. Kontrolní razítko řídící kontroly je zvlášť vyhotovené razítko pro schvalovací postupy řídící kontroly. Kontrolní razítko obsahuje především kolonku pro podpis příkazce operace, správce rozpočtu a hlavní účetní (viz příloha č. 2). Likvidační listy a účetní doklady, které nejsou upraveny pro evidenční požadavky řídící kontroly, se pro zdokumentování schvalovacího procesu řídící kontroly v případě nutnosti opatří také kontrolním razítkem řídící kontroly. Oddíl IV. Určení odpovědnosti v rámci řídící kontroly Článek 9 Odpovědnost vedoucího orgánu veřejné správy Starostka obce je v rámci své odpovědnosti za řídící kontrolu povinna: 1) Zavést a udržovat systém řídící kontroly jako nedílné součásti vnitřního kontrolního systému. 2) Při udělování pověření pro jednotlivé funkce v rámci řídící kontroly dbát na oddělení funkčních pravomocí v systému řídící kontroly. 3) Zajistit, aby o všech úkonech řídící kontroly byl veden prokazatelný záznam (zápisem nebo kontrolním razítkem). 4) Každoročně v termínu do 31. ledna zabezpečit vypracování souhrnného písemného zhodnocení výsledků řídící kontroly za uplynulý rok. Článek 10 Odpovědnost vedoucích nebo pověřených zaměstnanců při výkonu řídící kontroly Pověření vedoucí zaměstnanci nebo pověření zaměstnanci jsou v rámci své odpovědnosti při výkonu řídící kontroly povinni: 1) Při plnění svých pracovních povinností odpovědně vykonávat i funkci, kterou byli v rámci řídící kontroly pověřeni starostkou obce.. 2) Při výkonu řídící kontroly dodržovat stanovené postupy a určené metody pro zjišťování hospodárnosti a efektivnosti při nakládání s veřejnými financemi. 3) Při zjištění závažných nedostatků bezodkladně provést jejich rozbor, stanovit příčiny a starostce obce předložit návrhy na jejich odstranění. -9-
10 4) Průběžně kontrolovat plnění opatření stanovených starostkou obce. Oddíl V. Zajištění řídící kontroly obce Článek 11 Pověření zaměstnanci a jejich funkce v řídící kontrole V rámci obce jsou starostkou obce ustaveny následující funkce pro výkon řídící kontroly a jsou jimi pověřeni následující zaměstnanci: 1) Příkazce operace funkce příkazce operace je zajišťována starostkou obce. 2) Správce rozpočtu funkce správce rozpočtu je zajišťována místostarostou obce.. 3) Hlavní účetní funkce hlavní účetní ve smyslu této směrnice je zajišťována hlavní účetní, která má uzavřenou s obcí dohodu o provedení práce.. Pověření zaměstnanci musejí být uvedeni i v platném podpisovém vzoru určeném pro výkon řídící kontroly (viz příloha č. 3, 4 a 5). Článek 12 Předběžná řídící kontrola Předběžná řídící kontrola prověřuje všechny přípravné kroky před každou operací, tj. provádí se kontrola všech podkladů a rozhodnutí ještě před podpisem smlouvy nebo vystavením objednávky. Předběžná řídící kontrola musí být plně zajištěna dle zákona o finanční kontrole a prováděcí vyhlášky především u investičních operací a náročných neinvestičních operací, tj. neinvestičních operací, zajišťovaných smlouvou. Příkazce operace, správce rozpočtu a hlavní účetní s využitím prováděcí vyhlášky prověří výše stanovenými metodami a postupy, zda operace splňuje požadavek efektivnosti a hospodárnosti vynakládání veřejných financí a zda sleduje v plné šíři záměry a cíle rozpočtu obce. Po provedení předběžné řídící kontroly se smlouva nebo objednávka určená pro realizaci operace opatří kontrolním razítkem řídící kontroly. Příkazce operace, správce -10-
11 rozpočtu a hlavní účetní svým podpisem do tohoto razítka potvrdí oprávněnost realizace kontrolované operace. V případě zjištění jakéhokoliv nedostatku některým z odpovědných zaměstnanců řídící kontroly, který signalizuje nerespektování požadavku efektivnosti a hospodárnosti nebo nerespektování požadavku na dosažení stanovených záměrů a cílů, musí jim být realizace operace pozastavena. O zjištěných skutečnostech je nutné písemně a bezodkladně informovat starostku obce s návrhem konkrétních nápravných opatření. Článek 13 Průběžná řídící kontrola Průběžnou řídící kontrolou se u obce prověřují všechny úkony u vybraných nebo tématicky určených operací. Průběžná řídící kontrola je zaměřena především na vybrané investiční operace, na vybrané náročné neinvestiční operace a na vybrané neinvestiční operace s vynuceným finančním závazkem (např. cyklické smluvní platby, cestovní náhrady atd.). Příkazce operace, správce rozpočtu a hlavní účetní s využitím prováděcí vyhlášky prověří výše stanovenými metodami a postupy, zda operace probíhá v plné shodě s plánovanými výdaji a příjmy, ve shodě s právními a vnitřními předpisy a zda veškeré prováděné úkony sledují v plné šíři záměry a cíle prováděné operace. O provedené průběžné řídící kontrole se provede zápis, nebo se použije razítko řídící kontroly, který svým podpisem potvrdí příkazce operace, správce rozpočtu a hlavní účetní. V případě zjištění jakéhokoliv nedostatku některým z odpovědných zaměstnanců řídící kontroly, který signalizuje rozpor mezi předpokládanými výdaji a příjmy, nebo signalizuje porušení právních a vnitřních předpisů a nebo signalizuje nerespektování požadavku na dosažení stanovených záměrů a cílů uskutečňované operace, musí tuto skutečnost zdokumentovat a uvést v zápisu z provedené průběžné řídící kontroly. O zjištěných skutečnostech je nutné písemně a bezodkladně informovat starostku obce s předložením návrhu opravných úkonů a opatření. Článek 14 Následná řídící kontrola -11-
12 Následnou řídící kontrolou se u obce prověřují všechny úkony u vybraných nebo tématicky určených operací. Následná řídící kontrola je zaměřena především na vybrané investiční operace, na všechny neinvestiční operace, a na kontrolu realizace všech opatření, přijatých k nápravě zjištěných nedostatků a uložených starostkou obce. Příkazce operace, správce rozpočtu a hlavní účetní s využitím prováděcí vyhlášky prověří výše stanovenými metodami a postupy, zda operace proběhly v plné shodě s právními a vnitřními předpisy a zda veškeré prováděné úkony až po závěrečné vyúčtování a konečné vypořádání vedly ke splnění záměrů a cílů kontrolovaných operací a zda přijatá opatření byla provedena v požadovaném rozsahu a v požadovaném termínu. Po provedené následné řídící kontrole u vybraných investičních operací a u všech opatření přijatých k nápravě se provede zápis s vyhodnocením jejich splnění, který svým podpisem potvrdí příkazce operace, správce rozpočtu a hlavní účetní. Po provedené následné řídící kontrole u všech neinvestičních operací, realizovaných obcí, se k účetním dokladům přiloží likvidační list a příkazce operace, správce rozpočtu a hlavní účetní svým podpisem do tohoto likvidačního listu potvrdí správnost vyúčtování nebo vypořádání kontrolované operace pokud již neprovedli následnou řídící kontrolu jiným způsobem (např. podpisem v kontrolním razítku řídící kontroly). V případě zjištění jakéhokoliv nedostatku některým z odpovědných zaměstnanců řídící kontroly, který signalizuje rozpor mezi způsobem vyúčtování a vypořádání a mezi právními a vnitřními předpisy, nebo při zjištění, že skutečný stav je v rozporu s původními záměry a cíli uskutečněných operací, nebo při zjištění, že nejsou včas a v požadovaném rozsahu splněna nápravná opatření, je nutné tuto skutečnost zdokumentovat vyhotovením zápisu z provedené následné řídící kontroly. O zjištěných skutečnostech je nutné písemně a bezodkladně informovat starostku obce s předložením návrhu opravných úkonů a opatření. Oddíl VI. Naplňování řídící kontroly Článek 15 Funkčnost řídící kontroly ve stávajícím prostředí Funkčnost řídící kontroly ve stávajícím prostředí je dána tímto kontrolním řádem a realizací metod a postupů zákona o finanční kontrole a prováděcí vyhlášky. -12-
13 Oddíl VII. Roční zpráva Článek 16 Hlášení o výsledcích finančních kontrol Jedenkrát ročně předkládá starostka obce Pardubickému kraji zprávu o výsledcích finančních kontroly za předcházející rok. Součástí této zprávy je i písemné zhodnocení výsledků řídící kontroly. Postup předkládání ročních zpráv, struktura a termíny k jejich předkládání jsou uvedeny v příslušných paragrafech prováděcí vyhlášky. Oddíl VIII. Závěrečná ustanovení 1) Kontrolní řád je závazný pro všechny zaměstnance pověřené prováděním řídící kontroly obce Přelovice. 2) Tímto se ruší Kontrolní řád obce schválený zastupitelstvem obce ) S tímto kontrolním řádem, zákonem o finanční kontrole a prováděcí vyhláškou je nutné prokazatelně seznámit všechny zaměstnance pověřené prováděním řídící kontroly. 4) Kontrolní řád byl schválen zastupitelstvem obce dne 14. března ) Kontrolní řád nabývá účinnosti dnem 1. dubna ) Nedílnou součástí kontrolního řádu jsou následující přílohy: Příloha č. 1 vzor protokolu kontrolních zjištění Příloha č. 2 vzorový otisk kontrolního razítka Příloha č. 3 podpisové vzory pro obec Přelovice - příkazci operací Příloha č. 4 podpisové vzory pro obec Přelovice - správci rozpočtu Příloha č. 5 podpisové vzory pro obec Přelovice - hlavní účetní Hedvika Šprincová starostka obce -13-
14 Příloha č. 1 Obec Přelovice, Přelovice 87, Lázně Bohdaneč, okres Pardubice PROTOKOL o kontrolních zjištěních prováděných v rámci veřejnosprávní kontroly podle 9 zákona č. 320/2001 Sb., o finanční kontrole, v platném znění a prováděcí vyhlášky č. 416/2004 Sb. Místo jednání (adresa): Datum a čas zahájení: v hodin Kontrolovaný subjekt (příjemce veřejné podpory) Název právnické osoby : IČ: Sídlo: Osoba oprávněná jednat za kontrolovaný subjekt: Průkaz totožnosti:/datum narození: Funkce: Za kontrolní orgán Vedoucí kontrolní skupiny: Pracovníci kontrolní skupiny: Předmět kontroly: Prověření poskytnutého příspěvku z rozpočtu obce v roce ve výši Zjištěné nedostatky: (včetně označení dokladů a jiných písemností odevzdaných při jednání, uvedení podstatného obsahu listin předložených k nahlédnutí) -14-
15 Stanovisko kontrolovaného subjektu: Podpisy osob zúčastněných na jednání.. kontrolní orgán za kontrolovaný subjekt Stejnopis protokolu byl předán kontrolovanému subjektu -15-
16 Příloha č. 2 Vzorový otisk kontrolního razítka pro výkon řídící kontroly obce Přelovice -16-
17 Příloha č. 3 Obec Přelovice Podpisové vzory funkcí platné od., které jsou oprávněny účetní operace prověřovat jako příkazci operací Poř. č. 1. Funkce Jméno Příjmení Podpis Změna od
18 Příloha č. 4 Obec Přelovice Podpisové vzory funkcí platné od.., které jsou oprávněny účetní operace prověřovat jako správci rozpočtů Poř. č. 1. Funkce Jméno Příjmení Podpis Změna od
19 Obec Přelovice Příloha č. 5 Podpisové vzory funkcí platné.., které jsou oprávněny účetní operace prověřovat jako hlavní účetní Poř. č. 1. Funkce Jméno Příjmení Podpis Změna od
K O N T R O L N Í Ř Á D Města Sokolova
K O N T R O L N Í Ř Á D Města Sokolova 1. Úvodní ustanovení 1.1. Tímto kontrolním řádem se zavádí vnitřní kontrolní systém dle zákona č. 320/2001 Sb., o finanční kontrole ve veřejné správě (dále jen zákon
VíceSYSTÉM FINANČNÍ KONTROLY OBCE
SYSTÉM FINANČNÍ KONTROLY OBCE Obec: Brnířov Adresa: Brnířov 41, 345 06 Kdyně Identifikační číslo obce: 00572608 1) Předmět úpravy a právní rámec Tento vnitřní předpis vymezuje v souladu se zákonem č. 320/2001
VíceMĚSTO ČESKÁ SKALICE K O N T R O L N Í Ř Á D ze dne 16.12.2002. Část první
MĚSTO ČESKÁ SKALICE K O N T R O L N Í Ř Á D ze dne 16.12.2002 Podle ustanovení 110 odst.4 písm. e) zákona o obcích č. 128/2000 Sb.: 1. Město Česká Skalice, zastoupené starostou města Tomášem Hubkou, vydává
VíceKONTROLNÍ ŘÁD OBCE BRLOH
KONTROLNÍ ŘÁD OBCE BRLOH I. Obecná část Finanční kontrola, vykonávaná podle zákona č. 320/2001 Sb., o finanční kontrole ve veřejné správě, ve znění pozdějších předpisů (dále jen zákon o finanční kontrole)
VíceVnitřní směrnice č. KONTROLNÍ ŘÁD OBCE ŽERNOV
Vnitřní směrnice č. KONTROLNÍ ŘÁD OBCE ŽERNOV Podle zákona č. 320/2001 Sb., o finanční kontrole ve veřejné správě ve znění pozdějších předpisů Obec: Žernov Adresa: Směrnici zpracoval: Směrnici schválil:
VíceOBEC HNĚVNICE Hněvnice, IČ
OBEC HNĚVNICE 330 23 Hněvnice, IČ 47733454 Směrnice č. 1/2017 k finanční kontrole podle zákona č. 320/2001 Sb., o finanční kontrole ve veřejné správě ve znění pozdějších předpisů I. OBECNÁ ČÁST Finanční
VíceKONTROLNÍ ŘÁD. Část první Úvodní ustanovení ČI. 1
m VESELÍ l i l i NAD MORAVOU KONTROLNÍ ŘÁD Část první Úvodní ustanovení ČI. 1 1. Kontrolní řád Města Veselí nad Moravou upravuje zásady a postupy kontrolní činnosti dle zákona č. 255/2012 Sb., o kontrole
VíceII. VNITŘNÍ KONTROLNÍ SYSTÉM
Vnitřní směrnice obce Ctiboř č. 9 k finanční kontrole podle zákona č. 320/2001 Sb., o finanční kontrole ve veřejné správě, ve znění pozdějších předpisů I. OBECNÁ ČÁST Finanční kontrola se vykonává podle
VíceSměrnice k finanční kontrole podle zákona č. 320/2001 Sb. Č.1/2018
Směrnice k finanční kontrole podle zákona č. 320/2001 Sb. Č.1/2018 Směrnice k finanční kontrole podle zákona č. 320/2001 Sb., o finanční kontrole ve veřejné správě ve znění pozdějších předpisů Obce Hradce
VíceOBEC BLATNICE. Vnitřní směrnice č.2/2015. Směrnice k finanční kontrole. Obsah směrnice
OBEC BLATNICE Vnitřní směrnice č.2/2015 Směrnice k finanční kontrole Obec: Blatnice Adresa: Blatnice 132, 675 51 Jaroměřice n. Rok Směrnici zpracoval: Soňa Málová Datum zpracování: 24.4.2015 Směrnici schválil:
VíceFINANČNÍ KONTROLA ZÁKON 320/2001 SB. PROVÁDĚCÍ VYHLÁŠKA 416/2004 SB. zpracovala: Mgr. Marija Kmošková
ZÁKON 320/2001 SB. PROVÁDĚCÍ VYHLÁŠKA 416/2004 SB. zpracovala: Mgr. Marija Kmošková Zákon 320/2001 Sb. O finanční kontrole ve veřejné správě a o změně některých zákonů ( zákon o finanční kontrole). Tento
VíceOBECNÍ ÚŘAD Bříza. I. Úvodní ustanovení Finanční kontrola je součástí finančního řízení zabezpečující hospodaření s veřejnými prostředky.
OBECNÍ ÚŘAD Bříza SMĚRNICE Č 2/2015 O ZABEZPEČENÍ ZÁKONA PRO VÝKON KONTROLY č. 320/2001 Sb. O FINANČNÍ KONTROLE a Manuál provádění kontrol k programu průběžných a následných kontrol Obec: Bříza Adresa:
VíceKONTROLNÍ ŘÁD MAGISTRÁTU MĚSTA KARLOVY VARY
KONTROLNÍ ŘÁD MAGISTRÁTU MĚSTA KARLOVY VARY Zpracoval Vydal JUDr. Ing. Josef Bečvář, vedoucí OVAK Ing. Petr Kulhánek, primátor města Karlovy Vary Počet stran 5 Počet příloh 0 Schválil: Rada města Karlovy
VíceOBECNÍ ÚŘAD Dolní Krupá
OBECNÍ ÚŘAD Dolní Krupá Směrnice o zabezpečení zákona č. 320/2001 Sb. o finanční kontrole ve veřejné správě a o změně některých zákonů Obec: Dolní Krupá Adresa: 582 71 Dolní Krupá 55 Směrnici zpracoval:
VíceSměrnice k finanční kontrole
Obec Hluboš 262 22 Hluboš 3 Směrnice č. 28/2015 nahrazuje směrnici č. 6 z 26.1.2006 Směrnice k finanční kontrole 1. Předmět úpravy 1.1. Směrnice upravuje finanční kontrolu, která je součástí finančního
Více3 - možné, dopad rizika 3 - střední, významnost vlivu 9 - riziko střední. Řeší: Směrnice č. 72/2018 Interní výběrová řízení.
Zpráva o řízení protikorupčních rizik a o přijatých protikorupčních opatřeních v CSS pro osoby se zrakovým postižením v Brně - Chrlicích za období 15.9.2017-15.9.2018. V Centru sociálních služeb pro osoby
Více1. Riziko nedodržení interních pravidel výběrového řízení při nákupu materiálu, zboží a služeb.
Zpráva o řízení protikorupčních rizik a o přijatých protikorupčních opatřeních v CSS pro osoby se zrakovým postižením v Brně - Chrlicích za období 15.9.2016-15.9.2017. V Centru sociálních služeb pro osoby
VíceKONTROLNÍ ŘÁD OBCE ČAKOVIČKY
KONTROLNÍ ŘÁD OBCE ČAKOVIČKY Podle zákona č. 320/2001 Sb., o finanční kontrole ve veřejné správě ve znění pozdějších předpisů Obsah směrnice: I. Obecná část II. Vnitřní kontrolní systém III. Řídící kontrola
VíceSměrnice k finanční kontrole
Obec Dolany IČ: 00663981 Dolany 35, 273 51 Unhošť Směrnice č. 06/2016 Směrnice k finanční kontrole 1. Předmět úpravy 1.1. Směrnice upravuje finanční kontrolu, která je součástí finančního řízení zabezpečujícího
VícePříkaz ředitele Krajského úřadu Královéhradeckého kraje. č.14
Příkaz ředitele Krajského úřadu Královéhradeckého kraje č.14 K zajištění povinností vyplývajících pro Královéhradecký kraj ze zákona č. 320/2001 Sb., o finanční kontrole ve veřejné správě, ve znění pozdějších
VíceVNITŘNÍ SMĚRNICE O FINANČNÍ KONTROLE. pro interní potřeby města Miletín
VNITŘNÍ SMĚRNICE O FINANČNÍ KONTROLE pro interní potřeby města Miletín Směrnice o zabezpečení zákona č. 320/2001 Sb., o finanční kontrole ve veřejné správě a o změně některých zákonů (zákon o finanční
VíceSYSTÉM FINANČNÍ KONTROLY
Vnitřní směrnice Rady města Kuřimi č. S4/2019/RM SYSTÉM FINANČNÍ KONTROLY Článek I. Obecná ustanovení 1. Systém finanční kontroly a z něho vyplývající činnosti jsou upraveny následujícími předpisy: - zákonem
VíceSměrnice o vnitřním kontrolním systému JAMU
Směrnice o vnitřním kontrolním systému JAMU I. Úvod, vymezení pojmů V souladu se zákonem č. 320/2001 Sb., o finanční kontrole ve veřejné správě a o změně některých zákonů (zákon o finanční kontrole) (dále
VíceP ř í l o h a č. 6 S t a t u t u m ě s t a B r n a. Kontrolní řád města Brna
P ř í l o h a č. 6 S t a t u t u m ě s t a B r n a Kontrolní řád města Brna Účelem tohoto kontrolního řádu je stanovit základní pravidla provádění kontrolní činnosti, zejména se zaměřením na účelnost nakládání
VíceSměrnice č. 3/2015. k finanční kontrole
Směrnice č. 3/2015 k finanční kontrole Čl. I Tato směrnice stanovuje a upravuje povinnosti obce při zavedení finanční kontroly a zajištění fungování vnitřního kontrolního systému. V obci je prováděna předběžná
VíceI. Obecná část. SMĚRNICE k provedení finanční kontroly. Obec Salačova Lhota
Obec Salačova Lhota Směrnice č.6 SMĚRNICE k provedení finanční kontroly Podle zákona č. 320/2001 Sb., o finanční kontrole ve veřejné správě ve znění Zákona č. 482/04 SB. o finanční kontrole a dále dle
Vícek Usnesení ze zasedání zastupitelstva obce Heřmanovice dne 5.12.2013 Směrnice č. 2/2013 o zabezpečení zákona o finanční kontrole č. 320/2001 Sb.
Příloha č. 4 k Usnesení ze zasedání zastupitelstva obce Heřmanovice dne 5.12.2013 Směrnice č. 2/2013 o zabezpečení zákona o finanční kontrole č. 320/2001 Sb. Obsah směrnice: I. Oddíl: Úvodní ustanovení
VíceSměrnice k finanční kontrole
OBECNÍ ÚŘAD Krátká Ves Směrnice k finanční kontrole Směrnici zpracoval: Vladimír Klement Datum zpracování: 1. 4. 2014 Projednáno a schváleno v zastupitelstvu obce dne 14. 4. 2014 Směrnice nabývá účinnosti
VíceORGANIZAČNÍ ŘÁD ŠKOLY
Základní škola Laškov, příspěvková organizace, okres Prostějov Základní škola Laškov,okres Prostějov, příspěvková organizace se sídlem Laškov 21, 798 57 ORGANIZAČNÍ ŘÁD ŠKOLY část: SMĚRNICE O ZABEZPEČENÍ
VíceORGANIZAČNÍ ŘÁD ŠKOLY
Základní škola Laškov, příspěvková organizace, okres Prostějov Základní škola Laškov,okres Prostějov, příspěvková organizace se sídlem Laškov 21, 798 57 ORGANIZAČNÍ ŘÁD ŠKOLY část: SMĚRNICE O ZABEZPEČENÍ
VíceSměrnice č. 2/2004 k finanční kontrole
Směrnice č. 2/2004 k finanční kontrole dle zákona č. 320/2001 Sb., o finanční kontrole ve veřejné správě ve znění pozdějších předpisů Obec : Sněžné Adresa : 592 03 Sněžné 55 IČ : 00295 451 Směrnici zpracoval
Více552/1991 Sb. ZÁKON. o státní kontrole
552/1991 Sb. ZÁKON České národní rady ze dne 6. prosince 1991 o státní kontrole Změna: 166/1993 Sb. Změna: 148/1998 Sb. Změna: 132/2000 Sb. Změna: 274/2003 Sb. Změna: 392/2005 Sb. Změna: 501/2004 Sb.,
VíceStatut interního auditu. Město Vodňany
Statut interního auditu Město Vodňany Vypracovala: Bc. Martina Benešová Ve Vodňanech, dne 12. prosince 2016 Město Vodňany STATUT INTERNÍHO AUDITU Statut interního auditu (dále jen,,statut ) se vydává na
VíceZÁKON O FINANČNÍ KONTROLE Zákon č. 320/2001, o finanční kontrole ve veřejné správě a o změně některých zákonů (zákon o finanční kontrole) Praha 2009
ZÁKON O FINANČNÍ KONTROLE Zákon č. 320/2001, o finanční kontrole ve veřejné správě a o změně některých zákonů (zákon o finanční kontrole) Praha 2009 1 ZÁKON O FINANČNÍ KONTROLE Úvod 1. Zhodnocení legislativního
VíceSMĚRNICE KVESTORA č. 1/2017
Č. j. 900/17/00231 PID 0294154 V Praze dne 26. 9. 2017 SMĚRNICE KVESTORA č. 1/2017 o vnitřním kontrolním systému na Akademii múzických umění v Praze Směrnice nabývá účinnosti dnem 1. 10. 2017. 1. Účel
Více552/1991 Sb. ZÁKON České národní rady ČÁST PRVNÍ. Základní ustanovení
Systém ASPI - stav k 26.11.2012 do částky 145/2012 Sb. a 49/2012 Sb.m.s. Obsah a text 552/1991 Sb. - poslední stav textu Změna: 166/1993 Sb. Změna: 148/1998 Sb. Změna: 132/2000 Sb. Změna: 274/2003 Sb.
VíceMěsto Česká Lípa SMĚRNICE ZM 1/2013. Směrnice o požadavcích na schvalování účetních závěrek
schvalování účetních závěrek POČET STRAN: 9 PLATNOST OD: 1. 12. 2013 VYDÁNÍ ČÍSLO: I. Zpracoval Zkontroloval Schválil Jméno a příjmení Ing. Josef Zachrla Blanka Tokarová Mgr. Hana Moudrá Datum 07.11.2013
VíceBAŠNÉHO 36, BRNO. Zásady vztahu statutárního města Brna, městské části Brno-Kohoutovice k příspěvkovým organizacím
BAŠNÉHO 36, 623 00 BRNO Zásady vztahu statutárního města Brna, městské části Brno-Kohoutovice k příspěvkovým organizacím 1 Článek 1. Úvodní ustanovení 1.1.1 Zásady vztahu statutárního města Brna, městské
VíceZÁKON. ze dne ,
I I I. N á v r h ZÁKON ze dne.. 2011, kterým se mění zákon č. 320/2001 Sb., o finanční kontrole ve veřejné správě a o změně některých zákonů (zákon o finanční kontrole), ve znění pozdějších předpisů a
VíceKONTROLNÍ ŘÁD VÝBORŮ ZSMCH
SMĚRNICE ZSMCH Platnost od: 1. 4. 2011 Aktualizace: 2. 6. 2014 Autor dokumentu: Správce dokumentu: Číslo: 010/03-11 Zastupitelstvo statutárního města Chomutova Anna Benešová Název dokumentu: KONTROLNÍ
VíceVývojový diagram procesu předběžné řídící kontroly. veřejné výdaje
Vývojový diagram procesu předběžné řídící kontroly veřejné výdaje OPERACE proces realizovaný k zajištění úkolů vyplývajících z předmětu činnosti a stanovených cílů orgánů veřejné správy, který má za následek
VíceUniverzita Karlova. Opatření rektora č. 35/2017
Univerzita Karlova Opatření rektora č. 35/2017 Název: Vnitřní kontrolní systém na Univerzitě Karlově Účinnost: 1. 5. 2017 1 Vnitřní kontrolní systém na UK Čl. 1 Úvodní ustanovení Cílem tohoto opatření
VíceSMĚRNICE KE SCHVALOVÁNÍ ÚČETNÍ ZÁVĚRKY města Náchoda
Město Náchod SMĚRNICE KE SCHVALOVÁNÍ ÚČETNÍ ZÁVĚRKY města Náchoda Článek 1 Obecná ustanovení 1. Směrnice se vydává k zabezpečení úkolů stanovených vyhláškou č. 220/2013 Sb., o požadavcích na schvalování
VíceMěsto Vamberk, Husovo náměstí 1, Vamberk IČ: , DIČ: CZ SMĚRNICE Č. 2/2013 ZAJIŠTĚNÍ FINANČNÍ KONTROLY
Město Vamberk, Husovo náměstí 1, 517 54 Vamberk IČ: 00275492, DIČ: CZ00275492 SMĚRNICE Č. 2/2013 ZAJIŠTĚNÍ FINANČNÍ KONTROLY Zajištění finanční kontroly Finanční kontrola podle zákona č. 320/2001 Sb. a
VíceMěstská část Praha - Ďáblice Rada městské části. USNESENÍ č. 53/15/RMČ ke Kontrolnímu řádu MČ Praha - Ďáblice. 8. zasedání dne 9. 2.
Městská část Praha - Ďáblice Rada městské části 8. zasedání dne 9. 2. 2015 USNESENÍ č. 53/15/RMČ ke Kontrolnímu řádu MČ Praha - Ďáblice Rada po projednání I. schvaluje Kontrolní řád MČ Praha Ďáblice. II.
VíceKontrolní řád obce Hradec - Nová Ves
Kontrolní řád obce Hradec - Nová Ves Tento kontrolní řád obce Hradec - Nová Ves byl vypracován a schválen v souladu se zákony č. 128/2000 Sb., 320/2001 Sb., a 416/2004 Sb., ve znění pozdějších předpisů
VíceZákon o finanční kontrole. Michal Plaček
Zákon o finanční kontrole Michal Plaček Návaznost na právní předpisy Vyhláška č. 416/2004 Sb., kterou se provádí zákon o finanční kontrole Zákon č. 255/2012 Sb., o kontrole (kontrolní řád) Zákon č. 250/2000
VíceVNITŘNÍ KONTROLNÍ SYSTÉM
SMĚRNICE Název Číslo VNITŘNÍ KONTROLNÍ SYSTÉM S/01/2018 Verze 1 Datum účinnosti 1. 1. 2019 Vydávající útvar Zpracoval Vyřizuje Připomínkoval Úsek hospodářsko-technické správy Sekretariát ekonomicko-provozního
VíceROZSAH OPRÁVNĚNÍ K PROVÁDĚNÍ FINANČNÍ KONTROLY ÚČETNÍCH PŘÍPADŮ NA FAKULTĚ ZDRAVOTNICKÝCH VĚD UNIVERZITY PALACKÉHO V OLOMOUCI
FZV-B2-10/4 FAKULTA ZDRAVOTNICKÝCH VĚD UNIVERZITY PALACKÉHO V OLOMOUCI ROZHODNUTÍ DĚKANKY ROZSAH OPRÁVNĚNÍ K PROVÁDĚNÍ FINANČNÍ KONTROLY ÚČETNÍCH PŘÍPADŮ NA FAKULTĚ ZDRAVOTNICKÝCH VĚD UNIVERZITY PALACKÉHO
VícePracovní návrh VYHLÁŠKA. ze dne
Pracovní návrh VYHLÁŠKA ze dne...2011 kterou se provádí zákon č. 320/2001 Sb., o finanční kontrole ve veřejné správě a o změně některých zákonů (zákon o finanční kontrole), ve znění pozdějších předpisů.
VíceSměrnice k finanční kontrole. část I. Úvodní ustanoveni. .1 Úvod
Obec Dolní Habartice Zastupitelstvo obce Dolní Habartice (dále jen ZO) v souladu se svou pravomocí podle 102 odst. 4 zákona č. 128/2000 Sb., o obcích (obecní zřizení) ve znění pozdějších předpisů a v souladu
VíceÚstav biologie obratlovců AV ČR, v.v.i. Vnitřní kontrolní systém Platí od:
Ústav biologie obratlovců AV ČR, v.v.i. Pokyn ředitele č. 3 / 2009 Vnitřní kontrolní systém Platí od: 1. 6. 2009 Určeno všem zaměstnancům. Vnitřní kontrolní systém je v organizaci zaveden dle části čtvrté,
VíceJEDNACÍ A KONTROLNÍ ŘÁD. kontrolního výboru Zastupitelstva města Poděbrady ČÁST PRVNÍ. I. Úvodní ustanovení
JEDNACÍ A KONTROLNÍ ŘÁD kontrolního výboru Zastupitelstva města Poděbrady ČÁST PRVNÍ I. Úvodní ustanovení 1. Zastupitelstvo města Poděbrady (dále jen "zastupitelstvo") zřizuje jako svůj iniciativní a kontrolní
VíceZBIERKA ZÁKONOV SLOVENSKEJ REPUBLIKY. Ročník Vyhlásená verzia v Zbierke zákonov Slovenskej republiky
ZBIERKA ZÁKONOV SLOVENSKEJ REPUBLIKY Ročník 1991 Vyhlásené: 30.12.1991 Vyhlásená verzia v Zbierke zákonov Slovenskej republiky Obsah tohto dokumentu má informatívny charakter. 552 Z Á K O N České národní
VíceFinanční tro a. Vnitřní směrnice č.l. Zpracovala: Pavlína Pleslová. Stěpánka Slezáková. Obec Záměl. tel.: 494 546 811. t I. + fax: -&9-&5-&6211
Obec Záměl tel.: 494 546 811 t I. + fax: -&9-&5-&6211 www: obeczamel.orlice.cz o-mail: obeczamelréžorlice.net Vnitřní směrnice č.l Finanční tro a Zpracovala: Pavlína Pleslová v Stěpánka Slezáková - 1 -
Více, starostka. subjekty. V
, starostka : Vz 320/2001 Sb., v subjekty. V v ANO NE Datum zp Podpis zpracovatele: Ing. Město Doksy Městský úřad Doksy Městská policie Kontrolní řád Města Doksy vnitřní směrnice č. 3/2014 Rozdělovník:
VíceVZOROVÁ SMĚRNICE O ŘÍZENÍ A KONTROLE VEŘEJNÝCH FINANCÍ OBCE
VZOROVÁ SMĚRNICE O ŘÍZENÍ A KONTROLE VEŘEJNÝCH FINANCÍ OBCE ÚVODEM Před Vámi je metodická pomůcka, kterou vydává Ministerstvo financí odbor 47 Centrální harmonizační jednotka jako doporučující vzor směrnice
VíceSměrnice k finanční kontrole podle zákona č. 320/2001 Sb., o finanční kontrole ve veřejné správě ve znění pozdějších předpisů Obce Mladý Smolivec
Směrnice k finanční kontrole podle zákona č. 320/2001 Sb., o finanční kontrole ve veřejné správě ve znění pozdějších předpisů Obce Mladý Smolivec I. OBECNÁ ČÁST Finanční kontrola se vykonává podle zákona
VíceKANCELÁŘ VEŘEJNÉHO OCHRÁNCE PRÁV
KVOPP00C03FN KANCELÁŘ VEŘEJNÉHO OCHRÁNCE PRÁV Zpráva o výsledcích finančních kontrol za rok 2013 Kanceláře veřejného ochránce práv Vypracoval: Ing. Roman Krupka, Ing. Josef Svoboda interní auditory vedoucí/qdboru
VíceOBEC BOHUSLAVICE IČ: 00302384, DIČ: CZ00302384 OKRES ŠUMPERK PSČ 789 72 583 444 334, 606 055 089
OBEC BOHUSLAVICE IČ: 00302384, DIČ: CZ00302384 OKRES ŠUMPERK PSČ 789 72 583 444 334, 606 055 089 Směrnice č. 2/2014 Pravidla pro poskytování dotací z rozpočtu Obce Bohuslavice subjektům, které nejsou založeny
VíceÚŘAD MĚSTSKÉ ČÁSTI PRAHA 7 K O N T R O L N Í Ř Á D V PRAZE DNE...
ÚŘAD MĚSTSKÉ ČÁSTI PRAHA 7 K O N T R O L N Í Ř Á D V PRAZE DNE... 1 Kontrolní řád Úřadu městské části Praha 7 Tento kontrolní řád stanovuje zásady kontrolní činnosti, prováděné jak v rámci samostatné působnosti,
VíceKontrolní řád. Anotace: Tato směrnice upravuje vnitřní kontrolní systém VŠE, interní audit a činnost OKIS.
Strana 1 / 10 Kontrolní řád Anotace: Tato směrnice upravuje vnitřní kontrolní systém VŠE, interní audit a činnost OKIS. Jméno: Zpracovatel: Přezkoumal: Schválil: RNDr. Iva --- prof. Ing. Richard Hindls,
VíceSměrnice ke schvalování účetní závěrky města Lanškroun
nám. J. M. Marků 12, 563 16 Lanškroun, www. lanskroun.eu Kancelář starosty a tajemníka Čj.: Počet listů dokumentu: 15 Počet listů příloh: 1 Spisový znak: Směrnice ke schvalování účetní závěrky města Lanškroun
VíceRevizní řád Junáka. 1. Úvodní ustanovení. 2. Revizní komise. Junák svaz skautů a skautek ČR
Junák svaz skautů a skautek ČR Revizní řád Junáka 1. Úvodní ustanovení 1.1. Účel předpisu Tento řád upravuje činnost revizních komisí Junáka. 1.2. Související vnitřní předpisy Souvisejícími předpisy jsou
VíceKANCELÁŘ VEŘEJNÉHO OCHRÁNCE
KVOPP00C03ES KANCELÁŘ VEŘEJNÉHO OCHRÁNCE PRÁV Zpráva o výsledcích finančních kontrol za rok 2014 Kanceláře veřejného ochránce práv Vypracoval: Ing. Romat ipica Ing. Joséf Svoboda, interní auditor vedoucí
VíceAkademie múzických umění v Praze Rektorát Kvestorka. Směrnice kvestorky AMU č. 5/2003
Akademie múzických umění v Praze Rektorát Kvestorka Malostranské náměstí 12 118 00 Praha 1 V Praze dne 21.11.2003 Sekr.12394 /2003 Směrnice kvestorky AMU č. 5/2003 o vnitřním kontrolním systému S platností
Více23/2017. Zásady pro výkon kontroly dodržování právních předpisů při uskutečňování akreditovaných činností u vysokých škol
RADA NÁRODNÍHO AKREDITAČNÍHO ÚŘADU PRO VYSOKÉ ŠKOLSTVÍ 23/2017 Zásady pro výkon kontroly dodržování právních předpisů při uskutečňování akreditovaných činností u vysokých škol Národním akreditačním úřadem
VíceMĚSTSKÁ ČÁST PRAHA 3 Rada městské části U S N E S E N Í. č. 890 ze dne
č.j.: 950/2017 MĚSTSKÁ ČÁST PRAHA 3 Rada městské části U S N E S E N Í č. 890 ze dne 11.12.2017 Směrnice Rady MČ k realizaci procesů a oběhu účetních dokladů v rámci vedlejší hospodářské činnosti zajišťované
VíceKomentář k výsledkům finančních kontrol a účinnosti vnitřního kontrolního systému orgánů veřejné správy za rok 2013
OBEC MACKOVICE Mackovice 49, 671 78 Jiřice u Miroslavi IČO: 00 636 851... orgán veřejné správy Příloha č.1b k vyhlášce č. 416/2004 Sb. Komentář k výsledkům finančních kontrol a účinnosti vnitřního kontrolního
VíceRočník 2019 částka zpřístupněna 2. ledna OBSAH: 1. Směrnice o vnitřním kontrolním systému (platnost 2. ledna 2019, účinnost 3.
L I S T JAMU Ročník 2019 částka zpřístupněna 2. ledna 2019 OBSAH: 1. Směrnice o vnitřním kontrolním systému (platnost 2. ledna 2019, účinnost 3. ledna 2019) SMĚRNICE ze dne 2. ledna 2019 o vnitřním kontrolním
VíceVnitřní kontrolní systém
Vnitřní kontrolní systém Zpracovala: Ing. Hana Bartoňová Platnost od: 1. 1. 2019 prosinec 2018 Obsah Právní předpisy Funkce ve VKS Vnitřní kontrolní systém Řídící Interní audit Dokumentace řídící kontroly
VícePROVÁDĚNÍ INVENTARIZACE MAJETKU A ZÁVAZKŮ
Vnitřní směrnice k PROVÁDĚNÍ INVENTARIZACE MAJETKU A ZÁVAZKŮ ve znění dodatku č. účinného od Obsah: I. Obsah inventarizace II. Předmět inventarizace III. Termíny provádění inventarizací IV. Ústřední inventarizační
VíceSměrnice č. o schvalování účetních závěrek obce Jankovice
Směrnice č. o schvalování účetních závěrek obce Jankovice I. Obecná ustanovení 1. Směrnice se vydává k zabezpečení úkolů stanovených Vyhláškou č. 220/2013 Sb., o požadavcích na schvalování účetní závěrek
VíceKontroly projektů. Seminář
Kontroly projektů Seminář 24. 4. 2012 Vymezení pojmu kontrola : důležitá součást řídící práce činnost, při které se ověřuje, zda skutečný stav se rovná stavu žádoucímu a zda existují (a jak se naplňují)
VíceZajištění interního auditu. Část první Statut útvaru interního auditu a kontroly
Rektorský výnos č. 6 /2006 Zajištění interního auditu V souladu se zákonem č. 320/2001 Sb., o finanční kontrole ve veřejné správě a o změně některých zákonů (zákon o finanční kontrole), v platném znění,
VíceVývojový diagram procesu předběžné řídící kontroly. vznik nároku
Vývojový diagram procesu předběžné řídící kontroly vznik nároku OPERACE proces realizovaný k zajištění úkolů vyplývajících z předmětu činnosti a stanovených cílů orgánů veřejné správy, kterým vzniká nárok
VíceZásady pro poskytování finanční dotace z rozpočtu města Vysokého Mýta
Zásady pro poskytování finanční dotace z rozpočtu města Vysokého Mýta (dále je Zásady ) I. Úvodní ustanovení 1. Město Vysoké Mýto poskytuje finanční dotaci například na sport, kulturu, školství, volnočasové
VíceMORAVSKOSLEZSKÝ KRAJ KRAJSKÝ ÚŘAD
MORAVSKOSLEZSKÝ KRAJ KRAJSKÝ ÚŘAD M E T O D I C K Ý P O K Y N k provedení Zásad vztahů orgánů kraje k příspěvkovým organizacím, které byly zřízeny krajem nebo byly na kraj převedeny zvláštním zákonem Úplné
VíceParlament České republiky Poslanecká sněmovna 3. volební období rozpočtový výbor. USNESENÍ z 30. schůze dne 3. května 2000
Parlament České republiky Poslanecká sněmovna 3. volební období - 2000 rozpočtový výbor 290 USNESENÍ z 30. schůze dne 3. května 2000 k vládnímu návrhu zákona o finanční kontrole ve veřejné správě (tisk
VíceFinanční kontrola je součástí finančního řízení zabezpečující hospodaření s veřejnými prostředky. Čl. 1 Legislativní rámec Finanční kontrolu obce upra
SMĚRNICE 2/2009 O zabezpečení zákona č.320/2001 Sb. o finanční kontrole ve veřejné správě a o změně některých zákonů Obec :Rousměrov Adresa :Rousměrov č. 16,591 01 Žd ár nad Sázavou IČO : 599760 Směrnici
Víceo požadavcích na schvalování účetních závěrek
Město Štramberk Městský úřad Štramberk Náměstí 9, 742 66 VNITROORGANIZAČNÍ SMĚRNICE č. 1/2013 o požadavcích na schvalování účetních závěrek Platnost: od 1. 10. 2013 Schválil: Rada města, usnesením č. 58/1059
VíceOrganizační směrnice č. 20/2014/SŘ. k vnitřní finanční kontrole
Organizační směrnice č. 20/2014/SŘ k vnitřní finanční kontrole Čj.: SŠNM/1083/2014 Zpracoval: Jitka Hybešová Schválila: PaedDr. Olga Talášková, ředitelka školy V Novém Městě nad Metují dne 1. června 2014
Více1. Riziko podvodu, použitím razítka Centra nebo zneužití podpisového vzoru.
Zpráva o řízení protikorupčních rizik a o přijatých protikorupčních opatřeních v CSS pro osoby se zrakovým postižením v Brně - Chrlicích v období roku 2013 až 2014. V Centru sociálních služeb pro osoby
VíceJak na řídící kontrolu v malé příspěvkové organizaci?!
Jak na řídící kontrolu v malé příspěvkové organizaci?! Tento příspěvek si neklade za cíl přesné parafrázování zákona. Jedná se o návod, jak by se při řídící kontrole mohlo postupovat. Čtenářům se nedoporučuje
VíceKONTROLNÍ ŘÁD. I. Obecná část
KONTROLNÍ ŘÁD MĚSTA MORAVSKÝ BEROUN Podle zákona č. 320/2001 Sb., o finanční kontrole ve veřejné správě, ve znění pozdějších předpisů Obsah směrnice: 1) Obecná část 2) Vnitřní kontrolní systém 3) Řídící
VíceJednací řád Kontrolního výboru Zastupitelstva města Chropyně
Kontrolní výbor Zastupitelstva města Chropyně Jednací řád Kontrolního výboru Zastupitelstva města Chropyně Zpracovatel: Odbor vnitřních věcí MěÚ Chropyně, tajemnice Kontrolního výboru ZM Chropyně Schváleno:
VíceSměrnice Rady města č. 1/2014 ke schvalování účetních závěrek zřízených příspěvkových organizací Města Vlašim
Směrnice Rady města č. 1/2014 ke schvalování účetních závěrek zřízených příspěvkových organizací Města Vlašim Článek 1 Úvodní ustanovení a základní pojmy Článek 2 Odpovědnost za schvalování Článek 3 -
VíceVNITŘNÍ KONTROLNÍ SYSTÉM
Sociální služby Vsetín, příspěvková organizace, Záviše Kalandry 1353, 755 01 Vsetín I SM 22/2015 VNITŘNÍ KONTROLNÍ SYSTÉM SMĚRNICE Proces Funkce Jméno a příjmení Datum Podpis Zpracování rozpočtář Ing.
VíceVnitřní směrnice č. 12/2017. Kontrolní řád města Česká Skalice
Předkladatel (gestor): Ing. Miroslav Novák, tajemník Vnitřní směrnice č. 12/2017 Kontrolní řád města Česká Skalice Jakýkoliv tiskový výstup z elektronické verze dokumentu je neřízeným dokumentem. Před
VíceVYHLÁŠKA ze dne 22. července 2013 o požadavcích na schvalování účetních závěrek některých vybraných účetních jednotek
VYHLÁŠKA ze dne 22. července 2013 o požadavcích na schvalování účetních závěrek některých vybraných účetních jednotek Ministerstvo financí stanoví podle 37b odst. 1 zákona č. 563/1991 Sb., o účetnictví,
VíceZÁKON. ze dne ,
I I I. N á v r h ZÁKON ze dne.. 2011, kterým se mění zákon č. 320/2001 Sb., o finanční kontrole ve veřejné správě a o změně některých zákonů (zákon o finanční kontrole), ve znění pozdějších předpisů, a
VíceZajištění interního auditu. Část první Statut útvaru interního auditu
Rektorský výnos č. 9/2008 Zajištění interního auditu V souladu se zákonem č. 320/2001 Sb., o finanční kontrole ve veřejné správě a o změně některých zákonů (zákon o finanční kontrole), v platném znění,
Víceze dne 22. července 2013 o požadavcích na schvalování účetních závěrek některých vybraných účetních jednotek
Strana 2075 220 VYHLÁŠKA ze dne 22. července 2013 o požadavcích na schvalování účetních závěrek některých vybraných účetních jednotek Ministerstvo financí stanoví podle 37b odst. 1 zákona č. 563/1991 Sb.,
VíceMĚSTSKÁ ČÁST PRAHA 3 Zastupitelstvo městské části U S N E S E N Í
č.j.: 201/2016 MĚSTSKÁ ČÁST PRAHA 3 Zastupitelstvo městské části U S N E S E N Í č. 192 ze dne 22.03.2016 Zásady poskytování dotací mimo vyhlášené dotační programy městské části Praha 3 Zastupitelstvo
VíceS 2/2016 JEDNACÍ ŘÁD A STATUT
MĚSTO Moravský Beroun Vydání/změna: 1/0 List číslo: 1/7 Identifikační označení a název: S 2/2016 S 2/2016 JEDNACÍ ŘÁD A STATUT FINANČNÍHO VÝBORU Datum Zpracovatel Ing. Roman Mondek, tajemník MěÚ 01.04.2016
VíceKONTROLNÍ MECHANISMY. ve veřejné správě České republiky
KONTROLNÍ MECHANISMY ve veřejné správě České republiky Systém dozoru a kontroly Dozor Dozor nad výkonem samostatné působnosti obce Dozor nad výkonem přenesené působnosti obce Kontrola Kontrola krajů a
VíceJEDNACÍ ŘÁD KONTROLNÍHO VÝBORU ZASTUPITELSTVA MĚSTSKÉ ČÁSTI PRAHA 21
JEDNACÍ ŘÁD KONTROLNÍHO VÝBORU ZASTUPITELSTVA MĚSTSKÉ ČÁSTI PRAHA 21 1 Schválený Usnesením Zastupitelstva městské části Praha 21 č. 3/0036/15 ze dne 23. 3. 2015. Preambule Zastupitelstvo městské části
VícePROCES SCHVALOVÁNÍ, ZMĚN A KONTROLY DODRŽOVÁNÍ ROZPOČTU MĚSTA HRÁDEK NAD NISOU
MĚSTO HRÁDEK NAD NISOU Zastupitelstvo města vydává dokument Ev. č.: 23/003/2015 Č. j.: ----- S M Ě R N I C E M Ě S T A H R Á D E K N A D N I S O U PROCES SCHVALOVÁNÍ, ZMĚN A KONTROLY DODRŽOVÁNÍ ROZPOČTU
VíceZpráva o výsledcích finančních kontrol za rok 2010 Úřadu pro ochranu hospodářské soutěže
Zpráva o výsledcích finančních kontrol za rok 2010 Úřadu pro ochranu hospodářské soutěže Vypracoval: Ing. Roman Krupica, Ing. Radim Slovák interní auditor pověřený řízením EO Datum: 14.2. 2011 Schválil:
VíceNové právní úpravy finančního řízení a kontroly Aktuální paragrafy pro interní audit a finanční řízení Jan Málek, Ministerstvo financí
Nové právní úpravy finančního řízení a kontroly Aktuální paragrafy pro interní audit a finanční řízení Jan Málek, Ministerstvo financí 24.-25. duben 2013, Workshop Pardubice Obsah Informace o novele zákona
Více