PROGRAMY a PROJEKTY z pohledu auditora

Transkript

1 PROGRAMY a PROJEKTY z pohledu auditora praktické zkušenosti Blanka STÖRZEROVÁ Odbor interního auditu a supervize Telefon

2 Přehled základních předpisů Zákon č. 218/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech Vyhláška č. 560/2006 Sb., o účasti státního rozpočtu na financování programů reprodukce majetku Pokyn Ministerstva financí R 2-07 k řízení programů a provozování ISPROFIN Věcné, časové a finanční podmínky účasti státního rozpočtu na financování akcí programů reprodukce majetku pro příslušný kalendářní rok metodický návod 2

3 Co se rozumí programem dle zákona č. 218/2000 Sb. a) 12 odst. 1 Soubor věcných, časových a finančních podmínek konkrétních akcí na pořízení nebo technické zhodnocení hmotného a nehmotného dlouhodobého majetku, s výjimkou drobného dlouhodobého hmotného a drobného nehmotného dlouhodobého majetku 3

4 b) 3 písmeno j) Soubor věcných, časových a finančních podmínek pro činnosti k dosažení stanovených cílů Evropských společenství, a to prostřednictvím strukturálních fondů Evropské unie 4

5 Členění programu Program se člení nejméně na 1 nebo více podprogramů Podprogram se člení na akce Pokud je akce financovaná formou individuálně posuzovaných výdajů, jedná se vždy o projekt 5

6 Dokumentace k programu při účasti státního rozpočtu na jeho financování obsahuje Dle zákona č. 218/2000 Sb. 12 odst. 2 identifikační údaje programu, jeho případné členění na podprogramy a harmonogram jeho přípravy a realizace bilanci potřeb a zdrojů financování programu a jeho jednotlivé podprogramy specifikaci cílů programů a podprogramu spolu s jejich technicko-ekonomickým zdůvodněním a vyhodnocením efektivnosti vynaložených finančních prostředků 6

7 Pokyn Ministerstva financí R 2-07 čl. 3 Rozpracovává do podrobností rámcové požadavky na obsah dokumentace uvedené v zákoně, a to včetně dokumentace k programům spolufinancovaným z rozpočtu Evropské unie nebo z prostředků Evropského hospodářského prostoru a Norska 7

8 Financování programů dle zákona č. 218/2000 Sb. Účastí státního rozpočtu na financování programu se rozumí výdaje, které jsou účelově určenými prostředky státního rozpočtu Výdaje státního rozpočtu určené na financování programů, které jsou podmínkou čerpání prostředků fondů Evropského společenství nebo z finančních mechanizmů 8

9 Informační systém programového financování (ISPROFIN) Věcné, časové a finanční ukazatele konkrétních akcí se evidují v ISPROFIN Systém spravuje Ministerstvo financí Registraci akce v systému provádí příslušný správce rozpočtové kapitoly na základě investičního záměru 9

10 Závěrečné vyhodnocení jednotlivých akcí a následně celého programu obsahuje Přehled o čerpání prostředků státního rozpočtu vč. prostředků, které jsou nebo mají být kryty z rozpočtu Evropské unie Zprávu o plnění cílů stanovených v dokumentaci programu Skutečně dosažené hodnoty stanovených indikátorů a parametrů programu 10

11 Zkušenosti z provedeného interního auditu Název auditu Proces programového financování Cíl auditu Zhodnotit proces programového financování u vybraných akcí Typ auditu systémový 11

12 Kritéria hodnocení - Zákon č. 218/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech - Vyhláška č. 560/2006 Sb., o účasti státního rozpočtu na financování programů reprodukce majetku - Pokyn Ministerstva financí R2-07 k řízení programů a provozování informačního systému programového financování 12

13 Přehled vlivů působících na průběh programového financování 1. Externí vlivy mimo rozhodovací pravomoc Ministerstva vnitra např. neschválené obecně závazné právní předpisy časově náročná mezirezortní součinnost náročná výběrová řízení, vývoj trhu a nerovnováha mezi nabídkou a poptávkou 13

14 2.Interní vlivy v rozhodovací pravomoci Ministerstva vnitra - opakované vyhlašování veřejných zakázek - pozastavení akcí rozhodnutím vedení Ministerstva vnitra 3.Nenastavení pravidel na Ministerstvu vnitra pro předkládání, evidenci, sledování plnění, vyhodnocování projektů spolufinancovaných z prostředků Evropské unie v interních aktech řízení 14

15 RIZIKA Nečerpání finančních prostředků programového financování Převod nevyčerpaných finančních prostředků programového financování z nároků OSS na základě usnesení vlády do příjmů státního rozpočtu Nečerpání finančních prostředků z Evropské unie Neúspěšná certifikace výdajů 15

16 Další rizika spojená s programovým financováním Nesplnění věcných cílů programu a podprogramu Nesplnění stanovených indikátorů a parametrů podprogramů Nedostatečně prováděná finanční kontrola správcem programu při hospodaření s prostředky státního rozpočtu ve fázi přípravy, realizace a vyhodnocení programu, podprogramu a akce podle zákona č. 320/2001 Sb., o finanční kontrole atd. 16

17 Děkuji za pozornost 17