Opis číselníku syntetických a analytických účtů (SU/AU)

Transkript

1 012 Nehmotné výsledky výzkumu a vývoje 013 Software 014 Ocenitelná práva 015 Povolenky na emise a preferenční limity 018 Drobný dlouhodobý nehmotný majetek 019 Ostatní dlouhodobý nehmotný majetek 021 Stavby 100 Bytové domy a bytové jednotky 200 nebytové domy a jednotky pro službu obyvatelstvu 210 nebytové domy - zástavní právo 300 jiné nebytové domy a nebytové jednotky 400 komunikace a veřejné osvětlení 500 jiné inženýrské sítě 600 ostatní stavby 022 Samostatné movité věci a soubory movitých věcí 400 kancelářské stroje a zařízení 500 pracovní stroje a zařízení 600 dopravní prostředky 025 Pěstitelské celky trvalých porostů 028 Drobný dlouhodobý hmotný majetek 029 Ostatní dlouhodobý hmotný majetek 031 Pozemky 100 stavební pozemky 110 stavavební pozemky - zástavní právo 120 stavavební pozemky - Věcné břemeno 200 lesní pozemky 210 lesní pozemky - zástavní právo 220 lesní pozemky - věcné břemeno 300 orná, zahrady, pastviny, louky, rybníky 310 orná,zahrady,pastviny, louky, rybníky - zást.právo 320 orná,zahrady,pastviny,louky,rybníky-věc.břemeno 400 zastavěná plocha 410 zastavěná plocha zástavní právo 420 zastavěná plocha - věcné břemeno 500 ostatní pozemky 510 ostatní pozemky - zástavní právo 520 ostatní pozemky - věcné břemeno 032 Kulturní předměty 041 Nedokončený dlouhodobý nehmotný majetek 042 Nedokončený dlouhodobý hmotný majetek 31 pozemky 100 kanalizace za kravínem v Šonově 1 z 11

2 110 MŠ přístavba 120 územní plán obce 130 Prajsko 140 pila 150 Čekárna na Mydlárně 160 školní domek 180 Traktor 200 kanalizace Kleny 043 Pořizovaný dlouhodobý finanční majetek 044 Uspořádací účet TZ dlouhodobého nehmotného majetku 045 Uspořádací účet TZ dlouhodobého hmotného majetku 051 Poskytnuté zálohy na dlouhodobý nehmotný majetek 052 Poskytnuté zálohy na dlouhodobý hmotný majetek 053 Poskytnuté zálohy na dlouhodobý finanční majetek 061 Majetkové účasti v osobách s rozhodujícím vlivem 062 Majetkové účasti v osobách s podstatným vlivem 063 Dlužné cenné papíry držené do splatnosti 067 Dlouhodobé půjčky 068 Termínované vklady dlouhodobé 100 termínované vklady z bankovních účů HL.Č. 140 KB spořící účet 069 Ostatní dlouhodobý finanční majetek 072 Oprávky k nehmotným výsledkům výzkumu a vývoje 073 Oprávky k software 074 Oprávky k ocenitelným právům 078 Oprávky k drobnému dlouhodobému nehmotnému majetku 079 Oprávky k ostatnímu dlouhodobému nehmotnému majetk 081 Oprávky ke stavbám 100 bytové domy a bytové jednotky 200 budovy pro službu obyvatelstvu 300 jiné nebytové domy a nebytové jednotky 400 komunikace a veřejné osvětlení 500 inženýrské sítě 600 ostatní stavby 082 Oprávky k samost.mov. věcem a souborům movitých vě 085 Oprávky k pěstitelským celkům trvalých porostů 088 Oprávky k drobnému dlouhodobému hmotnému majetku 089 Oprávky k ostatnímu dlouhodobému hmotnému majetku 111 Pořízení materiálu 112 Materiál na skladě 100 úhlí na skladě 200 PHM na skladě 300 Mince 800 let 2 z 11

3 119 Materiál na cestě 121 Nedokončená výroba 122 Polotovary vlastní výroby 123 Výrobky 131 Pořízení zboží 132 Zboží na skladě 138 Zboží na cestě 139 Ostatní zásoby 142 Opr.pol. k poskyt.návratným fin.výpomocem dlouhodo 144 Opr.pol. k dlouh. pohledávkám z postoupených úvěrů 146 Opravné položky k dlouhodobým pohledávkám z ručení 149 Opravné položky k ostatním dlouhodovým pohledávkám 151 OP k nehmotným výsledkům výzkumu a vývoje 152 OP k software 153 OP k ocenitelným právům 154 OP k povolenkám na emise a preferenčním limitům 156 OP k ostatnímu dlouhodobému nehmotnému majetku 157 OP k nedokončenému dlouhodobému nehmotnému majetku 161 OP k pozemkům 100 stavební pozemky 200 lesní pozemky 300 zahrady, pastviny, louky, rybníky 400 zastavěná plocha 500 ostatní pozemky 162 OP ke kulturním předmětům 163 OP ke stavbám 100 bytové domy a bytové jednotky 200 budovy pro službu obyvatelstvu 300 jiné nebytové domy 400 komunikace a veřejné osvětlení 500 inženýrské sítě 600 ostatní stavby 164 OP k samostatným movitým věcem a souborům mov.věcí 165 OP k pěstitelským celkům trvalých porostů 167 OP k ostatnímu dlouhodobému hmotnému majetku 168 OP k nedokončenému dlouhodobému hmotnému majetku 171 OP k maj. účastem v osobách s rozhodujícím vlivem 172 OP k maj. účastem v osobách s podstatným vlivem 173 OP k dluhovým cenným papírům drženým do splatnosti 175 Opravné položky k dlouhodobým půjčkám 176 OP k ostatnímu dlouhodobému finančnímu majetku 177 OP k pořizovanému dlouhodobému finančnímu majetku 181 OP k materiálu 182 OP k nedokončené výrobě 183 OP k polotovarům vlastní výroby 3 z 11

4 184 OP k výrobkům 185 OP ke zboží 186 OP k ostatním zásobám 191 Opravné položky ke směnkám k inkasu 192 Opravné položky k jiným pohledávkám z hlavní činno 100 Opravné položky pes 200 Opravné položky odpady 193 Opr.pol. k poskyt.návratným fin.výpomocem krátkodo 194 OP k odběratelům 195 OP ke krátkodobým pohledávkám z postoupených úvěrů 196 OP k pohledávkám z titulu daní a obdobných dávek 197 OP k pohledávkám za účastníky sdružení 198 OP ke krátkodobým pohledávkám z ručení 199 OP k ostatním krátkodobým pohledávkám 231 Základní běžný účet územních samosprávných celků 110 hospodářská činnost 120 GE Money ZBÚ 236 Běžné účty fondů územních samosprávných celků 241 Běžný účet 244 Termínované vklady krátkodobé 245 Jiné běžné účty 251 Majetkové cenné papíry k obchodování 253 Dluhové cenné papíry k obchodování 256 Jiné cenné papíry 261 Pokladna 00 pokladna hlavní 100 pokladna HČ 262 Peníze na cestě 263 Ceniny 281 Krátkodobé úvěry 282 Eskontované krátkodobé dluhopisy (směnky) 283 Krátkodobé závazky z vydaných dluhopisů 289 Jiné krátkodobé půjčky 311 Odběratelé 31 prodej pozemků 300 Nájem hroby 350 Nájem Petana pošta 400 Nájem Obecní hospoda 450 Nájem AGRO a pozemky 500 Nájem prodejna 550 Nájem pošta 600 Pohledávky 650 Věcné břemeno 800 příjmy z prodeje dlouhodobého maj.určeného k prode 4 z 11

5 900 ostatní peněžní toky z dlouhodobýchj aktiv 970 ostatní příjmy z prodeje dlouhodobých AKTIV 980 příjmy z prodeje majetku pozemkového fondu 990 příjmy z privatizace státního majetku 312 Směnky k inkasu 313 Pohledávky za eskontované cenné papíry 314 Krátkodobé poskytnuté zálohy 100 na el.energii 200 na tisk 300 zálohy na odpady 315 Jiné pohledávky z hlavní činnosti 100 pes 200 odpady 800 příjmy z prodeje dlouhodobého majetku určeného k p 900 ostatní peněžní toky z dlouhodobýchj aktiv 970 ostatní příjmy z prodeje dlouhodobých AKTIV 980 příjmy z prodeje majetku pozemkového fondu 990 příjmy z privatizace státního majetku 316 Poskytnuté návratné finanční výpomoci krátkodobé 110 Město Česká Skalice 710 fyzickým osobám z hl.činnosti 317 Krátkodobé pohledávky z postoupených úvěrů 318 Pohledávky z titulu daní a obdobných dávek 319 Pohledávky ze sdílených daní 321 Dodavatelé 100 investiční dodavatelé 322 Směnky k úhradě 324 Krátkodobé přijaté zálohy 325 Závazky z dělené správy a kaucí 326 Přijaté návratné finanční výpomoci krátkodobé 140 ze státního fondu 327 Přijaté zálohy daní 331 Zaměstnanci 333 Jiné závazky vůči zaměstnancům 335 Pohledávky za zaměstnanci 336 Zúčtování s institucemi soc. zab. a zdr.pojištění 100 zdravotní pojištění zaměstnanec 110 zdravotní pojištění organizace 200 sociální pojištění zaměstnanec 210 sociální pojištění organizace 341 Daň z příjmů 342 Jiné přímé daně 5 z 11

6 100 zálohová daň 200 srážková daň 343 Daň z přidané hodnoty 344 Jiné daně a poplatky 345 Závazky k osobám mimo vybrané vládní instituce 346 Pohl. za vybranými ústředními vládními institucemi 347 Závazky k vybraným ústředním vládním institucím 348 Pohledávky za vybranými místními vládními instituc 349 Závazky k vybraným místním vládním institucím 351 Pohledávky za účastníky sdružení 352 Závazky k účastníkům sdružení 361 Krátkodobé pohledávky z ručení 362 Krátkodobé závazky z ručení 363 Pevné termínové operace a opce 365 Pohledávky z finančního zajištění 366 Závazky z finančního zajištění 367 Pohledávky z vydaných dluhopisů 368 Závazky z upsaných nespl. cenných papírů a podílů 371 Krátk.pohl.z nástrojů spolufinancovaných ze zahran 372 Krátk.záv. z nástrojů spolufinancovaných ze zahran 373 Krátkodobé poskytnuté zálohy na transfery 100 mezi rozpočty 310 příspěvkovým organizacím 374 Krátkodobé přijaté zálohy na transfery 377 Ostatní krátkodobé pohledávky 100 k hlavní činnosti 110 Měchura a Daněk 120 Věcná břemena 300 Kultura záloha 378 Ostatní krátkodobé závazky 100 k hlavní činnosti 381 Náklady příštích období 383 Výdaje příštích období 384 Výnosy příštích období 385 Příjmy příštích období 388 Dohadné účty aktivní 389 Dohadné účty pasivní 395 Vnitřní zúčtování 396 Spojovací účet při sdružení 401 Jmění účetní jednotky 901 fond dlouhodobého majetku 902 fond oběžných aktiv 903 fond hospodářské činnosti 905 ostatní fondy 6 z 11

7 921 státní fondy 924 fondy EU 933 převod zúčtování příjmů a výdajů minulých let 964 saldo výdajů a nákladů 965 saldo příjmů a výnosů 990 peněžní toky vyplývající ze změn vlastního kapitál 403 Transfery na pořízení dlouhodobého majetku 300 Příjem dotace 700 Odpisy majetku 990 Převody nemající za následek peněžní toky 405 Kurzové rozdíly 406 Oceňovací rozdíly při prvotním použití metody 407 Jiné oceňovací rozdíly 408 Opravy minulých období 419 Ostatní fondy 431 Výsledek hospodaření ve schvalovacím řízení 00 hospodářská činnost 432 Nerozdělený zisk, neuhrazená ztráta minulých let 00 hospodářská činnost 441 Rezervy 451 Dlouhodobé úvěry 452 Přijaté návratné finanční výpomoci dlouhodobé 140 SFZP 453 Dlouhodobé závazky z vydaných dluhopisů 455 Dlouhodobé přijaté zálohy 456 Dlouhodobé závazky z ručení 457 Dlouhodobé směnky k úhradě 458 Dlouhodobé závazky z nástr.spolufin. ze zahraničí 459 Ostatní dlouhodobé závazky 462 Poskytnuté návratné finanční výpomoci dlouhodobé 464 Dlouhodobé pohledákvy z postoupených úvěrů 465 Dlouhodobé poskytnuté zálohy 466 Dlouhodobé pohledávky z ručení 468 Dlouhodobé pohledávky z nástr.spolufin. ze zahrani 469 Ostatní dlouhodobé pohledávky 471 Dlouhodobé poskytnuté zálohy na transfery 472 Dlouhodobé přijaté zálohy na transfery 491 Počáteční účet rozvažný 492 Konečný účet rozvažný 493 Výsledek hospodaření běžného účetního období 499 Zúčtování na základě zvláštních předpisů 501 Spotřeba materiálu 7 z 11

8 100 hospodářská činnost 502 Spotřeba energie 100 hospodářská činnost 503 Spotřeba jiných neskladovatelných dodávek 504 Prodané zboží 506 Aktivace dlouhodobého majetku 507 Aktivace oběžného majetku 508 Změna stavu zásob vlastní výroby 511 Opravy a udržování 100 hospodářská činnost 512 Cestovné 100 hospodářská činnost 513 Náklady na reprezentaci 516 Aktivace vnitroorganizačních služeb 518 Ostatní služby 100 hospodářská činnost 521 Mzdové náklady 300 platy Hl.činnost 400 OON Hl. činnost 524 Zákonné sociální pojištění 100 Hospodářská činnost 300 Hlavní činnost 525 Jiné sociální pojištění 527 Zákonné sociální náklady 300 Hlavní činnost 528 Jiné sociální náklady 531 Daň silniční 532 Daň z nemovitostí 538 Jiné daně a poplatky 541 Smluvní pokuty a úroky z prodlení 542 Jiné pokuty a penále 543 Dary 544 Prodaný materiál 547 Manka a škody 548 Tvorba fondů 8 z 11

9 549 Ostatní náklady z činnosti 551 Odpisy dlouhodobého majetku 552 Prodaný dlouhodobý nehmotný majetek 553 Prodaný dlouhodobý hmotný majetek 554 Prodané pozemky 555 Tvorba a zúčtování rezerv 556 Tvorba a zúčtování opravných položek 557 Náklady z vyřazených pohledávek 558 Náklady z drobného dlouhodobého majetku 561 Prodané cenné papíry a podíly 562 Úroky 563 Kurzové ztráty 564 Náklady z přecenění reálnou hodnotou 569 Ostatní finanční náklady 572 Náklady vybr.místních vládních institucí na transf 591 Daň z příjmů 595 Dodatečné odvody daně z příjmů 601 Výnosy z prodeje vlastních výrobků 100 HČ 602 Výnosy z prodeje služeb 100 HČ 603 Výnosy z pronájmu 100 HČ 604 Výnosy z prodaného zboží 605 Výnosy ze správních poplatků 606 Výnosy z místních poplatků 609 Jiné výnosy z vlastních výkonů 100 HČ 641 Smluvní pokuty a úroky z prodlení 642 Jiné pokuty a penále 643 Výnosy z vyřazených pohledávek 644 Výnosy z prodeje materiálu 9 z 11

10 645 Výnosy z prodeje dlouhodobého nehmotného majetku 646 Výnosy z prodeje DHM kromě pozemků 647 Výnosy z prodeje pozemků 648 Čerpání fondů 649 Ostatní výnosy z činnosti 300 Hlavní činnost 661 Výnosy z prodeje cenných papírů a podílů 662 Úroky 663 Kurzové zisky 664 Výnosy z přecenění reálnou hodnotou 665 Výnosy z dlouhodobého finančního majetku 669 Ostatní finanční výnosy 672 Výnosy vybran.místních vládních institucí z transf 681 Výnosy ze sdílené daně z příjmů fyzických osob 682 Výnosy ze sdílené daně z příjmů právnických osob 684 Výnosy ze sdílené daně z přidané hodnoty 685 Výnosy ze sdílených spotřebních daní 686 Výnosy ze sdílených majetkových daní 688 Výnosy z ostatních sdílených daní a poplatků 723 Úpravy financování minulých let 734 Pomocný SU pro vypočítání daňového přiznání DPH 790 Ocenění dlouhodobého majetku určeného k prodeji 797 Pomocný analytický přehled 840 Vybrané ukazatele státního rozpočtu 841 Stavy a obraty na bankovních účtech OSS (mimo ČNB) 901 Jiný drobný dlouhodobý nehmotný majetek 902 Jiný drobný dlouhodobý hmotný majetek 903 Ostatní majetek 21 Stavby ZŠ Provodov a DSO 22 Samostatné movité věci ZŠ 28 Dlouhodobý hmotný majetek ZŠ 29 Majetek v operativní evidenci Konzum 31 Zeleň DSO Dlouhodobý hmotný majetek DSO Novoměstsko 290 Majetek v operativní evidenci DSO Novoměstsko 911 Vyřazené pohledávky 912 Vyřazené závazky 921 KPP z důvodu úplatného užívání majetku JO 922 DPP z důvodu úplatného užívání majetku JO 923 KPP z důvodu užívání majetku JO (výpůjčka) 924 DPP z důvodu užívání majetku JO (výpůjčka) 925 KPP z důvodu užívání majetku JO z jiných důvodů 926 DPP z důvodu užívání majetku JO z jiných důvodů 10 z 11

11 931 KPP ze smluv o prodeji DM 932 DPP ze smluv o prodeji DM 933 KPP z jiných smluv 934 DPP z jiných smluv 939 Krátk.podmín. pohl. z nástrojů spolufin. ze zahran 941 Dlouhod.podmín.pohl.z nástrojů spolufin. ze zahran 942 KPP ze vztahu k jiným zdrojům 943 DPP ze vztahu k jiným zdrojům 944 KP úhrady pohledávek z přij. zajištění 945 DP úhrady pohledávek z přij. zajištění 947 KPP ze soudních sporů, správních aj. řízení 948 DPP ze soudních sporů, správních aj. řízení 949 OSTATNÍ krátkodobá podmíněná aktiva 951 OSTATNÍ dlouhodobá podmíněná aktiva 961 KPZ z leasingových smluv 962 DPZ z leasingových smluv 963 KPZ z důvodu úpl.užív.majetku na zákl. jiného důvo 964 DPZ z důvodu úpl.užív.majetku na zákl. jiného důvo 965 KPZ z důvodu užív.ciz.maj.na zákl.smluv o výpůjčce 966 DPZ z důvodu užív.ciz.maj.na zákl.smluv o výpůjčce 967 KPZ z dův.užív.ciz.maj.nebo převz.podle PP nebo j. 968 DPZ z dův.užív.ciz.maj.nebo převz.podle PP nebo j. 971 KPZ ze smluv o pořízení DM 972 DPZ ze smluv o pořízení DM 973 KPZ z jiných smluv 974 DPZ z jiných smluv 975 Krátk.podmín.závaz. z nástrojů spolufin. ze zahran 976 Dlouhod.podmín.závaz.z nástrojů spolufin.ze zahran 978 KPZ vyplývající z PP a činnosti zák.,výk. nebo sou 979 DPZ vyplývající z PP a činnosti zák.,výk. nebo sou 981 KPZ z poskytnutých zajištění 982 DPZ z poskytnutých zajištění 983 KPZ ze soudních sporů, správních aj. řízení 984 DPZ ze soudních sporů, správních aj. řízení 985 OSTATNÍ krátkodobá podmíněná pasiva 986 OSTATNÍ dlouhodobá podmíněná pasiva 999 Vyrovnávací účet k podrozvahovým účtům 11 z 11