Opis číselníku syntetických a analytických účtů (SU/AU)

Transkript

1 012 Nehmotné výsledky výzkumu a vývoje 013 Software 014 Ocenitelná práva 015 Povolenky na emise a preferenční limity 018 Drobný dlouhodobý nehmotný majetek 019 Ostatní dlouhodobý nehmotný majetek 021 Stavby 100 Bytové domy a bytové jednotky 200 nebytové domy a jednotky pro službu obyvatelstvu 300 jiné nebytové domy a nebytové jednotky 400 komunikace a veřejné osvětlení 500 jiné inženýrské sítě 600 ostatní stavby 022 Samostatné hmotné movité věci a soubory hmot. MV 400 Kancelářské stroje a zařízení 500 pracovní stroje a zařízení 600 dopravní prostředky 700 inventář 025 Pěstitelské celky trvalých porostů 028 Drobný dlouhodobý hmotný majetek 029 Ostatní dlouhodobý hmotný majetek 031 Pozemky 032 Kulturní předměty 035 Dlouhodobý nehmotný majetek určený k prodeji 036 Dlouhodobý hmotný majetek určený k prodeji 041 Nedokončený dlouhodobý nehmotný majetek 042 Nedokončený dlouhodobý hmotný majetek 051 Poskytnuté zálohy na dlouhodobý nehmotný majetek 052 Poskytnuté zálohy na dlouhodobý hmotný majetek 061 Majetkové účasti v osobách s rozhodujícím vlivem 062 Majetkové účasti v osobách s podstatným vlivem 063 Dlužné cenné papíry držené do splatnosti 068 Termínované vklady dlouhodobé 069 Ostatní dlouhodobý finanční majetek 072 Oprávky k nehmotným výsledkům výzkumu a vývoje 073 Oprávky k software 074 Oprávky k ocenitelným právům 078 Oprávky k drobnému dlouhodobému nehmotnému majetku 079 Oprávky k ostatnímu dlouhodobému nehmotnému majetk 081 Oprávky ke stavbám 100 bytové domy a bytové jednotky 200 budovy pro službu obyvatelstvu 300 jiné nebytové domy a nebytové jednotky 400 komunikace a veřejné osvětlení 1 z 10

2 500 jiné inženýrské sítě 600 ostatní stavby 082 Oprávky k samost. HM věcem a souborům HM věcí 085 Oprávky k pěstitelským celkům trvalých porostů 088 Oprávky k drobnému dlouhodobému hmotnému majetku 089 Oprávky k ostatnímu dlouhodobému hmotnému majetku 111 Pořízení materiálu 112 Materiál na skladě 119 Materiál na cestě 121 Nedokončená výroba 122 Polotovary vlastní výroby 123 Výrobky 131 Pořízení zboží 132 Zboží na skladě 138 Zboží na cestě 139 Ostatní zásoby 142 Opr.pol. k poskyt.návratným fin.výpomocem dlouhodo 144 Opr.pol. k dlouh. pohledávkám z postoupených úvěrů 149 Opravné položky k ostatním dlouhodovým pohledávkám 151 OP k nehmotným výsledkům výzkumu a vývoje 152 OP k software 153 OP k ocenitelným právům 154 OP k povolenkám na emise a preferenčním limitům 156 OP k ostatnímu dlouhodobému nehmotnému majetku 157 OP k nedokončenému dlouhodobému nehmotnému majetku 161 OP k pozemkům 162 OP ke kulturním předmětům 163 OP ke stavbám 164 OP k samostatným HM věcem a souborům HM věcí 165 OP k pěstitelským celkům trvalých porostů 167 OP k ostatnímu dlouhodobému hmotnému majetku 168 OP k nedokončenému dlouhodobému hmotnému majetku 171 OP k maj. účastem v osobách s rozhodujícím vlivem 172 OP k maj. účastem v osobách s podstatným vlivem 173 OP k dluhovým cenným papírům drženým do splatnosti 176 OP k ostatnímu dlouhodobému finančnímu majetku 181 OP k materiálu 182 OP k nedokončené výrobě 183 OP k polotovarům vlastní výroby 184 OP k výrobkům 185 OP ke zboží 186 OP k ostatním zásobám 191 OP k dlouhodobým pohledávkám z postoupených úvěrů 192 Opravné položky k jiným pohledávkám z hlavní činno 193 Opr.pol. k poskyt.návratným fin.výpomocem krátkodo 194 OP k odběratelům 199 OP k ostatním krátkodobým pohledávkám 2 z 10

3 241 Běžný účet 100 fond reprodukce majetku 243 Běžný účet FKSP 244 Termínované vklady krátkodobé 245 Jiné běžné účty 251 Majetkové cenné papíry k obchodování 253 Dluhové cenné papíry k obchodování 256 Jiné cenné papíry 261 Pokladna 00 hlavní pokladna 600 FKSP 262 Peníze na cestě 00 k hlavní činnosti 100 k hospodářské činnosti 600 k FKSP 263 Ceniny 281 Krátkodobé úvěry 289 Jiné krátkodobé půjčky 311 Odběratelé 300 MŠ školné 314 Krátkodobé poskytnuté zálohy 100 zálohy na el.energii 200 zálohy na tisk 300 zálohy na odpady 400 zálohy na zboží 315 Jiné pohledávky z hlavní činnosti 316 Poskytnuté návratné finanční výpomoci krátkodobé 321 Dodavatelé 324 Krátkodobé přijaté zálohy 00 Záloha na stravné 200 záloha na stravné Záloha na školné 326 Přijaté návratné finanční výpomoci krátkodobé 331 Zaměstnanci 333 Jiné závazky vůči zaměstnancům 335 Pohledávky za zaměstnanci 336 Sociální zabezpečení 100 zdravotní pojištění 110 zdravotní pojištění organizace 200 sociální pojištění 210 sociální pojištění organizace 337 Zdravotní pojištění 338 Důchodové spoření 3 z 10

4 341 Daň z příjmů 342 Ostatní daně, poplatky a jiná obd. peněžitá plnění 100 zálohová daň 200 srážková daň 343 Daň z přidané hodnoty 344 Pohledávky za osobami mimo vybrané vlád. instituce 345 Závazky k osobám mimo vybrané vládní instituce 346 Pohl. za vybranými ústředními vládními institucemi 347 Závazky k vybraným ústředním vládním institucím 348 Pohledávky za vybranými místními vládními instituc 349 Závazky k vybraným místním vládním institucím 369 Pohledávky z neukončených finančních operací 373 Krátkodobé poskytnuté zálohy na transfery 374 Krátkodobé přijaté zálohy na transfery 375 Krátkodobé zprostředkování transferů 377 Ostatní krátkodobé pohledávky 378 Ostatní krátkodobé závazky 100 Exekuce Lelková 381 Náklady příštích období 383 Výdaje příštích období 384 Výnosy příštích období 385 Příjmy příštích období 388 Dohadné účty aktivní 389 Dohadné účty pasivní 395 Vnitřní zúčtování 401 Jmění účetní jednotky 901 fond dlouhodobého majetku 902 fond oběžných aktiv 903 fond hospodářské činnosti 905 ostatní fondy 921 státní fondy 922 ostatní zvláštní fondy 924 fondy EU 933 převod zúčtování příjmů a výdajů minulých let 964 saldo výdajů a nákladů 965 saldo příjmů a výnosů 999 peněžní toky vyplývající ze změny vlastního kapitá 403 Transfery na pořízení dlouhodobého majetku 500 ze státního rozpočtu 800 z rozpočtu ÚSC 405 Kurzové rozdíly 406 Oceňovací rozdíly při prvotním použití metody 407 Jiné oceňovací rozdíly 408 Opravy předcházejících účetních období 4 z 10

5 411 Fond odměn 300 počáteční stav 301 tvorba fondu 400 čerpání fondu 412 Fond kulturních a sociálních potřeb 100 počáteční stav 110 základní příděl 140 příjem peněžních a jiných darů 210 půjčky na bytové účely 220 stravování 230 rekreace 240 kultura tělovýchova a sport a podpora zdraví 250 sociální výpomoc a půjčky 260 poskytnuté peněžní dary 270 penzijní pojištění 280 soukromé životní pojištění 290 ostatní použití fondu 413 Rezervní fond tvořený ze zlepš.výsledku hospodařen 414 Rezervní fond z ostatních titulů 500 počáteční stav 540 Peněžní dary účelové 550 Peněžní dary neúčelové 630 Posílení investičního fondu 650 Ostatní čerpání fondu 416 Fond reprodukce majetku, fond investic 300 počáteční stav 310 tvorba ve výši odpisůdlouhodobého majetku 320 investiční dotace z rozpočtu zřizovatele 330 investiční příspěvky ze státních fondů 340 tvorba z prodeje svěřeného dlouhodobého majetku 350 dary a příspěvky od jiných subjektů 360 tvorba z prodeje majetku ve vlastnictví PO 370 převody z rezervního fondu 400 financování investičních potřeb 470 posílení zdrojů k financování údržby a oprav majet 480 úhrada invest. úvěrů a půjček 490 převod do rozpočtu zřizovatele 431 Výsledek hospodaření ve schvalovacím řízení 00 hospodářská činnost 5 z 10

6 432 Výsledek hospodaření předcház. účetních období 00 hospodářská činnost 441 Rezervy 451 Dlouhodobé úvěry 452 Přijaté návratné finanční výpomoci dlouhodobé 455 Dlouhodobé přijaté zálohy 459 Ostatní dlouhodobé závazky 462 Poskytnuté návratné finanční výpomoci dlouhodobé 464 Dlouhodobé pohledávky z postoupených úvěrů 465 Dlouhodobé poskytnuté zálohy 469 Ostatní dlouhodobé pohledávky 471 Dlouhodobé poskytnuté zálohy na transfery 472 Dlouhodobé přijaté zálohy na transfery 491 Počáteční účet rozvažný 492 Konečný účet rozvažný 493 Výsledek hospodaření běžného účetního období 499 Zúčtování na základě zvláštních předpisů 501 Spotřeba materiálu 100 hospodářská činnost 300 prádlo 301 učební pomůcky 400 tisk 500 inventář 600 materiál 700 pevná paliva 800 pohoné hmoty a maziva 900 potraviny 502 Spotřeba energie 100 hospodářská činnost 300 studená voda 400 el. energie 503 Spotřeba jiných neskladovatelných dodávek 504 Prodané zboží 506 Aktivace dlouhodobého majetku 507 Aktivace oběžného majetku 508 Změna stavu zásob vlastní výroby 511 Opravy a udržování 100 hospodářská činnost 512 Cestovné 100 hospodářská činnost 6 z 10

7 513 Náklady na reprezentaci 516 Aktivace vnitroorganizačních služeb 518 Ostatní služby 100 hospodářská činnost 300 talefon, poštovné, internet 400 poradenské služby,studie, školení 500 nákup programů, udržovací poplatky, služby 600 nákup DNM 521 Mzdové náklady platy 200 HČ OON platy 301 DPN 400 hlavní činnost OON 524 Zákonné sociální pojištění zdravotní 200 HČ sociální zdravotní 400 hlavní činnost sociální 525 Jiné sociální pojištění 527 Zákonné sociální náklady 528 Jiné sociální náklady 400 ochranné pomůcky 531 Daň silniční 532 Daň z nemovitostí 538 Jiné daně a poplatky 541 Smluvní pokuty a úroky z prodlení 542 Jiné pokuty a penále 543 Dary a jiná bezúplatná předání 544 Prodaný materiál 547 Manka a škody 548 Tvorba fondů 549 Ostatní náklady z činnosti 551 Odpisy dlouhodobého majetku 7 z 10

8 552 Prodaný dlouhodobý nehmotný majetek 553 Prodaný dlouhodobý hmotný majetek 554 Prodané pozemky 555 Tvorba a zúčtování rezerv 556 Tvorba a zúčtování opravných položek 557 Náklady z vyřazených pohledávek 558 Náklady z drobného dlouhodobého majetku 561 Prodané cenné papíry a podíly 562 Úroky 563 Kurzové ztráty 564 Náklady z přecenění reálnou hodnotou 569 Ostatní finanční náklady 571 Náklady ústředních rozpočtů na transfery 572 Náklady vybr.místních vládních institucí na transf 591 Daň z příjmů 595 Dodatečné odvody daně z příjmů 601 Výnosy z prodeje vlastních výrobků 602 Výnosy z prodeje služeb 603 Výnosy z pronájmu 604 Výnosy z prodaného zboží 609 Jiné výnosy z vlastních výkonů 641 Smluvní pokuty a úroky z prodlení 642 Jiné pokuty a penále 643 Výnosy z vyřazených pohledávek 644 Výnosy z prodeje materiálu 645 Výnosy z prodeje dlouhodobého nehmotného majetku 646 Výnosy z prodeje DHM kromě pozemků 647 Výnosy z prodeje pozemků 648 Čerpání fondů 649 Ostatní výnosy z činnosti 661 Výnosy z prodeje cenných papírů a podílů 662 Úroky 8 z 10

9 663 Kurzové zisky 664 Výnosy z přecenění reálnou hodnotou 669 Ostatní finanční výnosy 672 Výnosy vybran.místních vládních institucí z transf 500 od obce 510 od kraje 723 Úpravy financování minulých let 734 Pomocný SU pro vypočítání daňového přiznání DPH 797 Pomocný analytický přehled 840 Vybrané ukazatele státního rozpočtu 841 Stavy a obraty na bankovních účtech OSS (mimo ČNB) 901 Jiný drobný dlouhodobý nehmotný majetek 902 Jiný drobný dlouhodobý hmotný majetek 905 Vyřazené pohledávky 906 Vyřazené závazky 909 Ostatní majetek 911 Krátkodobé podmíněné pohledávky z předfin. transf. 912 Krátkodobé podmíněné závazky z předfin. transferů 913 Krátkodobé podmíněné pohledávky ze zahr. transferů 914 Krátkodobé podmíněné závazky ze zahran. transferů 915 Ostatní krátkodobé podmíněné pohledávky z transf. 916 Ostatní krátkodobé podmíněné závazky z transferů 921 KPP z důvodu úplatného užívání majetku JO 922 DPP z důvodu úplatného užívání majetku JO 923 KPP z důvodu užívání majetku JO (výpůjčka) 924 DPP z důvodu užívání majetku JO (výpůjčka) 925 KPP z důvodu užívání majetku JO z jiných důvodů 926 DPP z důvodu užívání majetku JO z jiných důvodů 931 KPP ze smluv o prodeji DM 932 DPP ze smluv o prodeji DM 933 KPP z jiných smluv 934 DPP z jiných smluv 939 Krátkodobé podmíněné pohledávky ze sdílených daní 941 Dlouhodobé podmíněné pohledávky ze sdílených daní 942 KPP ze vztahu k jiným zdrojům 943 DPP ze vztahu k jiným zdrojům 944 KP úhrady pohledávek z přij. zajištění 945 DP úhrady pohledávek z přij. zajištění 947 KPP ze soudních sporů, správních aj. řízení 948 DPP ze soudních sporů, správních aj. řízení 951 Dlouhodobé podmíněné pohledávky z předfin. transf. 952 Dlouhodobé podmíněné závazky z předfinanc. transf. 953 Dlouhodobé podmíněné pohledávky ze zahran. transf. 954 Dlouhodobé podmíněné závazky ze zahranič. transf. 955 Ostatní dlouhodobé podmíněné pohledávky z transf. 9 z 10

10 956 Ostatní dlouhodobé podmíněné závazky z transferů 961 KPZ z operativního leasingu 962 DPZ z operativního leasingu 963 KPZ z z finančního leasingu 964 DPZ z z finančního leasingu 965 KPZ z důvodu užív.ciz.maj.na zákl. sml. o výpůjčce 966 DPZ z důvodu užív.ciz.maj.na zákl. sml. o výpůjčce 967 KPZ z důvodu užív.ciz.maj.nebo jeho převz.z j.dův. 968 DPZ z důvodu užív.ciz.maj.nebo jeho převz.z j.dův. 971 KPZ ze smluv o pořízení DM 972 DPZ ze smluv o pořízení DM 973 KPZ z jiných smluv 974 DPZ z jiných smluv 975 KPZ z přijatého kolaterálu 976 DPZ z přijatého kolaterálu 978 KPZ vyplývající z PP a činnosti zák.,výk. nebo sou 979 DPZ vyplývající z PP a činnosti zák.,výk. nebo sou 981 KPZ z poskytnutých garancí jednorázových 982 DPZ z poskytnutých garancí jednorázových 983 KPZ z poskytnutých garancí ostatních 984 DPZ z poskytnutých garancí ostatních 985 Krátkodobé pod.závazky ze soud. sporů, spr. řízení 986 Dlouhodobé pod.závazky ze soud. sporů, spr. řízení 991 Ostatní krátkodobá podmíněná aktiva 992 Ostatní dlouhodobá podmíněná aktiva 993 Ostatní krátkodobá podmíněná pasiva 994 Ostatní dlouhodobá podmíněná pasiva 999 Vyrovnávací účet k podrozvahovým účtům 10 z 10