EET. Praktický průvodce. Kurzy Sprint

Transkript

1 EET Praktický průvodce Kurzy Sprint

2 Obsah Právní úprava:...2 Princip EET:...2 Subjekt a předmět evidence tržeb...4 Zavedení EET...5 I. etapa...5 II. etapa...6 III. etapa...7 IV. etapa...8 Tržba pro EET a její evidence...9 Daň z přidané hodnoty...10 Účinnost a procesní postupy...11 Autentizace...11 Certifikát...12 Způsoby EET...13 Sleva na evidenci tržeb...14 Seminář Elektronická evidence tržeb (EET) jak na to v účetnictví a v daních

3 Právní úprava Zákon č. 112/2016 Sb. o evidenci tržeb (ZoET) Zákon č. 113/2016 Sb. kterým se mění některé zákony v souvislosti s přijetím zákona o evidenci tržeb Vyhláška č. 269/2016 Sb. o způsobu tvorby podpisového kódu poplatníka a bezpečnostního kódu poplatníka Metodický pokyn GFŘ k aplikaci ZoET - č. j /16/ Kde najdeme informace k EET Princip EET Cílem systému elektronické evidence tržeb je mít on-line přehled o realizovaných tržbách s tím, že nelze uvedené vztahovat pouze na hotovostní transakce, neboť se povinná evidence týká též platebních karet aj. 2

4 Podle doprovodných textů lze dobrovolně takto evidovat tržby i jiné, resp. dříve, než to ukládá ZoET. Schéma fungování EET: 1. Prodávající dostane od zákazníka platbu a odešle přes internet údaje ze svého terminálu (pokladny nebo jiného zařízení, např. tabletu) do systému Finanční správy. 2. Ze systému Finanční správy je zasláno potvrzení o přijetí s unikátním kódem účtenky (FIK fiskální identifikační kód) 3. Pokladní zařízení vytiskne účtenku (včetně FIK) 4. Zákazník nemá povinnost účtenku převzít 5. Evidenci dané tržby si zákazník i poplatník (ten, kdo zná FIK) může ověřit prostřednictvím webové aplikace finanční správy 3

5 Subjekt a předmět evidence tržeb Subjektem evidence tržeb je poplatník: a) daně z příjmů fyzických osob a b) daně z příjmů právnických osob. Předmětem evidence tržeb jsou evidované tržby poplatníka. 4

6 Zavedení EET Etapa Datum Předmět činnosti CZ-NACE I. Od 1. prosince 2016 II. Od 1. března 2017 III. Od 1. března 2018 IV. Od 1. června 2018 Ubytovací a stravovací služby Velkoobchod a maloobchod Ostatní činnosti s výjimkou zařazených do IV. Etapy Vybraná řemesla a výrobní činnosti 55, , 45.3, 45.4, 46 a 47 Různé kódy I. etapa NACE 55 Ubytování Většinou krátkodobé ubytování (dny a týdny) Hotely, motely, hostely, byty, chaty, kempy, penziony, tábořiště, ubytovny, koleje, železniční lůžkové vozy, domovy mládeže NACE 56 Stravování a pohostinství Restaurace, bufety, hostince, kantýny, stánky, zmrzlináři, vozy s občerstvením, restaurační a podobné činnosti v dopravních prostředcích, catering, stravování v závodních a školních zařízeních, menzy, bary, hospody, pivnice, kavárny 5

7 II. etapa NACE 45.1 Obchod s motorovými vozidly, kromě motocyklů Velkoobchod a maloobchod s novými i ojetými motorovými vozidly NACE 45.3 Obchod s díly a příslušenstvím pro motorová vozidla kromě motocyklů NACE 45.4 Obchod, opravy a údržba motocyklů, jejich dílů a příslušenství Pozor opravy a údržba motocyklů je zařazena do 3. fáze!!! NACE 46 Velkoobchod, kromě motorových vozidel Nákup a další prodej nového nebo použitého zboží (bez transformace) na vlastní účet Zprostředkování velkoobchodu a velkoobchodu v zastoupení (komisionářský obchod Jak v domácím tak v mezinárodním obchodě (dovoz/vývoz) NACE 47 Maloobchod, kromě motorových vozidel Nákup a další prodej (bez transformace) nového a použitého zboží především široké veřejnosti pro osobní potřebu nebo spotřebu a využití v domácnostech prostřednictvím prodejen, stánků, zásilkových domů, podomních a pouličních prodavačů, spotřebních družstev aj. 6

8 III. etapa Do třetí fáze spadají všechny ostatní podniky. Jsou to CZ-NACE skupiny 1-12, , 21, 24, 26-30, 34-42, 44, 45.2, 48-94, V této fázi začnou elektronicky evidovat například účetní, veterináři a právníci. Třetí fáze elektronické evidence tržeb se týká oborů: zemědělství, lesnictví, rybářství, těžba a dobývání, zpracovatelský průmysl, výroba a rozvod elektřiny, plynu, tepla a klimatizovaného vzduchu, zásobování vodou; činnosti související s odpady a sanacemi, stavebnictví, autoservis, doprava a skladování, informační a komunikační činnosti, peněžnictví a pojišťovnictví, činnost v oblasti nemovitostí, profesní, vědecké a technické činnosti, administrativní a podpůrné činnosti, veřejná správa a obrana, vzdělávání, zdravotní a sociální péče, kulturní, zábavní a rekreační činnosti, ostatní činnosti, 7

9 činnosti domácností, činnosti exteritoriálních organizací a orgánů. IV. etapa Do čtvrté fáze spadají vybraná řemesla a výroba z CZ- NACE skupin 13 17, 20.4, 22, 23, 25, 31-33, 43, 95, 96. Jsou to například některé typy firem, které nemají stálé provozovny. Tržby z minoritních činností Pro zařazení tržeb do jednotlivých fází jsou rozhodující tržby z hlavní činnosti a nikoliv tržby z minoritních činností. Minoritní činnost bude posuzována dle těchto kritérií: minoritní činnost není provozována v samostatné provozovně platby z minoritní činnosti tvoří maximálně 49% z celkových plateb provozovny a současně nepřevyšují částku Kč v dané provozovně (pokud by byla provozovna účelově rozdělena, nebere se na toto účelové rozdělení zřetel) Rozhodujícím kritériem jsou tržby provozovny za předchozí kalendářní rok. Začínající poplatník může vyjít z kvalifikovaného odhadu. 8

10 Tržba pro EET a její evidence Předmětem evidence tržeb jsou tzv. evidované tržby poplatníka podle 3 ZoET, která je uskutečněna: v hotovosti (mince, bankovky české i zahraniční) bezhotovostním převodem peněžních prostředků, ke kterému dává plátce ( zákazník ) právo příjemci, který je poplatníkem (např. platební karty, bezkontaktní nálepka, bezkontaktní přívěšek na klíče apod. šekem, směnkou, v jiných formách obdobného charakteru (poukázky na zboží, stravenky, dárkové karty, žetony nahrazující měnu nebo platby prostřednictvím speciálních kartiček, které jsou dostupné širšímu okruhu osob apod.) započtením kauce nebo obdobné jistiny složené výše uvedeným způsobem 9

11 Daň z přidané hodnoty V návaznosti na vazby mezi ZoET a ZDPH můžeme konstatovat, že neexistuje přímé propojení mezi elektronickou evidencí tržeb a daní z přidané hodnoty. Pro tento režim není vůbec podstatné, zda je či není poplatník plátcem DPH. Jediná výjimka je pro dále vysvětlený zjednodušený režim EET. Spropitné je-li příjemcem obsluhující personál, nejedná se o evidovanou tržbu, podléhá DPFO podle zákona o dani z příjmů 6/1/d je-li příjemcem provozovatel zařízení, jedná se o evidovanou tržbu a jde o příjem ze samostatné činnosti 10

12 Účinnost a procesní postupy Jakýkoliv poplatník, kterého se týká datum , by měl postupovat následujícím způsobem. Datum Od Do Od Úkon Zahájit proces Autentizace Zprovoznit a ověřit softwarové a hardwarové zajištění Zahájit rutinní provoz. Autentizace Poplatník je povinen před přijetím první evidované tržby podat žádost o autentizační údaje. Žádost může podat poplatník nebo jeho zástupce oprávněný současně k převzetí autentizačních údajů pouze: Datovou zprávou přes datovou schránku poplatníka - správce daně je přidělí poplatníkovi prostřednictvím této datové schránky bez zbytečného odkladu. 11

13 Ústně do protokolu při návštěvě finančního úřadu - správce daně je přidělí poplatníkovi v rámci tohoto jednání Certifikát Správce daně umožní prostřednictvím společného technického zařízení poplatníkovi na základě autentizačních údajů získat jeden nebo více certifikátů pro evidenci tržeb, které slouží k autentizaci datových zpráv. (například v kadeřnickém salonu s více podnikateli) Daňová správa, v souladu s povinnostmi danými jí 15 ZoET, zveřejnila metodické postupy pro aktivaci certifikátů. 12

14 Způsoby EET Online tzv. běžný způsob zaslání dat asi do 2 sekund. Při výpadku spojení (nefunkční internet, zpomalení spojení, tj. překročení dob odezvy) zaslání dat nejpozději do 48 hodin Offline tzv. zjednodušený režim trvalá nemožnost připojení k internetu. Zasílání dat do 5 dnů Poplatník je povinen nejpozději při uskutečnění (přijetí nebo vydání příkazu k jejímu uskutečnění, např. při úhradě platební kartou) evidované tržby zaslat datovou zprávou údaje o této evidované tržbě správci daně a vystavit účtenku tomu, od koho evidovaná tržba plyne. 13

15 Sleva na evidenci tržeb Sleva na dani na evidenci tržeb může činit maximálně částku ve výši kladného rozdílu mezi 15 % dílčího základu daně ze samostatné činnosti a základní slevy na poplatníka. Může tedy dosáhnout nižší částky než zmíněných 5000 Kč. Podnikatelé s nižším základem daně tak slevu nebudou moct využít. Slevu navíc mohou uplatnit pouze fyzické osoby, právnických osob se netýká. Sleva tedy není určena pro všechny a uplatnit jí podnikatel může pouze za zdaňovací období, ve kterém poprvé zaevidoval tržbu, kterou má podle zákona o evidenci tržeb povinnost evidovat. Text Příklad 1 Příklad 2 Příklad 3 Příklad 4 Dílčí základ daně % základu daně Základní sleva na poplatníka Rozdíl Sleva na EET Výše slevy

16 Seminář Elektronická evidence tržeb (EET) jak na to v účetnictví a v daních Týká se vás novinka s názvem elektronická evidence tržeb? Po absolvování semináře pro vás bude EET hračka. Více informací o aktuálních termínech a cenách >>ZDE>> 15