Elektronická evidence tržeb

Transkript

1 Elektronická evidence tržeb Daniela Hrabětová Martin Šabo JHK České Budějovice,

2 Opatření proti daňovým únikům Objem šedé ekonomiky v ČR představuje cca 15 % HDP. Úniky na DPH: 82 mld. Kč Nevykázané příjmy podle ČSÚ převyšují částku 160 mld. Kč Zvyšování daní není řešení. Správná cesta je efektivní výběr stávajících daní. Ministerstvo financí a Finanční správa připravily v letech 2014 a 2015 zásadní opatření proti daňovým únikům: rozšíření režimu reverse-charge kontrolní hlášení (2016) prokazování původu majetku

3 Evidence tržeb - koncepce Moderní systém komunikace mezi podnikateli a finanční správou Nejde o registrační pokladny - tj. pokladny s fiskální pamětí s požadovanou certifikací, registrační pokladny zpravidla neumí online komunikovat, prostor pro manipulaci s uloženými daty Elektronická evidence tržeb otevřené řešení, tj. žádné certifikace, žádný monopolní dodavatel. Široká paleta technických řešení pro podnikatele, možnost volby podle obchodního modelu a velikosti podnikatelské činnosti (v Chorvatsku např. speciální aplikace pro zubaře), on-line odeslání informace o transakci nemožnost manipulace s uloženými daty

4 Evidence tržeb - koncepce Hotovostní tržby za prodej zboží a služeb budou podléhat elektronické evidenci. Příjemce tržby bude povinen tržbu [v reálném čase] elektronicky předem definovaným způsobem nahlásit finanční správě. Finanční správa z nově vybudovaného IT systému EET vygeneruje unikátní kód a odešle ho zpět příjemci tržby. Příjemce tržby má povinnost tento kód uvést na dokladu vystaveném zákazníkovi. Budou existovat řešení pro případ dočasné nemožnosti spojení i trvalé evidence v off-line režimu.

5 Evidence tržeb - koncepce Doklad bude možné využít pro účtenkovou loterii a jeho kontrolu bude moci přes internet provést i zákazník. Za hotovostní tržby se považují i platby platebními kartami, poukázkami a obdobnými prostředky. Příjemce tržby bude mít možnost ověřit si rozsah tržeb zaevidovaných pod jeho identitou. Příjemcům tržeb i dodavatelům SW/HW řešení bude k dispozici testovací prostředí a podpůrná hot line, a to v dostatečném předstihu před spuštěním povinné evidence tržeb i po celou dobu existence povinné evidence tržeb.

6 Chorvatský model 1. Pokladní zařízení zašle datovou zprávu o transakci ve formátu XML finanční správě 2. Ze systému finanční správy je zasláno potvrzení o přijetí s unikátním kódem účtenky 3. Pokladní zařízení vytiskne účtenku (včetně unikátního kódu) 4. Podnikatel předá zákazníkovi účtenku (lze i v elektronické podobě) 5. Evidenci tržby lze ověřit prostřednictvím webové aplikace finanční správy. Zákazník si může ověřit svoji účtenku, podnikatel si ověří tržby evidované pod jeho jménem.

7 s určitými odlišnostmi Česká republika Chorvatsko Zjednodušený elektronický režim (off-line) ANO NE, paragony Regulace stavu hotovosti v pokladně NE ANO Povinnost zákazníka převzít a držet účtenku NE ANO

8 s určitými odlišnostmi (2) Česká republika Chorvatsko Zasílání údajů o pokladním personálu NE ANO Poplatek za digitální certifikát NE ANO Maximální výše sankce 500 tis. Kč 500 tis. HRK (1,8 mil Kč)

9 Aktuální stav zákona Zákon o evidenci tržeb a doprovodný zákon byly projednány v prvním čtení Poslaneckou sněmovnou, sněmovní tisky 513 a 514 Projednáno ve výborech PSP Rozpočtový výbor a Hospodářský výbor, doporučeno ke schválení Druhé čtení na schůzi PSP začalo , bude pokračovat Součástí návrhu je i: sleva na dani z příjmů ve výši Kč pro podnikající fyzické osoby snížení sazby DPH z 21 % na 15 % u stravovacích služeb

10 Harmonogram V reakci na okolnosti přijímání zákona navrženo prodloužení doby mezi publikací ve Sbírce zákonů a účinností na 7 měsíců Zveřejnění technického řešení pro vývoj SW (první čtvrtletí 2016), playground pro dodavatele Registrace podnikatelů (postupně od 2. čtvrtletí 2016) přidělování autentizačních údajů Testování pro podnikatele (1-2 měsíce před začátkem) Začátek evidence (postupně od druhé poloviny roku 2016) Může se měnit v závislosti na projednání zákona Parlamentem

11 Fázování vstupu do evidence 1. fáze stravovací a ubytovací služby (HoReCa) nejdříve fáze maloobchod a velkoobchod nejdříve fáze postupně další obory Proč postupně? rozložení nástupu povinných subjektů (registrace do systému) rozložení poptávky po software/zařízení pro povinné subjekty postupný náběh zatížení IT systému evidence tržeb

12 Kdo je v první fázi? NACE 55 Ubytování Většinou krátkodobé ubytování Hotely, kempy, penziony, tábořiště, ubytovny,. NACE 56 Stravování a pohostinství Nabízena jídla a nápoje k okamžité konzumaci (ať již jsou konzumována na místě či nikoliv) Restaurace, hostince, kantýny, stánky, zmrzlináři, catering,

13 Kdo je v druhé fázi? NACE Obchod s motorovými vozidly, kromě motocyklů NACE 45.3 Obchod s díly a příslušenstvím pro motorová vozidla, kromě motocyklů NACE Obchod, opravy a údržba motocyklů, jejich dílů a příslušenství NACE 46 - Velkoobchod, kromě motorových vozidel NACE 47 - Maloobchod, kromě motorových vozidel (vč. stánkového prodeje, fast food, prodeje na tržištích, atp.)

14 Kdo je v třetí fázi? Všechny zbývající subjekty Taxikáři Podnikatelé ve výrobě (např. pekaři, cukráři, ) Svobodná povolání lékaři, advokáti, veterináři, atp. Podnikatelé v zemědělství vč. farmářských trhů Soukromí dopravci atp. Pozn. Je možné, že tato třetí fáze dozná změn resp., že dojde k dalšímu rozfázování bude záležet na rozhodnutí Poslanecké sněmovny

15 Jaké tržby se evidují Tržby v hotovosti = realizované jiným způsobem než bankovním převodem, tj. zejména: hotovost platební karty stravenky, poukázky, elektronické peněženky a obdobné prostředky I transakce mezi podnikateli (např. dodávka piva pivovarem restauraci), pokud je hrazeno v hotovosti Systémové výjimky např. nahodilé příjmy, regulované subjekty, obce, příspěvkové organizace, plnění zaměstnancům z kolektivní smlouvy

16 Údaje uváděné na účtence DIČ ID provozovny a pokladního místa, pořadové číslo účtenky BKP (kód generovaný pokladnou) FIK (PKP) Datum a čas transakce Celková částka tržby Režim EET (běžný/zjednodušený) na účtence je možné uvést i další údaje (např. náležitosti DPH dokladu nebo dokladu podle zákona o ochraně spotřebitele)

17 Údaje zasílané dat. zprávou DIČ ID provozovny a pokladního místa, pořadové číslo účtenky BKP (kód generovaný pokladnou) PKP (kód generovaný pokladnou) Datum a čas transakce Celková částka tržby Režim EET (běžný/zjednodušený) Základy DPH a částky DPH dle sazeb, včetně zvláštních režimů DIČ poplatníka, který pověřil evidováním této tržby poplatníka, který tržbu eviduje Informace o platbě elektronickými peněženkami/vouchery.

18 Co když vypadne internet? Pokud nebude spojení na server finanční správy, je možné po uplynutí mezní doby odezvy (min. 2 sekundy) vystavit účtenku bez FIK (jedinečného kódu ze serveru finanční správy) SW řešení: pokladní zařízení se automaticky připojí, jakmile je spojení obnoveno, a odešle data (povinnost odeslat do 48 hodin) Off-line řešení (zjednodušený režim) pro provozovny bez přístupu k internetu (povinnost odeslat do 5 dnů) Povinnost opatřit účtenku zjednodušeným elektronickým podpisem

19 Výpadek překročení mezní doby odezvy

20 Zjednodušený režim

21 Co potřebuje poplatník? Elektronická pokladna nebo mobilní aplikace podporující EET Otevřený trh pro stávající i nové dodavatele pokladních systémů a vývojáře mobilních aplikací Autentizační (přístupové) údaje do Portálu EET Evidence provozoven na Portálu EET Certifikáty pro autorizaci údajů o tržbách Vydávány online prostřednictvím Portálu EET Jeden nebo více podle složitosti provozu poplatníka Zkušební provoz min. měsíc před ostrým spuštěním systému Portál EET Správa provozoven, uživatelských účtů, certifikátů Výpis vlastních tržeb

22 Koncová zařízení pro e-tržby Povinné vybavení pokladna mají nemají je připravena/ komunikuje online potřebuje upgrade je nepoužitelná náklad 0 Kč má v ceně servisu náklad 0 Kč Nemá v ceně servisu náklad v jednotkách tisíc náklad na pokladnu od 500 Kč měsíc/ pronájem Od 5000 nové zařízení internet mají náklad 0 Kč nemají náklad max. stovky Kč

23 Koncová zařízení pro e-tržby Vybraná nabídka v chorvatských prodejnách: 9 tis. Kč 570 Kč měsíčně 5 tis. Kč, resp. 19 tis. Kč včetně taxametru a tiskárny

24 Portál e-tržby Využití webového portálu pro: Management provozoven (registrace/změna/deregistrace) Žádost o certifikát a stažení vygenerovaného certifikátu Zneplatnění certifikátu Přístupové údaje na portál distribuovány bezpečnou cestou (např. datová schránka, kontaktní místo) Důvody: Uživatelská přívětivost Možnost distribuce certifikátů elektronicky i subjektům bez datové schránky Možnost poplatníka nahlížet na svá (zaslaná) agregovaná data

25 Autentizace 1. krok - autentizace 2. Krok vydání certifikátu na portále

26 Certifikát K podpisu datové věty (účtenky) bude použit certifikát EET vydávaný Finanční správou Na rozdíl od Chorvatska zdarma možnost vydání více certifikátů pro jednoho poplatníka Důvody: Při zneužití a zneplatnění certifikátu není nutno instalovat nový certifikát na všech POS Možnost držet záložní certifikát pro případ zneužití/zneplatnění

27 Základní Co potřebuje informace dodavatel o projektu pokladen nebo vývojář aplikací? Specifikace technického rozhraní Bude zveřejněna na webových stránkách Finanční správy Podpora vývoje a testování Informační webové stránky + vývojářské fórum Playground = veřejná testovací verze systému EET ServiceDesk telefonická/ ová podpora pro vývojáře Není požadována certifikace

28 Kódy BKP Bezpečnostní kód poplatníka FIK je vytvořený poplatníkem, který prokazuje jednoznačnou vazbu mezi poplatníkem a účtenkou, je vždy součástí zasílaných údajů. Fiskální identifikační kód je jednoznačný identifikátor vytvořený systémem finanční správy na základě obdržené datové zprávy poplatníka, prokazuje zaevidování tržby v systému EET.

29 Kódy PKP Podpisový kód poplatníka PKP je pomocným ochranným prvkem, který umožňuje kontrolu integrity a prokazuje odpovědnost povinného subjektu za vystavení tištěné účtenky. PKP bude na účtenku tištěn pouze v případě, kdy bude vydávána v off-line režimu.

30 Snížení DPH Součástí návrhu zákona je snížení DPH pro stravovací služby (kromě alkoholických nápojů) z 21 % na 15 % Redukce administrativy ohledně DPH: odpadne rozlišování konzumace v restauraci vs. take away odpadne řešení zdanění stravování v rámci ubytovací služby Dodatečné prostředky pro podnikatele, které je možno využít na úhradu nákladů či snížení ceny pro zákazníka Příklad: restaurace s měsíční tržbou za jídlo/nealko ve výši 100 tis. Kč úspora cca 60 tis Kč ročně

31 Další podpora pro podnikatele Sleva na dani z příjmů pro podnikající fyzické osoby až Kč Zároveň lze uplatnit náklady na evidenci jako daňově uznatelné Závazné posouzení správcem daně, zda konkrétní tržba podléhá evidenci jistota pro podnikatele Kontaktní místo pro věcné dotazy i help desk pro vývojáře IT řešení

32 Kontaktní místo Bude zřízen web Informace pro podnikatele Informace pro dodavatele pokladních zařízení a vývojáře SW Zákazník si bude moci zkontrolovat, zda je účtenka zaevidovaná u FS nebo nahlásit nevydání účtenky Budou zde uvedeny odkazy na Kontaktní místo (telefonní linka, mailové a písemné dotazy)

33 Děkujeme za pozornost