EET 1 základní informace

Transkript

1 EET 1 základní informace Ing. O. Hochmannová, červenec ) Účinnost zákona a předmět evidence Zákon č. 112/2016 Sb., účinnost k a k ( 10-17, 32) Povinnost evidovat tržby mají poplatníci DPFO a DPPO (subjekt evidence tržeb, 3) Evidovaná tržba ( 4-5) = tržba placená v hotovosti, platební kartou, šekem, poukázkami, směnkou apod., která zakládá rozhodný příjem Elektronická evidence tržeb 2 ing. Olga Hochmannová 1

2 2) Subjekty evidence a podrobnosti předmětu evidence Vyňaty z evidence tržby vybraných subjektů a za vybraných okolností - 12 ZEET (státu, ÚSC, příspěvkové organizace, banky, spořitelního a úvěrního družstva, pojišťovny, zajišťovny, ze vztahu souvisejícího s pracovněprávním nebo obdobným vztahem tržby jejichž evidence by byla technicky obtížná / nemožná (na palubě letadel, z prodejních automatů ) tržby nově registrovaných poplatníků do přidělení DIČ a 10 dnů po přidělení tržby, jejichž evidování běžným způsobem by znemožnilo či zásadně ztížilo plynulý a hospodárný výkon činností a překážku nelze odstranit evidováním ve zjednodušeném režimu stanoví vláda nařízením ( 12/4) Elektronická evidence tržeb 3 2) Subjekty evidence a podrobnosti předmětu evidence Eviduje se tržba rozhodný příjem poplatníka Rozhodný příjem poplatníka ( 6) u FO příjmy ze samostatné podnikatelské činnosti, Neevidují se příjmy, které nejsou předmětem DP ( 3 odst. 4 ZDP), příjmy ojedinělé, příjmy zdaňované srážkovou daní U PO - příjmy z činnosti, která je podnikáním. Neevidují se příjmy, které nejsou předmětem DP ( 18 odst. 2 ZDP), příjmy ojedinělé, příjmy zdaňované srážkovou daní a příjmy podléhající dani ze samostatného základu ( 20b ZDP) Pozor u osob vedoucích účetnictví se evidují přijaté platby obdobně jako u osob, které nevedou účetnictví ( 6/2) Povinnost začít evidovat tržby rozdělena do etap podle oborů činnosti dle klasifikace ekonomických činností NACE Elektronická evidence tržeb 4 ing. Olga Hochmannová 2

3 3) Etapy započetí evidence (dle současného 37 a 38 ZEET) ubytovací a stravovací služby NACE 55 a velkoobchod a maloobchod NACE 45.1, 45.3, 45.4, 46, všechny ostatní obory, kromě níže uvedených výrob textilií (13), oděvů (14), usní a souvisejících výrobků (15), zpracování dřeva (16), výroba papíru a výrobků z papíru (17), výroba mýdel, detergentů, čisticích prostředků, toaletních přípravků (20.4), výroba pryžových a plastových výrobků (22), výroba ostatních nekovových minerálních výrobků (23), výroba kovových konstrukcí a kovodělných výrobků (25), nábytku (31), ostatního zpracovatelského průmyslu (32), opravy a instalace strojů a zařízení (33), stavební činnosti (43), opravy počítačů a výrobků pro osobní potřebu a domácnost (95), ostatní osobní služby (96). Elektronická evidence tržeb 5 4) Povinnosti před započetím evidence tržeb 1) nahlášení údajů o provozovnách 2) požádat o přihlašovací údaje na portál FS (autentizační údaje) 3) přihlásit se na portál FS a vygenerovat si certifikát pro evidenci tržeb 4) Připravit si k vyvěšení informaci pro kupující Elektronická evidence tržeb 6 ing. Olga Hochmannová 3

4 5) Způsoby vedení evidence Evidence běžný režim (on-line), 18 ad. ZEET Zjednodušený režim (off-line), 10-11, 23 Zjednodušený režim = tržby z prodeje zboží a služeb na palubě dopravních prostředků při pravidelné hromadné přepravě osob ( 10 odst.1 ZEET) Tržby, jejichž evidování běžným způsobem by znemožnilo nebo zásadně ztížilo plynulý a hospodárný výkon činnosti stanoví vláda nařízením ( 10 odst. 2 ZEET) Elektronická evidence tržeb 7 5) Způsoby vedení evidence Evidence tržeb - běžným způsobem (on-line) - zjednodušeným způsobem (off-line) Běžným způsobem = nejpozději při přijetí tržby zaslat datovou zprávou údaje o evidované tržbě správci daně, na základě této datové zprávy obdrží fiskální identifikační kód (kód vytvořený správcem daně, potvrzující zaevidování tržby), kupujícímu vystaví účtenku, na níž je uveden mj. fiskální identifikační kód a předloží mu účtenku k dispozici, k případnému odebrání Náležitosti datové zprávy pro FS - 19 Náležitosti účtenky pro kupujícího - 20 Kupující si může účtenku vzít, ale není to jeho povinnost Elektronická evidence tržeb 8 ing. Olga Hochmannová 4

5 5) Způsoby vedení evidence Evidence ve zjednodušeném režimu ( 23 ZEET) = údaje o tržbě poplatník zaeviduje a údaje odešle správci daně datovou zprávou nejpozději do 5 dnů od uskutečnění evidované tržby, vystaví účtenku kupujícímu, na účtence není povinen uvádět fiskální identifikační kód, ale uvede na ní svůj podpisový kód ( 20 odst. 3 ZEET) Elektronická evidence tržeb 9 6) Související povinnosti Údaje zasílané datovou zprávou správci daně ( 19 ZEET) DIČ poplatníka, označení provozovny, ve které je tržba uskutečněna, označení pokladního zařízení, na kterém je tržba evidována, pořadové číslo účtenky, datum a čas přijetí tržby nebo vystavení účtenky (jeli vystavena dříve), celková částka tržby, bezpečnostní kód poplatníka, podpisový kód poplatníka, údaj, zda je evidována v běžném nebo zjednodušeném režimu Elektronická evidence tržeb 10 ing. Olga Hochmannová 5

6 6) Související povinnosti Účtenka vystavená kupujícímu Údaje ( 20 ZEET) Fiskální identifikační kód (ve zjednodušeném režimu podpisový kód), DIČ prodávajícího, označení provozovny, ve které je tržba uskutečněna a pokladního zařízení, na kterém je tržba evidována, pořadové číslo účtenky, datum a čas přijetí tržby nebo vystavení účtenky (je-li vystavena dříve), celková částka tržby, bezpečnostní kód poplatníka, údaj, zda je tržba evidována v běžném nebo zjednodušeném režimu Elektronická evidence tržeb 11 6) Související povinnosti Doba odezvy ( 21 ZEET) = časový úsek mezi odesláním (pokusem o odeslání) údajů o evidované tržbě a přijetím fiskálního identifikačního kódu na pokladním zařízení poplatníka Mezní doba odezvy nastavená na pokladním zařízení ( 21 odst. 2) = delší než 2 sekundy Postup při překročení mezní doby odezvy ( 22 ZEET) Poplatník je povinen zaslat údaje o evidované tržbě datovou zprávou ihned po pominutí příčiny, nejpozději do 48 hodin od přijetí evidované tržby, na účtence není povinen uvádět fiskální identifikační kód Elektronická evidence tržeb 12 ing. Olga Hochmannová 6

7 6) Související povinnosti Informační povinnost poplatníka ( 25 ZEET) = na místě, kde se běžně uskutečňují evidované tržby musí být umístěno informační oznámení. Stanovený text oznámení ( 25/2 ZEET) odlišný pro tržby evidované v běžném režimu a tržby evidované ve zjednodušeném režimu 25/2/a v běžném režimu 25/2/b ve zjednodušeném režimu Elektronická evidence tržeb 13 7) Přestupky Přestupky ( ZEET) Pokud závažným způsobem úmyslně ztíží nebo zmaří evidenci tržeb Pokud chybí informační oznámení dle 25 ZEET, pokud neochraňuje autentizační údaje a certifikát pro evidenci tržeb dle 16, aby nemohlo dojít k jejich zneužití = lze uložit pokutu do Kč Pokud nezašle datovou zprávou údaje o evidované tržbě, pokud nevystaví účtenku, pokud závažným způsobem ztíží nebo zmaří evidenci tržeb = lze uložit pokutu do Kč. Elektronická evidence tržeb 14 ing. Olga Hochmannová 7

8 8) 1. etapa EET 1. etapa od = ubytovací služby (NACE 55), stravovací služby (56) Ubytovací služby 55 = ubytování v hotelích, hostelech, motelech, botelech apod., v kempech, tábořištích, dětských prázdninových táborech, v chatách, srubech, ubytovnách pro pracující. 55 nezahrnuje poskytování domů a zařízených či nezařízených bytů k dlouhodobějšímu užívání, typicky na měsíc nebo rok Stravovací služby 56 = stravování v restauracích, bufetech, u stánků a v mobilních zařízeních, činnost míst příležitostného občerstvení, zmrzlinářů, vozů s občerstvením, stánků s občerstvením na trzích, v závodních kuchyních, školních jídelnách a menzách, činnosti barů, hospod, pivnic, kaváren, ovocných barů, mobilního prodeje nápojů, 56 nezahrnuje maloobchodní prodej potravin v prodejních automatech, další prodej balených či hotových nápojů Stravování a ubytování žáků a studentů poskytované školou, vysokou školou nebo školským zařízením = vyloučeno z evidence tržeb ( 12/3/d ZEET) Elektronická evidence tržeb 15 9) Související změny daňových zákonů Novela ZDPH (113/2016 Sb.) Od a elektronická forma podání případná neúčinnost podání Od první snížená sazba DPH (15 %) stravovací služby Elektronická evidence tržeb 16 ing. Olga Hochmannová 8

9 9) Související změny daňových zákonů Zákon č. 113/2016 Sb. daň z příjmů Od bc sleva na dani na evidenci tržeb 5.000,- Kč. Lze uplatnit pouze ve zdaňovacím období, kdy poplatník poprvé zaevidoval tržbu, kterou má evidovat dle zákona o evidenci tržeb (pro fyzické osoby). Elektronická evidence tržeb 17 ing. Olga Hochmannová 9