ELEKTRONICKÁ EVIDENCE TRŽEB únor 2017

Transkript

1 ELEKTRONICKÁ EVIDENCE TRŽEB únor 2017

2 Osnova Úvod Legislativní rámec Co znamená EET pro lékárnu Zřízení přístupu Běžný provoz Incidenty Konfigurace Mediox 3000 Účtenky Úvod Elektronická evidence tržeb je elektronická forma fiskalizace provozoven v rámci boje proti šedé ekonomice. Jedná se o druhý projekt. První projekt byl uzákoněn v roce 2007 a současně s tím i zrušen. Současný projekt nevyžaduje žádné nadstandardní HW vybavení provozoven, které již používají PC na rozdíl od původního. EET Legislativní rámec - Zákon 112/2016 Sb. o evidenci tržeb - Zákon 113/2016 Sb. kterým se mění některé zákony v souvislosti s přijetím zákona o evidenci tržeb - Prezentovaná motivace zákonodárce: - Součást boje s šedou ekonomikou - Nastavení spravedlivého podnikatelského prostředí - Efektivnější výběr daní eliminace nepřiznaných příjmů - Využití získaných dat k analýze 1

3 Zákon č. 112/ Subjekt 3 Určení subjektu a předmětu evidence tržeb Poplatníci daně z příjmu FO/PO Předmětem jsou evidované tržby poplatníka (pozor nejedná se o obrat, ale o platbu). Zákon č. 112/ Evidovaná tržba Evidovaná tržba Platba určená k následnému čerpání (např. dárková poukázka vydávaná poplatníkem) a) V hotovosti b) Bezhotovostní převodem peněžních prostředků k němuž dává příkaz plátce prostřednictvím příjemce, kterým je poplatník, který má tržbu evidovat (debetní karty/kreditní karty, platby platebními bránami). c) Šekem d) Směnkou e) V jiných formách, které mají charakter obdobný formám podle písmen a) až d) (elektronické peněženky, stravenky, ), nebo f) Započtením kauce nebo obdobné jistoty složené některým ze způsobů platby podle písmen a) až e). Zákon č. 112/ Storno 7 Storno Vrací-li se evidovaná tržba nebo provádí-li se její opravy, použijí se ustanovení týkající se evidence tržeb obdobně s tím rozdílem, že je tato tržba evidována jako záporná Tržby evidované ve zjednodušeném režimu Lékáren se netýká. Povolení vydává správce daně. 2

4 Zákon č. 112/2016 Kdo nemusí 12 Tržby vyloučené z evidence tržeb (1) Evidovanou tržbou nejsou tržby a) státu, b) územního samosprávného celku, c) příspěvkové organizace, d) České národní banky, e) držitele poštovní licence. (2) Evidovanou tržbou nejsou také tržby a) banky, včetně zahraniční banky, b) spořitelního a úvěrního družstva, c) pojišťovny a zajišťovny, d) investiční společnosti a investičního fondu, e) obchodníka s cennými papíry, f) centrálního depozitáře, g) penzijní společnosti, h) penzijního fondu, i) z podnikání v energetických odvětvích na základě licence udělené podle energetického zákona, j) z podnikání na základě povolení krajského úřadu podle zákona o vodovodech a kanalizacích. Zákon č. 112/2016 Kdo nemusí 12 Tržby vyloučené z evidence tržeb (3) Evidovanou tržbou nejsou také tržby a) uskutečněné do přidělení daňového identifikačního čísla a během 10 dní následujících po jeho přidělení, b) z poštovních služeb a zboží a služeb poskytovaných v přímé souvislosti s nimi, c) ze vztahu souvisejícího s pracovněprávním nebo obdobným vztahem, d) ze stravování a ubytování žákům a studentům poskytovaného školou, vysokou školou nebo školským zařízením, e) z jízdného nebo související platby hrazených v dopravních prostředcích při pravidelné hromadné přepravě osob, f) na palubě letadel, g) z osobní železniční přepravy, h) z drobné vedlejší podnikatelské činnosti veřejně prospěšných poplatníků, i) z prodeje zboží či služeb prostřednictvím prodejního automatu, j) z provozování veřejných toalet. (4) Evidovanou tržbou nejsou také tržby, jejichž evidování běžným způsobem by znemožnilo nebo zásadně ztížilo plynulý a hospodárný výkon činnosti, ze které tato tržba plyne, pokud tuto překážku nelze odstranit evidováním tržeb ve zjednodušeném režimu. Tyto tržby stanoví nařízením vláda. Zákon č. 112/ Povinnosti Povinnosti poplatníka 13 Žádost o autentizační údaje Přes datovou schránku, osobně u správce daně 14 Přidělení a používání autentizačních údajů Po získání je přidělen přístup na portál 15 Certifikát pro evidenci tržeb Na portálu je možné generovat certifikáty pro komunikaci 16 Ochrana autentizačních údajů a certifikátu pro evidenci tržeb Údaje je třeba chránit před zneužitím 3

5 Zákon č. 112/ Provozovna 17 Údaje o provozovnách Je nutné provozovnu zaevidovat na portálu. Je třeba hlásit všechny změny do 15 dnů od zjištění. Zákon č. 112/ Provozovna 18 Obsah evidenční povinnosti (1) Poplatník je povinen nejpozději při uskutečnění evidované tržby a) zaslat datovou zprávou údaje o této evidované tržbě správci daně a b) vystavit účtenku tomu, od koho evidovaná tržba plyne. (2) Uskutečněním evidované tržby je a) přijetí evidované tržby nebo b) vydání příkazu k jejímu provedení, pokud byl tento příkaz vydán dříve. (3) Zaslání údajů o evidované tržbě není podáním. (4) Údaje o evidované tržbě lze zaslat pouze na společné technické zařízení určené správcem daně ve formátu a struktuře zveřejněné správcem daně způsobem umožňujícím dálkový přístup. Evidenci nelze provádět jinak než pomocí definovaných webových služeb. Zákon č. 112/2016 Rozsah komunikace 19 Rozsah zasílaných údajů (1) Údajem o evidované tržbě zasílaným datovou zprávou je a) daňové identifikační číslo poplatníka, b) označení provozovny, ve které je tržba uskutečněna, c) označení pokladního zařízení, na kterém je tržba evidována, d) pořadové číslo účtenky, e) datum a čas přijetí tržby nebo vystavení účtenky, pokud je vystavena dříve, f) celková částka tržby, g) bezpečnostní kód poplatníka (BKP), h) podpisový kód poplatníka (PKP), i) údaj, zda je tržba evidována v běžném nebo zjednodušeném režimu. (2) Údajem o evidované tržbě zasílaným datovou zprávou je také a) celková částka plateb určených k následnému čerpání nebo zúčtování, b) celková částka plateb, které jsou následným čerpáním nebo zúčtováním platby, c) daňové identifikační číslo poplatníka, který pověřil evidováním této tržby poplatníka, který tržbu eviduje, d) základ daně z přidané hodnoty a daň podle sazeb daně z přidané hodnoty, e) celková částka v režimu daně z přidané hodnoty pro cestovní službu, f) celková částka v režimu daně z přidané hodnoty pro prodej použitého zboží. (3) Způsob tvorby podpisového kódu poplatníka a bezpečnostního kódu poplatníka stanoví Ministerstvo financí vyhláškou. 4

6 Zákon č. 112/ Účtenka 20 Údaje na účtence (1) Poplatník je na účtence povinen uvádět a) fiskální identifikační kód, b) své daňové identifikační číslo, c) označení provozovny, ve které je tržba uskutečněna, d) označení pokladního zařízení, na kterém je tržba evidována, e) pořadové číslo účtenky, f) datum a čas přijetí tržby nebo vystavení účtenky, pokud je vystavena dříve, g) celkovou částku tržby, h) bezpečnostní kód poplatníka, i) údaj, zda je tržba evidována v běžném nebo zjednodušeném režimu. (2) Údajem o evidované tržbě uváděným na účtence je také daňové identifikační číslo poplatníka, který pověřil evidováním této tržby poplatníka, který tržbu eviduje. (3) Nemá-li poplatník povinnost uvádět na účtence fiskální identifikační kód, je povinen na účtence uvádět svůj podpisový kód. Zákon č. 112/ Doba odezvy 21 Doba odezvy (1) Dobou odezvy se rozumí časový úsek mezi pokusem o odeslání údajů o evidované tržbě z pokladního zařízení poplatníka a přijetím fiskálního identifikačního kódu na pokladním zařízení poplatníka. (2) Mezní dobu odezvy nastaví poplatník pro pokladní zařízení delší než 2 sekundy podle druhu a způsobu vykonávané činnosti tak, aby se jejím stanovením nemařil průběh evidence tržeb vzhledem k druhu a kvalitě připojení k veřejné datové síti. 22 Postup při překročení doby odezvy Dojde-li při evidování tržby k překročení mezní doby odezvy, poplatník a) je povinen údaje o evidované tržbě zaslat datovou zprávou správci daně bezodkladně po pominutí příčiny, která vedla k překročení mezní doby odezvy, nejpozději však do 48 hodin od uskutečnění evidované tržby a b) není povinen na účtence uvádět fiskální identifikační kód. 25 Informační povinnost poplatníka (1) Poplatník je povinen mít na místě, kde se běžně uskutečňují evidované tržby, umístěno informační oznámení, které je dostatečně viditelné a čitelné, pokud to nevylučuje povaha věci. Informační oznámení je poplatník povinen umístit na internetové stránky, na kterých jsou nabízeny zboží nebo služby. Zákon č. 112/ Přestupky 28 Přestupky (1) Fyzická osoba se dopustí přestupku tím, že závažným způsobem úmyslně ztíží nebo zmaří evidenci tržeb. (2) Za přestupek podle odstavce 1 lze uložit pokutu do Kč. 29 Správní delikty právnických a podnikajících fyzických osob (1) Právnická nebo podnikající fyzická osoba se dopustí správního deliktu tím, že závažným způsobem ztíží nebo zmaří evidenci tržeb. (2) Právnická nebo podnikající fyzická osoba se dopustí správního deliktu tím, že jako osoba, která eviduje tržby, poruší povinnost a) zaslat datovou zprávou údaje o evidované tržbě správci daně, b) vystavit účtenku tomu, od koho evidovaná tržba plyne, c) umístit informační oznámení, d) zacházet s autentizačními údaji nebo certifikátem pro evidenci tržeb tak, aby nemohlo dojít k jejich zneužití. (3) Za správní delikt se uloží pokuta a) do Kč, jde-li o správní delikt podle odstavce 1 nebo 2 písm. a) nebo b), b) do Kč, jde-li o správní delikt podle odstavce 2 písm. c) nebo d). 5

7 Zákon č. 112/2016 Kdo, kdy 37 Dočasné vyloučené tržby (1) Evidovanými tržbami dočasně nejsou a) ode dne nabytí účinnosti tohoto zákona do konce třetího kalendářního měsíce ode dne nabytí účinnosti tohoto zákona všechny tržby, s výjimkou ubytovacích a stravovacích služeb uvedených v klasifikaci NACE pod kódy 55 a 56, b) od prvního dne čtvrtého kalendářního měsíce ode dne nabytí účinnosti tohoto zákona do konce patnáctého kalendářního měsíce ode dne nabytí účinnosti tohoto zákona všechny tržby, s výjimkou 1. ubytovacích a stravovacích služeb uvedených v klasifikaci NACE pod kódy 55 a 56 a 2. velkoobchodu a maloobchodu uvedených v klasifikaci NACE pod kódy 45.1, 45.3, 45.4, pokud jde o obchod, 46 a 47, c) od prvního dne šestnáctého kalendářního měsíce ode dne nabytí účinnosti tohoto zákona do konce osmnáctého kalendářního měsíce ode dne nabytí účinnosti tohoto zákona všechny tržby 1. z výroby textilií, oděvů, usní a souvisejících výrobků, zpracování dřeva, výroby dřevěných, korkových, proutěných a slaměných výrobků kromě nábytku a výroby papíru a výrobků z papíru uvedených v klasifikaci NACE pod kódy 13 až 17, 2. z výroby mýdel a detergentů, čisticích a lešticích prostředků, parfémů a toaletních přípravků uvedených v klasifikaci NACE pod kódem 20.4, 3. z výroby pryžových a plastových výrobků a výroby ostatních nekovových minerálních výrobků uvedených v klasifikaci NACE pod kódy 22 a 23, 4. z výroby kovových konstrukcí a kovodělných výrobků, kromě strojů a zařízení, uvedených v klasifikaci NACE pod kódem 25, 5. z výroby nábytku a ostatního zpracovatelského průmyslu uvedených v klasifikaci NACE pod kódy 31 a 32, 6. z opravy a instalace strojů a zařízení uvedených v klasifikaci NACE pod kódem 33, 7. ze specializovaných stavebních činností uvedených v klasifikaci NACE pod kódem 43, 8. z oprav počítačů a výrobků pro osobní potřebu a převážně pro domácnost uvedených v klasifikaci NACE pod kódem 95 a 9. z poskytování ostatních osobních služeb uvedených v klasifikaci NACE pod kódem 96. (2) Klasifikací NACE se pro účely tohoto zákona rozumí klasifikace ekonomických činností uvedená v nařízení Evropského parlamentu a Rady (ES) č. 1893/2006 ze dne 20. prosince 2006, kterým se zavádí statistická klasifikace ekonomických činností NACE Revize 2 a kterým se mění nařízení Rady (EHS) č. 3037/90 a některá nařízení ES o specifických statistických oblastech, v platném znění. (3) Vláda může stanovit nařízením, že některé tržby nejsou ode dne nabytí účinnosti tohoto zákona dočasně evidovanými tržbami. Co znamená EET pro lékárnu Lékárny jsou dle CZ-NACE zařazeny do skupiny 47. Dle 37 tedy jsou povinné evidovat tržby dle EET od Pro to je třeba provést následující kroky: 1. Získat přístup k portálu EET 2. Zaevidovat provozovny 3. Vygenerovat certifikáty 4. Provést instalaci certifikátu od Lékárenského IS. 5. Nastavit minimální dobu odezvy 6. Označit provozovnu 7. Začít zasílat realizované platby na server finanční správy Během běžného provozu je třeba kontrolovat: 1. Funkčnost přenosu na server finanční správy 2. Dodržet 48 hodin při nefunkčnosti řešení (server, internet, ) 3. Dohlížet na platnost certifikátu (platnost 3 roky) Co znamená EET pro lékárnu princip - cílem je podchytit veškeré tržby provozovny a nedovolit jejich zatajování - principem je nezpochybnitelně evidovat každou tržbu okamžitě ji oznámit FÚ a přidělit ji jedinečný a dohledatelný identifikátor ) zákazník zaplatí zboží do pokladny 2) pokladna informuje o platbě FÚ a získá jedinečný fiskální identifikační kód (FIK) 3) pokladna vystaví zákazníkovi doklad / účtenku včetně FIK 4) zákazník si může ověřit FIK na portále finanční správy (v budoucnu se i účastnit loterie) 6

8 Zřízení přístupu Krok 1 V našem internetovém prohlížeči zadáme adresu Zde klikneme na odkaz ELEKTRONICKÁ EVIDENCE TRŽEB Zřízení přístupu Krok 2 Zde klikneme na odkaz ŽÁDOST O AUTENTIZAČNÍ ÚDAJE DO EET" Zřízení přístupu Krok 3 Další stránka obsahuje pouze pokyny, proto přejdeme na další stránku pomocí odkazu v pravé části formuláře 7

9 Zřízení přístupu Krok 4 Na další stránce vyplníme požadované údaje a přejdeme na další stránku (Odkaz Další stránka ) Zřízení přístupu Krok 5 Vyplníme údaje o identifikaci poplatníka a sídlo žádající fyzické / právnické osoby. Dále odrolujeme na konec stránky a vyplníme ještě údaje fyzické osoby oprávněné k podpisu viz další stránka tohoto dokumentu. Zřízení přístupu Krok 6 Na stejné stránce dole tedy vyplníme ještě údaje fyzické osoby oprávněné k podpisu jedná se zpravidla o jednatele společnosti. Pak přejdeme na další stránku. 8

10 Zřízení přístupu Krok 7 Zadáme, že nepožadujeme zabezpečení vyšší úrovně a dále vyplníme ovou adresu pro případnou obnovu zapomenutého hesla. Pak přejdeme na další stránku. Zřízení přístupu Krok 8 Na následuje stránka, která sděluje, že jsme úspěšně prošli zadáním všech položek, můžeme si uložit pracovní soubor a úplný opis žádosti do formátu PDF. Poté stiskneme tlačítko, nebo odkaz Odeslání písemnosti Zřízení přístupu Krok 9 Otevře se stránka pro konečné odeslání písemnosti (žádosti). Vyplníme způsob ověření identity (zde datová schránka) a osoby, která bude informována o průběhu zpracování. Poté stiskneme tlačítko Podat 9

11 Zřízení přístupu Konec Poté jsme přesměrování do naší datové schránky, kde potvrdíme zaslání některých vyžadovaných údajů a tím i naši identitu. Po několika dnech nám do datové schránky přijdou přihlašovací údaje k elektronické evidenci tržeb. EET běžný provoz Expedice Beze změn způsobu práce. Retaxace / Editace položek / Storno Beze změn způsobu práce. Prodej dárkových šeků/poukázek V okamžiku prodeje je hlášen prodej jako budoucí čerpání. Proto je třeba u takovýchto poukázek provést jejich označení. Výdej na fakturu Zde dochází ke změně práce, v případě prodeje za hotové / kartou / poukázkou je vždy vytvořena faktura a k vytvořené faktuře založena pokladní operace. V rámci EET totiž dochází pouze k hlášení částek realizovaných jinak než bankovním převodem. EET poruchy komunikace Doba odezvy = doba mezi odesláním info o tržbě a získáním FIK Mezní dobu odezvy si nastaví poplatník / správce informačního systému, ale min 2 s Překročení mezní doby: Prodej zboží nebo služeb není třeba přerušit Pokladna zastaví dotaz na EET Na účtenku se netiskne FIK Na účtenku se tiskne PKP (344 znaků) Údaje zašle dodatečně, nejpozději do 48 hodin, v případě pozdějšího zaslání je třeba doložit objektivní problémy 10

12 Konfigurace Parametry a certifikát Účtenky běžný provoz Příklad účtenky Na účtence je uveden BKP Na účtence je uveden FIK Účtenky běžný provoz Příklad účtenky Na účtence je uveden BKP Na účtence je uveden PKP 11

13 E-Shop + EET Platba kartou, platební bránou musí být hlášena v okamžiku realizace objednávky. Většina E-Shopů není ochotna realizovat. Řešení je A) Znemožnit platbu předem B) Realizovat hlášení v ERP E-Shop + EET + Mediox Pokud je E-Shop propojen s IS Mediox pomocí můstku je možné nechat zpracovat hlášení na EET Medioxem. Hlavní výhodou je možnost komunikace z jednoho místa a komfort při případné opravě či stornu objednávky nezávislý na možnostech E-Shopu. E-Shop + EET + Mediox Zákazník založí objednávku Je realizována platba předem pomocí platební brány Objednávka je zaslána do IS Mediox IS Mediox rozpozná typ platby a zasílá výši částky s 0 DPH na EET Expedient připraví zboží k výdeji Expedient vydá a vyfakturuje zboží IS Mediox zašle na EET opravu platby s rozpisem DPH 12

14 Připravované rozhraní Mediox Připravované rozhraní Mediox Závěr Zdroj informací zřízený MF: Webové stránky ČLK Webové stránky společnosti Apatyka servis s.r.o. Nápověda pro IS Mediox 3000 Horká linka společnosti Apatyka servis s. r. o