Metodika výpočtu finančního zdraví (FZ)

Transkript

1 Metodika výpočtu finančního zdraví (FZ) Postup výpočtu finančního zdraví Pro vyhodnocení finančního zdraví se používá devět ekonomických ukazatelů finanční analýzy, kterým jsou podle dosaženého výsledku přiděleny body (viz tabulka bodového ohodnocení). Posouzení FZ se provádí za poslední tři účetně uzavřené roky, tj. tři po sobě navazující období předcházející roku podání žádosti. Vzhledem k nutnosti doložit zároveň Daňová přiznání ověřená Finančním úřadem, lze s ohledem na platnou právní úpravu (zejména zákon o daních z příjmů) akceptovat tři poslední období (fiskální roky), za které je podáno Daňové přiznání u místně příslušného správce daně, přičemž poslední řádné Daňové přiznání musí předcházet nejdéle roku podání žádosti. Příklad: Žádost o dotaci z PRV v roce 0, poslední tři uzavřené roky: 0, 0 a 0. Pokud však žadatel nemá v době registrace žádosti podáno Daňové přiznání za rok 0 (s ohledem na lhůtu do..), pak se výpočet FZ provádí za roky 0, 0 a 0; obdobně se postupuje v případě, má-li žadatel povinný audit nebo mu přiznání zpracovává a překládá daňový poradce a v době podání žádosti (v první polovině roku) nebylo Daňové přiznání podáno. Výpočet se provede pro každý rok a výsledný počet bodů pro posouzení je aritmetickým průměrem. Celkově je možné dosáhnout maximálně bodů, pro splnění podmínky FZ (jakožto kritéria způsobilosti) je zapotřebí získat minimálně,0 bodů. V případě, že jsou ekonomické výsledky v některém roce negativně ovlivněny vážnou přírodní katastrofou, nebude po prokázání této skutečnosti příslušný rok (maximálně jeden) do hodnocení počítán. Další výjimka platí pro případy, kdy byl subjekt založen nebo zahájil činnost. V těchto případech se finanční zdraví prokazuje pouze za dva uzavřené roky. Potenciální žadatelé mohou pro svoji potřebu využít jednoduchý program v Excelu pro orientační výpočet finančního zdraví (k dispozici na stránkách Kategorie A od,0 do,00 Kategorie B od,0 do,00 Kategorie C od,0 do,00 Kategorie D od, do,00 Kategorie E od,00 do,0 Pozn.: Pakliže není ve specifické části Pravidel stanoveno jinak. Žadatel splňuje podmínky FZ Žadatel nesplňuje podmínky FZ Požadované dokumenty: Účetnictví: - Rozvaha (Bilance), - Výkaz zisku a ztráty, - V případě zjednodušeného (zkráceného) rozsahu účetnictví dále Dodatkovou tabulku, - Daňové přiznání ověřené Finančním úřadem (včetně případných dodatečných nebo opravných přiznání); Daňová evidence: - Daňové přiznání ověřené Finančním úřadem (včetně případných dodatečných nebo opravných přiznání), - Formulář Daňové evidence; IČ: DIČ: CZ z

2 Účetnictví návaznost vzorců na výkazy 00 až 0 uk. VZORCE výkazy v plném rozsahu vazba na řádky výkazů v plném rozsahu příštích období) / Aktiva celkem * 00 (Rezervní fondy, nedělitelný fond a ostatní fondy ze zisku + Výsledek hospodaření minulých let + Výsledek hospodaření běžného účetního období) / Aktiva celkem * 00 [(V0 + V) / R00] * 00 [(R0 + R0 + R0) / R00] * 00 Přidaná hodnota / (Náklady vynaložené na prodané zboží + Výkonová spotřeba) * 00 [V / (V0 + V0)] * 00 příštích období + Odpisy dlouhodobého nehmotného a hmotného majetku) / (Tržby za prodej zboží + Výkony) * 00 [(V0 + V + V) / (V0 + V0)] * 00 Rezervy) / Pasiva celkem * 00 [(R0 R00 R R0) / R0] * 00 příštích období) / Nákladové úroky (V0 + V) / V Rezervy Krátkodobý finanční majetek) / (Výsledek hospodaření za běžnou činnost + Odpisy dlouhodobého nehmotného a hmotného majetku) (R0 R00 R R0 R0) / (V + V) (Oběžná aktiva + Časové rozlišení Krátkodobé závazky Krátkodobé bankovní úvěry Krátkodobé finanční výpomoci Časové rozlišení Dohadné účty pasivní) / Zásoby (R0 + R0 R0 R R R R00) / R0 (Zásoby + Krátkodobé pohledávky Dohadné účty aktivní + Krátkodobý finanční majetek) / (Krátkodobé závazky Dohadné účty pasivní + Krátkodobé bankovní úvěry + Krátkodobé finanční výpomoci) (R0 + R0 R0 + R0) / (R0 R + R + R) IČ: DIČ: CZ z

3 Účetnictví návaznost vzorců na výkazy 0 a 0 uk. VZORCE výkazy v plném rozsahu vazba na řádky výkazů v plném rozsahu příštích období) / Aktiva celkem * 00 (Rezervní fondy, nedělitelný fond a ostatní fondy ze zisku + Výsledek hospodaření minulých let + Výsledek hospodaření běžného účetního období) / Aktiva celkem * 00 [(V0 + V) / R00] * 00 [(R00 + R0 + R0) / R00] * 00 Přidaná hodnota / (Náklady vynaložené na prodané zboží + Výkonová spotřeba) * 00 [V / (V0 + V0)] * 00 příštích období + Odpisy dlouhodobého nehmotného a hmotného majetku) / (Tržby za prodej zboží + Výkony) * 00 [(V0 + V + V) / (V0 + V0)] * 00 Rezervy) / Pasiva celkem * 00 [(R0 R0 R R0) / R0] * 00 příštích období) / Nákladové úroky (V0 + V) / V Rezervy Krátkodobý finanční majetek) / (Výsledek hospodaření za běžnou činnost + Odpisy dlouhodobého nehmotného a hmotného majetku) (R0 R0 R R0 R0) / (V + V) (Oběžná aktiva + Časové rozlišení Krátkodobé závazky Krátkodobé bankovní úvěry Krátkodobé finanční výpomoci Časové rozlišení Dohadné účty pasivní) / Zásoby (R0 + R0 R0 R R0 R R0) / R0 (Zásoby + Krátkodobé pohledávky Dohadné účty aktivní + Krátkodobý finanční majetek) / (Krátkodobé závazky Dohadné účty pasivní + Krátkodobé bankovní úvěry + Krátkodobé finanční výpomoci) (R0 + R0 R0 + R0) / (R0 R + R + R0) IČ: DIČ: CZ z

4 Účetnictví návaznost vzorců na výkazy 0 a 0 uk. VZORCE výkazy v plném rozsahu vazba na řádky výkazů v plném rozsahu příštích období) / Aktiva celkem * 00 (Fondy ze zisku + Výsledek hospodaření minulých let + Výsledek hospodaření běžného účetního období) / Aktiva celkem * 00 [(V0 + V) / R00] * 00 [(R00 + R0 + R0) / R00] * 00 Přidaná hodnota / (Náklady vynaložené na prodané zboží + Výkonová spotřeba) * 00 [V / (V0 + V0)] * 00 příštích období + Odpisy dlouhodobého nehmotného a hmotného majetku) / (Tržby za prodej zboží + Výkony) * 00 [(V0 + V + V) / (V0 + V0)] * 00 Rezervy) / Pasiva celkem * 00 [(R0 R0 R R00) / R0] * 00 příštích období) / Nákladové úroky (V0 + V) / V Rezervy Krátkodobý finanční majetek) / (Výsledek hospodaření za běžnou činnost + Odpisy dlouhodobého nehmotného a hmotného majetku) (R0 R0 R R00 R0) / (V + V) (Oběžná aktiva + Časové rozlišení Krátkodobé závazky Krátkodobé bankovní úvěry Krátkodobé finanční výpomoci Časové rozlišení Dohadné účty pasivní) / Zásoby (R0 + R0 R0 R0 R R R0) / R0 (Zásoby + Krátkodobé pohledávky Dohadné účty aktivní + Krátkodobý finanční majetek) / (Krátkodobé závazky Dohadné účty pasivní + Krátkodobé bankovní úvěry + Krátkodobé finanční výpomoci) (R0 + R0 R0 + R0) / (R0 R + R0 + R) IČ: DIČ: CZ z

5 Účetnictví návaznost vzorců na výkazy 0 uk. VZORCE výkazy v plném rozsahu vazba na řádky výkazů v plném rozsahu (Provozní výsledek hospodaření + Úpravy hodnot dlouhodobého nehmotného a hmotného majetku dočasné + Úpravy hodnot zásob + Úpravy hodnot pohledávek + Rezervy v provozní oblasti a komplexní náklady příštích období) / Aktiva celkem * 00 (Fondy ze zisku + Výsledek hospodaření minulých let + Výsledek hospodaření běžného účetního období) / Aktiva celkem * 00 (Tržby za prodej zboží - Náklady vynaložené na prodané zboží + (Tržby z prodeje výrobků a služeb - Změna stavu zásob vlastní činnosti (+/-) - Aktivace (-)) - (Spotřeba materiálu a energie + Služby))/ Výkonová spotřeba * 00 (Provozní výsledek hospodaření + Úpravy hodnot dlouhodobého nehmotného a hmotného majetku dočasné + Úpravy hodnot zásob + Úpravy hodnot pohledávek + Rezervy v provozní oblasti a komplexní náklady příštích období + Úpravy hodnot dlouhodobého nehmotného a hmotného majetku trvalé) / (Tržby za prodej zboží + Tržby z prodeje výrobků a služeb - Změna stavu zásob vlastní činnosti (+/-) - Aktivace(-)) * 00 (Cizí zdroje Dohadné účty pasivní (dlouhodobé) Dohadné účty pasivní (krátkodobé) Rezervy) / Pasiva celkem * 00 (Provozní výsledek hospodaření + Úpravy hodnot dlouhodobého nehmotného a hmotného majetku dočasné + Úpravy hodnot zásob + Úpravy hodnot pohledávek + Rezervy v provozní oblasti a komplexní náklady příštích období) / Nákladové úroky a podobné náklady (Cizí zdroje Dohadné účty pasivní (dlouhodobé) Dohadné účty pasivní (krátkodobé) Rezervy Krátkodobý finanční majetek - Peněžní prostředky) / (Výsledek hospodaření po zdanění + Úpravy hodnot dlouhodobého nehmotného a hmotného majetku trvalé) (Oběžná aktiva + Časové rozlišení aktiv Krátkodobé závazky Časové rozlišení pasiv - Dohadné účty pasivní (dlouhodobé)) / Zásoby [(V0 + V + V + V + V) / R00] * 00 [(R0 + R0 + R0) / R00] * 00 [(V0 V0 + (V0 V0 V0) (V0 + V0)) / V0] * 00 [(V0 + V + V + V + V + V) / (V0 + V0 V0 V0)] * 00 [(R0 R R R0) / R0] * 00 (V0 +V +V + V + V) / V (R0 R R R0 R0 R0) / (V + V) (R0 + R0 R R R) / R0 (Zásoby + Krátkodobé pohledávky Dohadné účty aktivní (krátkodobé) + Krátkodobý finanční majetek + Peněžní prostředky) / (Krátkodobé závazky Dohadné účty pasivní (krátkodobé)) (R0 + R0 R0 + R0 + R0) / (R R) IČ: DIČ: CZ z

6 Účetnictví - mezní hodnoty pro jednotlivé ukazatele včetně bodového ohodnocení Ukazatel ROA, od, do,0 Ukazatel Dlouhodobá rentabilita, od do,0 Ukazatel Přidaná hodnota / vstupy, od do 0 0,0 Ukazatel Rentabilita výkonů, z cash flow, od do,0 Ukazatel Celková zadluženost, od do 0 0,0 (%) MIN Body Ukazatel Úrokové krytí,0 od,0 do,0, Ukazatel Doba splatnosti dluhů, z cash flow, od do,0 (roky) MIN Body Ukazatel Krytí zásob ČPK 0, od 0,0 do 0,0 0, Ukazatel Celková likvidita, od,0 do,0 IČ: DIČ: CZ z

7 Daňová evidence definice ukazatelů, návaznost na Univerzální tabulku uk. Ukazatel - VZORCE Vazba na řádky výkazů Typ Jednotky Rentabilita celkového majetku (Příjmy Výdaje Odpisy) / (Majetek celkem) * 00 Rentabilita vlastních zdrojů (Příjmy Výdaje Odpisy) / (Čistý majetek) * 00 Celková zadluženost (Závazky celkem včetně úvěrů a rezerv / Majetek celkem) * 00 Krytí dlouhodobého majetku vlastními zdroji Čistý majetek / (Dlouhodobý hmotný a nehmotný majetek) [(PV ODP) / MZ ] * 00 MAX % [(PV ODP) / MZ ] * 00 MAX % (MZ / MZ ) * 00 MIN % MZ / (MZ + MZ ) MAX násobek Podíl výdajů na Kč příjmů Výdaje celkem / Příjmy celkem PV / PV MIN násobek Kč / Kč Doba obratu zásob (Zásoby / Příjmy celkem) * 0 Obrátkovost majetku Příjmy celkem / Majetek celkem [MZ / (PV )] * 0 MIN dny PV / MZ MAX násobek Likvidita (Zásoby + Pohledávky + Peněžní prostředky v hotovosti a na bankovních účtech + Cenné papíry a peněžní vklady) / (Závazky + Úvěry a půjčky) (MZ + MZ + MZ + MZ + MZ ) / (MZ + MZ 0) MAX násobek Doba splatnosti závazků Závazky celkem / (Příjmy Výdaje) MZ / PV MIN roky IČ: DIČ: CZ z

8 Daňová evidence mezní hodnoty pro jednotlivé ukazatele vč. bodového ohodnocení Ukazatel Rentabilita celkového majetku, od, do,0 Ukazatel Rentabilita vlastních zdrojů, od, do,0 Ukazatel Celková zadluženost, od 0 do 0 0,0 (%) MIN Body Ukazatel Krytí dlouhodobého majetku vlastními zdroji 0, od,00 do,0, Ukazatel Podíl výdajů na Kč příjmů 0, od 0, do 0, 0, (násobek) MIN Body Ukazatel Doba obratu zásob, od 0 do 0 0,0 (dny) MIN Body Ukazatel Obrátkovost majetku 0, od 0, do,00,0 Ukazatel Likvidita, od,0 do,00,0 Ukazatel Doba splatnosti závazků, od do,0 (roky) MIN Body IČ: DIČ: CZ z