KRAJSKÝ ÚŘAD KRÁLOVÉHRADECKÉHO KRAJE Odbor ekonomický oddělení metodiky a kontroly Zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření obce Žďár nad Metují, IČ: 00273279 za rok 2017 Přezkoumání se uskutečnilo ve dnech: - 15.11.2017-18.4.2018 na základě písemné žádosti obce v souladu s ustanovením 42 odst. 1, zákona č. 128/2000 Sb., ve znění pozdějších předpisů. Předmět přezkoumání je určen zákonem č. 420/2004 Sb., o přezkoumávání hospodaření územních samosprávných celků a dobrovolných svazků obcí. Místo provedení přezkoumání: obec Žďár nad Metují Žďár nad Metují 60 549 55 Žďár nad Metují Zástupci za obec: - František Dostál - místostarosta - Radka Freibergerová - referent - Jana Lecnarová - pokladní - Bc. Ludmila Šolcová - účetní - Pavel Šubíř - starosta Přezkoumání vykonali: - kontrolor pověřený řízením přezkoumání: Naďa Naglová - kontroloři: Ivana Marková Pověření k přezkoumání ve smyslu 5 č. 420/2004 Sb. a 4 a 6 zákona č. 255/2012 Sb. vydal Krajský úřad Královéhradeckého kraje dne 21.6.2017 Předmět přezkoumání: Předmětem přezkoumání hospodaření jsou údaje uvedené v 2 odst. 1 a 2 zákona č. 420/2004 Sb. Přezkoumání hospodaření bylo provedeno výběrovým způsobem s ohledem na významnost jednotlivých skutečností podle předmětu a obsahu přezkoumání. Při posuzování jednotlivých právních úkonů se vychází ze znění právních předpisů platných ke dni uskutečnění tohoto úkonu. 1
A. Přezkoumané písemnosti Při přezkoumání hospodaření obce Žďár nad Metují byly přezkoumány následující písemnosti: Bankovní výpis Česká národní banka, výpisy č. 8 a 9, 23-24 Komerční banka, a.s. ZBÚ, výpisy č. 63-81, 201-207 Komerční banka, a.s. (úvěrové účty), výpisy č. 4, 11, 8 Darovací smlouvy Obec poskytla finanční dary. Namátkou byl zkontrolována Darovací smlouva ze dne 25.7.2017 uzavřená s Oblastní charitou Červený Kostelec týkající se poskytnutí finančního daru ve výši 5 000,- Kč. Zaúčtováno na účet 572. Dále obec přijala na základě sponzorských smluv finanční dary - například ve výši 30 000,- Kč od firmy HAUCK, s.r.o., 10 000,- Kč od firmy KŠK stavebniny s.r.o., 25 000,- Kč od firmy EMERGE, a.s. a 5 000,- Kč od firmy Grim a synové Bukovice, s.r.o. Zaúčtováno na účet 672. Královéhradecký kraj jako dárce poskytl obci finanční dar ve výši 500 000,- Kč jako odměnu za 2. místo v krajském kole soutěže Vesnice roku 2017. Dar je zaúčtován na účtu 672. Dokumentace k veřejným zakázkám Obec má Směrnici č. 2/2016 k zadávání veřejných zakázek malého rozsahu s účinností od 1.1.2017. "Dokončení zateplení, výměna oken, výměna venkovního schodiště budovy č.p. 60 ve Žďáru nad Metují" typ zakázky: zakázka malého rozsahu zadávaná mimo režim zákona č. 134/2006 Sb., zpracována Výzva a zadávací dokumentace k podání nabídky ze dne 26.4.2017, předpokládaná hodnota veřejné zakázky stanovena na 860 000,- Kč s DPH, základní hodnotící kritérium: nejnižší nabídková cena včetně DPH, termín podávání zakázek: do 15.5.2017 do 16,00 hod, jmenování členů hodnotící komise ze dne 11.5.2017, čestné prohlášení členů hodnotící komise podepsáno dne 15.5.2017, výzva k podání nabídek zaslána 3 potencionálním dodavatelům, cenovou nabídku podaly celkem 3 firmy, předložen byl Protokol o otevírání obálek s nabídkami ze dne 15.5.2017 v 16 hod., zpracována Zpráva o posuzování a hodnocení nabídek ze dne 15.5.2017 - vybrána byla firma s nejnižší cenovou nabídkou ve výši 860 060,74 Kč včetně DPH, v ZO projednáno dne 17.5.2017, Rozhodnutí o výběru nejvhodnější nabídky rozesláno dne 18.5.2017, následně uzavřena Smlouva o dílo, podepsaná 30.6.2017 a dne 11.7.2017 zveřejněna na Profilu zadavatele. Dodatek ke smlouvě nebyl uzavřen. Veřejná zakázka byla kontrolována do okamžiku uzavření smlouvy a zveřejnění na Profilu zadavatele. Inventurní soupis majetku a závazků Inventurní soupisy majetku a závazků obsahují všechny předepsané náležitosti, řádně dokladují zjištěné skutečné stavy. Inventarizovány byly řádně všechny účty, včetně podrozvahových a rozvahových účtů s nulovým konečným zůstatkem použitých v průběhu účetního období, zjištěné skutečné stavy souhlasí se zůstatky příslušných účtů v rozvaze. Plán inventur byl předložen, rovněž inventarizační zpráva byla řádně vyhotovena. 2
Vzhledem k tomu, že ověřovatelé neměli možnost zúčastnit se provádění inventarizace u hmotného majetku obce, nemohou se vyjádřit k možnosti vzniku inventurních rozdílů v této oblasti. Návrh rozpočtu Návrh rozpočtu na rok 2017 byl před jeho schválením v zákonem stanoveném rozsahu řádně vyvěšen na úřední desce od 31.1 do 17.2.2017, ve stejném termínu byl zveřejněn i na elektronické úřední desce. Odměňování členů zastupitelstva Odměny členů zastupitelstva za rok 2017 jsou vypláceny v souladu s Nařízením vlády č. 37/2003 Sb. a v souladu s usnesením zastupitelstva obce. Pokladní doklad Pokladní doklady za měsíc červen a listopad mají patřičné náležitosti, jsou doloženy paragony a jsou shodné se zápisem v pokladní knize. Příjmy v hotovosti probíhají pokladní evidencí. V základním účetnictví je o pokladně řádně účtováno v souladu se stanovenými účetními postupy a metodami. Pokladní kniha (deník) Pokladní knihy za pokladnu č. 1 a č. 2 jsou vedeny v elektronické podobě. Pravidla rozpočtového provizoria Pravidla rozpočtového provizoria byla schválena zastupitelstvem obce dne 8.12.2016. Příloha rozvahy Kontrolována byla příloha rozvahy k 30.9. a k 31.12.2017, nedostatky zjištěny nebyly. Rozpočtová opatření Čerpání rozpočtu obec průběžně sleduje a kontroluje, případné nutné změny jsou včas v předstihu řešeny rozpočtovými opatřeními, které schválil starosta ve svěřené pravomoci a následně informoval zastupitelstvo nebo jsou schváleny zastupitelstvem obce. Do dne dílčího přezkoumání bylo schváleno a provedeno 9 rozpočtových změn, tyto jsou řádně chronologicky evidovány a číslovány. Rozpočtová opatření jsou řádně v souladu se zákonem vyvěšena na elektronické úřední desce a současně bylo oznámeno na fyzické úřední desce, kde jsou zveřejněna v elektronické podobě a kde je možno nahlédnout do jejich listinné podoby. Dále bylo schváleny a zveřejněny rozpočtové změny č. 10-12. Rozpočtový výhled Obec má sestaven rozpočtový výhled na období 2017-2020, schválen v zastupitelstvu obce dne 15.2.2016, obsahuje všechny potřebné údaje v souladu se zákonem. Zveřejněn dne 15.3.2017. Rozvaha Kontrolována byla rozvaha k 30.9. a k 31.12.2017, nedostatky zjištěny nebyly, skutečnosti zachycené v zůstatcích jednotlivých účtů jsou v souladu s jejich obsahovým určením. Kontrolou obratů účtů 401 a 403 nebyly zjištěny nedostatky. Na účtu 401 nedošlo v roce 2017 k pohybu, na účtu 403 účetní operace jsou v souladu s jejich obsahovým určením a stanovenými účetními postupy. 3
Schválený rozpočet Rozpočet na rok 2017 byl schválen ZO dne 17.2.2017 jako schodkový ve výši příjmů Kč 9 936,4 tis. Kč, výdajů Kč 8 848,6 tis. Kč a financování ve výši 1 087,8 tis. Kč (z toho 464,2 tis. Kč je přebytek z minulých let a 1 552 tis. Kč jsou splátky úvěrů). Jako závazné ukazatele rozpočtu zastupitelstvo stanovilo paragrafy. Schválený rozpočet byl v souladu se zákonem vyvěšen dne 15.3.2017 na elektronické úřední desce a současně bylo oznámeno na fyzické úřední desce, kde je zveřejněn v elektronické podobě a kde je možno nahlédnout do jeho listinné podoby. Smlouvy a další materiály k přijatým účelovým dotacím Příjmy obce byly posíleny o níže uvedené dotace: - UZ 13013, 13101 - Úřad práce poskytl obci neinvestiční dotaci na aktivní politiku zaměstnanosti ve výši 28 000,- Kč a 209 597,- Kč - UZ 98 071 - účelová dotace ze SR na volby do Parlamentu ČR ve výši 18 467,- Kč. Dotace byla profinancována ve výši 18 184,- Kč, tato částka byla zaúčtována na výnosový účet 672. Vratka ve výši 283,- Kč byla uhrazena dne 23.1.2018 - Královéhradecký kraj poskytl obci investiční dotaci na akci "Dokončení zateplení, výměna oken, výměna venkovního schodiště budovy čp. 60 ve Žďáru nad Metují" ve výši 400 000,- Kč. Závěrečná zpráva o realizaci projektu ze dne 9.11.2017 byla předložena. Dotace byla vyčerpána v plné výši. K 31.12.2017 je zaúčtována na účtu 403. Dotace byly kontrolovány z hlediska zaúčtování. Smlouvy o převodu majetku (koupě, prodej, směna, převod) Dne 29.5.2017 byla uzavřena kupní smlouva na prodej pozemku p.č. 1123/3 ostatní plocha o výměře 1253 m2. Záměr prodat nemovitost byl zveřejněn od 25.4. do 16.5.2017. Vlastní prodej schválilo zastupitelstvo obce dne 17.5.2017. Kupní cena ve výši 18 795,- Kč byla uhrazena dne 30.5.2017, nízká cena byla stanovena z důvodu charakteru pozemku, lokality a skutečnosti, že se pozemek dlouhodobě nevyužívá. Pozemek byl odúčtován z majetku obce dne 30.5.2017, v den podání návrhu na vklad. O reálné hodnotě bylo účtováno. Smlouvy o přijetí úvěru Obec má uzavřeny níže uvedené úvěrové smlouvy: - Komerční banka, a.s. úvěr z roku 2015 na akci "Nákup nemovitosti č.p. 13 Žďár nad Metují" se splatností do roku 2030, splácen je měsíčními splátkami ve výši 23 000,- Kč, zůstatek úvěru k 31.12.2017 činí 3 494 000,- Kč - Komerční banka, a.s. úvěr z roku 2007 na akci "Výstavba 3 bytových domů (12 bytových jednotek), terénní úpravy" se splatností do roku 2022, splácen je měsíčními splátkami ve výši 35 000,- Kč, zůstatek úvěru k 31.12.2017 činí 1 710 000,- Kč - Komerční banka, a.s. úvěr z roku 2012 na akci "Nástavba a přístavba č.p. 78, rekonstrukce č.p. 60 Žďár nad Metují (budova místního pohostinství) včetně DPH" se splatností do roku 2027, splácen je měsíčními splátkami ve výši 28 000,- Kč, zůstatek úvěru k 31.12.2017 činí 3 067 200,- Kč - Komerční banka, a.s. úvěr z roku 2006 na akci "Výstavba 6 bytových domů (24 b.j.) se splatností do roku 2021, splácen je měsíčními splátkami ve výši 43 300,- Kč, zůstatek úvěru k 31.12.2017 činí 1 737 500,- Kč 4
Stanovení závazných ukazatelů zřízeným organizacím Závazné ukazatele byly stanoveny příspěvkovým organizacím písemně dopisy ze dne 10.3. a 7.3.2017. Po sloučení příspěvkových organizací Mateřská škola, Žďár nad Metují a Základní škola, Žďár nad Metují byly stanoveny závazné ukazatele z upraveného rozpočtu dopisem ze dne 10.10.2017. Účetní doklad Byly kontrolovány účetní doklady za období duben a listopad. Doklady byly kontrolovány z hlediska náležitostí účetních dokladů, časové a věcné souvislosti, zaúčtování a zatřídění podle rozpočtové skladby. Nedostatky nebyly zjištěny. Vnitřní předpis a směrnice Směrnice č. 4/2016 o zabezpečení zákona č. 320/2001 Sb., o finanční kontrole s účinností od 1.12.2016 Výkaz pro hodnocení plnění rozpočtu Kontrolován byl výkaz k 30.9. a k 31.12.2017, nedostatky zjištěny nebyly. Výkaz zisku a ztráty Kontrolován byl výkaz k 30.9. a k 31.12.2017, nedostatky zjištěny nebyly. Kontrolou vazby na výkaz pro hodnocení plnění rozpočtu bylo zjištěno, že zůstatky vybraných nákladových a výnosových účtů odpovídají sumám příslušných položek RS z výkazu Fin-2-12, rozpočtová skladba byla tedy řádně dodržována. Výsledky kontrol zřízených organizací Byly předloženy Protokoly o výsledku kontroly u Základní a Mateřské školy ze dne 13.2.2017. Předmětem kontroly byl rok 2016. Dále byl předložen Protokol o výsledku kontroly u Základní a Mateřské školy ze dne 13.2.2018, kontrolou nebyly zjištěny nedostatky. Pověření k provedení kontroly a Oznámení o provedení kontroly bylo předloženo. Závěrečný účet Závěrečný účet obce za rok 2016 byl sestaven v zákonem požadovaném rozsahu, schválen byl na veřejném zasedání ZO dne 26.6.2017 s výrokem "bez výhrad", plně v souladu s příslušným ustanovením 17 zákona o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů. Před schválením byl zveřejněn na fyzické i elektronické úřední desce, a to od 7.6. do 26.6.2017, a to v zákonem požadovaném rozsahu. Po schválení byl závěrečný účet včetně zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření řádně v souladu se zákonem vyvěšen na elektronické úřední desce od 27.6.2017 a současně bylo oznámeno na fyzické úřední desce, kde je zveřejněn v elektronické podobě a kde je možno nahlédnout do jeho listinné podoby. Účetní závěrku obce schválilo zastupitelstvo obce dne 26.6.2017 a příspěvkových organizací schválilo zastupitelstvo dne 17.2.2017, protokoly byly předloženy. Zřizovací listina organizačních složek a příspěvkových organizací, odpisový plán Dne 24.7.2017 byl uzavřen dodatek ke zřizovací listině příspěvkové organizace Základní škola, Žďár nad Metují, okres Náchod ze dne 30.10.2009. Tímto dodatkem se mění název na Základní škola a Mateřská škola Žďár nad Metují. Dodatek nabývá účinnosti dnem 1.9.2017. 5
B. Zjištění ze závěrečného přezkoumání Při přezkoumání hospodaření obce Žďár nad Metují nebyly zjištěny chyby a nedostatky. C. Plnění opatření Plnění opatření k odstranění nedostatků zjištěných a) při přezkoumání hospodaření územního celku za předchozí roky nebyly zjištěny chyby a nedostatky. b) při dílčím přezkoumání nebyly zjištěny chyby a nedostatky. 6
D. Závěr I. Při přezkoumání hospodaření obce Žďár nad Metují za rok 2017 nebyly zjištěny chyby a nedostatky ( 10 odst. 3 písm. a) zákona č. 420/2004 sb.). II. Při přezkoumání hospodaření obce Žďár nad Metují za rok 2017 se neuvádí žádná rizika dle 10 odst. 4 písm. a) zákona č. 420/2004 Sb. III. Při přezkoumání hospodaření - obce Žďár nad Metují - za rok 2017 Byly zjištěny dle 10 odst. 4 písm. b) následující ukazatele: a) podíl pohledávek na rozpočtu územního celku 0,44 % b) podíl závazků na rozpočtu územního celku 15,09 % c) podíl zastaveného majetku na celkovém majetku územního celku 39,67 % IV. Ověření poměru dluhu obce Žďár nad Metují k průměru jeho příjmů za poslední 4 roky Ověřili jsme poměr dluhu obce Žďár nad Metují k průměru jeho příjmů za poslední 4 rozpočtové roky podle právního předpisu upravujícího rozpočtovou odpovědnost. Ověření poměru dluhu k průměru jeho příjmů za poslední 4 rozpočtové roky podle právního předpisu upravujícího rozpočtovou odpovědnost jsme provedli výběrovým způsobem, tak abychom získali přiměřenou jistotu, k vyslovení následujícího závěru. Z předložených podkladů vyplývá, že dluh překročil 60 % průměru jeho příjmů za poslední 4 rozpočtové roky, a to o částku 2 819 681,05 Kč. Ověřovatelé obci doporučují, vzhledem k tomu, že výše dluhu překročila hranici 60%, aby zvážili případné kroky s odkazem na ustanovení zákona č. 23/2017 Sb., o pravidlech rozpočtové odpovědnosti. Výpočet poměru dluhu k průměru příjmů za poslední 4 rozpočtové roky je uveden v Příloze č. 1, která je nedílnou součástí této Zprávy. ÚSC prohlašuje, že účetní výkazy předložené jako podklad pro ověření poměru dluhu k průměru jeho příjmů za poslední 4 rozpočtové roky jsou definitivní, úplné a správné a nebudou již měněny. 7
V. Ostatní sdělení pro přezkoumávaný územní celek Žďár nad Metují, dne 18.4.2018 Jména a podpisy kontrolorů zúčastněných na přezkoumání hospodaření: Naďa Naglová kontrolor pověřený řízením přezkoumání podpis kontrolora pověřeného řízením přezkoumání Ivana Marková kontrolor podpis kontrolora Tato zpráva o výsledku přezkoumání: - je návrhem zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření, a je možno ke zjištění v ní uvedené podat písemné stanovisko ve lhůtě do 15 dnů ode dne předání zprávy kontrolorovi pověřenému řízením přezkoumání. Konečným zněním zprávy se stává, tento návrh okamžikem marného uplynutí lhůty stanovené v 6 odst. 1 písm. d) zákona č. 420/2004 Sb., k podání písemného stanoviska kontrolorovi pověřenému řízením přezkoumání. Kontrolor pověřený řízením přezkoumání může v odůvodněném případě stanovit lhůtu delší. - s obsahem zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření obce Žďár nad Metují o počtu 11 stran byl seznámen a její stejnopis převzal František Dostál V kontrolovaném období územní celek dle prohlášení statutárního zástupce neprovozoval žádnou hospodářskou činnost, nemá zřízeny peněžní fondy, nevložil žádné peněžité či nepeněžité vklady do právnických osob, neobdržel žádné dotace z národního fondu, nehospodařil s majetkem státu, neručil za závazky jiných osob, neuzavřel pachtovní, zástavní smlouvu, smlouvu o sdružení peněžních prostředků a majetkových hodnot, smlouvu o úvěru a nepořídil ani neprodal žádný finanční majetek. 8
Poučení: Územní celek je ve smyslu ustanovení 13 odst. 1 písm. b) zákona č. 420/2004 Sb., povinen přijmout opatření k nápravě chyb a nedostatků uvedených v této zprávě o výsledku přezkoumání hospodaření a podat o tom písemnou informaci přezkoumávajícímu orgánu, a to nejpozději do 15 dnů po projednání této zprávy spolu se závěrečným účtem v orgánech územního celku. Územní celek je dále ve smyslu ustanovení 13 odst. 2 zákona č. 420/2004 Sb., povinen v informacích podle ustanovení 13 odst. 1 písm. b) téhož zákona uvést lhůtu, ve které podá příslušnému přezkoumávajícímu orgánu písemnou zprávu o plnění přijatých opatření a v této lhůtě příslušnému přezkoumávajícímu orgánu uvedenou zprávu zaslat. Nesplněním těchto povinností se územní celek dopustí správního deliktu podle ustanovení 14 odst. 1 písm. b) a c) zákona č. 420/2004 Sb. a za to se uloží územnímu celku podle ustanovení 14 odst. 2 zákona č. 420/2004 Sb. pokuta do výše 50.000,00 Kč. František Dostál místostarosta podpis 9
KONTAKTY: Naďa Naglová nnaglova@kr-kralovehradecky.cz tel: 736521912 Ivana Marková imarkova@kr-kralovehradecky.cz tel: 725301866 10
Příloha č.1 Vzorec výpočtu ověření poměru dluhu obce Žďár nad Metují k průměru jeho příjmů za poslední 4 roky Název účtu SU Krátkodobé úvěry 281 0,00 Kč Eskontované krátkodobé dluhopisy (směnky) 282 0,00 Kč Krátkodobé závazky z vydaných dluhopisů 283 0,00 Kč Jiné krátkodobé půjčky 289 0,00 Kč Směnky k úhradě 322 0,00 Kč Přijaté návratné finanční výpomoci krátkodobé 326 0,00 Kč Krátkodobé závazky z ručení 362 0,00 Kč Dlouhodobé úvěry 451 10 008 700,00 Kč Přijaté návratné finanční výpomoci dlouhodobé 452 0,00 Kč Dlouhodobé závazky z vydaných dluhopisů 453 0,00 Kč Dlouhodobé závazky z ručení 456 0,00 Kč Dlouhodobé směnky k úhradě 457 0,00 Kč Dluh Celkem 10 008 700,00 Kč Příjem v roce 2017 Příjem v roce 2016 Příjem v roce 2015 Příjem v roce 2014 Příjmy celkem Průměr příjmů za čtyři roky Podíl dluhu k příjmům za 4 roky 60% z průměru příjmů za 4 roky 12 871 982,00 Kč 12 480 861,00 Kč 10 365 815,00 Kč 12 208 135,00 Kč 47 926 793,00 Kč 11 981 698,25 Kč 83,53% 7 189 018,95 Kč Překročení v částce 2 819 681,05 Kč 2 819 681,05 Kč Překročení v procentech 0,235332337 24% 11