Následná finančná kontrola školskej jedálne pri MŠ Kyjevská 14 Rožňava Kontrola bola zameraná na dodržiavanie rozpočtu mesta Rožňava a zákona č. 502/2001 Zb. z. o finančnej kontrole a vnútornom audite v znp. Kontrolovaný subjekt: Mesto Rožňava - Školská jedáleň pri MŠ Kyjevská č. 14 Rožňava. Kontrolovaný subjekt nemá právnu subjektivitu, za jeho organizáciu a riadenie je zodpovedné Mesto Rožňava ako zriaďovateľ. Štatutárny orgán: Zuzana Richnavská, riaditeľka školskej jedálne Kontrolované obdobie: september 2012 marec 2013 Cieľ kontroly: - Preveriť hospodárnosť, účelnosť, efektívnosť a účinnosť pri nakladaní s finančnými prostriedkami mesta - Preveriť dodržiavanie VZN o zabezpečení stravovania v zariadení školského stravovania v zriaďovateľskej pôsobnosti mesta - Preveriť dodržiavanie VZN o dotáciách na prevádzku a mzdy na žiaka základnej umeleckej školy, dieťa materskej školy a dieťa školského zariadenia Platná legislatíva: - zákon č. 369/1990 Z.z. o obecnom zriadení v z.n.p. - zákon č. 596/2003 Z.z. o štátnej správe v školstve a školskej samospráve a o zmene a doplnení niektorých zákonov v z.n.p. - vyhláška MŠ SR č. 330/2009 Z.z. o zariadení školského stravovania - zákon č. 502/2001 Z.z. o finančnej kontrole a vnútornom audite v z.n.p. - VZN mesta Rožňava o určení čiastočných úhrad v školách a školských zariadeniach - VZN o určení výšky dotácie na prevádzku a mzdy na žiaka základnej umeleckej školy, dieťa materskej školy a dieťa školského zariadenia - zákon NR SR č. 245/2008 Z.z. o výchove a vzdelávaní a o zmene a doplnení niektorých zákonov v znení neskorších predpisov Zriaďovateľom MŠ je mesto Rožňava. MŠ je organizácia bez právnej subjektivity. Účtovníctvo pre MŠ zabezpečuje Mesto Rožňava jednou zamestnankyňou. Verejné obstarávanie nákup potravín pre ŠJ tiež sa zabezpečuje prostredníctvom mestského úradu. Financovanie výdavkov materskej školy je zabezpečené v súlade s 2 ods.1 zákona č. 597/2003 Z.z. o financovaní základných škôl, stredných škôl a školských zariadení v znení neskorších predpisov, podľa ktorého zdrojmi financovania sú prostriedky rozpočtu mesta a príspevky od rodičov. Finančná hodnota celodennej stravy pre deti MŠ je podľa platného VZN 2,75, z toho zákonný zástupca dieťaťa prispieva sumou 1,15 na nákup potravín a časť režijných
nákladov. V prípade, že rodič dieťaťa má právo na dotáciu na stravu, platí za celodennú stravu 0,15. Školská jedáleň pri MŠ Kyjevská Príjmy Rozpočet na rok Plnenie k 30.6.2013 2013 Bežné príjmy ŠJ MŠ 5700 517,88 Výdavky Rozpočet na rok Čerpanie k 30.6.2013 2013 Bežné výdavky 39 951 16 328,61 ŠJ Mzdy platy a ost. 22 228 10 457 osob. vyrovnanie Poistné a príspevok 8 220 3 824,25 do poisťovní Tovary a ďalšie 9 303 2 047,36 služby Bežné transfery 200 Ku kontrole boli predložené nasledovné doklady: - Prevádzkový poriadok školskej jedálne schválený RÚVZ - Evidencia osvedčení o odbornej spôsobilosti a zdravotnej spôsobilosti zamestnanca - Stravné listy - Zápisné lístky stravníkov - Normovacie hárky - Jedálny lístok - Obratová súpiska zásob - Výkaz stravovaných osôb - Prehľad inkasa stravného od stravníkov - Interný doklad k úhrade nákladov za prípravu obedov - Peňažný denník - Zoznam faktúr za jednotlivé mesiace - Inventúrny súpis potravín - mesačný výkaz - bankové výpisy z účtu Kontrolné zistenia: - Pri vyhotovovaní prehľadov inkasa od stravníkov za jednotlivé mesiace sa zostatok na konci mesiaca nesprávne vykazuje, keď nedoplatky sa spočítavajú s preplatkami. - jedálny lístok a vydané potraviny do spotreby nekorešpondujú s normovacími hárkami /viď stravný list na deň 27. 2. 2013/. V jedálnom lístku nie je strava do ktorej je potrebné pridať vajcia, ale zo skladu bolo vydaných 10 vajec. Ku zhotoveniu jedla bolo podľa normy potrebných 3 kg zemiakov, vydaných bolo 8 kg. - jedálny lístok neobsahuje ovocie, resp. dezert, zo skladu však boli vydané pomaranče, resp. iné druhy dezertov /viď stravný list na deň 25. 2. 2013 vydaných 29,30 kg pomarančov. To isté zistenie bolo na stravnom liste na deň 15. 2. 2013, keď banány neboli zahrnuté do
jedálneho lístka, ale vydaných zo skladu bolo 19,70 kg. Namiesto 102 ks tvaroháčikov na olovrant bolo zo skladu vydaných 120 ks. - nedodržanie normovaných potravín podľa druhu, keď na stravnom liste zo dňa 14. 2. 2013 boli kuracie stehná na spôsob sviečkovej, vydané potraviny do spotreby boli kuracie prsia a nanormované boli kuracie stehná. - výdaj potravín nad rámec normovaných potravín podľa stravného listu zo dňa 12. 2. 2013 jablkové lupienky množstvo 13 (neuvedená merná jednotka). - výdaj potravín nad rámec normovaných potravín podľa stravného listu zo dňa 11. 2. 2013 výdaj 111ks cereálnych tyčiniek. - výdaj potravín nad rámec normovaných potravín podľa stravného listu zo dňa 4. 2. 2013 9 ks čokoládových jogurtov a 4 ( neuvedená merná jednotka) jablkových lupienkov. - podľa stravného listu zo dňa 1. 2. 2013 bolo pre zamestnancov vydaných 12 ks jogurtov, pričom deťom jogurty vydané neboli. V tomto stravnom liste nebola naplánovaná paradajková omáčka, ale zo skladu bola vydaná. Záver: 1. Nedodržanie normovaných potravín podľa druhu 2. Výdaj potravín nad rámec normovaných potravín Správa o výsledku následnej finančnej kontroly bola s vedúcou odboru školstva a riaditeľkou školskej jedálne prerokovaná, pričom im bola uložená lehota na prijatie opatrení na odstránenie zistených nedostatkov. Pani riaditeľka predložila písomné vyjadrenie ku kontrolným zisteniam, ktoré tvorí prílohu dôvodovej správy.