BAŠNÉHO 36, 623 00 BRNO Zásady vztahu statutárního města Brna, městské části Brno-Kohoutovice k příspěvkovým organizacím 1
Článek 1. Úvodní ustanovení 1.1.1 Zásady vztahu statutárního města Brna, městské části Brno-Kohoutovice k příspěvkovým organizacím (dále jen Zásady) upravují ve vymezených oblastech podrobnosti týkající se vztahů příspěvkových organizací (dále jen PO) na straně jedné a statutárního města Brna, městské části Brno-Kohoutovice (dále jen MČ) na straně druhé. 1.1.2 Tyto Zásady se vztahují pouze na PO zřízené MČ. Článek 2. Základní ustanovení 2.1.1 MČ zřizuje mateřské a základní školy jako samostatné PO mající postavení právnické osoby. PO vykonávají svoji činnost v souladu a v rozsahu stanoveném jim zřizovací listinou, Statutem města Brna (dále jen Statut), rozhodnutími nadřízených orgánů a podle těchto Zásad. 2.1.2 Zastupitelstvo městské části Brno-Kohoutovice (dále jen ZMČ) rozhoduje o zřízení či zrušení PO, schvaluje jejich zřizovací listiny včetně jejich změn a rozhoduje vůči PO i v dalších záležitostech stanovených zákonem. 2.1.3 Úkoly zřizovatele vykonává vůči PO Rada městské části Brno-Kohoutovice (dále jen RMČ), nejsou-li vyhrazeny ZMČ. 2.1.4 PO mají postavení právnických osob se všemi právy a povinnostmi, které z tohoto postavení vyplývají, s pravomocemi, působnostmi a odpovědností danými právními předpisy, jejich zřizovacími listinami, Statutem a dalšími dokumenty vydanými orgány statutárního města Brna (dále jen SMB) a MČ. 2.1.5 Materiály týkající se PO jsou předkládány prostřednictvím příslušného odboru Úřadu městské části města Brna, Brno-Kohoutovice (dále jen ÚMČ) do RMČ a ZMČ. 2.1.6 V rámci kontroly a usměrňování činnosti PO vydávají vedoucí příslušných odborů ředitelům/ředitelkám (dále jen ředitel) PO pokyny a zadávají úkoly, které jsou ředitelé povinni plnit. Článek 3. Odbory ÚMČ a jejich působnost vůči PO 3.1.1 Vazbu mezi zřizovatelem a PO zabezpečují tyto odbory ÚMČ: a) odbor sociální péče, školství a kultury (dále jen OSPŠK) odvětvový odbor, b) odbor finanční (dále jen OF) věcně příslušný odbor, c) odbor správy majetku (dále jen OSM) věcně příslušný odbor, d) odbor vnitřních věcí (dále jen OVV) věcně příslušný odbor. 3.1.2 Tyto odbory zejména: a) zabezpečují metodické usměrňování ředitelů PO ve své působnosti v souladu s příslušnými právními předpisy, metodickými pokyny, usneseními RMČ, ZMČ a těmito Zásadami, b) analyzují a vyhodnocují činnost PO, c) informují ředitele PO o usneseních RMČ a ZMČ závazných pro jimi řízenou PO a sledují jejich plnění, d) zabezpečují předkládání materiálů týkajících se PO do komisí, výborů, RMČ a ZMČ, e) provádějí veřejnosprávní kontroly v PO, f) zpracovávají návrhy řešení problémů PO, g) podílí se na tvorbě krátkodobých i dlouhodobých věcných záměrů PO, h) předkládají návrhy do RMČ na mimořádné odměny ředitelům PO, 2
i) plní další úkoly stanovené těmito Zásadami nebo jinými dokumenty. Článek 4. Kompetence RMČ v oblasti pracovněprávní a odměňování 4.1.1 RMČ zejména: a) uděluje souhlas SMB ke jmenování a odvolání ředitele PO, b) jmenuje zástupce do konkurzních řízení na funkci ředitele PO, c) rozhoduje o mimořádné odměně řediteli PO z rozpočtu MČ, d) schvaluje organizační řád a další dokumenty PO, je-li tak stanoveno zvláštním právním předpisem. Článek 5. Kompetence odborů ÚMČ 5.1.1 OSPŠK zejména: a) předkládá do RMČ souhrnný materiál k mimořádným odměnám ředitelů PO dle Pravidel pro poskytování odměn ředitelům škol statutárním městem Brnem, městskou částí Brno-Kohoutovice, b) bere na vědomí oznámení ředitele PO (dle článku 6) a realizuje jejich další zpracování, c) posuzuje návrh rozpočtu a střednědobého výhledu rozpočtu PO a postupuje návrhy RMČ (dle přílohy č. 1, bod 2.3), d) oznamuje PO stanovené závazné ukazatele hospodaření (dle přílohy č. 1, bod 2.5), e) předkládá plnění rozpočtu PO do RMČ (dle přílohy č. 1, bod 8.1, 8.2), f) předává podklady OF k poskytnutí příspěvku na provoz PO, g) předává podklady OF k poskytnutí finančních prostředků na pořízení investic PO, h) provádí kontrolu u účelově poskytnutých neinvestičních a investičních finančních prostředků, i) předkládá do RMČ návrh PO na finanční vypořádání výsledků hospodaření a žádost o převod finančních prostředků z rezervního fondu do fondu investic (dle přílohy č. 1, bod 3.9, 3.10), j) předkládá do RMČ žádosti PO na pořízení věci nákupem na splátky, nebo smlouvou o nájmu, dále smlouvy o půjčce nebo úvěru (dle přílohy č. 1, bod 3.11, 3.12, 3.13), k) předkládá do RMČ odpisový plán PO (dle přílohy č. 1. bod 5.3,), l) předkládá do RMČ účetní závěrku PO (dle přílohy č. 1 bod 7), m) předkládá do RMČ podklady od ředitelů PO pro souhlas s přijetím sponzorských darů, n) zpracovává pro ředitele PO souhrnné informace o usneseních RMČ, která se vztahují k činnosti jednotlivých PO, o) předkládá do RMČ návrhy ředitelů PO k projednání v RMČ a plnění úkolů stanovených RMČ. 5.1.2 OF zejména: a) překládá návrh rozpočtu PO do RMČ jako součást návrhu rozpočtu zřizovatele, b) poskytuje dle pokynu OSPŠK PO příspěvek na provoz z rozpočtu zřizovatele (dle přílohy č. 1, bod 3.3), c) poskytuje dle pokynu OSPŠK PO finanční prostředky na pořízení investic (dle přílohy č. 1, bod 3.5), d) provádí a organizuje provedení veřejnosprávních kontrol. 5.1.3 OSM zejména: a) předává ředitelům PO směrnice a metodiky pro zadávání veřejných zakázek, b) provádí konzultační a metodickou činnost v oblasti zadávání veřejných zakázek. 3
5.1.4 OVV zejména: a) předává ředitelům PO směrnice a metodiky pro hospodaření s majetkem, b) předkládá na návrh ředitele PO do RMČ žádost o vyřazení majetku Článek 6. Ředitel PO 6.1.1 Plní úkoly vyplývající mu z funkce statutárního orgánu PO, ze zřizovací listiny, Statutu, z úkolů uložených mu orgány SMB a MČ, těmito Zásadami, dokumenty schválenými orgány SMB a MČ a dalšími zvláštními právními předpisy. 6.1.2 Oznamuje OSPŠK jmenování, popř. změnu svého zástupce. 6.1.3 Oznamuje elektronickou poštou OSPŠK nejpozději tři pracovní dny předem vyhlášení volných dnů, dnů provozního volna apod. 6.1.4 Předává OSPŠK bezodkladně organizační řád PO a dále každou jeho změnu. 6.1.5 Při zadávání zakázek se řídí zákonem, vnitřními směrnicemi a metodickými pokyny SMB a MČ. Ředitel PO zajišťuje přípravu, zpracování podkladů pro výběrové řízení v souladu s platnými předpisy a odpovídá za bezchybný průběh výběrového řízení. 6.1.6 Je povinen projednat se zřizovatelem prostřednictvím OSM záměry na zásahy do nemovitého majetku, které by mohly mít vliv na změnu jeho hodnoty. 6.1.7 Sestavuje návrh rozpočtu, předkládá ve stanovených termínech OSPŠK a zajišťuje zveřejnění návrhu rozpočtu na svých internetových stránkách nejméně 15 dnů přede dnem zahájení projednávání zřizovatelem (dle přílohy č. 1, bod 2.1, 2.2). 6.1.8 Sestavuje střednědobý výhled rozpočtu, předkládá ve stanovených termínech OSPŠK a zajišťuje zveřejnění návrhu střednědobého výhledu rozpočtu na svých internetových stránkách nejméně 15 dnů přede dnem zahájení projednávání zřizovatelem (dle přílohy č. 1, bod 2.1, 2.2.). 6.1.9 Řídí se pravidly rozpočtového procesu zejména v případech, které jsou uvedeny v příloze č. 1. 6.1.10 Předkládá OSPŠK návrh na rozdělení zlepšeného hospodářského výsledku nebo finančního vypořádání výsledků hospodaření (dle přílohy č. 1, bod 3.9) 6.1.11 Zajišťuje do 30-ti dnů od schválení rozpočtu a střednědobého výhledu jejich zveřejnění na svých internetových stránkách (dle přílohy č. 1, bod 2.6, 2.7.). 6.1.12 Zabezpečuje překládání účetních výkazů, rozborů hospodaření ve stanoveném rozsahu, formě a obsahu (dle přílohy č. 1). 6.1.13 Předkládá do RMČ ve spolupráci s OSPŠK zprávu o hospodaření PO v rozsahu a struktuře, které jsou uvedeny v příloze č. 1, bod 8.4. 6.1.14 Předkládá do RMČ prostřednictvím OSPŠK účetní závěrku PO dle platných právních předpisů (dle přílohy č. 1, bod 7.). 6.1.15 Oznamuje elektronickou poštou OSPŠK nepřítomnost v zaměstnání delší než 3 pracovní dny s uvedením jména svého zástupce v případě, kdy jej nezastupuje jím určený stálý zástupce (vzor č. 11). 6.1.16 Předkládá prostřednictvím příslušných odborů návrhy k projednání v RMČ a plnění úkolů stanovených RMČ. Článek 7. Zástupce ředitele PO 7.1.1 Zastupuje ředitele PO po dobu jeho nepřítomnosti v rozsahu dle oprávnění vydaného ředitelem PO. 4
Článek 8. Hospodaření PO 8.1.1 Tato část je zpracována v Příloze č. 1 Zásad. Článek 9. Nakládání s majetkem 9.1.1 Tato část je zpracována v Příloze č. 2 Zásad. Článek 10. Zadávání a vyhodnocování veřejných zakázek 10.1.1. Funkci zadavatele veřejné zakázky ve smyslu platného zákona o zadávání veřejných zakázek (zák. č. 134/2016 Sb., o zadávání veřejných zakázek, ve znění pozdějších předpisů) plní PO. 10.1.2 Veřejná zakázka nemůže být zadána, nejsou-li pro její splnění zajištěny úplné finanční zdroje. Vlastní prostředky musí být specifikovány finančním plánem na daný kalendářní rok, v případě dotačního titulu musí být k dispozici závazné rozhodnutí přispívající organizace o uvolnění potřebných finančních prostředků. 10.1.3 PO se při zadávání veřejných zakázek řídí platnou legislativou, vnitřními směrnicemi a metodickými pokyny SMB a MČ. Článek 11. Finanční kontrola 11.1 Obecná ustanovení 11.1.1 PO je podle zákona o finanční kontrole (zák. č. 320/2001 Sb., o finanční kontrole, ve znění pozdějších předpisů) orgánem veřejné správy. 11.1.2 Finanční kontrola je součástí systému finančního řízení zabezpečujícího hospodaření s veřejnými prostředky při plnění schválených záměrů, cílů a úkolů s tím souvisejících. Hlavními cíli finanční kontroly je prověřovat: a) dodržování obecně závazných právních předpisů, interních normativních aktů vydaných ředitelem PO při hospodaření s veřejnými prostředky, b) zajištění ochrany veřejných prostředků proti rizikům, nesrovnalostem nebo jiným nedostatkům způsobeným zejména porušením právních předpisů, nehospodárným, neúčelným a neefektivním nakládáním s veřejnými prostředky nebo trestnou činností, c) včasné a spolehlivé informování ředitele PO o nakládání s veřejnými prostředky, o prováděných operacích a o jejich průkazném účetním zpracováním za účelem účinného usměrňování činnosti PO v souladu stanovenými úkoly, d) hospodárné, efektivní a účelné vynakládání veřejných prostředků. 8.1.1 PO je povinna se řídit zák. č. 320/2001 Sb., o finanční kontrole, ve znění pozdějších předpisů, včetně platných prováděcích vyhlášek Ministerstva financí. 11.2. Systém finanční kontroly 11.2.1 Systém finanční kontroly PO tvoří vnitřní kontrolní systém a veřejnosprávní kontrola. 11.2.2 Veřejnosprávní kontrolu vykonává u PO ÚMČ. 5
11.2.3 O kontrole PO, kterou provede jiný kontrolní orgán než zřizovatel, podá ředitel PO neprodleně informaci zřizovateli. 11.3. Vnitřní kontrolní systém 11.3.1 Ředitelé PO ve smyslu ustanovení části čtvrté zák. č. 320/2001 Sb., o finanční kontrole, ve znění pozdějších předpisů, mají povinnost zavést v jimi řízené PO, vnitřní kontrolní systém. V souladu se zákonem o finanční kontrole funkce interního auditu je nahrazena výkonem veřejnosprávní kontroly. 11.3.2 Ředitel PO, jako vedoucí orgánu veřejné správy, zavádí v jím řízené PO systém finanční kontroly dle zákona o finanční kontrole a prováděcích vyhlášek Ministerstva financí a odpovídá v rámci své řídící pravomoci za udržování, fungování a zajištění jeho přiměřenosti a účinnosti. 11.3.3 Ředitel PO je povinen ve smyslu zák. č. 320/2001 Sb., o finanční kontrole, ve znění pozdějších předpisů, a prováděcích vyhlášek Ministerstva financí upravit vnitřní kontrolní systém vlastním organizačním opatřením. 11.3.4 Řídící kontrola je zajišťována odpovědnými vedoucími zaměstnanci jako součást vnitřního řízení PO. 11.4. Veřejnosprávní kontrola 11.4.1 Veřejnosprávní kontrola zahrnuje finanční kontrolu skutečností rozhodných pro hospodaření s veřejnými prostředky zejména při vynakládání veřejných výdajů včetně veřejné finanční podpory u PO, a to před jejich poskytnutím, v průběhu jejich použití a následně po jejich použití. 11.4.2 Veřejnosprávní kontrolu u PO vykonávají pověření pracovníci ÚMČ. V zájmu odborného posouzení věci při veřejnoprávní kontrole vykonávané na místě mohou být přizvány další osoby, například znalci nebo odborní experti. 11.5. Formy výkonu veřejnosprávní kontroly 11.5.1 Veřejnosprávní kontrola může být vykonávána a) formou na místě, b) jinou formou než na místě. 11.5.2. Veřejnosprávní kontrola vykonávaná formou na místě 11.5.3 Tato forma výkonu veřejnosprávní kontroly zahrnuje zejména vydání písemného pověření k provedení kontroly, které vydává starosta MČ, zjištění skutečného stavu věci a vypracování protokolu o výsledku kontroly. 11.5.4 Veřejnosprávní kontrola vykonávaná jinou formou než na místě a) V případě malého výskytu nepřiměřených rizik je možno veřejnosprávní kontrolu vykonávat i jinou formou než na místě. b) Tato forma výkonu veřejnosprávní kontroly se provádí na základě vyžádaných dokladů např. na pracovišti OF nebo OSPŠK. O veřejnosprávní kontrole vykonávané jinou formou než na místě se pořizuje písemný záznam s uvedením zejména následujících náležitostí: - označení kontrolního orgánu a kontrolních pracovníků, - označení kontrolované osoby, - stručné vyjádření, co bylo prověřováno, výsledek kontroly, návrh na opatření, - datum provedení kontroly, - podpisy pracovníků, kteří kontrolu provedli. Pokud jsou během veřejnosprávní kontroly vykonávané jiným způsobem než na místě zjištěny závažnější nedostatky, tato kontrola se ukončí a zahájí se veřejnosprávní kontrola formou na místě. 6
Článek 12. Závěrečná ustanovení 12.1.1 Příslušná ustanovení těchto Zásad se nepoužijí v případech, kdy je některá oblast či činnost upravena speciálním právním předpisem či jiným dokumentem. 12.1.2 Tyto Zásady byly schváleny RMČ usnesením 1401/74-17 b) dne 13.09.2017. Tyto Zásady nabývají účinnosti dne 01.10.2017. 12.1.3 Tyto Zásady ruší Zásady schválené RMČ usnesením 1239/76-13 b) dne 11.12.2013. Petr Šafařík starosta MČ PhDr. Petr Hruška, MBA místostarosta MČ 7
Přílohy: č. 1 Hospodaření PO č. 2 Nakládání s majetkem Vzory: č. 1 Návrh rozpočtu na rok 20xx č. 2 Střednědobý výhled č. 3 Plán tvorby a čerpání peněžních fondů č. 4 Návrh rozdělení zlepšeného výsledku hospodaření za rok 20xx č. 5 Změna rozpočtu na rok 20xx č. 6 Plnění rozpočtu za.čtvrtletí 20xx č. 7 Plán odpisů na rok 20xx / Změna plánu odpisů na rok 20xx od xx.xx.20xx č. 8 Čerpání peněžních fondů č. 9 Zdůvodnění výrazných odchylek v nákladech hlavní činnosti č. 10 Návrh na vyřazení movitého majetku svěřeného PO č. 11 Oznámení o nepřítomnosti ředitele v zaměstnání Nejdůležitější odkazy na právní předpisy zákon č. 128/2000 Sb., o obcích, ve znění pozdějších předpisů zákon č. 250/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů, ve znění pozdějších předpisů zákon č. 320/2001 Sb., o finanční kontrole, ve znění pozdějších předpisů zákon č. 563/1991 Sb., o účetnictví, ve znění pozdějších předpisů vyhl. č. 416/2004 Sb., kterou se provádí zákon č. 320/2001 Sb., o finanční kontrole ve veřejné správě a o změně některých zákonů (zákon o finanční kontrole), ve znění pozdějších předpisů vyhl. č. 410/2009 Sb., kterou se provádějí některá ustanovení zákona č. 563/1991 Sb., o účetnictví, ve znění pozdějších předpisů, pro některé vybrané účetní jednotky, ve znění pozdějších předpisů vyhl. č. 220/2013 Sb., o požadavcích na schvalování účetních závěrek některých vybraných účetních jednotek, ve znění pozdějších předpisů Použité zkratky Zásady - Zásady vztahu statutárního města Brna, městské části Brno-Kohoutovice k příspěvkovým organizacím MČ - statutární město Brno, městská část Brno-Kohoutovice PO příspěvkové organizace ZMČ - Zastupitelstvo městské části Brno-Kohoutovice RMČ - Rada městské části Brno-Kohoutovice ÚMČ - Úřad městské části města Brna, Brno-Kohoutovice OSPŠK - odbor sociální péče, školství a kultury OF- odbor finanční OSM - odbor správy majetku OVV odbor vnitřních věcí ředitel ředitel/ředitelka PO Statut Statut města Brna SMB - statutární město Brno 8