KRAJSKÝ ÚŘAD KRÁLOVÉHRADECKÉHO KRAJE Odbor ekonomický - oddělení metodiky a kontroly 57427/2018/KHK *$44LWLJ* KUKHK-30S94/EK/Z017 Zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření dobrovolného svazku obcí Novopacko, IČ: 75126001 za rok 2017 Přezkoumání se uskutečnilo ve dnech: - 14.9.2017-29.5.2018 na základě písemné žádosti obce v souladu s ustanovením 42 ödst. 1, zákona č. 128/2000 Sb., ve znění pozdějších předpisů. Předmět přezkoumání je určen zákonem č. 420/2004 Sb., o přezkoumávání hospodaření územních samosprávných celků a dobrovolných svazků obcí. Místo provedení přezkoumání: Dobrovolný svazek obcí Novopacko Dukelské náměstí 39 509 24 Nová Paka Zástupci za Dobrovolný svazek obcí: Ing. Vítězslav Dufek - předseda svazku Přezkoumání vykonali: - kontrolor pověřený řízením přezkoumání: Bc. Jaroslava Machaěová - kontroloři: Richard Holenda Libuše Vacková Pověření k přezkoumání ve smyslu 5 ě. 420/2004 Sb. a 4 a 6 zákona ě. 255/2012 Sb. vydal Krajský úřad Královéhradeckého kraje dne 21.6.2017 Předmět přezkoumání: Předmětem přezkoumání hospodaření jsou údaje uvedené v 2 ödst. 1 a 2 zákona č. 420/2004 Sb. Přezkoumání hospodaření bylo provedeno výběrovým způsobem s ohledem na významnost jednotlivých skutečností podle předmětu a obsahu přezkoumání. Při posuzování jednotlivých právních úkonů se vychází ze znění právních předpisů platných ke dni uskutečnění tohoto úkonu. 1
A. Přezkoumané písemnosti Při přezkoumání hospodaření dobrovolného svazku obcí Novopacko byly přezkoumány následující písemnosti: Bankovní výpis Ve vazbě na jednotlivé prvotní účetní doklady a správnost zaúčtování byly položkově kontrolovány bankovní výpisy u účtů vedených u: - ČS, a.s. č. ú. 1092740309/0800 - ČNB č.ú. 94-3717541/0710 za období březen až červen a prosinec 2017 a nebyly zjištěny nedostatky. Dokumentace k veřejným zakázkám "Domácí kompostování na Novopacku II" - akce je spolufinancována z MŽP - poskytovatel dotace, viz Registrace akce a Rozhodnutí o poskytnutí dotace, identifikační číslo: 115D314010085, ze dne 26. 7. 2017, souhrn zdrojů celkem 3 439 719,50 Kč, dosud (ke dni 14. 9. 2017) bez veřej no správní kontroly ze strany poskytovatele dotace, - akce je pod kontrolou poskytovatele dotace, a proto byla zvolena pouze namátková kontrola, se zaměřením zejména na plnění povinností zadavatele dle ustanovení 6 zákona č. 134/2016., o veřejných zakázkách, ve znění pozdějších předpisů (dále též i ZVZ ) - minimalizace případných rizik - viz odkaz zejména na ustanovení 3, 10 odst. 4 zákona č. 420/2004 Sb., o přezkoumání hospodaření územních samosprávných celků a dobrovolných svazků obcí, ve znění pozdějších předpisů (dále též i ZOP ), pro přezkoumávaný subjekt - viz případné vrácení - krácení dotace; porušení rozpočtové kázně, což může mít pro zadavatele (obec, DSO) dopad na výsledek hospodaření; předmětem kontroly nejsou specifické podmínky programu či jiné programové dokumenty - viz gesce poskytovatele, - zadávací dokumentace (ZD) - ze dne 28. 4. 2017, VZ na dodávky, zjednodušené podlimitní řízení, předmětem VZ je nákup 1 175 ks domácích kompostem o dvou různých velikostech v rámci projektu, technická specifikace zpracována - viz příloha č. 9 k ZD, na profilu zadavatele zveřejněno, předpokládaná hodnota VZ - 2 838 000,- Kč bez DPH, obchodní podmínky - délka zámky za jakost 36 měsíců, návrh smlouvy zpracován, hodnocení nabídek - nejnižší nabídková cena bez DPH, lhůta pro podání nabídek a lhůta pro otevírání obálek - dne 19. 5. 2017 v 9. 00 hodin, na profilu zadavatele zveřejněno dne 28. 4. 2017 - viz: https ://www.vhodneuverejneni.cz/index.php?m=xenorders&h=order&a=detaildocumentsandimages&rwr=domaci -kompostovani-na-novopacku-ii, - čestné prohlášení o nepodjatosti členů - náhradníků členů komise pro otevírání obálek a komise pro posouzení a hodnocení nabídek - ze dne 19. 5. 2017, - seznam doručených nabídek - evidovány jsou 2 doručené nabídky, - protokol o otevírání obálek - ze dne 19. 5. 2017, otevřeny byly 2 domčené nabídky, podepsán, - protokol o jednání hodnotící komise - ze dne 19. 5. 2017, hodnoceny byly 2 doručené nabídky, nejnižší nabídkovou cenu předložil dodavatel - JRK Bio Waste Management s. r. o. - 2 777 950,- Kč bez DPH, s DPH 3 361 319,50 Kč, - rozhodnutí o výběru dodavatele - ze dne 22. 5. 2017, nejnižší nabídkovou předložil dodavatel JRK Bio Waste Management s. r. o. - 2 777 950,- Kč bez DPH, s DPH 3 361 319,50 Kč, na profilu zadavatele zveřejněno dne 22. 5. 2017, - oznámení o výsledku podlimitního řízení - ze dne 15. 6. 2017, ve věstníku VZ zveřejněno dne 15. 6. 2017 viz: https://www.vestnikverejnychzakazek.cz/forml03/display/28129, 2
- písemná zpráva zadavatele - ze dne 14. 6. 2017, na profilu zadavatele zveřejněno dne 14. 6. 2017, - kupní smlouva - oboustranně podepsána dne 13. 6. 2017, dodavatel - JRK Bio Waste Management s. r. o., Praha 4, kupní cena - 2 777 950,- Kč bez DPH, záruka za jakost - 60 měsíců; na profilu zadavatele zveřejněna dne 14. 6. 2017 - zveřejněno v zákonem stanoveném termínu, - uveřejnění výše skutečně uhrazené ceny dle 219 ZVZ - ze dne 26. 7. 2017, na profilu zadavatele zveřejněno dne 26. 7. 2017. Toto kontrolou není dotčena případná kontrola ze strany poskytovatele dotace či jiného věcně příslušného dozorového orgánu. Doporučení k výše uvedené VZ: s odkazem zejména na ustanovení 10 odst. 4 písmeno a) zákona č. 420/2004 Sb., o přezkoumávání hospodaření územních samosprávných celků a dobrovolných svazků obcí, ve znění pozdějších předpisů, se zadavateli doporučuje, z důvodu minimalizace rizik, ohledně zejména čerpání finančních prostředků z rozpočtu EU, programů ministerstev apod., upozornit zadavatele - příjemce dotace na níže uvedené: - Pečlivě prostudovat programové dokumenty, písemnosti, rozhodnutí, smlouvu apod., vztahující se nejen k vyúčtování akce apod., aby tak nedošlo případně k porušení rozpočtové kázně - viz přímý dopad na hospodaření obce - DSO, - Dodržovat stanovené termíny, pokyny poskytovatele apod., vyplývající z právních aktů, vztahujících se k předmětné realizované akci, - Po skončení akce, závěrečném vyúčtování, nezapomínat i na povinnosti v době tzv. udržitelnosti, pokud byla poskytovatelem stanovena - viz povinnosti v době udržitelnosti, - V případě jakýchkoli pochybností, žádat poskytovatele o písemné vyjádření, stanovisko apod., aby tak byla eliminována jakákoli rizika, plynoucí z čerpání finančních prostředků z rozpočtu EU, programů ministerstev apod. Faktura Kontrolovány byly faktury přijaté i vydané, včetně správnosti jejich předpisu, vztahující se svou úhradou k bankovním výpisům za měsíc březen až červen a prosinec 2017. Nedostatky zjištěny nebyly. Inventura! soupis majetku a závazků Inventumí soupisy majetku a závazků obsahují všechny předepsané náležitosti, řádně dokladují zjištěné skutečné stavy. Inventarizovány byly řádně všechny účty, včetně podrozvahových a rozvahových účtů s nulovým konečným zůstatkem použitých v průběhu účetního období, zjištěné skutečné stavy souhlasí se zůstatky příslušných účtů v rozvaze. Plán inventur byl předložen, rovněž inventarizační zpráva byla řádně vyhotovena. Vzhledem k tomu, že ověřovatelé neměli možnost zúčastnit se provádění inventarizace u hmotného majetku svazku, nemohou se vyjádřit k možnosti vzniku inventumích rozdílů v této oblasti Návrh rozpočtu Návrh rozpočtu byl v souladu se zákonem vyvěšen na internetových stránkách obce a současně byl zveřejněn na úředních deskách členských obcí 15 dnů před schválením valnou hromadou svazku. Pokladní kniha (deník) Pokladna v kontrolovaném období není vedena. 3
Příloha rozvahy Kontrolována byla příloha rozvahy k 30.6.2017 a k 31.12.2017, nedostatky zjištěny nebyly. Rozpočtová opatření Rozpočtové změny byly prováděny rozpočtovými opatřeními č. 1-4. Rozpočtová opatření jsou řádně v souladu se zákonem vyvěšena na internetových stránkách DSO. Rozpočtový výhled Rozpočtový výhled je sestaven na období r. 2018-2021, obsahuje všechny potřebné údaje v souladu se zákonem. Rozpočtový výhled je zveřejněn na internetových stránkách DSO v souladu se zákonem. Rozvaha Kontrolována byla rozvaha k 30.6.2017 a k 31.12.2017, nedostatky zjištěny nebyly, skutečnosti zachycené v zůstatcích jednotlivých účtů jsou v souladu s jejich obsahovým určením. Kontrolou ročních obratů účtů 401 a 403 nebyly zjištěny nedostatky, účetní operace zde proúčtováné jsou v souladu s jejich obsahovým určením a stanovenými účetními postupy Schválený rozpočet Valná hromada svazku schválila rozpočet na rok 2017 jako schodkový ve výši příjmů 974 344,- Kč a výdajů ve výšil 197 944,- Kč dne 22.12.2016. Schodek rozpočtu ve výši 223 600,- K bude kryt přebytkem rozpočtu z minulých let. Jako závazné ukazatele rozpočtu byl stanoven objem paragrafů RS. Schválený rozpočet byl v souladu se zákonem vyvěšen na internetových stránkách DSO. Smlouvy a další materiály k přijatým účelovým dotacím Příjmy svazku byly posíleny o neinvestiční členské příspěvky od obcí a tyto neinvestiční dotace: - neinvestiční dotaci z rozpočtu MŠMT (Rozhodnutí č. 15-005/0000720-01) pod UZ 33063 ve výši 769 490,50 Kč na projekt "MAP Novopacko". - neinvestiční dotace z rozpočtu KHK na "Profesionalizaci DSO Novopacko" ve výši 44 000,- Kč. Smlouva č. 17RRD02-0017 ze dne 23.6.2017. Procentuální podíl dotace nesmí přesáhnout 69,93 % uznatelných nákladů. Závěrečná zpráva byla poskytovateli odeslána v souladu se smlouvou, tj. do 31.12.2017, byla vyúčtována a proúčtována na účet 672. - neinvestiční dotaci z rozpočtu MŽP (Rozhodnutí 115D314010085) pod UZ 15011 na projekt "Domácí kompostování na Novopacku II" ve výši 2 923 761,57 Kč. Realizace akce byla stanovena od 31.8.2017 do 30.11.2017, dotace byla vyúčtována a proúčtována na účet 672. Účetní doklad Kontrolovány účetní doklady k uvedeným bankovním výpisům. Doklady byly kontrolovány z hlediska náležitostí účetních dokladů, časové a věcné souvislosti, zaúčtování a zatřídění podle rozpočtové skladby. Účetní doklady mají patřičné náležitosti. Tyto účetní doklady byly kontrolovány v souvislosti s uvedenými bankovními výpisy za měsíce březen až červen a prosinec 2017. Nebyly shledány nedostatky. 4
Výkaz pro hodnocení plnění rozpočtu Kontrolován byl výkaz k 30.6.2017 a k 31.12.2017, nedostatky zjištěny nebyly. Kontrolou vazby na výkaz pro hodnocení plnění rozpočtu bylo zjištěno, že zůstatky vybraných nákladových a výnosových účtů odpovídají sumám příslušných položek RS z výkazu Fin-2-12, rozpočtová skladba byla tedy řádně dodržována Výkaz zisku a ztráty Kontrolován byl výkaz k 30.6.2017 a k 31.12.2017, nedostatky zjištěny nebyly. Zápisy z jednání orgánů dobrovolných svazků obcí K dokladování kontrolovaných agend a zjištění skutečností nutných pro naplnění jednotlivých předmětů a hledisek přezkoumání byly při kontrole podpůrně využity zápisy ze zasedání valné hromady DSO ze dne 22.12.2016, 29.5.2017, 7.8.2017, 28.12.2017. Závěrečný účet Závěrečný účet svazku za rok 2016 byl sestaven, projednán a následně schválen valnou hromadou svazku dne 29.5.2017 a to bez výhrad. Návrh ZÚ byl v souladu se zákonem vyvěšen na elektronických úředních deskách všech členských obcí svazku a současně byl zveřejněn na fyzických úředních deskách členských obcí 15 dnů před schválením valnou hromadou svazku. Schválený ZU byl po schválení zveřejněn v souladu se zákonem. Účetní závěrka svazku byla schválena v tentýž den. B. Zjištění ze závěrečného přezkoumání Při přezkoumání hospodaření dobrovolného svazku obcí Novopacko nebyly zjištěny chyby a nedostatky. C. Plnění opatření Plnění opatření k odstranění nedostatků zjištěných a) při přezkoumání hospodaření územního celku za předchozí roky nebyly zjištěny méně závažné chyby a nedostatky, byly zjištěny následující závažné chyby a nedostatky: Právní předpis: Zákon ě. 250/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů, ve znění pozdějších předpisů lod odst. 1,2 - Veřejnoprávní smlouva o poskytnutí dotace nebo návratné finanční výpomoci včetně dodatků nebyla zveřejněna nejméně po dobu 3 let ode dne zveřejnění. o Svazek uzavřel veřejnoprávní smlouvu o poskytnutí dotace ve výši 100 000,- Kč a to 29.6.2016. Ke dni kontroly byla tato smlouva zveřejněna na úřední desce umožňující dálkový přístup z pěti členských obcí pouze na jedné. 5
- V kontrolovaném období, žádné veřejnoprávní smlouvy nebyly uzavírány, ale DSO přijalo systémové opatření k odstranění chyb. (napraveno) b) při dílčím přezkoumání nebyly zjištěny chyby a nedostatky. D. Závěr I. Při přezkoumání hospodaření dobrovolného svazku obcí Novopacko za rok 2017 nebyly zjištěny chyby a nedostatky ($10 odst. 3 písm. a) zákona č. 420/2004 sb.). II. Při přezkoumání hospodaření dobrovolného svazku obcí Novopacko za rok 2017 se neuvádí žádná rizika dle 10 odst. 4 písm. a) zákona č. 420/2004 Sb. III. Při přezkoumání hospodaření - dobrovolného svazku obcí Novopacko - za rok 2017 Byly zjištěny dle 10 odst. 4 písm. b) následující ukazatele: a) podíl pohledávek na rozpočtu územního celku 0,00 % b) podíl závazků na rozpočtu územního celku 1,68 % c) podíl zastaveného majetku na celkovém majetku územního celku 0 % IV. Ověření poměru dluhu dobrovolného svazku obcí Novopacko k průměru jeho příjmů za poslední 4 roky U Dobrovolného svazku obcí se neuplatňují pravidla rozpočtové odpovědnosti stanovená v 17 zákona č. 23/2017 Sb., o pravidlech rozpočtové odpovědnosti, proto jsme neprováděli ověření poměru dluhu svazku k průměru jeho příjmů za poslední 4 rozpočtové roky podle právního předpisu upravujícího rozpočtovou odpovědnost (předmět přezkoumání uvedený 2 odst. 2 písm. i) zákona č. 420/2004 Sb.). 6
V. Ostatní sdělení pro přezkoumávaný územní celek Krajsky úřad Královéhradeckého kra)e odbor ekonomicky * odděleni'metodiky a kouli niv Novopacko, dne 29.5.2018 16:00:00 Jména a podpisy kontrolorů zúčastněných na přezkoumání hospodaření: Bc. Jaroslava Machačová kontrolor pověřený řízením přezkoumání ta~ / podpis kontrolora pověřeného řízením přezkoumání Libuše Vacková kontrolor podpis kontrolora Tato zpráva o výsledku přezkoumání: je návrhem zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření, a je možno ke zjištění v ní uvedené podat písemné stanovisko ve lhůtě do 15 dnů ode dne předání zprávy kontrolorovi pověřenému řízením přezkoumání. Konečným zněním zprávy se stává, tento návrh okamžikem marného uplynutí lhůty stanovené v 6 ödst. 1 písm. d) zákona č. 420/2004 Sb., k podání písemného stanoviska kontrolorovi pověřenému řízením přezkoumání. Kontrolor pověřený řízením přezkoumání může v odůvodněném případě stanovit lhůtu delší. s obsahem zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření dobrovolného svazku obcí Novopacko o počtu 8 stran byl seznámen a její stejnopis převzal Ing. Vítězslav Dufek V kontrolovaném období územní celek dle prohlášení statutárního zástupce neprovozoval žádnou hospodářskou činnost, nemá zřízeny peněžní fondy, nevložil žádné peněžité či nepeněžité vklady do právnických osob, neobdržel žádné dotace z národního fondu, nehospodařil s majetkem státu, neručil za závazky jiných osob, neuzavřel kupní, směnnou, darovací, nájemní, pachtovní, zástavní smlouvu, smlouvu o sdružení peněžních prostředků a majetkových hodnot, smlouvu o zřízení věcného břemene, smlouvu o úvěru ani nehospodařil s jinými cizími zdroji, nepořídil ani neprodal žádný finanční majetek. Poučení: Územní celek je ve smyslu ustanovení 13 ödst. 1 písm. b) zákona č. 420/2004 Sb., povinen přijmout opatření k nápravě chyb a nedostatků uvedených v této zprávě o výsledku přezkoumání hospodaření a podat o tom písemnou informaci přezkoumávajícímu orgánu, a to nejpozději do 15 dnů po projednání této zprávy spolu se závěrečným účtem v orgánech územního celku. Územní celek je dále ve smyslu ustanovení 13 odst. 2 zákona č. 420/2004 Sb., povinen v informacích podle ustanovení 13 odst. 1 písm. b) téhož zákona uvést lhůtu, ve které podá příslušnému přezkoumávajícímu orgánu písemnou zprávu 7
o plnění přijatých opatření a v této lhůtě příslušnému přezkoumávajícímu orgánu uvedenou zprávu zaslat. Nesplněním těchto povinností se územní celek dopustí správního deliktu podle ustanovení 14 ödst. 1 písm. b) a c) zákona ě. 420/2004 Sb. a za to se uloží územnímu celku podle ustanovení 14 odst. 2 zákona č. 420/2004 Sb. pokuta do výše 50.000,00 Kč. NOVO PACKO dobrovolný svazek obcí IČO 751 26 001 Dukelské náměstí 39 509 24 Nová Paka Ing. Vítězslav Dufek 4. předseda svazku podpis KONTAKTY: Bc. Jaroslava Machaěová jmachacova@kr-kralovehradecky.cz Richard Holenda rholenda@kr-kralovehradecky.cz Libuše Vacková lvackova@kr-kralovehradecky.cz tel: 725 301 865 tel: 724 325 170 tel: 736 521 913 8