Účetní závěrka za rok 2015 1
1. Základní údaje Regionální rada regionu soudržnosti Střední Morava (dále jen RR SM), se sídlem v Olomouci, právnická osoba, vznikla zákonem č.138/2006 Sb. k 1. červenci 2006 jako řídící orgán Regionálního operačního programu pro region soudržnosti Střední Morava (dále jen ROP), vymezený územím Olomouckého a Zlínského kraje. Vymezení působnosti RR SM je dáno zákonem č. 248/2000 Sb., o podpoře regionálního rozvoje, ve znění pozdějších předpisů, hospodaří podle vlastního rozpočtu za podmínek stanovených zákonem č. 250/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů, ve znění pozdějších předpisů a zajišťuje výkon finanční kontroly dle zákona č. 320/2001 Sb., o finanční kontrole ve veřejné správě, ve znění pozdějších předpisů. Od 1. ledna 2010 byla zahájena rozsáhlá reforma účetnictví veřejnosprávních celků, jejímž cílem je vytvoření podmínek pro efektivní zajištění správných, úplných a včasných informací o hospodářské situaci státu a příslušných účetních jednotek při uplatňování akruálního principu. RR SM účtuje o nákladech a výnosech, čímž vzniká hospodářský výsledek zisk nebo ztráta. Dne 1. srpna 2013 nabyla účinnosti nová vyhláška č. 220/2014 Sb., o požadavcích na schvalování účetních závěrek některých vybraných účetních jednotek. Tato vyhláška stanoví požadavky na organizaci schvalování účetních závěrek a způsob poskytování součinnosti osob zúčastněných na tomto schvalování. Součástí schvalování účetní závěrky je rovněž Zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření RR SM za rok 2015, jejíž obsah je dán zákonem č. 420/2004 Sb., o přezkoumání hospodaření územních samosprávných celků a dobrovolných svazků obcí, ve znění pozdějších přepisů. Přezkum hospodaření za rok 2015 byl proveden Ministerstvem financí (MF) ČR. Účetní závěrku schvaluje ve své kompetenci VRR dle zákona č. 248/2000 Sb., o podpoře regionálního rozvoje 16e odst. 2 (2) Výboru je vyhrazeno schvalování rozpočtu Regionální rady, rozpočtového výhledu Regionální rady, závěrečného účtu Regionální rady a účetní závěrky Regionální rady sestavené k rozvahovému dni. Účetní závěrku tvoří účetní výkazy: Rozvaha Výkaz zisků a ztrát Příloha Přehled o peněžních tocích Přehled o změnách vlastního kapitálu. Výkazy jsou generovány automaticky EIS Ginis. Řádnou účetní závěrku za rok 2015 sestavuje a za správnost údajů odpovídá hlavní účetní a ověřuje vedoucí oboru vnitřní správy. Řádnou účetní závěrku za rok 2015 schvaluje předseda RR SM. RR SM zpracovává účetnictví účetním programem EIS Ginis. 2
2. Výkaz zisků a ztrát k 31. 12. 2015 RR vykazuje ve Výkazu zisku a ztráty ÚSC k 31. 12. 2015 ZISK ve výši 103 595 615,24 Kč, který je tvořen: HV text Kč zisk úroky 1 875,69 zisk motivační odměna, zaokrouhlení 80 369,50 zisk neuhrazené vratky v právní moci 105 228 693,55 zisk změna stavu neuhrazených faktur 18 073,29 zisk NV tvorba SF z roku 2014, bank.popl. 2014 - dotace krajů 14 921,34 zisk dbps Inrema 2013,2014 10 624,00 ztráta změna stavu propagačních předmětů -13 181,11 ztráta opravná položka BALESO s.r.o. -120 000,00 ztráta opravná položka BALESO s.r.o. -599 324,95 ztráta opravná položka SM REALITY s.r.o. -762 857,05 ztráta opravná položka Tech Idea s.r.o. -37 666,59 ztráta opravná položka NOVARA sdružení -111 589,96 ztráta opravná položka NOVARA sdružení -24 699,74 ztráta NV tvorba SF z roku 2015 - nad rámec dotace krajů -24 047,38 ztráta NV k 31.12.2015 uhrazené v roce 2016-15 370,85 ztráta NV OPTP 2016 hrazeno v roce 2015-50 204,50 CELKEM ZISK 103 595 615,24 Zisk je tvořen zejména zaúčtováním neuhrazených pohledávek za porušení rozpočtové kázně a pohledávek z výzev vzniklých z nesrovnalostí např. České dráhy a.s. 38 474,53 tis. Kč, Ing. Vojtěch Kulička 1 019,35 tis. Kč, KRODOS BUS a.s. 923,91 tis. Kč, Obec Bouzov 2 093,14 tis. Kč, Olomoucký kraj 64 189,26 tis. Kč, SMO 831,61 tis. Kč, Zlínský kraj 2 422,07 tis. Kč a splátkami pohledávek např. SM REALITY -1 006,77 tis. Kč, RADEAN -3 338,29 tis. Kč, dále pak úroky z vkladů, motivační odměnou banky, změnou stavu neuhrazených faktur dodavatelů k 31. 12. (způsob B, tj. snížení nákladů dle skutečné zásoby k 31. 12. daného roku). Ztráta je vytvořena zejména tvorbou opravných položek za rok 2015 k neuhrazeným pohledávkám za porušení rozpočtové kázně v právní moci, změnou stavu zásob propagačních předmětů dle inventarizace k 31. 12. (způsob B, tj. zvýšení nákladů dle skutečné zásoby k 31. 12. daného roku) a úhradou nezpůsobilých nákladů, které budou kompenzovány v roce 2016 projektem z OPTP. K 31. 12. 2015 byly vyplaceny dotace na projekty ROP ve výši 3 136 615,22 tis. Kč a ex ante zálohy na projekty TP ÚRR na rok 2015 ve výši 74 135 tis. Kč. RR SM nemá žádnou hospodářskou činnost. 3
4 RR vykazuje v Rozvaze netto k 31. 12. 2015 tis. Kč AKTIVA 3 334 143,65 Dlouhodobý nehmotný majetek 484,99 Dlouhodobý hmotný majetek 1 460,30 Dlouhodobé pohledávky - uhrazené provozní zálohy 27,98 Zásoby propagačních předmětů 139,70 Krátkodobé pohledávky - pohledávka za zaměstnanci 0,28 - pohledávka za ÚSC 69 244,31 - dohadné účty aktivní 3 195 744,43 - poruš. rozpočt. kázně v právní moci mimo ÚSC 37 841,22 Krátkodobý finanční majetek - bankovní účty ÚRR 29 200,44 PASIVA 3 334 143,65 Vlastní kapitál - jmění 1 148,97 - fondy 12 911,72 - ztráta rok 2010, zisk 2011, ztráta 2012, ztráta 2013, ZISK 2014 4 921,75 - zisk roku 2015 103 595,62 Cizí zdroje - dlouhodobé zálohy - záloha ÚRR TP 2015 74 135,00 - krátkodobé závazky neuhrazené faktury k 31.12 15,37 zaměstnanci 0,00 zúčtování se SZ a ZP 0,00 daň z mezd 0,00 přijaté zálohy na transfery 3 137 415,22 Aktiva: Dlouhodobý majetek je od 1. 1. 2011 odepisován, čímž se každoročně snižuje pořizovací hodnota majetku v aktivech a hodnota transferů v pasivech ve stejné výši. Zásoba propagačních předmětů je účtována způsobem B. Dlouhodobé pohledávky provozní zálohy uhrazené firmám CCS, RCO, JUDr. Vrána. Krátkodobé pohledávky Podstatnou částí Krátkodobých pohledávek jsou dohadné účty aktivní na výnosy v roce 2015 do doby vypořádání dotace ROP s MMR v roce 2016 a vypořádání dotací krajů v roce 2015 nejpozději v měsíci únoru 2016. Krátkodobé pohledávky dále zahrnují pohledávky za porušení rozpočtové kázně a jejich snížení opravnými položkami. Neuhrazené pohledávky z důvodu porušení rozpočtové kázně po splatnosti: EUROFORGE, s.r.o. pohledávka ve výši 6 843 383,96 Kč, na výše uvedenou pohledávku byla vytvořena opravná položka (účet 192 Opravné pohledávky k jiným pohledávkám z hlavní činnosti k účtu 315) ve výši 100% hodnoty platebního výměru, tj. 6 843 386,96 Kč. Proti firmě bylo zahájeno insolvenční řízení v roce 2012, firma nemá žádný majetek, a proto po ukončení insolvenčního řízení bude pohledávka (a závazek vůči MMR a PCO) vyřazena. BALESO s.r.o. pohledávka ve výši 2 996 624,73 Kč,
pohledávky k jiným pohledávkám z hlavní činnosti k účtu 377) ve výši 100% hodnoty platebního výměru tj. 2 996 624,73 Kč. Na firmu byl v roce 2013 vydán exekuční příkaz. BALESO s.r.o. pohledávka ve výši 300 000,00 Kč, pohledávky k jiným pohledávkám z hlavní činnosti k účtu 377) ve výši 100% hodnoty platebního výměru tj. 300 000 Kč. Na firmu byl v roce 2013 vydán exekuční příkaz. SM REALITY s.r.o. pohledávka ve výši 3 417 303,63 Kč, pohledávky k jiným pohledávkám z hlavní činnosti k účtu 377) ve výši 100% hodnoty platebního výměru tj. 3 417 303,63 Kč. Na firmu byl v roce 2013 vydán exekuční příkaz. Pohledávka ve výši 4 424 077,63 Kč byla snížena o vymoženou splátku v roce 2015 ve výši 1 006 774 Kč. Tech idea s.r.o. pohledávka ve výši 332 166,47 Kč, pohledávky k jiným pohledávkám z hlavní činnosti k účtu 377) ve výši 80% hodnoty platebního výměru tj. 265 733,18 Kč. Pohledávka ve výši 570 166,47 Kč byla snížena o vymoženou splátku v roce 2015 ve výši 238 000 Kč. NOVARA sdružení pohledávka ve výši 278 974,91 Kč, pohledávky k jiným pohledávkám z hlavní činnosti k účtu 377) ve výši 40% hodnoty platebního výměru tj. 111 589,96 Kč. NOVARA sdružení pohledávka ve výši 123 498,70 Kč, pohledávky k jiným pohledávkám z hlavní činnosti k účtu 377) ve výši 20% hodnoty platebního výměru tj. 24 699,74 Kč. Krátkodobý finanční majetek tvoří zejména zůstatek na bankovním účtu Peněžní fond tj. 12 271,46 tis. Kč, kde se kumulují zdroje z úroků finančních prostředků MMR a zůstatek na bankovním účtu TP tj. 15 781,89 tis. Kč, kde zůstává nevyčerpaná část dotace ex ante na provoz úřadu v roce 2015, která bude vrácena zpět do zdrojů MMR po vyúčtování projektu TP za rok 2015 v roce 2016. Pasiva: Vlastní kapitál vytvořený reformou účetnictví ÚSC (od 1. 1. 2010) zahrnuje Jmění a oceňovací rozdíly při prvotním použití metody (do 1. 1. 2010), tj. zejména přijaté úroky do 31. 12. 2009, zásoba propagačních předmětů k 31. 12. 2009, neproplacené dodavatelské faktury k 31. 12. 2009, opravná položka za rok 2011 k pohledávce EUROFORGE, s.r.o. ve výši 30% jistiny a transfery na pořízení dlouhodobého majetku včetně oprávek k 31. 12. 2011, odpisů za rok 2012 až 2015. Fondy, a to peněžní fond ve výši 12 271,46 tis. Kč a sociální fond ve výši 640,26 tis. Kč. 5
Výsledek hospodaření: Ztráta roku 2010 ve výši -755,33 tis. Kč vznikla zejména změnou stavu zásob propagačních předmětů a změnou stavu neuhrazených faktur k 1. 1. 2010 a k 31. 12. 2010. Zisk roku 2011 ve výši 261,51 tis. Kč je obdobně jako v roce 2010 vyčíslením změny stavu zásob propagačních předmětů a kancelářských potřeb a změnou stavu neuhrazených faktur k 1. 1. 2011 a k 31. 12. 2011. Ztráta roku 2012 ve výši -2 191,03 tis. Kč vznikla zejména tvorbou opravné položky za rok 2012 k pohledávce za porušení rozpočtové kázně firmy EUROFORGE, s.r.o. z roku 2011. Ztráta roku 2013 ve výši -4 676,63 tis. Kč vznikla zejména tvorbou opravných položek k pohledávkám za porušení rozpočtové kázně. Zisk roku 2014 ve výši 12 283,223 tis.. Kč tvoří zejména neuhrazené pohledávky za porušení rozpočtové kázně. Zisk roku 2015 je komentován samostatně. Celkový hospodářský výsledek od reformy účetnictví tj. od roku 2010 do roku 2015 je zisk ve výši 108 517 370,97 Kč. Tento celkový zisk se v dalších letech radikálně sníží úhradou a následným odvodem vratek z nesrovnalostí na MMR a PCO popř. tvorbou opravných položek k neuhrazeným vratkám z nesrovnalostí. Cizí zdroje zahrnují: Dlouhodobé zálohy ex ante na projekty TP ÚRR na rok 2015 ve výši 74 135 tis. Kč, jež budou vypořádány v roce 2016. Krátkodobé závazky jsou hlavně neuhrazené faktury k 31. 12. a dále přijaté zálohy na transfery ROP od MMR ve výši 3 136 615,22 tis. Kč a od krajů ve výši 800 tis. Kč. 3. Podrozvahové účty k 31. 12. 2015 RR SM vede v podrozvahové evidenci: - Majetek účetní jednotky v operativní evidenci - Vyřazené pohledávky - Dlouhodobé podmíněné pohledávky z jiných smluv zástavní smlouva - Dlouhodobé podmíněné pohledávky - za MMR - Krátkodobé podmíněné pohledávky ze soudních sporů zrušené výzvy před vystavením Platebního výměru - Dlouhodobé podmíněné závazky smlouvy na dotaci ROP - Krátkodobé podmíněné závazky ze soudních sporů vratky na MMR před úhradou od příjemce. 4. Inventarizace Fyzická inventura majetku a cenin a dokladová inventura majetku, pohledávek a závazků proběhla za rok 2015 v souladu s ustanoveními 29 a 30 zákona č. 563/1991 Sb., o účetnictví, ve znění pozdějších předpisů a příkazu ředitele ÚRR č. 6/2015 ze dne 1. prosince 2015 na všech pracovištích úřadu. K celkové inventarizaci byla vypracována Inventarizační zpráva hlavní inventarizační komise o provedené inventarizaci majetku, pohledávek a závazků k 31. prosinci 2015, která byla projednána s ředitelem ÚRR dne 4. února 2016. 6
5. Pomocný analytický přehled RR SM je povinna zpracovávat pomocný analytický přehled (dále jen PAP) od 1. ledna 2013. Data PAP zajišťují informace pro účely monitorování a řízení veřejných financí na základě požadavků vyplývajících z evropských nařízení o Evropském systému národních a regionálních účtů ve Společenství (ESA95). 6. Závěr Účetní závěrka za rok 2015 poskytuje věrný a poctivý obraz předmětu účetnictví a finanční situace. Předkladatel a zpracovatel navrhují VRR, aby schválil účetní závěrku za rok 2015. Předkladatel a zpracovatel navrhují VRR, aby schválil rozdělení hospodářského výsledku za rok 2015 tak, že hospodářský výsledek roku 2015 tj. zisk ve výši 103 595 615,24 Kč na účtu 431 Výsledek ve schvalovacím řízení bude převeden na účet 432 Výsledek hospodaření předcházejících účetních období. 7