SŽP
Obsah kurzu 1. Novela zákona o daních z příjmů 2. ŽP a PP 3. Výhody SŽP 4. Výběry a ukončení / 2
Zákonné podmínky 1. pojistník = pojištěný 2. pojištění sjednáno minimálně do 60 let věku 3. pojistná doba minimálně 5 let 4. pojistná částka, pokud je garantovaná, minimálně 40 000, resp. 70 000 Kč 5. pojistná smlouva neumožňuje předčasný výběr prostředků Nová podmínka od 1. 1. 2015 / 3
Maximální daňová úspora Soukromé životní pojištění měsíční příspěvek od 1.1.2017 zaměstnavatele zaměstnance až 4 166 Kč 2 000 Kč
Jaké produkty? + Jedná se o pojištění 7BN, NaPřání, (aktualizace, 1066, KNZ) + Zaměstnavatel POUZE SMRT nebo DOŽITÍ nebo DŮCHOD + Zaměstnanec může i ostatní rizika a spoření (2kanálová platba sám nebo srážka ze mzdy) + Příspěvek zaměstnavatele musí upravovat vnitřní předpis (máme vzor ) + POZOR na příspěvkové organizace 50% ŽP a 90% PF z příspěvku + 1.000,- příspěvek celkem tj. zaměstnavatel max. 500,- ŽP nebo 900,- PF
Není tedy lepší penzijko?
Porovnání parametrů Státní příspěvek na příspěvek zaměstnavatele Nutnost vlastního příspěvku zaměstnance Daň z příspěvku zaměstnavatele (dožití s jednorázovou výplatou) Daňový odpočet z vlastního příspěvku ŽP NE NE NE (jen podíl na zisku) od 1,- Kč PP, DPS NE (pouze na příspěvek zaměstnance > 300 Kč/měs.) ANO (alespoň 100 Kč/měs.) 15% (z celého příspěvku zaměstnavatele) Od 01.01.2013 > 12 000 Kč/rok Od 01.01.2017 > 24 000 Kč/rok Garantované zhodnocení 1,3% 0% Podíly na zisku za rok 2015 3,0% Možnost připojištění (zajištění rodiny) Zajištění hypotéky (vinkulace) ANO ANO 0,85% (Česká spořitelna ) NE NE Více smluv na 1 klienta ANO NE Množstevní bonus či exkluzivní odměna pro firmu Slevy zaměstnancům na další pojištění ANO ANO Výpovědní lhůta 6 týdnů 2 měsíce + až 3 měsíce na výplatu NE NE / 7
PODÍL NA ZISKU CELKOVÝ HRUBÝ VÝNOS V LETECH 2006-2015 ROK Běžně placené 2015 2014 2013 2012 2011 2010 2009 2008 2007 2006 3,0% 3,4% 3,8% 4% 3,8% 4% 4% 4,1% 4,07% 4,1% Jednorá zy 2,4% 2,7% 3,2% 3,6% 3,6% 3,7% 3,7% 3,5% 4,07% 4,1% Mimořád né účty Vkladov ý fond 2,0% 2,6% 3% 3,5% 3,5% 3,5% 3,5% 3,5% 3,5% 3,5% Připisovaný podíl na zisku je i v posledních letech velmi stabilní.
Výhody SŽP
Osvobození do 50.000 Kč/rok + Zaměstnavatel 34%+ (3%?) + Zaměstnanec cca 31%
SŽP definice + SŽP=minimálně 1 klient HIP=minimálně 3 lidé + HIP znamená: + 3% z běžného pojistného bonus zaměstnavateli + Jedna platba za celou firmu + Při zřízení možný jednorázový bonus pro firmu (Exkluzivita dělení provize)
Výběry a ukončení od 1.1.2015
DZV smlouvy po šedesátce Výběr + na DZV smlouvě nelze ani po 60. roce + zrušit DZV => vybrat + nevratný krok Danění výběru + srážková daň pouze na straně pojišťovny (podle nových pravidel), + klient nic nedodaňuje (ani příspěvek z-tele), pokud smlouva trvala alespoň 5 let Předčasné ukončení DZV smlouvy + není spojeno s povinností pojistníka dodanit + pokud smlouva trvala alespoň 5 let Předčasné dožití před 60. rokem + (předčasný) starobní nebo invalidní důchod + chová se stejně jako po šedesátce POZOR,, Nesplnění 5 let znamená vždy pro pojistníka povinnost dodanit. INFO PRO VÁS,, Při předčasném dožití nemusí být splněna podmínka trvání smlouvy 5 let. / 13
Principy při porušení podmínek Dosud + pojistník musel dodanit nejvýše své vlastní pojistné + zdanění příspěvků zaměstnavatele bylo součástí srážkové daně (odváděla pojišťovna) Odkupné či výběr Nově + pojistník bude muset dodanit i příspěvky zaměstnavatele INFO PRO VÁS,, Zdravotní a sociální pojištění se zpětně nedoplácí! Platby od za období zdanění při odkupném zdanění při výběru Z-tele do roku 2014 od roku 2015 pojistník nic nedodaňoval (pojišťovna odvedla za pojistníka srážkové daň dle 36) 6 příjem ze závislé činnosti (příspěvky za 10 let, nejdříve však od 1.1.2015) pojistník nic nedodaňoval (pojišťovna odvedla za pojistníka srážkové daň dle 36) 6 příjem ze závislé činnosti (příspěvky za 10 let, nejdříve však od 1.1.2015) Platby od za období zdanění při odkupném zdanění při výběru 10 jiný příjem do roku 2014 nic se nedodaňuje pojistníka (příspěvky za celou dobu pojištění) (z-nce) 10 jiný příjem 10 jiný příjem od roku 2015 (příspěvky za 10 let) (příspěvky za 10 let, nejdříve však od 1.1.2015) / 14
Pomůcka / 15
Co když zaměstnanec odejde? + Změny a přerušení plateb zaměstnavatele LZE KDYKOLIV (oznámit dopředu!!!) + Ukončení pracovního poměru zaměstnance + nevznikají žádné závazky (sociální, zdravotní pojištění, daně) + Zaměstnanec přebírá placení pojištění + Vyřazení ze skupiny HIP (pokud je) + Zaměstnanec může + snížit pojistné o částku zaměstnavatele (jinak ji MUSÍ PLATIT!!!) a pokračuje + Pozastavit + Platbu převezme nový zaměstnavatel + Výběr a překlopení v úrazové pojištění + Zrušení smlouvy (NEDOPORUČUJE SE)
Děkuji za pozornost Ing. Sláma Bohumil bslama@koop.cz 734 265 096