Změna v zákoně o daních z příjmů od Prezentace pro externí obchodní síť ING Životní pojišťovna

Transkript

1 Změna v zákoně o daních z příjmů od Prezentace pro externí obchodní síť ING Životní pojišťovna

2 Obsah Změna v zákoně o daních z příjmů od Režim daňově zvýhodněné / daňově nezvýhodněné smlouvy Informační dopisy klientům a zaměstnavatelům Postup u stávajících smluv Nově sjednávané smlouvy Mimořádné výběry Daňová povinnost při mimořádném výběru od Daňová povinnost při zrušení smlouvy od

3 Podmínky daňově zvýhodněné smlouvy Zákon o daních z příjmů č. 586/1992 byl novelizován s účinností od V zákoně je uvedena nová podmínka daňové uznatelnosti pojistných smluv soukromého životního pojištění, která rozšíří stávající zákonné podmínky. Stávající podmínky sjednáno riziko pro případ dožití nebo smrti a dožití smlouva sjednána alespoň do 60 let pojistná doba min. 60 měsíců pojistník = pojištěný Nové podmínky od sjednáno riziko pro případ dožití nebo smrti a dožití smlouva sjednána alespoň do 60 let pojistná doba min. 60 měsíců pojistník = pojištěný pojistná smlouva neumožňuje mimořádný výběr před jejím koncem 3

4 Daňově zvýhodněná /nezvýhodněná smlouva sjednání pojistných rizik daňový odpočet až Kč ročně příspěvek zaměstnavatele * možnost mimořádného výběru Daňově zvýhodněná smlouva Daňově nezvýhodněná smlouva * Zaměstnavatel může přispívat i na smlouvu daňově nezvýhodněnou, k příspěvkům se ovšem musí chovat jako ke mzdě včetně odvodů SP a ZP. 4

5 Informační dopisy klientům a zaměstnavatelům Dopisy klientům Klienti se smlouvou, která umožňuje mimořádné výběry, obdrží informační dopis s odpovědním lístkem. Klienti s příspěvkem zaměstnavatele obdrží jako součást dopisu také potvrzení pro zaměstnavatele o daňové uznatelnosti smlouvy. Dopisy pro klienty budou odesílány v termínu Dopis zaměstnavatelům Dopis klienti Firmy (zaměstnavatelé) obdrží dopis se základními informacemi o legislativní změně. Dopisy pro firmy budou odeslány Dopis firmy 5

6 Stávající smlouvy životního pojištění Stávající klienti se smlouvami bez možnosti mimořádných výběrů Zde nedochází k žádné změně, smlouva i po splňuje podmínky pro daňovou uznatelnost. Stávající klienti se smlouvami umožňujícími mimořádný výběr Klientům, kterým smlouva umožňuje mimořádný výběr budezasláninformační dopis s možností rozhodnout se zda pokračovat v režimu daňově zvýhodněné smlouvy nebo daňově nezvýhodněné smlouvy. V případě zájmu o režim daňově zvýhodněné smlouvy, není třeba činit žádný aktivní krok, smlouva bude automaticky upravena. Pokud si klient zvolí variantu daňově nezvýhodněné smlouvy s možností mimořádných výběrů, musí vyplnit a podepsat odpovědní lístek, který je součástí dopisu a odeslat jej do ING Pojišťovny do

7 Nově sjednávané smlouvy životního pojištění Smlouvy s podpisem od Při sjednávání smluv od do má klient možnost podepsat souhlas spřechodem své smlouvy od do daňově nezvýhodněného režimu s možností mimořádných výběrů. Ke smlouvě stačípřiložit vyplněný a podepsaný odpovědní lístek z dopisu zasílaného klientům. Dopis je ke stažení a vytištění na Nové smlouvy s podpisem od Od bude možné sjednat novou smlouvu pouze na novém formuláři, kterýbude obsahovatmožnostzvolitsivariantudaňového režimu smlouvy. Nové formuláře smluv budou distribuovány do externích distribučních sítí v termínu

8 Mimořádné výběry ze smlouvy životního pojištění Mimořádné výběry do konce roku 2014 Mimořádné výběry do konce roku jsou možné bez omezení. Aby byl mimořádný výběr proveden do konce roku, musí být žádost s případným úředním ověřením podpisu (dle platných pravidel pro výběr) do sídla ING Pojišťovny doručena nejdéle do Mimořádné výběry od Daňově zvýhodněné smlouvy Mimořádný výběr je porušením podmínek daňového zvýhodnění smlouvy. Tímto krokem se stává smlouva daňově nezvýhodněnou atentokrokjenevratný. Před samotným výběrem musí klient souhlasit se ztrátou daňového zvýhodnění. Daňově nevýhodné smlouvy Mimořádný výběr je zde možný za stejných podmínek jako v roce

9 Daňová povinnost při mimořádném výběru po Pojistník (zaměstnanec) Nutno dodanit uplatněné daňové odpočty z vlastních příspěvků za posledních 10 let, nejdříve však od (rozdíl oproti danění při zrušení smlouvy ) 10 zákona. Nutno dodanit příspěvky zaměstnavatele poskytnuté od , a to 10 let nazpět v rámci svého daňového přiznání (pouze daň z příjmu, nikoli SP a ZP) 6 zákona. Příspěvky zaměstnavatele poskytnuté do jsou zdaněny 15% srážkovou daní podle starých pravidel. Firma (zaměstnavatel) Není potřeba nic dodaňovat. 9

10 Daňová povinnost při zrušení pojistné smlouvy po Pojistník (zaměstnanec) Nutno dodanit uplatněné daňové odpočty z vlastních příspěvků za posledních 10 let nazpět 10 zákona. Nutno dodanit příspěvky zaměstnavatele poskytnuté od , a to 10 let nazpět v rámci svého daňového přiznání (pouze daň z příjmu, nikoli SP a ZP) 6 zákona. Příspěvky zaměstnavatele poskytnuté do budou při výpočtu odkupného zdaněny 15% srážkovou daní podle starých pravidel. Firma (zaměstnavatel) Není potřeba nic dodaňovat. 10

11