Daně 2009 a předpisy související s přehledy změn 1. aktualizace k 1. 9. 2009 Prosím doplňte si v úplném znění zákona o dani z nemovitostí na konec textu 12 slova, s výjimkou pozemků uvedených v 5 odst. 1. Str. 715: 12 tedy zní: 12 Místní koeficient Obec může obecně závaznou vyhláškou pro všechny nemovitosti na území celé obce stanovit jeden místní koeficient ve výši 2, 3, 4 nebo 5. Tímto koeficientem se vynásobí daňová povinnost poplatníka za jednotlivé druhy pozemků, staveb, samostatných nebytových prostorů a za byty, popřípadě jejich soubory, s výjimkou pozemků uvedených v 5 odst. 1. Zákon č. 586/1992 Sb., o daních z příjmů Nabyl úèinnosti 1. dubna 2009 Zákon č. 87/2009 Sb., kterým se mění zákon č. 235/2004 Sb., o dani z přidané hodnoty, ve znění pozdějších předpisů, a některé další zákony Str. 17 Str. 58 Ve výčtu novel si doplňte zákon č. 87/2009 Sb.. V 22 odst. 1 písm. g) se na konci textu bodu 3 slova w), zm) a zp) nahrazují slovy w) a zm). Str. 81 V 24 odst. 4 písm. a) se slova trvá nejméně minimální dobu odpisování uvedenou v 30 odst. 1 nahrazují slovy zařazeného podle přílohy č. 1 k zákonu v odpisové skupině 1 trvá nejméně 36 měsíců, v odpisové skupině 2 nejméně 54 měsíců a v odpisové skupině 3 nejméně 114 měsíců. Str. 88 V 25 odst. 1 písmeno w) zní: w) finanční výdaje (náklady), kterými se pro účely tohoto zákona rozumí úroky z úvěrů a půjček a související výdaje (náklady), včetně výdajů (nákladů) na obstarání, zpracování úvěrů, poplatků za záruky, pokud je věřitel osobou spojenou ve vztahu k dlužníkovi ( 23 odst. 7), a to ve výši finančních výdajů (nákladů) z částky, o kterou úhrn úvěrů a půjček od spojených osob v průběhu zdaňovacího období nebo období, za něž se podává daňové přiznání, přesahuje šestinásobek výše vlastního kapitálu, je-li příjemcem úvěru a půjčky banka nebo pojišťovna, nebo čtyřnásobek výše vlastního kapitálu u ostatních příjemců úvěrů a půjček. V případě, že podmínkou pro poskytnutí úvěru nebo půjčky dlužníkovi věřitelem je poskytnutí přímo souvisejícího úvěru, půjčky nebo vkladu tomuto věřiteli osobou spojenou ve vztahu k dlužníkovi, považuje se pro účely tohoto ustanovení a vzhledem k tomuto úvěru nebo půjčce věřitel za osobu spojenou ve vztahu k dlužníkovi,.
Str. 89 V 25 odst. 1 se za písm. zo) čárka nahrazuje tečkou a písm. zp) se včetně poznámky pod čarou č. 129 zrušuje. Str. 90 V 25 odst. 3 zní: (3) Do úvěrů a půjček se pro účely odstavce 1 písm. w) nezahrnují úvěry a půjčky nebo jejich část, z nichž úroky jsou součástí vstupní ceny majetku, a dále prokazatelně poskytnuté bezúročné úvěry a půjčky. Ustanovení odstavce 1 písm. w) a zm) se nevztahují na poplatníky uvedené v 18 odst. 3, na burzu cenných papírů 28a) a na poplatníky uvedené v 2.. Str. 178 Vkládá se nové Přechodné ustanovení, které zní: Čl. V zákona č. 87/2009 Sb. Přechodná ustanovení 1. Pro daňové povinnosti za léta 1993 až 2008 a zdaňovací období, které započalo v roce 2008, platí dosavadní právní předpisy, nestanoví-li tento zákon dále jinak. Ustanovení zákona č. 586/1992 Sb., ve znění účinném ode dne nabytí účinnosti tohoto zákona, s výjimkou 22 odst. 1 písm. g) bodu 3, 23 odst. 4 písm. e), 24 odst. 2 písm. zc), 25 odst. 1 písm. w) a 25 odst. 3, se použijí poprvé pro zdaňovací období nebo období, za které se podává daňové přiznání, započaté v roce 2009. 2. Ustanovení 25 odst. 1 písm. w) zákona č. 586/1992 Sb., ve znění účinném do 31. prosince 2007, se použije na úroky z úvěrů a půjček plynoucí ze smluv o úvěrech a půjčkách uzavřených před 1. lednem 2008, s výjimkou smluv o úvěrech a půjčkách uzavřených do 31. prosince 2003 mezi osobami, které pro účely ustanovení 25 odst. 1 písm. w) zákona č. 586/1992 Sb., ve znění účinném do 31. prosince 2003, nebyly do konce zdaňovacího období nebo období, za které se podává daňové přiznání, započaté v roce 2003, považovány za osoby spojené, a to za zdaňovací období nebo období, za které se podává daňové přiznání, započaté v roce 2009. Obdobně lze postupovat i za zdaňovací období nebo období, za které se podává daňové přiznání, započaté v roce 2008. 3. Ustanovení 23 odst. 4 písm. e) a 24 odst. 2 písm. zc) zákona č. 586/1992 Sb., ve znění zákona č. 2/2009 Sb., lze použít již za zdaňovací období započaté v roce 2008. 4. Ustanovení 22 odst. 1 písm. g) bodu 3, 25 odst. 1 písm. w) a 25 odst. 3 zákona č. 586/1992 Sb., ve znění účinném ode dne nabytí účinnosti tohoto zákona, se použije na finanční výdaje (náklady) plynoucí ze smluv o úvěrech a půjčkách uzavřených po 31. prosinci 2007 a na finanční výdaje (náklady) plynoucí na základě dodatků, kterými se mění výše poskytované půjčky nebo úvěru anebo výše hrazených úroků, sjednaných po 31. prosinci 2007 ke smlouvám o úvěrech a půjčkách uzavřeným před 1. lednem 2008, a to za zdaňovací období nebo období, za které se podává daňové přiznání, započaté v roce 2009. Obdobně lze postupovat i za zdaňovací období nebo období, za které se podává daňové přiznání, započaté v roce 2008. 5. Za zdaňovací období nebo období, za které se podává daňové přiznání, započaté v roce 2010 a později, se použije ustanovení 22 odst. 1 písm. g) bodu 3, 25 odst. 1 písm. w) a zm) a 25 odst. 3 zákona č. 586/1992 Sb., ve znění účinném ode dne nabytí účinnosti tohoto zákona, na veškeré finanční výdaje (náklady) plynoucí ze všech smluv o úvěrech a půjčkách včetně jejich dodatků. 2
6. U hmotného majetku, který je předmětem smlouvy o finančním pronájmu s následnou koupí najatého hmotného majetku uzavřené do dne nabytí účinnosti tohoto zákona, se až do doby ukončení finančního pronájmu s následnou koupí najatého hmotného majetku použije zákon č. 586/1992 Sb., ve znění účinném do dne nabytí účinnosti tohoto zákona.. Str. 187 Zrušte si poznámku pod čarou č. 129. Str. 189 Na konci výčtu účinností si doplňte: zákon č. 87/2009 Sb. nabyl účinnosti dne 1. dubna 2009. Nabyl úèinnosti 20. července 2009 Zákon č. 216/2009 Sb., kterým se mění zákon č. 586/1992 Sb., o daních z příjmů, ve znění pozdějších předpisů, a některé další zákony Str. 17 Str. 19 Ve výčtu novel si doplňte zákon č. 216/2009 Sb.. V 3 odst. 4 písm. f) se slova od osoby blízké, která byla zemědělským podnikatelem 1e) a předčasně ukončila provozování zemědělské činnosti nahrazují slovy mezi osobami blízkými v souvislosti s předčasným ukončením provozování zemědělské činnosti zemědělského podnikatele 1e),. Str. 25 V 4 se na konci odstavce 2 tečka nahrazuje čárkou a doplňuje se písm. d), které zní: d) k rozdělení pozemku.. Str. 26 V 5 se na konci odstavce 5 tečka nahrazuje čárkou a doplňují se slova pokud 36 odst. 7 nestanoví jinak.. Str. 29 V 6 odst. 9 písmeno a) zní: a) nepeněžní plnění vynaložená zaměstnavatelem na odborný rozvoj zaměstnanců související s předmětem činnosti zaměstnavatele nebo nepeněžní plnění vynaložená zaměstnavatelem na rekvalifikaci zaměstnanců podle jiného právního předpisu upravujícího zaměstnanost 133) ; toto osvobození se nevztahuje na příjmy plynoucí zaměstnancům v této souvislosti jako mzda, plat, odměna nebo jako náhrada za ušlý příjem, jakož i na další peněžní plnění poskytovaná v této souvislosti zaměstnancům,. Str. 51 V 19 odst. 1 písm. ze) věta druhá zní: Toto se nevztahuje na dividendy a jiné podíly na zisku vyplácené dceřinou společností, která je v likvidaci, mateřské společnosti, která je poplatníkem uvedeným v 17 odst. 3, a na příjmy z převodu podílu mateřské společnosti v dceřiné společnosti plynoucí poplatníkovi uvedenému v 17 odst. 3 nebo společnosti, která je daňovým rezidentem jiného členského státu Evropské unie, pokud je dceřiná společnost poplatníkem uvedeným v 17 odst. 3 a je v likvidaci.. Str. 52 V 19 odst. 1 se na konci písmene zp) nahrazuje tečka čárkou a doplňuje se písmeno zq), které včetně poznámky pod čarou č. 18c zní: zq) příjmy spořitelních a úvěrních družstev z úroků a jiných výnosů z vkladů u bank. 3
Str. 54 V 19 se doplňuje odstavec 10, který zní: (10) Osvobození podle odstavce 1 písm. ze) bodu 2 a písm. zi) a podle odstavce 9 lze za podmínek uvedených v odstavcích 3, 4 a 6 pro společnost, která je daňovým rezidentem jiného členského státu Evropské unie, použít obdobně i pro společnost, která je daňovým rezidentem Norska nebo Islandu. Při využití osvobození podle tohoto odstavce se použije obdobně ustanovení 25 odst. 1 písm. zk).. Str. 58 V 22 odst. 1 písm. g) bodě 3 věta druhá zní: Za podíly na zisku se pro účely tohoto ustanovení považuje i zjištěný rozdíl mezi sjednanou cenou a cenou obvyklou na trhu ( 23 odst. 7) a dále úroky, které se neuznávají jako výdaj (náklad) podle 25 odst. 1 písm. w) a zm), s výjimkou zjištěného rozdílu u sjednaných cen a úroků hrazených daňovému rezidentovi jiného členského státu Evropské unie nebo dalších států, které tvoří Evropský hospodářský prostor,. Str. 63 V 23 se na konci odstavce 4 tečka nahrazuje čárkou a doplňuje se písmeno m), které zní: m) rozdíl mezi hodnotou majetkových podílů stanovených podle jiného právního předpisu o transformaci družstev a vyplacenou částkou podle dohody mezi povinnou a oprávněnou osobou.. Str. 75 V 24 odst. 2 písm. h) bodě 2 se slova odstavci 4 nahrazují slovy odstavcích 4 a 15. V 24 odst. 2 písm. j) bodě 3 se slova související s předmětem činnosti zaměstnavatele, pokud se podle zvláštního právního předpisu 132) považuje za výkon práce anebo výdaje (náklady) na rekvalifikaci zaměstnanců podle zvláštního právního předpisu upravujícího zaměstnanost 133) nahrazují slovy podle jiného právního předpisu 132) a rekvalifikací zaměstnanců podle jiného právního předpisu upravujícího zaměstnanost 133), pokud souvisejí s předmětem činnosti zaměstnavatele. Str. 85 V 24 se doplňuje odstavec 15, který zní: (15) Nájemné u finančního pronájmu s následnou koupí najatého hmotného majetku odpisovaného podle 30a se uznává jako výdaj (náklad) podle odstavce 1 za podmínky, že a) doba nájmu u hmotného majetku odpisovaného vlastníkem (pronajímatelem) podle 30a odst. 1 trvá nejméně 12 měsíců a u hmotného majetku odpisovaného podle 30a odst. 2 trvá doba nájmu nejméně 24 měsíců; doba nájmu se počítá ode dne, kdy byla věc nájemci přenechána ve stavu způsobilém obvyklému užívání, b) po ukončení doby nájmu následuje bezprostředně převod vlastnických práv k předmětu nájmu mezi vlastníkem (pronajímatelem) a nájemcem a c) po ukončení finančního pronájmu s následnou koupí najatého hmotného majetku zahrne poplatník uvedený v 2 odkoupený majetek do svého obchodního majetku.. Str. 90 V 26 odst. 1 se za slova 30, vkládají slova 30a,. Str. 93 V 28 odst. 1 se za slova státní organizace příslušná hospodařit s majetkem státu vkládají slova a organizace zřízená územním samosprávným celkem příslušná hospodařit s majetkem svého zřizovatele. Str. 95 V 29 odst. 3 se za slova a 6 vkládají slova, 30a odst. 5. 4
Str. 98 Za 30 se vkládá nový 30a, který včetně nadpisu zní: 30a Mimořádné odpisy (1) Hmotný majetek zařazený v odpisové skupině 1 podle přílohy č. 1 k tomuto zákonu pořízený v období od 1. ledna 2009 do 30. června 2010 může poplatník, který je jeho prvním vlastníkem, odepsat rovnoměrně bez přerušení do 100 % vstupní ceny za 12 měsíců. (2) Hmotný majetek zařazený v odpisové skupině 2 podle přílohy č. 1 k tomuto zákonu pořízený v období od 1. ledna 2009 do 30. června 2010 může poplatník, který je jeho prvním vlastníkem, odepsat bez přerušení do 100 % vstupní ceny za 24 měsíců, přitom za prvních 12 měsíců uplatní odpisy rovnoměrně do výše 60 % vstupní ceny hmotného majetku a za dalších bezprostředně následujících 12 měsíců uplatní odpisy rovnoměrně do výše 40 % vstupní ceny hmotného majetku. (3) Odpisy podle odstavců 1 a 2 se stanoví s přesností na celé měsíce; přitom poplatník má povinnost zahájit odpisování počínaje následujícím měsícem po dni, v němž byly splněny podmínky pro odpisování. Při zahájení nebo ukončení odpisování v průběhu zdaňovacího období lze uplatnit odpisy pouze ve výši připadající na toto zdaňovací období. Odpisy se zaokrouhlují na celé koruny nahoru. (4) Mimořádné odpisy hmotného majetku podle odstavců 1 a 2 nelze uplatnit u hmotného majetku odpisovaného podle 30 odst. 4 a 5. (5) Technické zhodnocení hmotného majetku odpisovaného podle odstavců 1 a 2 nezvyšuje jeho vstupní cenu. Ukončené technické zhodnocení se zatřídí do odpisové skupiny, ve které je zatříděn hmotný majetek, na kterém je technické zhodnocení provedeno, a odpisuje se jako hmotný majetek podle 26 až 30 a 31 až 33.. Str. 108 V 35 odstavec 2 zní: (2) Pro výpočet slev podle odstavce 1 písm. a) a b) je rozhodný průměrný roční přepočtený počet zaměstnanců se zdravotním postižením 33), a pro výpočet slevy podle odstavce 1 písm. c) též průměrný roční přepočtený počet všech zaměstnanců poplatníka. Průměrný přepočtený počet zaměstnanců se vypočítá samostatně za každou skupinu zaměstnanců vymezenou v předchozí větě jako podíl celkového počtu hodin, který těmto zaměstnancům vyplývá z rozvržení pracovní doby 83) nebo z individuálně sjednané pracovní doby 84) po dobu (délky) trvání pracovního poměru v období, za které se podle odstavce 1 podává daňové přiznání, a celkového ročního fondu pracovní doby připadajícího na jednoho zaměstnance pracujícího na plnou pracovní dobu stanovenou zvláštními právními předpisy 34). Do celkového počtu hodin se nezapočítají neodpracované hodiny v důsledku neomluvené nepřítomnosti v práci, nenapracovaného pracovního volna poskytnutého zaměstnavatelem bez náhrady mzdy, pokud zaměstnanec nemohl konat práci z jiných důležitých důvodů týkajících se jeho osoby, a dočasné pracovní neschopnosti nebo karantény, za kterou nepřísluší náhrada mzdy, platu nebo odměny nebo sníženého platu nebo snížené odměny za dobu dočasné pracovní neschopnosti nebo karantény podle zvláštního právního předpisu 47a) nebo nemocenské z nemocenského pojištění, s výjimkou neodpracovaných hodin připadajících na první tři dny dočasné pracovní neschopnosti, kdy náhrada mzdy nebo platu nepřísluší zaměstnanci podle 192 odst. 1 věty druhé za středníkem zákoníku práce. Do trvání pracovního poměru se nezapočítává mateřská nebo rodičovská dovolená, 5
služba v ozbrojených silách, výkon civilní služby a dlouhodobé uvolnění pro výkon veřejné funkce. Vypočtený podíl se zaokrouhluje na dvě desetinná místa.. Str. 116 V 36 odst. 1 písm. a) se slova bodech 1, 2 a 6 nahrazují slovy bodech 1, 2, 6 a 12. Str. 119 V 36 se doplňuje odstavec 7, který zní: (7) Zahrnou-li do daňového přiznání poplatníci uvedení v 2 odst. 3 a 17 odst. 4, kteří jsou daňovými rezidenty členského státu Evropské unie nebo dalších států, které tvoří Evropský hospodářský prostor, příjmy uvedené v 22 odst. 1 písm. c), f) nebo g) bodech 1, 2, 4, 5, 6 nebo 12, započte se sražená daň na jejich celkovou daňovou povinnost vztahující se k příjmům ze zdrojů na území České republiky, za které v České republice podávají daňové přiznání. Pokud nelze sraženou daň nebo její část započítat na tuto jejich celkovou daňovou povinnost proto, že poplatníkovi vznikla daňová povinnost ve výši nula nebo vykázal daňovou ztrátu anebo jeho celková daňová povinnost je nižší než daň sražená, vznikne ve výši daňové povinnosti, kterou nelze započítat, přeplatek 35e). Nezahrne-li poplatník příjmy uvedené v 22 odst. 1 písm. c), f) nebo g) bodech 1, 2, 4, 5, 6 nebo 12 do daňového přiznání do konce lhůty stanovené zvláštním právním předpisem 28b), použije se obdobně 38e odst. 7.. Str. 123 V 38d odst. 1 se slova bodech 1, 2, 5 a 6 nahrazují slovy bodech 1, 2, 5, 6 a 12. Str. 124 V 38d odst. 4 se na konci písmene b) tečka nahrazuje čárkou a doplňuje se písmeno c), které zní: c) v 36 odst. 7.. V 38d odst. 5 se na konci textu doplňuje věta U příjmů uvedených v 36 odst. 7 se použije obdobně 38e odst. 9 věta třetí.. Str. 126 V 38f se za odstavec 3 vkládá nový odstavec 4, který zní: (4) Příjmy ze závislé činnosti vykonávané ve státě, s nímž Česká republika uzavřela smlouvu o zamezení dvojího zdanění, plynoucí poplatníkům, uvedeným v 2 odst. 2 od zaměstnavatele, který je daňovým rezidentem státu, kde je taková činnost vykonávána, nebo od zaměstnavatele, který je poplatníkem uvedeným v 2 nebo v 17, a příjmy ze závislé činnosti pro takového zaměstnavatele jdou k tíži stálé provozovny umístěné ve státě, s nímž Česká republika uzavřela smlouvu o zamezení dvojího zdanění, se v České republice vyjímají ze zdanění za předpokladu, že uvedené příjmy byly ve státě zdroje zdaněny. Z ostatního příjmu poplatníka se vypočte daň sazbou daně zjištěnou ze základu daně nesníženého o tyto vyjmuté příjmy ze zdrojů v zahraničí. V případě, že je to pro poplatníka výhodnější, použije se i u těchto příjmů ustanovení odstavce 1.. Dosavadní odstavce 4 až 11 se označují jako odstavce 5 až 12. Str. 130 V 38g odst. 3 větě první se za slova zvláštní sazbou daně vkládají slova, pokud nevyužije postup podle 36 odst. 7. Str. 135 V 38j odst. 4 se slova prostřednictvím datové zprávy na společném technickém zařízení správců daně 135) včetně poznámky pod čarou č. 135 zrušují. 6
Str. 178 Vkládá se nové Přechodné ustanovení, které zní: Čl. II zákona č. 216/2009 Sb. Přechodná ustanovení 1. Ustanovení 3 odst. 4 písm. f) zákona č. 586/1992 Sb., ve znění účinném ode dne nabytí účinnosti tohoto zákona, se použije již pro zdaňovací období roku 2009. 2. Ustanovení 5 odst. 5, 36 odst. 1 písm. a), 36 odst. 7, 38d odst. 1, 4 a 5 a 38g odst. 3 zákona č. 586/1992 Sb., ve znění účinném ode dne nabytí účinnosti tohoto zákona, lze použít již za zdaňovací období započaté v roce 2009. 3. Ustanovení 6 odst. 9 písm. a) a 24 odst. 2 písm. j) bodu 3 zákona č. 586/1992 Sb., ve znění účinném ode dne nabytí účinnosti tohoto zákona, lze použít již za zdaňovací období započaté v roce 2009. 4. Ustanovení 19 odst. 1 písm. ze) a 19 odst. 10 zákona č. 586/1992 Sb., ve znění účinném ode dne nabytí účinnosti tohoto zákona, lze použít již za zdaňovací období započaté v roce 2009. 5. Ustanovení 22 odst. 1 písm. g) bodu 3 zákona č. 586/1992 Sb., ve znění účinném ode dne nabytí účinnosti tohoto zákona, se poprvé použije pro zdaňovací období započaté v roce 2010. 6. Při prodeji osobního automobilu kategorie M1, s výjimkou automobilu, který je využíván provozovatelem silniční motorové dopravy nebo provozovatelem taxislužby na základě vydané koncese, a automobilu druh sanitní a druh pohřební, který byl u poplatníka prodávajícího osobní automobil zaevidován jako hmotný majetek do konce zdaňovacího období započatého v roce 2007, lze i po 31. prosinci 2008 postupovat podle 23 odst. 4 písm. l) a 24 odst. 2 písm. b) zákona č. 586/1992 Sb., ve znění účinném do 31. prosince 2007. 7. Ustanovení 24 odst. 15 zákona č. 586/1992 Sb., ve znění účinném ode dne nabytí účinnosti tohoto zákona, se použije na majetek, který je předmětem smlouvy o finančním pronájmu s následnou koupí najatého hmotného majetku uzavřené ode dne nabytí účinnosti tohoto zákona do 30. června 2010 a který je v tomto období přenechán nájemci ve stavu způsobilém obvyklému užívání. Ustanovení 24 odst. 15 zákona č. 586/1992 Sb., ve znění účinném ode dne nabytí účinnosti tohoto zákona, nelze použít na dodatky ke smlouvám o finančním pronájmu s následnou koupí najatého hmotného majetku uzavřeným do dne nabytí účinnosti tohoto zákona. 8. Ustanovení 35 odst. 2 zákona č. 586/1992 Sb., ve znění účinném ode dne nabytí účinnosti tohoto zákona, se poprvé použije pro zdaňovací období započaté v roce 2009. 9. Ustanovení 38f odst. 4 se poprvé použije i pro zdaňovací období roku 2008.. Str. 181 Doplňte si poznámku pod čarou č. 18c, která zní: 18c) Zákon č. 87/1995 Sb., o spořitelních a úvěrních družstvech a některých opatřeních s tím souvisejících a o doplnění zákona České národní rady č. 586/1992 Sb., o daních z příjmů, ve znění pozdějších předpisů.. Str. 187 Zrušte si poznámku pod čarou č. 135. 7
Str. 189 Na konci výčtu účinností novel si doplňte: zákon č. 216/2009 Sb. nabyl účinnosti dne 20. července 2009. Nabyl úèinnosti 1. srpna 2009 Zákon č. 221/2009 Sb., kterým se mění zákon č. 589/1992 Sb., o pojistném na sociální zabezpečení a příspěvku na státní politiku zaměstnanosti, ve znění pozdějších předpisů, a zákon č. 586/1992 Sb., o daních z příjmů, ve znění pozdějších předpisů Str. 17 Str. 32 Str. 189 Ve výčtu novel si doplňte zákon č. 221/2009 Sb. V 6 se na konci odstavce 13 doplňuje věta Při výpočtu základu daně podle věty první se při stanovení částky povinného pojistného nepřihlíží ke slevám nebo k mimořádným slevám na pojistném u zaměstnavatele a ani k jiným částkám, o které si zaměstnavatel snižuje odvody povinného pojistného.. Na konci výčtu účinností novel si doplňte: zákon č. 221/2009 Sb. nabyl účinnosti dne 1. srpna 2009. Nabyl úèinnosti 1. října 2009 Zákon č. 289/2009 Sb., kterým se mění zákon č. 676/2004 Sb., o povinném značení lihu a o změně zákona č. 586/1992 Sb., o daních z příjmů, ve znění pozdějších předpisů, ve znění pozdějších předpisů, a zákon č. 586/1992 Sb., o daních z příjmů, ve znění pozdějších předpisů Str. 17 Ve výčtu novel si dopňte zákon č. 289/2009 Sb.. Str. 33 V 7 odstavec 7 zní: (7) Neuplatní-li poplatník výdaje prokazatelně vynaložené na dosažení, zajištění a udržení příjmu, může uplatnit výdaje s výjimkou uvedenou v 11 nebo 12 ve výši a) 80%z příjmů podle odstavce 1 písm. a) a písm. b) z příjmů ze živností řemeslných, b) 60 % z příjmů podle odstavce 1 písm. b), s výjimkou příjmů ze živností řemeslných, a odstavce 1 písm. c) nebo z příjmů podle odstavce 2 písm. a), s výjimkou příjmů podle odstavce 6, anebo z příjmů podle odstavce 2 písm. b) až d). Str. 178 Způsob uplatnění výdajů podle tohoto odstavce nelze zpětně měnit.. Vkládá se nové Přechodné ustanovení, které zní: Čl. IV zákona č. 289/2009 Sb. Přechodné ustanovení Ustanovení čl. III se použije i pro zdaňovací období, které započalo v roce 2009. Str. 189 Na konci výčtu účinností novel si doplňte: zákon č. 289/2009 Sb. nabyl účinnosti dne 1. října 2009. 8
Nabyl úèinnosti první den volbního období Evropského parlamentu, které začne v roce 2009 Zákon č. 303/2009 Sb., kterým se mění některé zákony v souvislosti s přijetím statutu poslanců Evropského parlamentu Str. 17 Ve výčtu novel si doplňte zákon č. 303/2009 Sb. Str. 24 V 4 odst. 1 písmeno zl) zní: zl) odměny, odchodné, starobní důchod, důchod, příspěvky, naturální plnění a náhrady výdajů poskytované z rozpočtu Evropské unie poslanci nebo bývalému poslanci Evropského parlamentu, zvolenému na území České republiky, dále zaopatření a náhrady výdajů poskytované z rozpočtu Evropské unie pozůstalému manželovi nebo manželce nebo registrovanému partnerovi nebo partnerce a nezaopatřeným dětem v případě úmrtí poslance Evropského parlamentu, zvolenému na území České republiky,. Str. 31 V 6 odst. 9 písm. r) se slova a poslancům Evropského parlamentu, zvoleným na území České republiky zrušují. Str. 189 V 6 odst. 10 písm. a) se slova a poslanců Evropského parlamentu, zvolených na území České republiky zrušují. Na konci výčtu účinností novel si doplňte: zákon č. 303/2009 Sb. nabyl účinnosti první den volebního období Evropského parlamentu, které začnwe v roce 2009. Nabyl úèinnosti 24. září 2009 Zákon č. 326/2009 Sb., o podpoře hospodářského růstu a sociální stability Str. 17 Ve výčtu novel si doplňte zákon č. 326/2009 Sb.. Str. 75 V 24 odst. 2 písm. h) bodě 2 se slova odstavci 4 nahrazují slovy odstavcích 4 a 15. Str. 85 V 24 se doplňuje odstavec 15, který zní: (15) Nájemné u finančního pronájmu s následnou koupí najatého hmotného majetku odpisovaného podle 30a se uznává jako výdaj (náklad) podle odstavce 1 za podmínky, že a) doba nájmu u hmotného majetku odpisovaného vlastníkem (pronajímatelem) podle 30a odst. 1 trvá nejméně 12 měsíců a u hmotného majetku odpisovaného podle 30a odst. 2 trvá doba nájmu nejméně 24 měsíců; doba nájmu se počítá ode dne, kdy byla věc nájemci přenechána ve stavu způsobilém obvyklému užívání, b) po ukončení doby nájmu následuje bezprostředně převod vlastnických práv k předmětu nájmu mezi vlastníkem (pronajímatelem) a nájemcem a c) po ukončení finančního pronájmu s následnou koupí najatého hmotného majetku zahrne poplatník uvedený v 2 odkoupený majetek do svého obchodního majetku.. Str. 90 V 26 odst. 1 se za slova 30, vkládají slova 30a,. 9
Str. 95 V 29 odst. 3 se za slova a 6 vkládají slova, 30a odst. 5. Str. 98 Za 30 se vkládá nový 30a, který včetně nadpisu zní: 30a Mimořádné odpisy (1) Hmotný majetek zařazený v odpisové skupině 1 podle přílohy č. 1 k tomuto zákonu pořízený v období od 1. ledna 2009 do 30. června 2010 může poplatník, který je jeho prvním vlastníkem, odepsat rovnoměrně bez přerušení do 100 % vstupní ceny za 12 měsíců. (2) Hmotný majetek zařazený v odpisové skupině 2 podle přílohy č. 1 k tomuto zákonu pořízený v období od 1. ledna 2009 do 30. června 2010 může poplatník, který je jeho prvním vlastníkem, odepsat bez přerušení do 100 % vstupní ceny za 24 měsíců, přitom za prvních 12 měsíců uplatní odpisy rovnoměrně do výše 60 % vstupní ceny hmotného majetku a za dalších bezprostředně následujících 12 měsíců uplatní odpisy rovnoměrně do výše 40 % vstupní ceny hmotného majetku. (3) Odpisy podle odstavců 1 a 2 se stanoví s přesností na celé měsíce; přitom poplatník má povinnost zahájit odpisování počínaje následujícím měsícem po dni, v němž byly splněny podmínky pro odpisování. Při zahájení nebo ukončení odpisování v průběhu zdaňovacího období lze uplatnit odpisy pouze ve výši připadající na toto zdaňovací období. Odpisy se zaokrouhlují na celé koruny nahoru. (4) Mimořádné odpisy hmotného majetku podle odstavců 1 a 2 nelze uplatnit u hmotného majetku odpisovaného podle 30 odst. 4 a 5. (5) Technické zhodnocení hmotného majetku odpisovaného podle odstavců 1 a 2 nezvyšuje jeho vstupní cenu. Ukončené technické zhodnocení se zatřídí do odpisové skupiny, ve které je zatříděn hmotný majetek, na kterém je technické zhodnocení provedeno, a odpisuje se jako hmotný majetek podle 26 až 30 a 31 až 33.. Str. 113 V 35c odst. 1 se slova 10 680 Kč nahrazují slovy 11 604 Kč. Str. 178 Vkládá se nová Přechodná ustanovení, které zní: Čl. II zákona č. 326/2009 Sb. Přechodná ustanovení 1. Ustanovení 24 odst. 15 zákona č. 586/1992 Sb., ve znění účinném ode dne nabytí účinnosti tohoto zákona, se použije na majetek, který je předmětem smlouvy o finančním pronájmu s následnou koupí najatého hmotného majetku uzavřené ode dne nabytí účinnosti tohoto zákona do 30. června 2010 a který je v tomto období přenechán nájemci ve stavu způsobilém obvyklému užívání. Ustanovení 24 odst. 15 zákona č. 586/1992 Sb., ve znění účinném ode dne nabytí účinnosti tohoto zákona, nelze použít na dodatky ke smlouvám o finančním pronájmu s následnou koupí najatého hmotného majetku uzavřeným do dne nabytí účinnosti tohoto zákona. 2. Ustanovení 35c odst. 1 podle tohoto zákona se použije poprvé pro zdaňovací období roku 2010.. Str. 189 Na konci výčtu účinností si doplňte: zákon č. 326/2009 Sb. nabyl účinnosti dne 24. září 2009. 10
Zákon č. 593/1992 Sb., o rezervách pro zjištění základu daně z příjmů Nabyl úèinnosti 20. července 2009 Zákon č. 216/2009 Sb., kterým se mění zákon č. 586/1992 Sb., o daních z příjmů, ve znění pozdějších předpisů, a některé další zákony Str. 295 Do výčtu novel si doplňte zákon č. 216/2009 Sb. Str. 302 V 8 odst. 1 se slova ve lhůtě stanovené rozhodnutím soudu o úpadku nahrazují slovy od zahájení insolvenčního řízení do konce lhůty stanovené v rozhodnutí soudu o úpadku nebo do konce lhůty podle insolvenčního zákona 12c), spojí-li soud s rozhodnutím o úpadku rozhodnutí o povolení oddlužení a slova pohledávkám přihlášeným po uplynutí lhůty stanovené v rozhodnutí soudu o úpadku a k se zrušují. Str. 310 Vkládá se nové Přechodné ustanovení, které zní: Čl. IV zákona č. 216/2009 Sb. Přechodné ustanovení Ustanovení 8 zákona č. 593/1992 Sb., ve znění účinném ode dne nabytí účinnosti tohoto zákona, lze použít již pro tvorbu opravných položek, která započala v roce 2009. Str. 311 Doplňte si poznámku pod čarou č. 12c, která zní: 12c) 136 zákona č. 182/2006 Sb., o úpadku a způsobech jeho řešení (insolvenční zákon), ve znění pozdějších předpisů.. Str. 312 Na konci výčtu účinností novel si doplňte: zákon č. 216/2009 Sb. nabyl účinnosti dne 20. července 2009. Zákon č. 235/2004 Sb., o dani z přidané hodnoty Nabyl úèinnosti 1. dubna 2009 Zákon č. 87/2009 Sb., kterým se mění zákon č. 235/2004 Sb., o dani z přidané hodnoty, ve znění pozdějších předpisů, a některé další zákony Str. 319 Str. 323 Str. 331 Str. 339 Ve výčtu novel si doplňte zákon č. 87/2009 Sb.. V 4 se na konci textu odst. 4 doplňují slova nebo pro účely osvobození od daně podle 71b a 71e, kdy se použije kurz stanovený v 71b odst. 6. V 13 odst. 4 se písm. g) zrušuje. V 21 odst. 6 se písm. e) zrušuje. Dosavadní písm. f) až i) se označují jako písm. e) až h). Str. 350 V 36 odst. 6 zní: (6) Základem daně je a) cena zboží nebo nemovitosti nebo cena obdobného zboží nebo obdobné nemovitosti, za kterou by bylo možné zboží nebo nemovitost pořídit ke dni uskutečnění zdanitelného plnění, a pokud takovou cenu nelze určit, výše celkových nákladů vynaložených na dodání zboží nebo převod nemovitosti ke dni uskutečnění zda- 11
nitelného plnění, jedná-li se o dodání zboží nebo převod nemovitosti podle 13 odst. 4 písm. a) až f), 13 odst. 5, 13 odst. 6 a podle 16 odst. 5, nebo b) výše celkových nákladů vynaložených na poskytnutí služby ke dni uskutečnění zdanitelného plnění, pokud jde o poskytnutí služby podle 14 odst. 3 a 4.. Str. 364 V 62 odst. 2 se slova dodání osobního automobilu, při jehož pořízení nebo použití neměl plátce nárok na odpočet daně, a zrušují a slova odst. 3 se nahrazují slovy odst. 2. V 63 odst. 1 úvodní části ustanovení se slova až 71 nahrazují slovy až 71f. Str. 365 V 63 se na konci odst. 1 tečka nahrazuje čárkou a doplňuje se písm. i), které zní: i) dovoz zboží v osobních zavazadlech cestujícího nebo člena posádky letadla a dovoz pohonných hmot cestujícím ( 71a až 71f).. Str. 370 Za 71 se vkládají nové 71a až 71f, které včetně nadpisu a poznámky pod čarou č. 49c znějí: Osvobození od daně při dovozu zboží v osobních zavazadlech cestujícího nebo člena posádky letadla a při dovozu pohonných hmot cestujícím 71a (1) Od daně je v tuzemsku osvobozen příležitostný dovoz zboží v osobních zavazadlech cestujícího, pokud je toto zboží určeno k osobnímu užívání cestujícím, k užívání členy jeho rodiny nebo jako dar a z povahy ani množství zboží nelze usuzovat, že je dováženo pro obchodní účely (dále jen dovoz zboží cestujícím ), a pokud jsou splněny podmínky uvedené v 71b až 71d a v 71f. (2) Osobními zavazadly cestujícího se pro účely tohoto zákona rozumí zavazadla, která cestující předkládá při svém příjezdu celnímu orgánu, a zavazadla, která celnímu orgánu předloží později, pokud prokáže, že byla zapsána jako doprovodná zavazadla v okamžiku jeho odjezdu u společnosti, která zajišťovala jeho přepravu. (3) Za dovoz zboží cestujícím se nepovažuje dovoz zboží, u kterého cestující prokáže, že bylo pořízeno na území Evropského společenství, a u kterého nebyla v žádném členském státě vrácena daň nebo spotřební daň. 71b (1) Dovoz zboží cestujícím v letecké dopravě je v tuzemsku osvobozen od daně do výše hodnoty zboží odpovídající částce 430 EUR na osobu. (2) Dovoz zboží cestujícím v rámci rekreačního nebo sportovního létání 49c) je v tuzemsku osvobozen od daně do výše hodnoty zboží odpovídající částce 300 EUR na osobu. (3) Při dovozu zboží cestujícím mladším patnácti let se částka uvedená v odstavcích 1 a 2 snižuje na částku 200 EUR na osobu. (4) Do celkové výše hodnoty zboží osvobozeného od daně podle odstavců 1 až 3 nelze započítat jen část hodnoty některého dovezeného zboží. (5) Do celkové výše hodnoty zboží osvobozeného od daně podle odstavců 1 až 3 se nezapočítává hodnota a) zboží uvedeného v 71c, 71d a 71f, b) zboží, které je dočasně dovezeno cestujícím do tuzemska, 12
c) zboží dováženého nazpět po jeho dočasném vývozu cestujícím, d) léčiv nezbytných pro osobní potřebu cestujícího. (6) Pro přepočet hodnoty zboží na českou měnu se použije kurz platný první pracovní den měsíce října roku předcházejícího dovozu zboží zveřejněný v Úředním věstníku Evropské unie. Takto přepočítaná hodnota zboží na českou měnu se zaokrouhlí na stokoruny. 71c (1) Dovoz zboží cestujícím v případě, že se jedná o dovoz tabákových výrobků, je v tuzemsku osvobozen od daně nejvýše v rozsahu a) 200 cigaret, b) 100 doutníků o hmotnosti jednoho kusu nejvýše 3 gramy, c) 50 doutníků o hmotnosti jednoho kusu vyšší než 3 gramy, nebo d) 250 g tabáku ke kouření. (2) Pro účely osvobození od daně představuje každé množství jednotlivých druhů výrobků uvedené v odstavci 1 100 % celkového množství, které lze osvobodit od daně. Osvobození od daně lze uplatnit na jakoukoli kombinaci množství těchto výrobků, pokud součet jejich procentních podílů využitých pro dovoz nepřesáhne 100 %. (3) Osvobození od daně podle odstavců 1 a 2 se nevztahuje na zboží dovezené cestujícím mladším sedmnácti let. 71d (1) Dovoz zboží cestujícím v případě, že se jedná o dovoz alkoholu a alkoholických nápojů, s výjimkou tichého vína a piva, je v tuzemsku osvobozen od daně nejvýše v rozsahu a) 1 litru alkoholického nápoje, jehož skutečný obsah lihu přesahuje 22 % objemových, nebo nedenaturovaného alkoholu s obsahem lihu nejméně 80 % objemových, nebo b) 2 litrů alkoholického nápoje, jehož skutečný obsah alkoholu nepřesahuje 22 % objemových. (2) Pro účely osvobození od daně představuje každé množství jednotlivých druhů výrobků uvedené v odstavci 1 100 % celkového množství, které lze osvobodit od daně. Osvobození od daně lze uplatnit na jakoukoli kombinaci množství těchto výrobků, pokud součet jejich procentních podílů využitých pro dovoz nepřesáhne 100 %. (3) Při dovozu tichého vína a piva je v tuzemsku osvobozen od daně dovoz zboží cestujícím v množství nejvýše 4 litry tichého vína na osobu a 16 litrů piva na osobu. (4) Osvobození od daně podle odstavců 1 až 3 se nevztahuje na zboží dovezené cestujícím mladším sedmnácti let. 71e (1) Dovoz zboží při výkonu práce členem posádky letadla, které je používáno k přepravě mezi třetími zeměmi a tuzemskem, nebo dovoz zboží členem posádky letadla v rámci rekreačního nebo sportovního létání, je v tuzemsku osvobozen od daně do výše hodnoty zboží odpovídající částce 300 EUR na osobu. (2) Ustanovení 71a až 71d se pro dovoz zboží členem posádky letadla uvedeného v odstavci 1 použijí obdobně. 13
71f Od daně je v tuzemsku osvobozen dovoz pohonných hmot v běžné nádrži motorového prostředku pro dopravu a dovoz pohonných hmot v množství nejvýše 10 litrů v přenosné nádrži v jednom motorovém prostředku pro dopravu. Str. 373 V 75 se odst. 2 včetně poznámky pod čarou č. 52 zrušuje. Dosavadní odst. 3 se označuje jako odst. 2. Str. 413 Vkládá se nové Přechodné ustanovení, které zní: Čl. II zákona č. 87/2009 Sb. Přechodná ustanovení 1. U osobního automobilu, který byl dodán podle 13, pořízen z jiného členského státu podle 16, dovezen podle 20 a u technického zhodnocení osobního automobilu 52), s místem plnění v tuzemsku a s datem uskutečnění zdanitelného plnění do dne předcházejícího dni nabytí účinnosti tohoto zákona, se pro uplatnění nároku na odpočet daně použijí ustanovení 72 až 79 ve znění platném do dne předcházejícímu dni nabytí účinnosti tohoto zákona, a to i po datu nabytí účinnosti tohoto zákona. 2. Při pořízení osobního automobilu formou, kdy je osobní automobil přenechán za úplatu do užívání podle smlouvy, pokud si strany sjednají, že uživatel je oprávněn nabýt osobní automobil, který je předmětem smlouvy, nejpozději úhradou posledního závazku ze smlouvy, s datem předání do užívání do dne předcházejícího dni nabytí účinnosti tohoto zákona, se pro uplatnění nároku na odpočet daně použije ustanovení 72 až 79 ve znění platném do dne předcházejícímu dni nabytí účinnosti tohoto zákona, a to i po datu nabytí účinnosti tohoto zákona. 3. U osobního automobilu a u technického zhodnocení osobního automobilu 52), vymezeného podle bodů 1 a 2 přechodných ustanovení, se po datu účinnosti tohoto zákona použije pro povinnost přiznat uskutečnění plnění osvobozené od daně ustanovení 62 odst. 2 ve znění platném do dne předcházejícímu dni nabytí účinnosti tohoto zákona.. Str. 416 Doplňte si poznámku pod čarou č. 49c, která zní: 49c) 77 zákona č. 49/1997 Sb., o civilním letectví a o změně a doplnění zákona č. 455/1991 Sb., o živnostenském podnikání (živnostenský zákon), ve znění pozdějších předpisů.. Str. 417 Str. 420 Zrušte si poznámku pod čarou č. 52. Na konci výčtu účinností si doplňte: Zákon č. 87/2009 Sb. nabyl účinnosti dne 1. dubna 2009, s výjimkou části první bodu 10, který nabyl účinnosti dnem 1. ledna 2009. V příloze č. 1 se za slova 06 Živé dřeviny a jiné rostliny; cibule, kořeny a podobné; řezané květiny a dekorativní listoví. vkládají slova 07-12 Rostliny a semena.. V příloze č. 2 se slova 90.02.11 Sběr a přeprava komunálního odpadu. nahrazují slovy 90.02.1 Sběr, svoz a zpracování komunálního odpadu.. 14
Zákon č. 353/2003 Sb., o spotřebních daních Nabyl úèinnosti 1. dubna 2009 Zákon č. 87/2009 Sb., kterým se mění zákon č. 235/2004 Sb., o dani z přidané hodnoty, ve znění pozdějších předpisů, a některé další zákony Str. 452 Str. 459 Str. 574 Ve výčtu novel si doplňte zákon č. 87/2009 Sb.. V 11 odst. 1 písm. a) se za slovo osvobození vkládají slova příležitostného dovozu zboží v osobních zavazadlech cestujícího, člena posádky letadla nebo dovozu pohonných hmot cestujícím podle zákona upravujícího daň z přidané hodnoty 31a), anebo osvobození. Na konci výčtu účinností si doplňte: Zákon č. 87/2009 Sb. nabyl účinnosti dne 1. dubna 2009. Nabyl úèinnosti 1. října 2009 Zákon č. 292/2009 Sb., kterým se mění zákon č. 353/2003 Sb., o spotřebních daních, ve znění pozdějších předpisů, a další související zákony Str. 452 Ve výčtu novel si doplňte zákon č. 292/2009 Sb. Str. 454 V 3 písm. p) zní: p) pilotním projektem projekt technologického vývoje ekologicky příznivější palivové směsi na základě lihu kvasného bezvodého zvláštně denaturovaného, směsi těžkých plynových olejů s vodou nebo projekt technologického vývoje ekologicky příznivých paliv vyrobených z nepotravinářských částí biomasy nebo z biologického odpadu; tyto projekty musí být schváleny Ministerstvem životního prostředí a Ministerstvem financí,. Str. 457 V 6 odst. 1 se číslo 6 nahrazuje číslem 8. Str. 460 Str. 474 Str. 475 V 12 odst. 1 se za slovo uplatnit vkládá slovo písemně, slova přede dnem jejich vydání se nahrazují slovy před jejich vydáním a na konci odstavce se doplňuje věta To se netýká uživatelů uvedených v 53 odst. 8.. V 12 odst. 3 a v 13 odst. 1 se slova 53 odst. 3 až 7 nahrazují slovy 53 odst. 4 až 9. V 21 odst. 7 se slova ( 77) nahrazují slovy ( 77 a 116a). V 21 odst. 17 se slova (, 77 a 90) nahrazují slovy (, 77, 90 a 116a). Str. 478 V 22 se na konci odstavce 19 tečka nahrazuje čárkou a doplňuje se písmeno e), které zní: e) opakovaně nedoplní zajištění daně ve lhůtě stanovené v 21 odst. 10.. 15
Str. 479 V 23 se za odstavec 6 vkládá nový odstavec 7, který zní: (7) V rozhodnutí o povolení jednorázového přijetí vybraných výrobků celní úřad uvede dobu jeho platnosti. Toto povolení platí 3 měsíce ode dne nabytí právní moci rozhodnutí.. Dosavadní odstavec 7 se označuje jako odstavec 8. Str. 486 Str. 487 Str. 488 V 28 odst. 9 větě druhé se za slovo dopravce vkládají slova, provozovatel přijímajícího daňového skladu. V 29 odst. 2 se za slova České republiky vkládají slova, pokud tento zákon nestanoví jinak ( 60 odst. 13). V 31 se na konci odstavce 1 doplňuje věta V oznámení uvede datum zahájení dopravy.. Str. 499 V 45 odst. 2 písmeno c) zní: c) směsi minerálních olejů uvedených v odstavci 1 písm. b) určené jako palivo pro pohon vznětových motorů s metylestery řepkového oleje musí činit nejméně 30 % objemových všech látek ve směsi obsažených,. V 45 odst. 2 písm. d) se za slova 95 % a slova 5 % vkládá slovo objemových. V 45 odst. 2 písm. e) a h) se za slova 85 % a slova 15 % vkládá slovo objemových. V 45 odst. 2 písm. f) se slova d), e) a g) až j) nahrazují slovy b) až e) a g) až m). V 45 odst. 2 písm. g) se slova d) a e) nahrazují slovy d), e), l) a m) a za slova 95 % se vkládá slovo objemových. Str. 500 V 45 odst. 2 se na konci textu písmene i) doplňuje slovo objemových. V 45 odst. 2 písm. j) se slova řepkového oleje nebo etylestery řepkového oleje vyrobenými z lihu kvasného bezvodého zvláštně denaturovaného nebo lihu kvasného bezvodého obecně denaturovaného 35) nahrazují slovy mastných kyselin uvedených pod kódem nomenklatury 3824 90 99, slova řepkového oleje nebo etylesterů řepkového oleje se nahrazují slovy mastných kyselin, slovo hmotnostních se nahrazuje slovem objemových a slovo nebo se zrušuje. l) V 45 se na konci odstavce 2 tečka nahrazuje čárkou a doplňují se písmena l) a m), která včetně poznámek pod čarou č. 35b a 35c znějí: směsi minerálních olejů s lihem kvasným bezvodým zvláštně denaturovaným nebo lihem kvasným bezvodým obecně denaturovaným neuvedené v písmeni m), které obsahují nejméně 70 % a nejvýše 85 % objemových lihu kvasného bezvodého zvláštně denaturovaného nebo lihu kvasného bezvodého obecně denaturovaného a které jsou účelem použití rovnocenné minerálním olejům uvedeným v odstavci 1 písm. a) a odpovídají příslušné technické normě 35b), určené k použití, nabízené k prodeji nebo používané pro pohon motorů, nebo 16
m) směsi minerálních olejů s lihem kvasným bezvodým zvláštně denaturovaným neuvedené v písmenech d), e), i) nebo l), které obsahují nejvýše 95 % objemových lihu kvasného bezvodého zvláštně denaturovaného a které jsou účelem použití rovnocenné minerálním olejůmuvedeným v odstavci 1 písm. b) a odpovídají příslušné technické normě 35c), určené k použití, nabízené k prodeji nebo používané pro pohon motorů. 35b) ČSN 65 6512 Motorová paliva Ethanol E85 Technické požadavky a metody zkoušení. 35c) ČSN 65 6513 Motorová paliva Ethanol E95 pro vznětové motory Technické požadavky a metody zkoušení.. V 45 odst. 3 písm. a) se slovo nebo nahrazuje čárkou a na konci textu písmene se doplňují slova nebo pro výrobu směsí uvedených v odstavci 2,. V 45 odst. 3 písm. k) se slovo nebo nahrazuje čárkou a na konci textu písmene k) se doplňují slova nebo pro výrobu směsí uvedených v odstavci 2. V 45 odst. 4 se slova nebo pro výrobu tepla nahrazují slovy, pro výrobu tepla nebo pro výrobu směsí uvedených v odstavci 2. Str. 501 V 45 odst. 9 větě třetí se slova kolaudován jako stavba podle zvláštního právního předpisu 36) nahrazují slovy užíván v souladu se stavebním zákonem 35d). Poznámka pod čarou č. 36 se zrušuje včetně odkazů na tuto poznámku pod čarou. Poznámka pod čarou č. 35d zní: 35d) 119 a násl. zákona č. 183/2006 Sb., o územním plánování a stavebním řádu, ve znění zákona č. 191/2008 Sb.. Str. 503 V 48 se doplňují odstavce 17 a 18, které znějí: (17) Směsi minerálních olejů uvedené v 45 odst. 2 písm. l) se zdaňují sazbou 11 840 Kč/1000 l. (18) Směsi minerálních olejů uvedené v 45 odst. 2 písm. m) se zdaňují sazbou 9 950 Kč/1000 l.. Str. 504 V 49 odst. 10 se slova minerální oleje uvedené v 45 odst. 1 písm. a) a b) nahrazují slovy letecké pohonné hmoty benzinového typu uvedené pod kódy nomenklatury 2710 11 31 nebo 2710 11 70 nebo tryskové palivo uvedené pod kódem nomenklatury 2710 19 21. V 49 odst. 14 se slova nebo lihu kvasného bezvodého obecně denaturovaného zrušují a slova písm. g) se nahrazují slovy písm. m). V 49 se doplňují odstavce 18 až 21, které znějí: (18) Od daně jsou osvobozeny metylestery nebo etylestery mastných kyselin uvedené pod kódem nomenklatury 3824 90 99, které jsou určeny k použití, nabízeny k prodeji nebo používány pro pohon motorů. 17
(19) Od daně jsou osvobozeny rostlinné oleje uvedené pod kódy nomenklatury 1507 až 1518, které jsou určeny k použití, nabízeny k prodeji nebo používány pro pohon motorů. (20) Od daně je osvobozen zkapalněný bioplyn uvedený pod kódem nomenklatury 2711 19, který je předmětem daně podle 45 odst. 1 písm. e). (21) Od daně jsou osvobozeny minerální oleje vyrobené z nepotravinářských částí biomasy nebo z biologického odpadu, které svým použitím odpovídají minerálním olejům uvedeným v 45 odst. 1 písm. a) nebo b), nebo směsím uvedeným v 45 odst. 2 písm. l), které jsou určeny k použití, nabízeny k prodeji nebo používány pro pohon motorů vybraných motorových vozidel v rámci pilotních projektů uvedených v 3 písm. p).. Str. 505 V 50 odst. 2 větě poslední se slova 53 odst. 5 a 6 nahrazují slovy 53 odst. 7 a 8. Str. 506 V 53 odst. 1 se slova 3 až 5 nahrazují slovy 4 až 9 a na konci odstavce se doplňuje věta To se netýká minerálních olejů uvedených v 45 odst. 2 písm. m), které jsou osvobozeny podle 49 odst. 14, nebo minerálních olejů osvobozených podle 49 odst. 21.. V 53 se za odstavec 1 vkládá nový odstavec 2, který zní: (2) Pro bezplatné předání odpadních olejů, které jsou předmětem daně podle 45 odst. 1 písm. d), se použije ustanovení odstavce 1 obdobně.. Dosavadní odstavce 2 až 7 se označují jako odstavce 3 až 8. V 53 odst. 4 se slova 49 odst. 3, 6, 10, 12, 14 a 17 nahrazují slovy 49 odst. 3, 6, 10, 12, 17 až 20. V 53 se za odstavec 5 vkládá nový odstavec 6, který zní: (6) Zvláštní povolení nemusí mít uživatelé, kteří prodávají nebo předávají odpadní oleje uvedené v 45 odst. 1 písm. d), které sami vyrobili nebo při jejichž činnosti tyto odpadní oleje vznikly, v množství menším než 10 000 l za jeden kalendářní rok.. Dosavadní odstavce 6 až 8 se označují jako odstavce 7 až 9. V 53a se slova 3 až 6 nahrazují slovy 4 až 8. c) V 54 odst. 2 se za písmeno b) vkládá nové písmeno c), které zní: dnem přijetí zdaněných minerálních olejů určených pro technologické účely přímo související s výrobou,. Dosavadní písmeno c) se označuje jako písmeno d). Str. 506 V 54 se doplňuje odstavec 3, který zní: (3) U zdaněných minerálních olejů uvedených v 45 odst. 2 písm. l) vzniká plátci nárok na vrácení daně dnem jejich uvedení do volného daňového oběhu na daňovém území České republiky. Daň se vrací ve výši odpovídající dani vypočtené z množství lihu kvasného bezvodého zvláštně denaturovaného a lihu kvasného bezvodého obecně denaturovaného 35) obsaženého v minerálním oleji.. 18
Str. 510 V 57 odstavec 5 zní: (5) Daň se vrací ve výši 60 % daně, která byla zahrnuta do ceny nakoupených výrobků uvedených v 45 odst. 1 písm. b) a v 45 odst. 2 písm. j), a ve výši 85 % daně, která byla zahrnuta do ceny nakoupených výrobků uvedených v 45 odst. 2 písm. c), platné v den jejich uvedení do volného daňového oběhu.. Str. 512 V 59 odst. 1 písm. a) se slovo nebo nahrazuje čárkou a na konci textu písmene a) se doplňují slova, nebo pro výrobu směsí uvedených v 45 odst. 2. Str. 513 V 59 odst. 1 písm. h) se slovo nebo nahrazuje čárkou a na konci textu písmene h) se doplňují slova nebo pro výrobu směsí uvedených v 45 odst. 2. V 59 odst. 6 písm. a) se slova kolaudováno jako stavba podle zvláštního právního předpisu 36) nahrazují slovy užíváno v souladu se stavebním zákonem 35d). Str. 514 V 60 se na konci odstavce 4 doplňuje text, který zní: Tyto osoby jsou dále povinny používat při své činnosti schválený měřicí systém 1), jehož neoddělitelnou součástí je elektronická evidence hmotnosti vydaných zkapalněných ropných plynů a která umožňuje autorizovaný elektronický výpis z tohoto systému (hmotnostní průtokoměr). Hmotnostní průtokoměr musí být umístěn tak, aby evidoval skutečné množství zkapalněných ropných plynů naplněných v tlakových nádobách. Hmotnostní průtokoměr musí být po celou dobu zapečetěn místně příslušným celním úřadem.. Str. 515 V 60 se za odstavec 12 vkládá nový odstavec 13, který zní: (13) Právnická nebo fyzická osoba odebírající pro účely podnikání zkapalněné ropné plyny, které jsou předmětem daně podle 45 odst. 1 písm. f) nebo g) a které byly uvolněny do volného daňového oběhu v jiném členském státě, poskytuje zajištění daně ve výši daně, která by musela být přiznána a zaplacena, jako kdyby tyto plyny byly určeny pro pohon motorů.. Dosavadní odstavec 13 se označuje jako odstavec 14. V 60 odst. 14 se slova v odstavcích 3 až 9 a 11 nahrazují slovy v odstavcích 3 až 9 nebo 11 a slova až do výše 500 000 Kč se nahrazují slovy ve výši od 50 000 Kč do 1 000 000 Kč. Str. 517 V 60a odst. 16 se věta první nahrazuje větou Dojde-li ke změně sídla nebo místa pobytu držitele povolení nebo místa uskladnění zkapalněných ropných plynů, celní ředitelství vydá rozhodnutí o změně původního povolení.. V 60a se doplňují odstavce 19 a 20, které znějí: (19) V případě odejmutí povolení podle odstavce 18 písm. a) až c) se ustanovení 13 odst. 21 použije obdobně. (20) Pokud bylo právnické nebo fyzické osobě uvedené v 60 odst. 1 nebo 2 odejmuto povolení podle odstavce 18 písm. a) až c), může být takové osobě vydáno nové povolení k nákupu zkapalněných ropných plynů uvedených do volného daňového oběhu nejdříve 19
po dvou letech po nabytí právní moci rozhodnutí o odejmutí povolení k nákupu zkapalněných ropných plynů uvedených do volného daňového oběhu.. Str. 538 Za 116 se vkládá nový 116a, který včetně nadpisu zní: 116a Zajištění daně z tabákových výrobků (1) Pokud provozovatel daňového skladu provozuje pouze jeden daňový sklad, zajištění daně poskytnuté složením nebo převodem finančních prostředků na depozitní účet pro zajištění daně zřízený celním úřadem činí nejvýše 50 000 000 Kč. (2) Pokud provozovatel daňového skladu provozuje více než jeden daňový sklad, zajištění daně poskytnuté složením nebo převodem finančních prostředků na depozitní účet pro zajištění daně zřízený celním úřadem činí, bez ohledu na to, kolik daňových skladů provozuje, nejvýše 100 000 000 Kč.. Str. 547 V 134e se na konci odstavce 9 doplňuje věta To se nevztahuje na nepodnikající fyzické osoby nakupující tyto minerální oleje v jednotkovém balení do 50 kg.. V 134e se doplňuje odstavec 10, který zní: (10) Ustanovení odstavce 8 písm. a) se nepoužije pro minerální oleje, které a) prokazatelně jsou nebo mají být dopravovány do jiných členských států v režimu podmíněného osvobození od daně nebo ve volném daňovém oběhu, nebo které prokazatelně jsou nebo mají být vyváženy do třetích zemí, nebo b) prokazatelně jsou nebo mají být dopravovány mezi daňovými sklady v režimu podmíněného osvobození od daně.. Str. 553 V 134p se na konci odstavce 9 doplňuje věta To se nevztahuje na nepodnikající fyzické osoby nakupující tyto minerální oleje v jednotkovém balení do 50 kg.. V 134p se doplňuje odstavec 10, který zní: (10) Ustanovení odstavce 8 písm. a) se nepoužije pro minerální oleje, které a) prokazatelně jsou nebo mají být dopravovány do jiných členských států v režimu podmíněného osvobození od daně nebo ve volném daňovém oběhu, nebo které prokazatelně jsou nebo mají být vyváženy do třetích zemí, nebo b) prokazatelně jsou nebo mají být dopravovány mezi daňovými sklady v režimu podmíněného osvobození od daně.. Str. 557 V 135b odst. 3 se písmeno c) zrušuje. Dosavadní písmena d) a e) se označují jako písmena c) a d). V 135b se doplňuje odstavec 4, který zní: (4) Za správní delikt podle odstavce 1 písm. g) se uloží pokuta od 50 000 Kč do 1 000 000 Kč.. 20