MAGAZÍN UŽIVATELŮ MONEY S3 *01 LEDEN 2008 NOVÁ VERZE MONEY S3 11.000 ZMĚNY A NOVINKY MONEY S3 VÍCE NA STR. 2 5 LEGISLATIVNÍ ZMĚNY PLATNÉ OD 1. 1. 2008 VÍCE NA STR. 6 10 ZMĚNA SNÍŽENÉ SAZBY Z 5 % NA 9 % VÍCE NA STR. 10 12 Vážení uživatelé Money S3, v rámci předplacené služby Aktualizace 2008 vám zasíláme spolu s tímto magazínem i aktualizační CD s novou verzí Money S3 11.000. Změny v této verzi Money se týkají především legislativy a zahrnují nové daňové formuláře, přechod snížené sazby DPH z 5 % na 9 % a ve mzdové oblasti řeší nový výpočet záloh daně z příjmů fyzických osob (ze superhrubé mzdy) a nový výpočet nemocenských dávek. Podobný přehled všech novinek a změn naleznete uvnitř čísla, spolu s dvěma novými metodikami, které podrobně popisují problematiku legislativních změn roku 2008 v prostředí nové verze. Přejeme mnoho úspěchů při vedení účetnictví s Money S3 v roce 2008. NABÍDKA ŠKOLENÍ MONEY S3 V tomto roce pořádáme v Praze a Brně celou řadu školení pro uživatele Money S3 od začátečníků až po pokročilé. Aktuální nabídku kurzů najdete na www.money.cz/podpora/skoleni. OCENĚNÍ PRO PRODEJNU S5 Nový pokladní systém Prodejna S5 získal ocenění IT Produkt roku 2008 v soutěži pořádané společností IDG. Více informací o tomto pokladním softwaru naleznete na www.money.cz/prodejnas5. Magazín Money News je bezplatně doručován uživatelům Money S3 s aktivovanou Aktualizací spolu s novými verzemi ekonomického systému Money S3. Vydává CÍGLER SOFTWARE, a.s. www.money.cz
ZMĚNY A NOVINKY MONEY S3 11.000 Tento dokument popisuje všechny novinky, odstraněné problémy a rozdíly mezi verzí 10.092 (v distribuci od 20. 12. 2007) a verzí 11.000 (v distribuci od 21. 1. 2008) Přehledové sestavy nedokázaly zpracovat větší množství dat, tato funkce byla doladěna tak, aby správně pracovala i s velkými daty. Byl opraven tisk Knihy závazků a Knihy pohledávek, možnost tisku Včetně úhrad. Účetnictví Podle formulářů platných pro zdaňovací období 2007 byly upraveny výpočty Podkladů pro výpočet daně z příjmu v menu Účetnictví / Závěrkové operace / Podklad pro výpočet daně z příjmu pro fyzickou i právnickou osobu. Podle platné legislativy byl zaktualizován tiskový formulář Přiznání k DPH (vzor č. 14). V Nastavení účetní roku / Obecné vznikl nový Seznam sazeb DPH jak pro základní, tak i sníženou sazbu. Zde je možné zadat výchozí sazby, které se budou automaticky nabízet v dokladech. Přímo při tvorbě nového dokladu je pak ve chvíli, kdy na dokladu ještě není žádná položka, povolena možnost vybrat hodnotu DPH z tohoto seznamu. Fakturace V souvislosti se změnou snížené sazby DPH z 5 na 9 %, byla pozměněna logika zpracování zálohových faktur (podrobnější metodiku najdete na www.money.cz/podpora/navody). Vyúčtovací faktura, tlačítko Úhrady, záložka Odpočty záloh. Pokud do vyúčtovací faktury vstoupily zálohové doklady z jiného roku, než byla vyúčtovací faktura, nenaplnil se sloupec Odpočet v měně vyúčtovací faktury. Při editaci položky bez vazby na sklad v již uložené Vystavené faktuře docházelo k situaci, kdy nebylo možné změnit počet měrných jednotek, tento problém byl odstraněn. Bylo opraveno nefunkční fi ltrování podle adresy v seznamech položek přijatých a vystavených faktur. 2
Adresář V seznamu Interních dokladů, který je otevřený ze záložky Doklady v prostředí Adresáře při zapnutém režimu CRM, probíhá nyní vytváření Vzájemných zápočtů tak, že je adresa, na které je zrovna kurzor, automaticky nastavena do generovaných interních dokladů vzájemných zápočtů. V dokladech, které se generují z Prodejního košíku (záložka Produkty), byla zakázána funkce pro uložení dokladu OK a nový, při normálním vystavování dokladů je tato funkce povolena. V adrese byla upravena funkce vyhledávání DIČ na internetu tak, aby vyhovovala novým webovým stránkám, na které se odkazuje. Funkce Slučování adres v seznamu adresáře nyní slučuje i přidružené aktivity a obchodní případy patřící vybraným adresám. Hromadné operace se zásobami v prostředí Prodejního košíku adresáře způsobovaly problémy s následným vyskladňováním zásob do prodejního košíku, problém byl odstraněn. průvodce umožňuje uložit log soubor obsahující veškeré doklady, které ovlivnily generování objednávek. Na položkách objednávkových dokladů byly opraveny klávesové zkratky. V seznamech objednávkových dokladů nepracovala korektně funkce Součet u dokladů, které obsahovaly položky s typem ceny S DPH. Mzdy Nový formulář sestavy Mzdy / Tiskové sestavy / Přehled o počtu zaměstnanců (vzor č. 7). Nový formulář Mzdy / Tiskové sestavy / Vyúčtování daně z příjmů FO (vzor č. 13). Podle platné legislativy došlo k úpravě tiskového formuláře Zaměstnanci / Tisk / Potvrzení o zdanitelných příjmech (vzor č. 15). Sklady Na kartu skladu je možné nově zadat Středisko. Při vystavování dokladu se pak toto středisko dosadí do jeho skladových položek. Z dokladů Příjemka, Přijatý dodací list, Objednávka vydaná, Nabídka přijatá a Poptávka vydaná nebylo možné přidávat novou adresu do adresáře při ukládání dokladu, tato možnost byla povolena. Pokud se v databázi skladových zásob vyskytl neplatný záznam, pak nebylo možné dokončit Skladovou uzávěrku. Program byl upraven tak, aby neplatné záznamy ignoroval. Pokud ke skladové zásobě existuje skladový pohyb, program automaticky znemožní změnit počet desetinných míst takové zásoby. Objednávky Generování objednávek nyní v posledním kroku Podle platné legislativy došlo k úpravě tiskového formuláře Zaměstnanci / Tisk / Daň z příjmu fyzických osob Výpočet daně a daňového zvýhodnění (vzor č. 12). V souvislosti se změnou sazby daně z příjmu fyzických osob, která je pro rok 2008 stanovena na 15 %, došlo k úpravě výpočtu daně na Kartě mzdy, záložka Vyúčtování zaměstnanec, která se nyní počítá z tzv. superhrubé mzdy (což je součet celkových nákladů na tuto mzdu 3
a vedlejších nákladů zaměstnavatele sociálního a zdravotního pojištění, které hradí zaměstnavatel). Podrobnější metodiku zpracování mezd najdete na www.money.cz/podpora/navody. V souvislosti s legislativou došlo k úpravě výpočtu nemocenských dávek, kdy se vyplácí nemocenská až od 4. dne nemoci, a dále vstoupil v platnost nový typ nepřítomnosti Karanténa, která je obdobou typu nepřítomnosti Nemoc. Od 1. ledna 2008 se zavádí maximální roční vyměřovací základ zaměstnance pro placení pojistného, který činí 48násobek průměrné měsíční mzdy. Výše maximálního ročního vyměřovacího základu se nastavuje na Kartě časově rozlišitelných parametrů mezd a kontrola na překročení tohoto limitu je zapracována na Kartě mzdy. Při uložení mzdy vás program upozorní, že výše tohoto limitu byla překročena, vypočítá a navrhne snížení odvodu pojistného. Seznam položek navyšujících základ daně vyvolatelný z karty zaměstnance záložka Mzdy / Platby byl změněn na seznam nepeněžních příjmů. Změna se projeví po založení nového období platnosti mzdových údajů (od ledna 2008). V případě, že zaměstnanec nebyl vybrán z Adresáře, program umožní převzít údaje zadané na Kartě zaměstnance do Adresáře při uložení této karty. Ostatní Verze Money S3, která má vyšší datum vydání, než je datum exspirace aktualizace licence, nepůjde nainstalovat ani spustit. Pro spuštění programu bude třeba mít řádně provedenou aktualizaci licence. V Nástroje / Nastavení / Naplánování opakovaných akcí je možné si nastavit novou volbu Po úspěšném dokončení akce ukončit program Money. Správce síťových licencí neodečítá licenci v případě, že je Money S3 spuštěné parametricky z příkazového řádku za účelem jednorázového XML exportu nebo importu. Týká se pouze licenčních čísel, která obsahují modul XML DE. Pomocí menu Nástroje / Nastavení / Externí aplikace lze nyní jednoduše propojit Money S3 s jinými aplikacemi. Zatím jsou dostupná propojení pro programy Delfín 4
a Taxedit. Propojení mohou být globální nebo uživatelská, podobně jako fi ltry nad seznamy. Došlo k úpravě vzhledu editačních karet dokladů (faktury, všechny účetní doklady, objednávkové a skladové doklady), zejména pak k rozšíření a přesunutí některých editačních polí. V souvislosti s touto úpravou je nutné mít nastavené minimální rozlišení obrazovky na 800 x 600 pixelů, při nižším rozlišení nebude možné Money S3 a Kasa S3 spustit. Byly doplněné skladové verifikace kontrolující vazby zálohových faktur na jejich položky. XML import faktury přijaté nebo vystavené nedosazoval z XML dat Předkontaci dokladu, i když byla v datech obsažena. Oprava se týkala pouze daňové evidence. Vypnutí volby Ověřovat dostupnost vzdáleného počítače se uložilo až při druhém uložení karty vzdáleného počítače. Nyní se toto nastavení uloží správně již napoprvé. Verifi kace Kontrola posloupnosti dokladů vybraných z číselné řady hlásila chybu na pokladním dokladu, který vznikl automaticky po vystavení hotovostní faktury, ke které byl vygenerován. Byla upravena funkce vyhledávání záznamu v seznamech pomocí kolečka myši. Nyní lze bez problémů vyhledat záznam pomocí stávající funkce hledání podle počátečních znaků záznamu a případně ještě dohledat pomocí kolečka myši, aniž by se kurzor vrátil z vyhledaného záznamu zpět na začátek seznamu. V seznamu Zakázek se v tiskovém formuláři Seznam zakázek rozšířený tiskne i nastavení uživatelského fi ltru. V šabloně DPH_MFCR:XSLT, která slouží k exportu Přiznání k DPH na portál MFČR, se exportovaly elementy týkající se řádků přiznání č. 240 a 245 (tzv. nepropustitelné chyby) jako nulové v případě, že daň byla v těchto řádcích nulová. Správně mají být elementy prázdné. Při vyplnění data plánovaného zahájení zakázky program hlásil chybu při ukládání. NÁVOD K INSTALACI NOVÉ VERZE MONEY S3 1. 2. 3. 4. V původní verzi proveďte reindexaci všech dat (všech agend, včetně demoagend). V původní verzi proveďte verifi kaci v záložce Obecné zaškrtněte korekci vadně uložených záznamů všech dat (všech agend, včetně demoagend). Důležité: další verifi kace v žádné záložce nesmí být nastavena. Verifi kaci spusťte tlačítkem Test na straně. V původní verzi zálohujte všechna data (všech agend). Ukončete Money S3 a restartujte počítač. 5. Proveďte vlastní upgrade spusťte instalaci nové verze Money S3 z CD, popř. ze souboru staženého z internetu. Pokud vám instalační program doporučí restart počítače, proveďte ho. 6. Spusťte nově nainstalovanou verzi a reindexujte všechna data (všech agend, včetně demoagend). 7. Pokud instalujete Money S3 Kasa jako samostatného klienta, proveďte jeho instalaci jako poslední. Verze systémů Money S3 a Money S3 Kasa musí být vždy shodné. 5
LEGISLATIVNÍ ZMĚNY PLATNÉ OD 1. 1. 2008 MZDY DAŇ Z PŘÍJMŮ FYZICKÝCH OSOB Výpočet zálohy na daň z příjmů fyzických osob ze závislé činnosti a z funkčních požitků V oblasti daně z příjmů fyzických osob se od 1. 1. 2008 významným způsobem mění systém zdaňování příjmů. Hrubá mzda jako základ pro sražení zálohy na daň se nyní nesnižuje o pojistné na sociální a zdravotní pojištění, které platí zaměstnanec, ale naopak se hrubá mzda pro účely výpočtu zálohy na daň navyšuje o pojistné na sociální a zdravotní pojištění, které je povinen ze mzdy zaměstnance hradit zaměstnavatel. Jinými slovy se mzda nesnižuje o 12,5 % ze mzdy zaměstnance, ale naopak se navyšuje o dalších 35 %. Výsledkem je tzv. superhrubá mzda, která současně tvoří základ pro výpočet daně. i soukromé účely, považuje se za příjem zaměstnance částka ve výši 1 % vstupní ceny vozidla, přičemž tento příjem současně navyšuje od 1. 1. 2008 vyměřovací základ pojistného na zdravotní a sociální pojištění zaměstnance i zaměstnavatele. V programu Money S3 se tyto příjmy zadávají ve formě Nepeněžních příjmů (dříve Položek navyšujících základ daně). Nepeněžní příjem na rozdíl od Položky navyšující základ daně tedy navyšuje nejen základ daně (superhrubou mzdu), ale současně také vyměřovací základ pojistného. Slevy na dani, daňové zvýhodnění, daňový bonus VÝŠE SLEV NA DANI A DAŇOVÉHO ZVÝHODNĚNÍ NA DĚTI V ROCE 2008 Sleva na Rok 2008 poplatníka (důchodce) 24 840 Kč druhého z manželů bez příjmů 24 840 Kč poživatele částečného invalidního důchodu 2 520 Kč poživatele plného invalidního důchodu 5 040 Kč Nepeněžní příjmy Poskytuje-li zaměstnavatel zaměstnanci bezplatně motorové vozidlo k používání pro služební držitele průkazu ZTP/P studujícího Daňové zvýhodnění na dítě 16 140 Kč 4 020 Kč 10 680 Kč 6
Výrazným způsobem se pro rok 2008 mění slevy na dani a daňové zvýhodnění na děti (viz tabulka). Slevu na poplatníka je možné nově uplatnit taktéž u poživatele starobního důchodu. Maximální roční daňový bonus se zvyšuje na 52 200 Kč. Maximální měsíční daňový bonus nově činí 4 350 Kč. Sazba daně Pro rok 2008 se zavádí jednotná 15procentní sazba daně z příjmů fyzických osob. Sazby srážkové daně byly taktéž sjednoceny, a to na 15 % pro rok 2008. Příspěvky zaměstnavatele na penzijní a životní pojištění Od roku 2008 se zavádí limit pro osvobození od daně z příjmů ze závislé činnosti a z funkčních požitků z příspěvků zaměstnavatele na penzijní připojištění se státním příspěvkem a na soukromé životní pojištění v celkovém úhrnu maximálně do výše 24 000 Kč ročně od téhož zaměstnavatele. Příspěvky zaměstnavatele jsou nově podřízeny obecnému režimu daňově uznatelných nákladů na pracovní a sociální podmínky zaměstnanců podle 24 odst. 2 písm. j) bodu 5 zákona o daních z příjmů. Náklady na příspěvky jsou daňově uznatelné u zaměstnavatele v plné výši, pokud jsou vynaložené na práva zaměstnanců vyplývající z kolektivní smlouvy, vnitřního předpisu zaměstnavatele, pracovní nebo jiné smlouvy. Tiskové sestavy V souvislosti s uvedenými změnami ve výpočtu zálohy na daň z příjmů fyzických osob ze závislé činnosti a z funkčních požitků byly aktualizovány tiskové sestavy Výplatní lístek, Vyúčtování mezd a Mzdový list. V oblasti daně z příjmů fyzických osob ze závislé činnosti a z funkčních požitků byly ve mzdové agendě dále aktualizovány následující legislativní tiskové formuláře: 25 5460/1 Výpočet daně a daňového zvýhodnění u daně z příjmů fyzických osob ze závislé činnosti a z funkčních požitků (vzor č. 12) 25 5460 Potvrzení o zdanitelných příjmech ze závislé činnosti a z funkčních požitků, sražených zálohách na daň a daňovém zvýhodnění (vzor č. 15) 25 5459 Vyúčtování daně z příjmů fyzických osob ze závislé činnosti a z funkčních požitků (vzor č. 13) 25 5490/1 Počet zaměstnanců ( 38j odst. 4 zákona č. 586/1992 Sb., o daních z příjmů, ve znění pozdějších předpisů) (vzor č. 7) Pozn.: Daň z příjmů vybíraná srážkou podle zvláštní sazby daně: tiskopis 25 5466 Vyúčtování daně vybírané srážkou podle zvláštní sazby daně z příjmů fyzických nebo právnických osob (vzor č. 10), který byl použit pro zdaňovací období 2006, se použije taktéž pro zdaňovací období 2007. DAŇ Z PŘÍJMŮ PRÁVNICKÝCH OSOB Sazba daně Sazbě daně z příjmů právnických osob pro rok 2008 činí 21 %. MAXIMÁLNÍ VYMĚŘOVACÍ ZÁKLAD ZAMĚSTNANCE PRO PLACENÍ POJISTNÉHO NA SOCIÁLNÍ A ZDRAVOTNÍ POJIŠTĚNÍ V oblasti pojistného na sociální zabezpečení a pojistného na všeobecné zdravotní pojištění se od 7
1. 1. 2008 zavádí u zaměstnanců maximální vyměřovací základ pojistného, který v kalendářním roce činí 48násobek průměrné mzdy, tj. 1 034 880 Kč pro rok 2008. Přesáhne-li v kalendářním roce úhrn vyměřovacích základů zaměstnance maximální vyměřovací základ, neplatí zaměstnanec ani zaměstnavatel v tomto roce pojistné z částky, která přesahuje maximální vyměřovací základ. V programu Money S3 probíhá kontrola na maximální vyměřovací základ zaměstnance na kartě Mzdy při jejím ukládání. Pokud je maximální vyměřovací základ překročen, zobrazí se dotazovací dialog, s jehož pomocí je možné buď snížit částku pojistného, nebo ignorovat maximální vyměřovací základ, případně se vrátit zpět na kartu Mzdy. Výše maximálního vyměřovacího základu se nastavuje v Časově rozlišitelných parametrech mezd. Pokud si nepřejete, aby se u zaměstnance maximální vyměřovací základ kontroloval, pak je možné kontrolu vypnout ve Mzdovém období zaměstnance (Zaměstnanec / Mzdy / Max. základ pojistného), a to samostatně pro sociální a zdravotní pojištění. tři kalendářní dny nemoci nebo karantény, během níž se neposkytuje nemocenské. Nemocenské se tedy vyplácí až od 4. kalendářního dne. Z pohledu zákona o důchodovém pojištění ( 105b zákona č. 155/1995 Sb.) se však za dobu poskytování nemocenského v roce 2008 považuje též období prvních 3 kalendářních dnů (tzn. karenční doba), po které se nemocenské neposkytuje. Z toho vyplývá, že tyto neplacené dny nemocenského jsou součástí vyloučené doby (viz např. Evidenční listy důchodového pojištění nebo Přehled o vyměřovacích základech a pojistném malé organizace). V programu Money S3 se neplacené dny nemocenského nastavují v Časově rozlišitelných parametrech mezd. Neplacené dny se následně zohledňují na kartě Mzdy (záložka Nem. dávky) při výpočtu období výplaty nemocenského. DÁVKY NEMOCENSKÉHO POJIŠTĚNÍ Karenční doba u nemocenské V oblasti nemocenského pojištění se od 1. 1. 2008 zavádí tzv. karenční doba, která trvá první Nepřítomnost typu karanténa V seznamu typů nepřítomností byla zavedena nová nepřítomnost Karanténa, jejíž chování je naprosto stejné jako u nepřítomnosti typu Nemoc. Karanténa slouží především pro rozlišení toho, zda se nemocenské vyplácí za nemoc nebo za karanténu. Redukční hranice, redukovaný denní vyměřovací základ (DVZ) Redukční hranice zůstávají na rok 2008 ve stej- 8
né výši (první redukční hranice je 550 Kč, druhá redukční hranice je 790 Kč). U nemocenské a OČR se však od 1. 1. 2008 při redukci DVZ z částky do první redukční hranice započítává 90 % u všech dnů výplaty dávky. Redukovaný DVZ je tudíž pro všechny dny nemocenské, resp. OČR, stejný. Pozn. 1.: Do roku 2007 se u nemocenské a OČR při redukci DVZ z částky do první redukční hranice započítávalo 90 % pouze u prvních 14 dnů, od 15. dne se první redukční hranice započítávala plně (100 %). Pozn. 2: Na kartě Mzdy v záložce Nem. dávky je možné editovat redukovaný DVZ, kde částka do první redukční hranice je bez ohledu na typ dávky započítána plně (výpočet této částky je stejný jako doposud). Z toho vyplývá, že u nemocenské a OČR dochází při následném výpočtu dávky k další redukci editovaného DVZ, a to 90 procenty z částky do první redukční hranice. Skutečný, na celé koruny zaokrouhlený základ je poté zobrazen na řádku konkrétní procentní sazby, a to již pouze jako informativní údaj (nelze jej editovat). Po jeho vynásobení procentem a zaokrouhlení (na celé koruny nahoru) se získá dávka za jeden den, která se dále násobí počtem dní uvedeným na témže řádku. Výsledkem je částka nemocenské dávky za dny, pro které je procentní sazba stanovena. Procentní sazby Pro účely výpočtu dávek nemocenského pojištění byly aktualizovány procentní sazby: u nemocenského: pro 4. až 30. den 60 % pro 31. až 60. den 66 % pro ostatní dny 72 % u OČR 60 % U peněžité pomoci v mateřství zůstává dosavadní sazba ve výši 69 %. Postup při přechodu nároku na dávku nemocenského pojištění z roku 2007 do roku 2008 Vznikne-li nárok na dávku nemocenského pojištění v roce 2007 a trvá i po 31. 12. 2007, poskytuje se nadále za podmínek ve výši a po dobu podle předpisů účinných před 1. 1. 2008. Tiskové sestavy Významným způsobem byly přepracovány tiskové sestavy Vyplacené nemocenské dávky a Výpočet nemocenských dávek. V sumaci tiskové sestavy Vyplacené nemocenské dávky je uveden celkový součet podle jednotlivých typů dávek, v sumaci tiskové sestavy Výpočet nemocenských dávek je součet podle použitých procentních sazeb. Pracovní poměry V seznamu pracovních poměrů byl zrušen pracovní poměr Nepravidelná výpomoc, který měl platnost do 31. 12. 2007. ÚČETNICTVÍ DAŇOVĚ NEUZNATELNÉ VÝDAJE (NÁKLADY) Daňová evidence V připravených seznamech určených pro daňovou evidenci byl na účetních pohybech Výdaje za sociální pojištění a Výdaje za zdravotní pojištění změněn sloupec peněžního deníku na Ostatní výdaje nepodléhající dani, jelikož od 1. 1. 2008 nejsou tyto výdajové položky pro fyzickou osobu podnikatele (OSVČ) daňově uznatelnými výdaji. Pozn.: Z historických důvodů zůstávají v peněžním deníku původní sloupce pro sociální a zdravotní pojištění. Jelikož forma peněžního deníku již není upravena zákonem (byl zrušen), není možné nyní další případné sloupce pro tato pojištění defi novat. Účetní jednotka má však možnost tyto údaje, které se nyní budou v deníku zobrazovat ve sloupci Ostatní výdaje nepodléhající dani, zobrazit v tiskové sestavě Peněžního deníku s mezisoučty. Podvojné účetnictví Pojistné na sociální a zdravotní pojištění hrazené 9
veřejnou obchodní společností za společníky této společnosti, komanditní společností za komplementáře a fyzickou osobou podnikatelem (OSVČ), účtujícími v systému podvojného účetnictví, taktéž není daňově uznatelným nákladem. Tyto účetní jednotky si musí upravit příslušné účty v účtovém rozvrhu ručně. Pozn.: Podnikatelský subjekt má možnost tisku Výkazu zisku a ztrát (výsledovka) pouze za nedaňové účty. DAŇ Z PŘIDANÉ HODNOTY Tiskové sestavy Na tiskové sestavě Přiznání k DPH byly aktualizovány následující legislativní tiskové formuláře: 5 5401 Přiznání k dani z přidané hodnoty (vzor č. 14) 25 5401/A Přiznání k dani z přidané hodnoty (česko-anglická verze) (vzor č. 14) INTRASTAT Celní správa ČR na svých webových stránkách (www.cs.mfcr.cz sekce Clo, daně, obchod se zbožím / Intrastat) sděluje zpravodajským jednotkám, které nestihly přechod na nové technologie (podání výkazů pro Intrastat přes Portál veřejné správy nebo InstatOnline) do konce roku 2007, možnost podání výkazů pro Intrastat aplikací IDES i v roce 2008. Důvodem tohoto rozhodnutí je především malý počet zpravodajských jednotek, které se již na nové technologie přeregistrovaly. Zpravodajské jednotky, které budou využívat aplikaci IDES ještě v roce 2008, upozorňujeme na nutnost stažení aktualizované verze, která by měla být na webových stránkách Celní správy ČR k dispozici v průběhu ledna 2008. Nový termín ukončení aplikace IDES zatím nebyl stanoven, je závislý na přechodu všech zpravodajských jednotek na nové technologie. ZMĚNA SNÍŽENÉ SAZBY DPH Z 5 % NA 9 % V ROCE 2008 A ODPOČTY ZÁLOH V MONEY S3 VERZE 11.000 Řešení odpočtu záloh zadaných v roce 2007 ve snížené sazbě 5 % a odpočítávaných v roce 2008 v nové výši sazby 9 % Zákon o DPH (č. 235/2004 Sb.) V 37 odst. 3) se píše: V případě, kdy vznikla povinnost přiznat daň z platby přijaté před uskutečněním zdanitelného plnění, vypočte se daň za uskutečněné zdanitelné plnění pouze z rozdílu mezi základem daně podle 36 odst. 1 a základem daně nebo úhrnem základů daně podle 36 odst. 2 zvýšeným případně o opravu podle 42 odst. 1 písm. d). Poznamenejme, že cena zdanitelného plnění by měla být dána smluvně (a to již v roce 2007 např. akceptací objednávky, smlouvou atp.) a z ní vyplývá, zda je závazná cena bez daně nebo s ní. Tento problém je opět zcela v řešení účetní jednotky. Z této citace se dá odvodit, že daň na vyúčtovací faktuře vydané se počítá pouze z rozdílů základů. V každém případě je jasné, že zaplacenou zálohu 10
Závěr, ač možná paradoxní, je tedy tento: u cen smluvených jako částka bez daně na rozdíl v dani doplácí fi nanční úřad, v případě ceny s daní pak doplácí odběratel. ve snížené sazbě v roce 2007, např. ve výši 105 Kč (základ daně 100 Kč), můžeme odečíst v roce 2008 od vyúčtování 109 Kč (základ daně 100 Kč) tak, že výsledný daňový doklad bude nulový, včetně daně. Jinými slovy odečteme více (109 Kč), než bylo na záloze uhrazeno (105 Kč). Tento zdánlivě paradoxní stav je zcela legislativně korektní, včetně dikce zákonné úpravy závazků. Toto řešení je možné v případě, že smluvní cena byla dohodnuta jako cena bez daně. V případě, že smluvní cena v roce 2007 byla dohodnuta jako cena s daní (a zde i při výpočtu shora dostáváme 100 Kč základ + 5 Kč daň), potom je i v roce 2008 potřeba vystavit vyúčtování na 105 Kč, ovšem již ve výši 9% snížené sazby. Základ po výpočtu shora je pak 96,33 Kč a daň 8,67 Kč. Po odečtení základu odpočtu od základu plnění dostáváme 3,67 Kč základu pro výpočet daně. Znění příslušného 37 v odst. 3) neříká přesně, jaká metoda má být pro výpočet výsledné daně použita. Tento výklad samozřejmě přísluší pouze soudu, ale je možné předpokládat, že znění předchozích odstavců 1) a 2) poskytují obě možnosti, i když se metoda výpočtu zdola může jevit jako logičtější. V každém případě je výsledná daň nenulová, v našem příkladu pak v obou metodách shodně dostáváme daň 0,33 Kč a cenu celkem 4,00 Kč. Faktura je tedy neuhrazená a odběratel doplatí zmíněnou částku. Z této faktury je samozřejmě odvedena příslušná částka daně. Přirozeným důsledkem tohoto způsobu odpočtu je v závěru účetního případu nevyrovnaný saldokontní účet záloh (324). Jeho vypořádání je plně v kompetenci účetní jednotky. Podobné závěry platí samozřejmě i pro přijaté vyúčtovací faktury, kde se protistrana bude chovat stejně. Řešení v Money S3 verze 11.000 Tato verze nabízí jako další možnost typu ceny na odpočtových položkách vyúčtovacích faktur typ ceny Bez DPH. Program implicitně nabízí pro doklady v domácí měně pouze ty sazby daně, ve kterých již je na plnění vyúčtovací faktury zadaná nenulová částka. Nabízí pouze částku, kterou zbývá na příslušném zálohovém dokladu vyúčtovat a tuto ještě ponižuje na případnou hranici, kterou ještě zbývá uhradit na vyúčtovací faktuře. Uživatel samozřejmě může částky libovolně editací měnit. Typ ceny nabízí podle způsobu zadání položek vyúčtovací faktury, tedy S DPH, nebo Bez DPH. V případě typu S DPH je celková nabízená částka s daní vypočtena tak, aby z ní určený základ odpovídal částce odpočítávaného základu, který je k dispozici. Možnost děleného zadání odpočtu jako dvě položky s typem ceny Jen základ a Jen DPH zůstávají samozřejmě zachovány. Verze 11.000 mění kontrolu celkové odpočtené částky na standard verze 10.092. Z výše uvedených příkladů je zřejmé, že je možné odečíst v celkové částce více, než bylo na zálohovém dokladu uhrazeno. Program ale za této situace nepovolí odečíst větší částku základu, než jaká byla uhrazena. V Seznamu nevypořádaných zálohových dokladů, který se nabízí po volbě Přidat / Odpočet zálohy, přibyl přepínač Všechny zálohové doklady. Po jeho 11
zapnutí se zobrazí všechny, i vypořádané zálohové doklady. Tuto volbu použijete ve velmi řídkých případech, kdy jste již odečetli částku větší, než bylo uhrazeno, ale přesto ještě ne celou částku základu. Je zřejmé, že se může týkat pouze zálohových dokladů z roku 2007 vyúčtovávaných v roce 2008, případně touto volbou získáte rychlý přehled již vyúčtovaných záloh. Odlišné sazby daně na dokladech Ve verzi 11.000 přibyla rovněž možnost v každém účetním roce defi novat seznam hodnot výše sazby pro základní a sníženou sazbu DPH. znalé účetnictví, případně pouze pro hlavní účetní (hlavního účetního). Takto sestavený seznam hodnot se pak u výběrového tlačítka výše sazby nabízí na všech daňových dokladech (resp. dokladech umožňujících zadat DPH) v rozpisu částek dokladu, ale pouze za podmínky, že doklad dosud nemá žádné položky a částky v příslušné sazbě jsou nulové. Každý doklad v Money S3 může mít libovolné hodnoty základní a snížené sazby, ale může obsahovat, kromě nulové sazby, tyto hodnoty pouze dvě. Tímto způsobem lehce vystavíte i v roce 2008 doklady, ve kterých musíte z legislativních důvodů dodržet 5% daň (leasing apod.). V Nastavení účetního roku volíte u polí Základní a Snížené sazby DPH tlačítko výběrového seznamu, ve kterém editujete povolené hodnoty sazby DPH v daném účetním roce. Následně vyberete aktuální výši sazby, která se bude standardně nabízet na dokladech. Doporučujeme omezit toto nastavení pomocí Přístupových práv jen pro uživatele Program nově kontroluje, zda na dokladu nejsou zadány položky v jiné výši sazby, než je určena na hlavičce dokladu. Tato situace může nastat v zásadě pouze tehdy, když přetáhnete nějaký zdrojový doklad z roku 2007 (např. objednávku) do dokladu roku 2008 (např. do faktury). Takový doklad program neumožní uložit, ale nabídne automatickou možnost změny výše sazby na povolenou hodnotu. Hranicí pro určení rozmezí základní a snížené sazby je 12 %. KONZULTAČNÍ A PRODEJNÍ CENTRA: BRNO Rostislavovo náměstí 12, 612 00 Brno, tel.: 549 522 511, e-mail: info@money.cz ČERVENÝ KOSTELEC Sokolská 138, 549 41 Červený Kostelec, tel.: 491 524 169, e-mail: c.kostelec@money.cz HRADEC KRÁLOVÉ Jižní 870, 500 03 Hradec Králové, tel.: 495 263 242, e-mail: hradec@money.cz LIBEREC 1. máje 97, 460 02 Liberec 2, tel.: 485 131 058, e-mail: liberec@money.cz OSTRAVA Hlubinská 36, 702 00 Ostrava, tel.: 596 611 983, e-mail: ostrava@money.cz PLZEŇ Lochotínská 11, 301 00 Plzeň, tel.: 377 222 001, e-mail: plzen@money.cz PRAHA Novodvorská 1010/14, 142 01 Praha, tel.: 244 001 288, e-mail: praha@money.cz SVITAVY Milady Horákové 4, 568 02 Svitavy, tel.: 461 534 616, e-mail: svitavy@money.cz TIŠICE-CHRÁST Mezi Ploty 322, 277 15 Tišice-Chrást, okr. Mělník, tel.: 246 033 911, e-mail: info@fi nedata.cz TŘEBÍČ U Kuchyňky 2/180, 674 01 Třebíč, tel.: 568 841 142, e-mail: trebic@money.cz TŘEBOŇ Dukelská 133, 379 01 Třeboň, tel.: 384 721 869, e-mail: argon@argon.cz UHERSKÝ BROD Široká 141, 688 01 Uherský Brod, tel.: 572 637 768, e-mail: uhbrod@money.cz VELKÉ MEZIŘÍČÍ Pod Hradbami 3, 594 01 Velké Meziříčí, tel.: 566 693 811, e-mail: vmezirici@money.cz 12