KRAJSKÝ ÚŘAD KRÁLOVÉHRADECKÉHO KRAJE Odbor ekonomický oddělení kontroly obcí a analýz SpZn: ČJ: Zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření Dobrovolný svazek obcí Policka, IČ: 75017270 za rok 2011 Přezkoumání se uskutečnilo ve dnech: - 19.10.2011-7.3.2012 na základě písemné žádosti obce v souladu s ustanovením 42 odst. 1, zákona č. 128/2000 Sb., ve znění pozdějších předpisů. Předmět přezkoumání je určen zákonem č. 420/2004 Sb.,o přezkoumávání hospodaření územních samosprávných celků a dobrovolných svazků obcí. Místo provedení přezkoumání: Zástupci za Dobrovolný svazek obcí: Dobrovolný svazek obcí Policka Masarykovo nám. 98 549 54 Police nad Metují - Mgr. Ida Jenková - předsedkyně svazku - Eva Pápaiová - účetní Přezkoumání zahrnovalo ověření provedené výběrovým způsobem s přihlédnutím k významnosti: - dodržování povinností uložených zákonem č. 250/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech a dalšími právními předpisy upravujícími finanční hospodaření ÚSC, - souladu hospodaření s finančními prostředky ve srovnání s rozpočtem, - dodržení účelu poskytnuté dotace nebo návratné finanční výpomoci a podmínek jejich použití, - věcné a formální správnosti dokladů o přezkoumávaných operacích. Přezkoumání vykonali: - kontrolor pověřený řízením přezkoumání: Ivana Marková - kontroloři: Bc. Kamila Bašová Pivovarské nám. 1245 tel.: 495 817 615 (614) e-mail: nnaglova@kr-kralovehradecky.cz 1
A. Přezkoumané písemnosti Při přezkoumání hospodaření - Dobrovolný svazek obcí Policka - byly přezkoumány následující písemnosti: Druh písemnosti Popis písemnosti Návrh rozpočtu Návrhy rozpočtu svazku na rok 2011 byly vhodným způsobem zveřejněny po dobu 15 dnů před jeho projednáním ve výboru svazku. Zveřejnění bylo doloženo u všech členských obcí. Pravidla rozpočtového provizoria Pravidla rozpočtového provizoria byla schválena dne 9.12.2010 výborem svazku. Rozpočtová opatření Rozpočtové změny byly provedeny a schváleny výborem svazku dne 26.5., 8.9. a 15.12.2011. Rozpočtový výhled Rozpočtový výhled byl sestaven na roky 2011-2015, projednáno ve výboru svazku dne 9.12.2009. Schválený rozpočet Rozpočet na rok 2011 byl schválen výborem svazku dne 10.3.2011 jako schodkový ve výši příjmů 162 180,-, výdajů Kč 209 000,- s dofinancováním přebytkem minulých let ve výši Kč 4246 820,- Kč. Závěrečný účet Výbor svazku schválil závěrečný účet spolu se zprávou o výsledku přezkoumání hospodaření obce za uplynulý kalendářní rok s vyjádřením souhlasu s celoročním hospodařením bez výhrad dne 26.5.2011. Závěrečný účet byl zveřejněn na úředních deskách všech obcí svazku, jeho zveřejnění bylo doloženo. Závěrečný účet obsahoval veškeré náležitosti. Bankovní výpis Výpisy Komerční banky a.s. za měsíc leden až březen a dále listopad a prosinec 2011. Inventurní soupis majetku a závazků Inventarizace byla provedena k 31.12.2011 dle plánu inventur z 9.12.2011. Zpráva o inventarizaci byla pořízena dne 20.1.2012. Vzhledem k tomu, že ověřovatelé neměli možnost zúčastnit se provádění inventarizace u hmotného majetku obce, nemohou se vyjádřit k možnosti vzniku inventurních rozdílů v této oblasti. Pokladní doklad Pokladní doklady za měsíc únor až prosinec 2011 mají patřičné náležitosti, jsou doloženy paragony a jsou shodné se zápisem v pokladní knize. Příjmy v hotovosti probíhají pokladní evidencí. V základním účetnictví je řádně účtováno v souladu se stanovenými účetními postupy a metodami. Pokladní kniha (deník) Pokladní kniha je vedena elektronicky. Příloha rozvahy 12/2011 Rozvaha 9, 12/2011 Účetní doklad Výkaz pro hodnocení plnění rozpočtu Výkaz zisku a ztráty Byly kontrolovány účetní doklady za období leden až březen, listopad a prosinec 2011. Doklady byly kontrolovány z hlediska náležitostí účetních dokladů, časové a věcné souvislosti, zaúčtování a zatřídění podle rozpočtové skladby. 9, 12/2011 9, 12/2011 - výsledek hospodaření k 31.12.2011 po zdanění činí zisk ve výši 4 295,64 Kč. 2
Smlouvy a další materiály k poskytnutým účelovým dotacím Smlouvy a další materiály k přijatým účelovým dotacím Smlouvy o půjčce Smlouvy o výpůjčce Vnitřní předpis a směrnice Zápisy z jednání statutárních orgánů včetně usnesení Smlouva o poskytnutí veřejné finanční podpory Agentuře pro rozvoj Broumovska, o.s. ze dne 12.8.2011 na poskytnutí finanční podpory ve výši 15 000,- Kč. Schváleno ve výboru DSO dne 26.5.2011. DSO Policka přijalo v roce 2011 následující dotace: 1. Královéhradecký kraj poskytl svazku neinvestiční dotaci na realizaci projektu "Poradce a administrativa DSO Policka" ve výši 49 000,- Kč. Smlouva č. 11RRD02-0017 ze dne 16.6.2011. Profinancováno mělo být minimálně 70 000,- Kč a finanční podíl svazku musel činit nejméně 21 000,- Kč. Vyúčtování dotace zasláno poskytovateli dne 20.1.2012. Celkové náklady projektu činily 81 750,- Kč a podíl příjemce byl 32 750,- Kč. Podmínky dotace, dle smlouvy, byly splněny. 2. Neinvestiční dotaci od KHK na akci "Drobné památky". Smlouva č. POV/2011/301/NA/NEINV ze dne 7.10.2011 a dodatek č.1 ze dne 25.11.2011, kterým byla dotace navýšena na celkovou výši 147 000,- Kč. Ukončení akce do 30.11.2011 a maximální podíl nesměl překročit 60% celkových nákladů. Dle předložených faktur a vyúčtování činily celkové náklady Kč 291 553,-, což představuje podíl kraje 50,42%. Závěrečná zpráva zaslána poskytovateli dne byla 21.12.2011. Podmínky dotace byly splněny. Ve výboru DSO byla dne 26.5.2011 schválena půjčka ve výši 30 000,- Kč o.s. JULINKA. Návratnost půjčených prostředků je stanovena do 29.2.2012. Smlouva uzavřená dne 2.6.2011 byla předložena.. Na zasedání výboru svazku dne 9.12.2010 byla schválena Smlouva o výpůjčce s Městem Police nad Metují. Předmětem smlouvy je výpůjčka drobného dlouhodobého na dobu určitou od 1.1. 2011 do 31.12.2015. Vnitřní norma č.1/2010 - směrnice pro časové rozlišování a Podpisové vzory změna č. 3 z 26.9.2011. Směrnice č. 1/2011 pro provedení inventarizace majetku a závazků svazku obcí s účinností od 13.12.2011. Směrnice č. 2/2011 k odepisování dlouhodobého majetku s účinností od 13.12.2011. Byly předloženy zápisy z jednání výboru DSO ze dne 9.12.2010, 10.3., 26.5., 21.7., 8.9. a 15.12.2011. 3
B. Zjištění ze závěrečného (jednorázového) přezkoumání Při přezkoumání hospodaření - Dobrovolný svazek obcí Policka byly zjištěny následující méně závažné chyby a nedostatky: Předmět: Zákon č. 420/2004 Sb. 2 odst. 2 písm. h) účetnictví vedené územním celkem Právní předpis: ČÚS 701 708 ( 36 odst. 1 zákona o účetnictví) ČÚS 703 - Územní celek nedodržel základní postupy účtování transferů. o Poskytnutý neinvestiční transfer ve výši 15 000,- Kč byl duplicitně zaúčtován zápisem 572/378. Nebyly zjištěny závažné chyby a nedostatky. 4
C. Plnění přezkoumání Plnění opatření k odstranění nedostatků zjištěných a) při přezkoumání hospodaření územního celku za předchozí roky nebyly zjištěny chyby a nedostatky. b) při dílčím přezkoumání nebyly zjištěny chyby a nedostatky. 5
D.Závěr I. Při přezkoumání hospodaření - Dobrovolný svazek obcí Policka - za rok 2011 byly zjištěny méně závažné chyby a nedostatky ( 10 odst. 3 písm. b) zákona č. 420/2004 sb.): Předmět: Zákon č. 420/2004 Sb. 2 odst. 2 písm. h) účetnictví vedené územním celkem Právní předpis: ČÚS 701 708 ( 36 odst. 1 zákona o účetnictví) ČÚS 703 - Územní celek nedodržel základní postupy účtování transferů. o Poskytnutý neinvestiční transfer ve výši 15 000,- Kč byl duplicitně zaúčtován zápisem 572/378. II. Při přezkoumání hospodaření - Dobrovolný svazek obcí Policka - za rok 2011 se neuvádí žádná rizika dle 10 odst. 4 písm. a) zákona č. 420/2004 Sb. III. Při přezkoumání hospodaření - Dobrovolný svazek obcí Policka - za rok 2011 Byly zjištěny dle 10 odst. 4 písm. b) následující ukazatele: a) podíl pohledávek na rozpočtu územního celku 0,00 % b) podíl závazků na rozpočtu územního celku 4,00 % c) podíl zastaveného majetku na celkovém majetku územního celku 0,00 % 6
Královéhradecký kraj dne 7.3.2012 11:31:32 Podpisy kontrolorů:...... Ivana Marková kontrolor pověřený řízením přezkoumání.... Bc. Kamila Bašová kontrolor V kontrolovaném období územní celek dle prohlášení statutárního zástupce neprovozoval žádnou hospodářskou činnost, nemá zřízeny peněžní fondy, nevložil žádné peněžité či nepeněžité vklady do právnických osob, neobdržel žádné dotace z národního fondu, nehospodařil s majetkem státu, neručil za závazky jiných osob, neuzavřel kupní, směnnou, darovací, zástavní smlouvu, smlouvu o sdružení peněžních prostředků a majetkových hodnot, smlouvu o zřízení věcného břemene, smlouvu o úvěru ani nehospodařil s jinými cizími zdroji, nerealizoval žádnou akci, která by měla povahu veřejné zakázky ve smyslu zákona č. 137/2006 Sb., nepořídil ani neprodal žádný finanční majetek. S obsahem návrhu zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření - Dobrovolný svazek obcí Policka - o počtu 8 stran byl seznámen a jeho stejnopis číslo 1 obdržel... Mgr. Ida Jenková předsedkyně svazku Dne 7.3.2012 7
Rozdělovník : Stejnopis Počet výtisků Předáno Převzal 1 1 Policka Mgr. Ida Jenková 2 1 Královéhradecký kraj Ivana Marková Tato zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření je návrhem zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření, přičemž konečným zněním zprávy se stává okamžikem marného uplynutí lhůty stanovené v 6 odst. 3 písm. 1) zákona č. 420/2004 Sb., k podání písemného stanoviska kontrolorovi pověřenému řízením přezkoumání na adresu Krajského úřadu Královéhradeckého kraje. Tento návrh zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření obsahuje i výsledky konečného dílčího přezkoumání. Poznámka: Územní celek je ve smyslu ustanovení 13 odst. 1 písm. b) zákona č. 420/2004 Sb., povinen přijmout opatření k nápravě chyb a nedostatků uvedených v této zprávě o výsledku přezkoumání hospodaření a podat o tom písemnou informaci příslušném přezkoumávajícímu orgánu (Královéhradecký kraj, Pivovarské náměstí 1245/, 500 03 Hradec Králové), a to nejpozději do 15 dnů po projednání této zprávy spolu se závěrečným účtem v orgánech územního celku. Územní celek je dále ve smyslu ustanovení 13 odst. 2 zákona č. 420/2004 Sb., povinen v informacích podle ustanovení 13 odst. 1 písm. b) téhož zákona uvést lhůtu, ve které podá příslušnému přezkoumávajícímu orgánu písemnou zprávu o plnění přijatých opatření a v této lhůtě příslušnému přezkoumávajícímu orgánu uvedenou zprávu zaslat. Za nesplnění těchto povinností lze uložit územnímu celku dle ustanovení 14 písm. f), g), h) zákona č. 420/2004 Sb., pořádkové pokuty až do výše 50 000 Kč v jednom případě. 8