Bezhotovostní platby z pohledu správy daní Konference Cashless Society 13. října 2016 Ing. Martin Janeček generální ředitel GFŘ
Způsob placení daní je stanoven zákonem ( 165 zákona č. 280/2009 Sb., daňový řád ve znění p. p.) Finanční správa přizpůsobuje způsoby placení současným trendům Cíl: Dostupnost, uživatelská přívětivost, variabilnost
Způsoby placení bezhotovostním převodem z účtu vedeného u banky v hotovosti prostřednictvím poskytovatele platebních služeb (banky) nebo držitele poštovní licence (pošty) pomocí Soustředěného inkasa plateb obyvatelstva (SIPO) - pouze daně z nemovitých věcí (od 1. 1. 2016) v pokladnách na vybraných územních pracovištích finančních úřadů šekem, jehož proplacení je zajištěno poskytovatelem platebních služeb daňovému exekutorovi, jde-li o platbu při daňové exekuci oprávněné úřední osobě, jde-li o platbu pořádkové pokuty kolkovými známkami, stanoví-li tak zákon přeplatkem na jiné dani
Příchozí platby dle členění za rok 2014 2014 Celková výše plateb v Kč Podíl na celkových platbách Celkový počet plateb Podíl na celkovém počtu plateb Průměrná výše platby v Kč příchozí platby celkem 975 707 220 178,09 100,00% 12 851 090 100,00% 75 924,08 příchozí platby ČP 1 383 416 948,00 0,14% 1 139 474 8,87% 1 214,08 platby v hotovosti 5 887 767 641,00 0,60% 1 365 939 10,63% 4 310,42 bezhotovostní platby 968 436 035 589,09 99,26% 10 345 677 80,50% 93 607,80
Příchozí platby dle členění za rok 2015 2015 Celková výše plateb v Kč Podíl na celkových platbách Celkový počet plateb Podíl na celkovém počtu plateb Průměrná výše platby v Kč příchozí platby celkem 1 038 451 600 339,94 100,00% 13 299 450 100,00% 78 082,30 příchozí platby ČP 1 323 305 789,00 0,13% 1 059 737 7,97% 1 248,71 platby v hotovosti 5 216 786 996,00 0,50% 1 239 137 9,32% 4 210,02 bezhotovostní platby 1 031 911 507 554,94 99,37% 11 000 576 82,71% 93 805,23
1 200 000 000 000,00 12 000 000 1 000 000 000 000,00 10 000 000 800 000 000 000,00 600 000 000 000,00 400 000 000 000,00 200 000 000 000,00 0,00 8 000 000 6 000 000 4 000 000 2 000 000 0 částka 2014 částka 2015 počet 2014 počet 2015
Hotovostní platby - v roce 2015 uskutečněno 1 239 137 plateb v hotovosti na pokladně v celkové sumě 5 216 786 996,00 Kč Výhody hotovostních plateb Dlužník uhradí dluh na místě U dražeb movitých věcí vydražitel uhradí vydraženou cenu na místě dražby Ve vybraných případech možnost vyřízení žádosti o bezdlužnost na počkání Nevýhody hotovostních plateb Náklady se skládají především z fixních nákladů Náklady spojené s převozem hotovosti Náklady na platbu v hotovosti jsou cca 42 Kč Plat zaměstnanců Prostory pro vybírání hotovosti Náklady na zajištění bezpečnosti prostor pro vybírání hotovosti Náklady na zabezpečení převozu hotovosti
Bezhotovostní platby - v roce 2015 uskutečněno 11 000 576 bezhotovostních plateb v celkové sumě 1 031 911 507 554,94 Kč Výhody bezhotovostních plateb Odpadají náklady na zabezpečení výběru hotovosti Automatizovaná evidence plateb Nevýhoda bezhotovostních plateb Početná skupina poplatníků, kteří preferují platby v hotovosti na pokladně (1 239 137 plateb v roce 2015)
Poštovní poukázka A - v roce 2015 uskutečněno 1 059 737 bezhotovostních plateb v celkové sumě 1 323 305 789,00 Kč Možnost platit všechny druhy daní Poplatník musí zaplatit manipulační poplatek Poštovní poukázka A doklad V/DS Od 1.3.2016 možnost platby daně z příjmů fyzických osob podávajících přiznání daně z nemovitých věcí daně z nabytí nemovitých věcí daně z převodu nemovitostí Zaměřeno především na nejčastější druhy daní placené poplatníky - občany Široká síť poboček České pošty, s. p. (více než 3 200 poboček) Bez poplatku pro poplatníka Nutnost zadání tisku složenek, distribuce k poplatníkům
Platba SIPO Od 1.1.2016 lze použít na platbu daně z nemovitých věcí Na jiné daně nelze použít Náklad na položku 3,10 Kč (ceník České pošty, s. p.) Komfortní řešení pro domácnosti
DPFO DNE DPNE DNNV Platby na vybraných druzích příjmů za rok 2014 dle jednotlivých možností plateb Počet Výše v Kč Členění způsobu platby plateb celkem plateb 813 522 18 110 217 044 Vyjádřeno v % na celkovém počtu a objemu plateb Poštovní poukázka typu "A" 11 752 66 555 596 1,44% 0,37% Daňová složenka* 0,00% 0,00% V hotovosti 168 650 1 193 307 182 20,73% 6,59% Bankovním převodem 633 120 16 850 354 266 77,82% 93,04% celkem plateb 4 005 026 10 125 839 880 Poštovní poukázka typu "A" 1 077 804 1 078 404 202 26,91% 10,65% Daňová složenka* 0,00% 0,00% V hotovosti 691 885 845 134 687 17,28% 8,35% Bankovním převodem 2 235 337 8 202 300 991 55,81% 81,00% SIPO* 0,00% 0,00% celkem plateb 238 854 4 263 736 778 Poštovní poukázka typu "A" 8 955 29 945 404 3,75% 0,70% Daňová složenka* 0,00% 0,00% V hotovosti 41 267 248 571 367 17,28% 5,83% Bankovním převodem 188 632 3 985 220 007 78,97% 93,47% celkem plateb 162 399 5 693 418 699 Poštovní poukázka typu "A" 2 621 19 869 278 1,61% 0,35% Daňová složenka* 0,00% 0,00% V hotovosti 34 532 309 949 981 21,26% 5,44% Bankovním převodem 125 246 5 363 599 440 77,12% 94,21% *pro daný rok není způsob platby zaveden pozn. Údaje u položky Bankovním převodem počet plateb jsou obeznamující
DPFO DNE DPNE DNNV Platby na vybraných druzích příjmů za rok 2015 dle jednotlivých možností plateb Počet Výše v Kč Členění způsobu platby plateb celkem plateb 729 436 18 498 197 094 Vyjádřeno v % na celkovém počtu a objemu plateb Poštovní poukázka typu "A" 8 136 51 086 351 1,12% 0,28% Daňová složenka* 0,00% 0,00% V hotovosti 109 675 817 682 103 15,04% 4,42% Bankovním převodem 611 625 17 629 428 640 83,85% 95,30% celkem plateb 4 091 828 10 482 500 437 Poštovní poukázka typu "A" 1 002 518 1 028 307 059 24,50% 9,81% Daňová složenka* 0,00% 0,00% V hotovosti 683 975 844 728 311 16,72% 8,06% Bankovním převodem 2 405 335 8 609 465 067 58,78% 82,13% SIPO* 0,00% 0,00% celkem plateb 95 082 840 516 016 Poštovní poukázka typu "A" 3 281 7 595 596 3,45% 0,90% Daňová složenka* 0,00% 0,00% V hotovosti 8 235 36 182 905 8,66% 4,30% Bankovním převodem 83 566 796 737 515 87,89% 94,79% celkem plateb 341 116 11 165 369 990 Poštovní poukázka typu "A" 9 387 49 951 442 2,75% 0,45% Daňová složenka* 0,00% 0,00% V hotovosti 57 915 482 424 655 16,98% 4,32% Bankovním převodem 273 814 10 632 993 893 80,27% 95,23% *pro daný rok není způsob platby zaveden pozn. Údaje u položky Bankovním převodem počet plateb jsou obeznamující
Platby na vybraných druzích příjmů k 31.8.2016 dle jednotlivých možností plateb Počet Výše v Kč Členění způsobu platby plateb celkem plateb 640 167 15 768 036 832 Vyjádřeno v % na celkovém počtu a objemu plateb DPFO DNE DPNE DNNV Poštovní poukázka typu "A" 5 608 34 320 888 0,88% 0,22% Daňová složenka 8 496 59 479 365 1,33% 0,38% V hotovosti 77 161 611 981 983 12,05% 3,88% Bankovním převodem 548 902 15 062 254 596 85,74% 95,52% celkem plateb 3 960 945 7 909 304 271 Poštovní poukázka typu "A" 16 108 21 491 308 0,41% 0,27% Daňová složenka 1 390 699 1 467 428 259 35,11% 18,55% V hotovosti 292 710 360 783 760 7,39% 4,56% Bankovním převodem 2 216 743 6 016 978 553 55,97% 76,07% SIPO 44 685 42 622 391 1,13% 0,54% celkem plateb 44 562 391 643 564 Poštovní poukázka typu "A" 1 086 2 463 869 2,44% 0,63% Daňová složenka 207 893 553 0,46% 0,23% V hotovosti 2 151 9 077 249 4,83% 2,32% Bankovním převodem 41 118 379 208 893 92,27% 96,83% celkem plateb 248 558 8 341 148 055 Poštovní poukázka typu "A" 4 910 26 074 931 1,98% 0,31% Daňová složenka 4 972 30 402 158 2,00% 0,36% V hotovosti 29 785 269 105 399 11,98% 3,23% Bankovním převodem 208 891 8 015 565 567 84,04% 96,10% pozn. Údaje u položky Bankovním převodem počet plateb jsou obeznamující
Platební karty Tento způsob platby umožňuje 163 odst. 3 písm. a) daňového řádu Informační povinnost správce daně 56 daňového řádu Den platby kartou x den připsání prostředků na účet novelizace daňového řádu Jaké daně prostřednictvím platební karty by Finanční správa měla umožnit platit?
Bezhotovostní platby a omezení daňových úniků 330 mld. Kč = 82 % 60 mld. Kč = 18 % VAT GAP Vybraná daň
Bezhotovostní platby a omezení daňových úniků Těžká analytika
Bezhotovostní platby a omezení daňových úniků Inkasní společnosti Realizace úplaty za uskutečněné zdanitelné plnění jako jedna ze základních podmínek úspěšně provedeného podvodu Úplaty zpravidla realizovány bezhotovostně s ohledem na AML Inkasní společnost mezičlánek v rámci podvodného řetězce zprostředkovávající finanční transakce mezi články řetězce Poskytuje platební službu, ne vlastní finanční prostředky Úloha inkasní společnosti znemožnit správci daně zajistit peníze na účtu Porušování zákona o platebním styku
Bezhotovostní platby a omezení daňových úniků Inkasní společnosti KUPUJÍCÍ 2. FAKTURA PLÁTCE 1. FAKTURA ZAHRANIČNÍ DODAVATEL PLÁTCE ZAHRANIČNÍ DODAVTEL 1. PLATBA INKASNÍ IN 2. PLATBA SPOLEČNOST
Dlouhodobá strategie a koncepce výběru daní MOJE DANĚ Samovyměření Moderní daňový systém Daňový kiosek
Dlouhodobá strategie a koncepce výběru daní Samovyměření zadržování pouze sporné části nadměrného odpočtu DPH (tedy nikoliv celé částky) zefektivnění procesu stanovení daně zjednodušení systému sankcí předpokládaná platnost leden 2019 (s účinností od 1. ledna 2020) Nový IT systém Finanční správy nezbytný předpoklad pro moderní správu daní současný systém je zastaralý a neefektivní náklady na úpravy jsou neúměrně vysoké Daňový kiosek virtuální finanční úřad = kdo bude chtít, vyřeší daně z domova kompletní přehled o daňových povinnostech, zobrazení historie, předvyplněné Individualizace = snížení administrativy zaměstnavatelů
Děkuji vám za pozornost