Vzdělávací seminář Audit při realizaci projektu I. Název projektu: Metodická podpora a vzdělávání realizátorů projektů standardizace procesů v oblasti projektového řízení na MV ČR a v jím řízených organizacích Registrační číslo projektu: CZ.1.04/4.1.00/48.00033 Nesrovnalosti a jejich řešení Ing. Milan Hejkrlík 1
Co je to nesrovnalost? článek 1 odst. 2 Nařízení Rady (ES, Euratom) č. 2988/1995 ze dne 18. 12. 1995, o ochraně finančních zájmů Evropských společenství Nesrovnalost je jakékoli porušení právního předpisu Společenství vyplývající z jednání nebo opomenutí hospodářského subjektu, v důsledku kterého je nebo by mohl být poškozen souhrnný rozpočet Společenství nebo rozpočty Společenstvím spravované, a to buď snížením nebo ztrátou příjmů z vlastních zdrojů vybíraných přímo ve prospěch Společenství nebo formou neoprávněného výdaje. Nesrovnalost v podmínkách ČR Nesrovnalostí se rozumí porušení právních předpisů ES nebo ČR v důsledku jednání nebo opomenutí hospodářského subjektu, které vede nebo by mohlo vést ke ztrátě v souhrnném rozpočtu EU nebo ve veřejném rozpočtu ČR a to započtením neoprávněného výdaje do souhrnného rozpočtu EU nebo do veř. rozpočtu ČR. 2
Znaky nesrovnalosti 1. Porušení komunitárního práva nebo národního předpisu 2. Ohrožení nebo poškození finančních zájmů EU nebo ČR v důsledku porušení právních předpisů 3. Vzniká v důsledku jednání hospodářského subjektu Hospodářský subjekt Hospodářský subjekt je fyzická či právnická osoba zapojená do realizace programů nebo projektů spolufinancovaných z rozpočtu EU. Může jím být: 1.Příjemce dotace 2.Poskytovatel dotace 3
Nesrovnalost a podvod Podvod je nesrovnalostí, která zavdává podnět k zahájení trestního řízení na vnitrostátní úrovni v souvislosti s poskytnutou dotací nebo s žádostí o poskytnutí dotace Kontrolní orgány mají ohlašovací povinnost orgánům činným v trestním řízení, pokud vznikne podezření na podvod u příjemce dotace. Ohlašovací povinnost 24 zákona o státní kontrole: Kontrolní orgány oznamují orgánům činným v trestním řízení podezření z trestné činnosti zjištěné v průběhu kontroly. 8 odst. 1 trestního řádu: Státní orgány jsou dále povinny neprodleně oznamovat státnímu zástupci nebo policejním orgánům skutečnosti nasvědčující tomu, že byl spáchán trestný čin. 4
Podvod dle práva ES článek 1 písm. a) Úmluvy o ochraně finančních zájmů ES: Podvodem je úmyslné jednání nebo opominutí vztahující se k některé z následujících třech možností: 1.Použití nebo předložení falešných, nesprávných nebo neúplných prohlášení nebo dokumentů mající za následek nesprávné použití či zadržení prostředků z rozpočtu ES 2.Neposkytnutí informací je porušením zvláštní povinnosti se stejným následkem 3.Použití prostředků v rozporu s účelem, pro který byly poskynuty Dotační podvod dle práva ČR Skutková podstata dotačního podvodu dle 212 zákona č. 40/2009 Sb., trestní zákoník: Kdo v žádosti o poskytnutí dotace, subvence nebo návratné finanční výpomoci nebo příspěvku uvede nepravdivé nebo hrubě zkreslené údaje nebo podstatné údaje zamlčí, bud epotrestán odnětím svobody až na 5
Poškození finančních zájmů ES Skutková podstata trestného činu dle 260 zákona č. 40/2009 Sb., trestní zákoník: Kdo vyhotoví, použije nebo předloží nepravdivé, nesprávné nebo neúplné doklady vztahující se k výdajům nebo příjmům souhrnného rozpočtu Evropských společenství nebo rozpočtů spravovaných Evropskými společenstvími nebo jejich jménem, anebo takové doklady zatají, a tím umožní nesprávné použití nebo zadržování finančních prostředků z některého takového rozpočtu nebo snížení zdrojů některého takového rozpočtu, bude potrestán odnětím svobody Kategorie nesrovnalostí Porušení rozpočtové kázně 44 velkých rozpočtových pravidel 22 malých rozpočtových pravidel Systémová nesrovnalost Chyba spojená s fungováním systému a objevující se u více projektů Vyskytuje se v důsledku vážných nedostatků v řídících a kontrolních systémech daného OP Ostatní nesrovnalosti Nesrovnalosti, které nejde zařadit do předchozích kategorií, např. porušení zákona o veř. zakázkách, podvody apod. 6
Porušení rozpočtové kázně Neoprávněné použití nebo zadržení prostředků 1. státního rozpočtu nebo jiných prostředků státu (národní fond, státní fin. aktiva...) 2. územního samosprávného celku, městské části hl. m. Prahy, Regionálních rad regionů soudržnosti, svazku obcí Řešení nesrovnalostí Prevence nesrovnalostí Identifikace nesrovnalostí Šetření nesrovnalosti Hlášení a vymáhání nesrovnalostí Nápravná opatření 7
Povinnosti řídícího orgánu Prevence vzniku nesrovnalostí u příjemců a ZS v daném operačním programu: informování odpovědných subjektů, kontrola delegovaných pravomocí na ZS; Identifikace a šetření podezření na nesrovnalost u příjemců a ZS včetně případného předání případů odpovědným orgánům; Evidence a hlášení nesrovnalostí, popř. vybírání a vymáhání dotčených prostředků Informační povinnost k ostatním subjektům implementace vzhledem k vnitřní a vnější úrovni hlášení nesrovnalostí Povinnosti řídícího orgánu Monitoring situace, stanovení a kontrola plnění odpovídajících opatření k nápravě nežádoucího stavu a zabránění dalšího výskytu nesrovnalosti; Povinnost ŘO zajistit, že PCO bude informován o původu, výši a charakteru prostředků vracených od příjemce, řídícího orgánu nebo zprostředkujícího subjektu 8
Povinnosti ZS Prevence vzniku nesrovnalostí u příjemců daného operačního programu: informování příjemců, ověřování operací; Identifikace podezření na nesrovnalost u příjemců včetně případného předání případů odpovědným orgánům či vybírání a vymáhání dotčených prostředků (pokud je dotace poskytnuta v režimu malých rozpočtových pravidel) Monitoring situace a kontrola plnění odpovídajících opatření k nápravě nežádoucího stavu a zabránění dalšího výskytu nesrovnalosti; Informační povinnost k ŘO. Řešení nesrovnalosti na úrovni příjemců 9
Hlášení nesrovnalostí Povinnost hlásit nesrovnalost vzniká okamžikem: obdržení zprávy z interního auditu obdržení zprávy PAS obdržení protokolu z ukončené veřejnoprávní kontroly obdržení protokolu NKU obdržení zprávy z kontroly EK zahájení úkonů trestního řízení Vnitřní úroveň hlášení Mezi subjekty zapojenými do implementace OP až po úroveň AFCOS Používá se systém MSC 2007 Hlásí se všechny typy nesrovnalostí 10
Vnější úroveň hlášení Navazuje na vnitřní úroveň hlášení Popisuje informační povinnost ve vztahu k EU Provádí se prostřednictvím sítě AFCOS Termíny pro hlášení do dvou měsíců po ukončení kalendářního čtvrtletí Výjimky z hlášení na vnější úrovni Nesrovnalosti nižší než 10.000 EUR, pokud se nejedná o trestný čin Neúmyslná jednání, která splňují charakteristiku: Konkurz příjemce dotace Dobrovolné ohlášení a vrácení podpory příjemcem Zjištěné a napravené případy ŘO nebo CO před zahrnutím daných výdajů do výkazu předkládaných komisí. 11
Děkuji za pozornost hejkrlik@ropsc.cz 12