KRAJSKÝ ÚAD MORAVSKOSLEZSKÝ KRAJ Odbor kontroly 28. íjna 117, 702 18 OSTRAVA J: MSK 31752/2007 SP. ZN.: KON/25735/2007/Sam VYIZUJE: Ing. Alexandra Klajmonová ODBOR: kontroly TEL.: 595 622 307 FAX: 595 622 282 E-MAIL: alexandra.klajmonova@kr-moravskoslezsky.cz Stejnopis. 1 Z P R Á V A o výsledku pezkoumání hospodaení obce Žermanice za rok 2006 Na základ písemné žádosti ze dne 22. 5. 2006 provedla kontrolní skupina ve složení: Jméno, píjmení Funkce Povení. Identifikaní karta. Ing. Alexandra Klajmonová kontrolor povený ízením 009/03/2007 2934 dne 22. 2. 2007 pezkoumání hospodaení za rok 2006. Pezkoumání hospodaení obce za rok 2006 bylo provedeno v rozsahu stanoveném zákonem. 420/2004 Sb., o pezkoumávání hospodaení územních samosprávných celk a dobrovolných svazk obcí (dále jen zákon. 420/2004 Sb.) a v návaznosti na dílí pezkoumání hospodaení obce vykonané dne 12. 12. 2006. V souladu s 6 odst. 3 písm. b) zákona. 420/2004 Sb. bylo pezkoumání uskutenno výbrovým zpsobem s ohledem na významnost jednotlivých skuteností dle pedmtu a obsahu pezkoumání. www.kr-moravskoslezsky.cz I: 70890692 Bankovní spojení Úední hodiny: Po a St 09:00 17:00 tel.: 595 622 222 eská spoitelna, a. s. Út, t a Pá 09:00 14:30 fax: 595 622 126. útu: 1650676349/0800
J.: MSK 31752/2007 Strana 2/9 Pezkoumání hospodaení obce bylo provádno zejména dle následujících právních pedpis, souvisejících s inností orgán obce: 1. zákon. 128/2000 Sb., o obcích (obecní zízení), ve znní pozdjších pedpis (dále jen zákon. 128/2000 Sb.), 2. zákon. 250/2000 Sb., o rozpotových pravidlech územních rozpot, ve znní pozdjších pedpis (dále jen zákon. 250/2000 Sb.), 3. zákon. 563/1991 Sb., o úetnictví, ve znní pozdjších pedpis (dále jen zákon. 563/1991 Sb.), 4. vyhláška. 505/2002 Sb., kterou se provádjí nkterá ustanovení zákona. 563/1991 Sb., o úetnictví, ve znní pozdjších pedpis, pro úetní jednotky, které jsou územními samosprávnými celky, píspvkovými organizacemi, státními fondy a organizaními složkami státu, ve znní pozdjších pedpis (dále jen vyhláška. 505/2002 Sb.), 5. eské úetní standardy pro úetní jednotky, které útují podle vyhlášky. 505/2002 Sb., ve znní pozdjších pedpis (dále jen eské úetní standardy pro ÚSC, PO, SF a OSS ), 6. vyhláška. 323/2002 Sb., o rozpotové skladb, ve znní pozdjších pedpis (dále jen vyhláška. 323/2002 Sb.), 7. zákon. 320/2001 Sb., o finanní kontrole ve veejné správ a o zmn nkterých zákon (zákon o finanní kontrole), ve znní pozdjších pedpis (dále jen zákon. 320/2001 Sb.), 8. vyhláška. 416/2004 Sb., kterou se provádí zákon. 320/2001 Sb., o finanní kontrole ve veejné správ a o zmn nkterých zákon (zákon o finanní kontrole), ve znní pozdjších pedpis (dále jen vyhláška. 416/2004 Sb.), 9. zákon. 40/2004 Sb., o veejných zakázkách, ve znní pozdjších pedpis (dále jen zákon. 40/2004 Sb.), 10. zákon. 137/2006 Sb., o veejných zakázkách (dále jen zákon. 137/2006 Sb.), 11. zákon. 119/1992 Sb., o cestovních náhradách, ve znní pozdjších pedpis (dále jen zákon. 119/1992 Sb.), 12. zákon. 455/1991 Sb., o živnostenském podnikání (živnostenský zákon), ve znní pozdjších pedpis (dále jen zákon. 455/1991 Sb.), 13. naízení vlády. 50/2006 Sb., kterým se mní naízení vlády. 37/2003 Sb., o odmnách za výkon funkce lenm zastupitelstev, ve znní pozdjších pedpis (dále jen naízení vlády. 37/2003 Sb.), 14. zákon. 247/1995 Sb., o volbách do Parlamentu eské republiky a o zmn a doplnní nkterých dalších zákon (dále jen zákon. 247/1995 Sb.), 15. vyhláška. 233/2000 Sb., o provedení nkterých ustanovení zákona. 247/1995 Sb., o volbách do Parlamentu eské republiky a o zmn a doplnní nkterých dalších zákon, ve znní zákona. 212/1996 Sb., nálezu Ústavního soudu uveejnného pod. 243/1999 Sb., zákona. 204/2000 Sb., (dále jen vyhláška. 233/2000 Sb.), 16. zákon. 491/2001 Sb., o volbách do zastupitelstev obcí a o zmn nkterých zákon, (dále jen zákon. 491/2001 Sb.), 17. vyhláška. 59/2002 Sb., o provedení nkterých ustanovení zákona. 491/2001 Sb., o volbách do zastupitelstev obcí a o zmn nkterých zákon, (dále jen vyhláška. 59/2002 Sb.), 18. smrnice MF. j. 124/1354/2002, V. v. R, kterou se upravuje postup obcí, kraj a okresních úad pi financování voleb do zastupitelstev obcí, kraj a Parlamentu eské republiky, ve znní smrnice Ministerstva financí ze dne 3. ledna 2003, j. 124/123 009/2002 (dále jen smrnice MF. j. 124/1354/2002), 19. vyhláška. 16/2001 Sb., o zpsobu, termínech a rozsahu údaj pedkládaných pro hodnocení plnní státního rozpotu, rozpot státních fond a rozpot územních samosprávných celk, ve znní pozdjších pedpis (dále jen vyhláška. 16/2001 Sb.), 20. vnitní smrnice obce.
J.: MSK 31752/2007 Strana 3/9 Pi provedení pezkoumání hospodaení bylo zjištno: A. Výsledek pezkoumání 1. Údaje o hospodaení obce za rok 2006 1.1 Plnní píjm a výdaj rozpotu Obec má zpracován rozpotový výhled na období let 2008-2009 dle 3 zákona. 250/2000 Sb. Obec od 1. 1. 2006 do 29. 3. 2006 hospodaila v souladu s 13 zákona. 250/2000 Sb. dle rozpotového provizoria schváleného zastupitelstvem obce dne 14. 12. 2005. Rozpoet na rok 2006 byl v souladu s 4 zákona. 250/2000 Sb. schválen zastupitelstvem obce dne 29. 3. 2006 jako schodkový se zapojením zstatku z pedešlých let. Rozpotové úpravy byly v souladu s 16 zákona. 250/2000 Sb. schvalovány zastupitelstvem obce ve dnech 24. 5., 9. 8., 13. 10. a 12. 12. 2006. Závrený úet obce za rok 2005 byl schválen zastupitelstvem obce dne 24. 5. 2006 a uzaven vyjádením souhlasu s celoroním hospodaením bez výhrad dle 17 odst. 7 písm. a) zákona. 250/2000 Sb. Schválený závrený úet obsahoval údaje uvedené v 17 odst. 2, 3 zákona. 250/2000 Sb. Zprávu o výsledcích pezkoumání hospodaení obce za uplynulý kalendání rok zastupitelstvo obce projednalo spolu se závreným útem obce dle 43 zákona. 128/2000 Sb. Návrh rozpotu na rok 2006 a závrený úet obce za rok 2005 byl vhodným zpsobem zveejnn ped projednáním v zastupitelstvu obce v termínech dle 11 a 17 zákona. 250/2000 Sb. Údaje vykazované ve Výkazu pro hodnocení plnní rozpotu územních samosprávných celk a dobrovolných svazk obcí Fin 2 12 M sestavenému k 31. 12. 2006 odpovídají schválenému rozpotu na rok 2006 vetn provedených úprav. Kontrola rozpotového hospodaení obce byla provádna dle 15 zákona. 250/2000 Sb. finanním výborem zastupitelstva obce ve dnech 27. 2., 25. 7. a 30. 9. 2006. 1.2 Vyútování a vypoádání finanních vztah ke státnímu rozpotu, rozpotu Moravskoslezského kraje a státním fondm Ovením dodržování úelu a stanovených podmínek pro erpání dotací ze státního rozpotu, ze státního fondu a z rozpotu Moravskoslezského kraje k 31. 12. 2006 nebyly zjištny nedostatky.
J.: MSK 31752/2007 Strana 4/9 ÚZ Úel použití Poskytnuto erpáno Vratka 98071 Volby do Poslanecké snmovny Parlamentu R 22.678,-- 18.238,62 4.439,38 98187 Volby do 1/3 Senátu Parlamentu R a obecních zastupitelstev 20.000,-- 14.833,97 5.166,03 29771 Rekonstrukce sportovního hišt 329.867,-- 329.867,-- 0,-- v K 1.3 Hospodaení a nakládání s prostedky poskytnutými z Národního fondu a s dalšími prostedky ze zahranií, poskytnutými na základ mezinárodních smluv Ovením dodržování úelu a stanovených podmínek pro erpání dotací k 31. 12. 2006 nebyly zjištny nedostatky. v K ÚZ Úel použití Poskytnuto erpáno Vratka 95747 Rekonstrukce sportovního hišt 1.319.468,-- 1.319.468,-- 0,-- 1.4 Kontrola hospodaení a nakládání s majetkem a s píspvky, poskytnutými obcí píspvkovým organizacím K 31. 12. 2006 nebyla obec zizovatelem píspvkové organizace. 1.5 Rozpotová skladba Pi kontrole správnosti útování bylo zjištno, že obec v souladu s vyhláškou. 323/2002 Sb. dodržovala platnou rozpotovou skladbu. 1.6 Finanní operace, týkající se tvorby a použití penžních fond Obec nemla k 31. 12. 2006 zízeny penžní fondy. 1.7 Náklady a výnosy podnikatelské innosti Dle údaj v úetnictví obec neprovádla v pezkoumávaném období podnikatelskou innost. 1.8 Penžní operace, týkající se sdružených prostedk K 31. 12. 2006 obec neobdržela a v analytickém lenní útu 245 nevykazovala sdružené prostedky.
J.: MSK 31752/2007 Strana 5/9 1.9 Finanní operace, týkající se cizích zdroj Obec nepijala v roce 2006 návratné finanní výpomoci, úvry a pjky. Obec vykazovala cizí zdroje k 31. 12. 2006 v celkové výši K 68.171,97, z toho: závazky K 68.171,97 bankovní úvry a pjky K 0,-- K 31. 12. 2006 obec vykazovala na útu 272 Pijaté návratné finanní výpomoci mezi rozpoty nulový zstatek. 2. Nakládání a hospodaení s majetkem ve vlastnictví obce a státu 2.1 Evidence majetku obce Evidence majetku je souástí vnitní smrnice obce uvedené v bod 3.Úetnictví. Evidence majetku obce staveb a pozemk byla zabezpeena v souladu s 38 zákona. 128/2000 Sb. 2.2 Pohledávky a závazky obce a nakládání s nimi Obec vykázala k 31. 12. 2006 pohledávky na útu 315 Pohledávky za rozpotové píjmy ve výši K 79.616,--, z toho po lht splatnosti ve výši K 46.116,--. Ovením pohledávek za pronájmy nebytových prostor, za prodej okálu a místních poplatk ze ps a za svoz komunálního odpadu bylo zjištno, že obec dle 38 odst. 7 zákona. 128/2000 Sb. trvale sleduje vasné a ádné plnní závazk dlužník a zabezpeuje, aby nedošlo k promlení nebo zániku z nich vyplývajících práv. Obec zaslala dlužníkm výzvy k úhrad nedoplatk za svoz komunálního odpadu a poplatky ze ps dne 31. 10. 2006. Obec vykázala k 31. 12. 2006 závazky na útu 321 Dodavatelé v ástce K 30.896,97 ve lht splatnosti. 2.3 Nabytí a pevody nemovitého majetku Pezkoumávaný majetkoprávní úkon prodej pozemku p.. 518/4 byl v souladu s 85 zákona. 128/2000 Sb. schválen zastupitelstvem obce dne 8. 6. 2005. Zámr obce prodat výše uvedený pozemek byl zveejnn dle 39 zákona. 128/2000 Sb. Listina osvdující právní úkon prodej byla opatena doložkou dle 41 zákona. 128/2000 Sb. Ovením uzavené smlouvy ze dne 6. 9. 2006 o pevodu nemovitého majetku obce bylo zjištno, že majetek byl ádn odútován a vyazen z evidence úetním dokladem. 704 ze dne 7. 9. 2006.
J.: MSK 31752/2007 Strana 6/9 2.4 Ruení za závazky fyzických a právnických osob Dle pedložených písemností a usnesení zastupitelstva obce v pezkoumávaném období obec neuzavela smlouvu o pevzetí ruitelského závazku. 2.5 Zastavování movitých a nemovitých vcí ve prospch tetích osob V pezkoumávaném období nebyl majetek obce pedmtem zástav. 2.6 Zizování vcných bemen k majetku obce V pezkoumávaném období obec nezizovala vcná bemena ke svému majetku. Obec eviduje vcná bemena z minulých let. Jedná se pevážn o umístní kabelového vedení nn, vstupu a vjezdu k nmu, provozování, údržby, oprav, revizí, rekonstrukcí a oezu vtvoví, strom a porost v ochranném pásmu a vcná bemena chze a jízdy. 2.7 Nakládání a hospodaení s majetkem státu, s nímž hospodaí obec K 31. 12. 2006 obec neužívala majetek státu. 2.8 Majetková úast obce Obec vykázala k 31. 12. 2006 dlouhodobý finanní majetek v celkové hodnot K 11.000,-- na útu 069 - Ostatní dlouhodobý finanní majetek. Jedná se o 11 ks kmenových akcií Severomoravských vodovod a kanalizací Ostrava, a.s. ve jmenovité hodnot K 1.000,--. 2.9 Inventarizace Inventarizace majetku a závazk obce k 31. 12. 2006 byla zabezpeena dle píkazu starostky obce ze dne 29. 12. 2006. Ovením inventarizaních písemností a údaj v úetnictví bylo zjištno, že inventarizace majetku a závazk byla provedena v souladu s 29 a 30 zákona. 563/1991 Sb. 3. Úetnictví vedené obcí Obec má zpracovanou Smrnici. 1/2001 urující postupy v úetnictví, v evidenci majetku a v nakládání s finanními prostedky v obci Žermanice ze dne 1. 1. 2001 vetn dodatk, poslední dodatek. 4 ze dne 29. 9. 2005. Ovením doklad. 601-615 za období od 31. 3. 13. 4. 2006,. 2221 ze dne 31. 7. 2006,. 2242 2245 ze dne 5. 9. 2006,. 2273 2274 ze dne 3. 10. 2006 a. 2355 2359 ze dne
J.: MSK 31752/2007 Strana 7/9 13. 12. 2006 nebyly zjištny nedostatky v úetnictví dle zákona. 563/1991 Sb. a eských úetních standard pro ÚSC, PO, SF a OSS. Ovením formální správnosti doklad o pezkoumávaných operacích nebyly zjištny nedostatky. 4. Dodržování povinností stanovených zvláštními právními pedpisy 4.1 Veejné zakázky obce Do 30. 6. 2006 nebyly obcí zadávány veejné zakázky dle 7, 8 a 9 zákona. 40/2004 Sb. Od 1. 7. 2006 do 31. 12. 2006 nebyly obcí zadávány veejné zakázky dle 12 dst. 1 5 zákona. 137/2006 Sb. Pi realizaci veejných zakázek malého rozsahu dle 12 odst. 6 zákona. 137/2006 Sb. (nap. výstavba vodovodního ádu Nad obchodem ) byly dodrženy zásady transparentnosti, rovného zacházení a zákazu diskriminace. 4.2 Finanní kontrola obce Obec vytvoila dle 9a) zákona. 128/2000 Sb. systém finanní kontroly, který je v souladu se zákonem. 320/2001 Sb. Zásady k provádní finanní kontroly jsou uvedeny ve Vnitní smrnici o zabezpeení zákona o finanní kontrole s úinností od 12. 12. 2002, aktualizované dodatkem. 1 ze dne 2. 1. 2005. K zajištní pedbžné, prbžné a následné kontroly dle 26 a 27 zákona. 320/2001 Sb. byl uren píkazce operace, správce rozpotu a hlavní úetní. Obec v pezkoumávaném období neposkytovala veejné finanní podpory. 4.3 Odmny len zastupitelstva obce Ovením msíních odmn všech neuvolnných zastupitel obce k 31. 12. 2006 dle naízení vlády. 37/2003 Sb. nebyly zjištny nedostatky.
J.: MSK 31752/2007 Strana 8/9 5. Hospodaení obce za rok 2006 5.1 Výsledek rozpotového hospodaení Ukazatel Rozpoet Výsledek od poátku Schválený Upravený roku Píjmy celkem po konsolidaci 3.801.100,-- 3.998.800,-- 4.200.279,26 Výdaje celkem po konsolidaci 5.420.300,-- 5.618.000,-- 4.459.225,71 Saldo píjm a výdaj po konsolidaci -1.619.200,-- -1.619.200,-- -258.946,45 Financování celkem po konsolidaci 1.619.200,-- 1.619.200,-- 258.946,45 Rozpotové hospodaení obce za rok 2006 vykazuje pasivní výsledek pevahu výdaj nad píjmy v celkové výši K 258.946,45. v K B.Pijetí a plnní opatení k náprav zjištných chyb a nedostatk V rámci dílího pezkoumání nebyly zjištny nedostatky. Vzhledem k tomu, že ve zpráv o výsledku pezkoumání hospodaení za rok 2005 nebyly konstatovány nedostatky, nebyla obec povinna pijmout opatení k náprav. C. Závr I. Pi pezkoumání hospodaení obce dle 2 a 3 zákona. 420/2004 Sb. nebyly dle 10 odst. 3 písm. a) zjištny chyby a nedostatky II. Identifikace rizik vyplývajících ze zjištní uvedených ve zpráv V rámci provedeného pezkoumání nebyla zjištna rizika, která by mohla mít negativní dopad na hospodaení obce. III. Podíly pohledávek, závazk a zastaveného majetku Podíl pohledávek na rozpotu inil 1,99 % (výkaz rozvaha, položka íslo 75 a odepsané pohledávky vedené na podrozvahovém útu (mimo prominuté) / výkaz Fin 2 12 M, ádek íslo 4200 píjmy celkem po konsolidaci (po zmnách) a výnosy z hospodáské innosti). Podíl závazk na rozpotu inil 1,17 % (výkaz rozvaha, položky íslo 166+189 a závazky z titulu finanního vypoádání mínus položky rozvahy íslo 178 a 179 / výkaz Fin 2
J.: MSK 31752/2007 Strana 9/9 12 M, ádek íslo 4200 píjmy celkem po konsolidaci (po zmnách) a výnosy z hospodáské innosti). Podíl zastaveného majetku na celkovém majetku obce inil 0,0 %, nebo obec nemla žádný zastavený majetek. Zjištní uvedená v zápisu z dílího pezkoumání hospodaení obce jsou zapracována ve zpráv. Zpráva nevyluuje další kontrolní zjištní jiných kontrolních orgán. Všechny zapjené dokumenty byly obci vráceny. V Žermanicích dne 22. 2. 2007 Zprávu zpracovala a sepsala: Ing. Alexandra Klajmonová, kontrolor povený ízením Se zprávou byla seznámena a stejnopis. 2 pevzala: Jana eháková, Dne: starostka obce Žermanice Podpis: Zpráva byla vyhotovena ve 2 stejnopisech: Stejnopis. 1 pro odbor kontroly Krajského úadu Moravskoslezského kraje Stejnopis. 2 pro obec Žermanice (bez píloh) Tato zpráva o výsledku pezkoumání je návrhem zprávy o výsledku pezkoumání hospodaení a koneným znním zprávy se stává okamžikem marného uplynutí lhty stanovené v 6 odst. 3 písm. l) zákona. 420/2004 Sb., k podání písemného stanoviska kontrolorovi povenému ízením pezkoumání na adresu: Krajský úad Moravskoslezského kraje, odbor kontroly, 28. íjna 117, 702 18 Ostrava. Pílohy pro spis: - Fotokopie Rozvahy k 31. 12. 2006 v K - Fotokopie Výkazu Fin 2-12 M k 31. 12. 2006 v K - Fotokopie finanního vypoádání za rok 2006