Komerční bankovnictví A 1-5 JUDr. Ing. Otakar Schlossberger, Ph.D., vedoucí katedry bankovnictví a pojišťovnictví VŠFS, externí odborný asistent katedry bankovnictví a pojišťovnictví VŠE Praha a předseda předsednictva SOS Dětské vesničky ČR, člen KDI
Komerční bankovnictví A 1-5 Obsah: Obezřetné podnikání v bankovnictví v České republice 1. Kapitálová přiměřenost 2. Basel II 3. Opatření, kterými se stanoví pravidla pro posuzování pohledávek 4. Opatření k vnitřnímu kontrolnímu a řídicímu systému banky 5. Opatření proti legalizaci výnosů z trestné činnosti
Kapitálová přiměřenost Kapitálová přiměřenost představuje jeden ze základních nástrojů bankovní regulace. Podstata stanovuje bankách minimální výši kapitálu, který banka musí udržovat s ohledem na objem a rizikovost svých obchodů. On totiž klesající podíl vlastního kapitálu snižuje schopnost pokrýt případné ztráty z obchodní činnosti banky.
Kapitálová přiměřenost Kapitálové riziko je to riziko nesolventnosti a spočívá v tom, že tržní hodnota závazků banky převýší tržní hodnotu veškerých aktiv. Proto banka musí udržovat takovou výši vlastního kapitálu, aby k takové situaci nedošlo. Lze říci, že čím vyšší kapitál vloží akcionář do banky, tím vyšší a odpovědnější zájem na efektivním fungování bude mít.
Kapitálová přiměřenost Ani kapitálová přiměřenost však nemůže zajistit absolutní míru solventnosti To je dáno tím, že propočet kapitálové přiměřenosti nemusí přesně zohledňovat všechna rizika podstupovaná bankou. Banka, která nebude splňovat limit kapitálové přiměřenosti, měla by být věřiteli považována za rizikovou.
Kapitálová přiměřenost Hlavní pramen práva, který v České republice upravuje kapitálovou přiměřenost, je vyhláška 123/2007, Sb., o pravidlech obezřetného podnikání bank, spořitelních a úvěrních družstev a obchodníků s cennými papíry. Kapitálovou přiměřenost upravuje část čtvrtá vyhlášky.
Kapitálová přiměřenost Metodika propočtu kapitálové přiměřenosti je založena na tom, že stanoví minimální výši kapitálu, kterou banka musí vzhledem k objemu, struktuře a rizikovosti svých ochodů udržovat. Za základ regulace přes kapitálovou přiměřenost lze v současnosti považovat kapitálovou přiměřenost na tzv. konsolidovaném základě.
Kapitálová přiměřenost Regulovaný konsolidovaný celek Skládá se z banky samotné a dále: dalšími bankami, OCP nebo jinými finančními institucemi (mimo pojišťovny), se společně řízenými podniky. Banky ale musejí dodržovat kapitálovou přiměřenost také samy za sebe, tedy na tzv. individuálním základě.
Kapitálová přiměřenost Vymezení regulovaného kapitálu na konsolidovaném základě: Skládá se z Tier 1 a Tier 2 a využitelného Tier 3, od kterého se odečítají některé kapitálové investice banky.
Kapitálová přiměřenost Tier 1: (zjedodušeně) splacený kapitál, povinné rezervní fondy, nerozdělený zisk, hospodářský výsledek ve schvalovacím řízení, Od toho se odečítají: neuhrazená ztráta, ztráta běžného období, nabyté vlastní akcie a podíly, goodwil dne IAS..
Kapitálová přiměřenost Tier 2 je tvořen: rezervami (do stanovené výše) podřízeným dluhem formy A do výše 50 % Tier 1 ostatními kapitálovými fondy, TIer 3 pak: podřízený dluh B
Kapitálová přiměřenost Z kapitálu regulovaného konsolidovaného celku se vždy odečítají: kapitálové investice bankovního portfolia do jiné banky nebo finanční instituce, součet kapitálových investic bankovního portfolia do jiných bank nebo finančních institucí.
Kapitálová přiměřenost Podřízený dluh: představuje emitovaný podřízený dluhopis, úvěr, půjčku nebo vklad poskytovaný věřitelem. Musí být splněny následující požadavky, aby ho bylo možno zahrnout do Tier 2 nebo Tier 3: smlouva musí obsahovat podmínku podřízenosti podle zákona č. 190/2004 Sb., o dluhopisech, částka byla převedena na člena regulovaného konsolidovaného celku, dluh není pojištěn ze zdrojů FPV, lhůta splatnosti činí 5 let (dluh A), dva roky (dluh B), výplata dříve je možná, ale po oznámení ČNB s doložením dopadu do kapitálu.
Kapitálová přiměřenost Kapitálové požadavky: vyjadřují minimální výši kapitálu, který musí banka udržovat vzhledem ke struktuře svých obchodů a jejich rizikovosti, aby splňovala požadovanou minimální úroveň kapitálové přiměřenosti. Pro jejich stanovení člení banky vše z regulovaného konsolidačního celku na: obchodní portfolio, investiční portfolio
Kapitálová přiměřenost Obchodní portfolio: finanční nástroje a komodity držené za účelem obchodování a dosahování zisku z cenových rozdílů a změn úrokových měr v krátkém období (do jednoho roku), a to v množství, které nemůže ovlivnit na veřejném trhu jejich ceny, nevypořádané operace (tzn. takové, které nejsou uhrazené do 4 dní po stanoveném termínu vypořádání).
Kapitálová přiměřenost Investiční portfolio: jsou to ostatní nástroje, které nebyly zařazeny do obchodního portfolia. Jsou to ty nástroje, které se drží u člena konsolidovaného celku až do doby jejich splatnosti (např. i zajišťovací deriváty. Kapitálové požadavky jsou složeny z kapitálových požadavků A a kapitálových požadavků B.
Kapitálová přiměřenost Kapitálový požadavek A: rovná se kapitálovému požadavku k úvěrovému riziku a nově také operační riziko bankovního portfolia Kapitálový požadavek B: se rovná součtu kapitálových požadavků k: úvěrovému riziku z obchodního portfolia, riziku angažovanosti obchodního portfolia, obecnému úrokovému riziku, obecnému akciovému riziku, měnovému riziku, komoditnímu riziku.
Kapitálová přiměřenost Kapitálový požadavek A se vztahuje jak na rozvahová, tak podrozvahová aktiva zahrnovaná do investičního portfolia. KP A = 0,08 x rizikově vážená aktiva + rizikově vážená podrozvahová aktiva BP, kde RVA = součet RA opravná položka x riziková váha Hodnoty vah jsou dány závazně ČNB. Obchodní portfolio tvoří cca 6-8 % bankovního.
Basel II Basel II proto, že Basilejský výbor pro bankovní dohled přišel s konceptem úprav stávající metodiky propočtů kapitálové přiměřenosti, a to již v r. 1999. Byla přijata tzv. The Nex Basel Capital Accord neboli Basel II a přináší několik zásadních změn. Ty jsou soustředěny do třech pilířů: pilíř č. 1 minimální kapitálové požadavky, pilíř č. 2 proces dohledu, pilíř č. 3 tržní disciplína
Basel II Pilíř č. 1 mění váhy kapitálových požadavků vzhledem k úvěrovému riziku bankovního portfolia, zavádí nově riziko operační, které musí být kryto také kapitálem Ke stanovení kapitálových požadavků k úvěrovému riziku bankovního portfolia je možné použít standardizovanou metodu nebo postup na základě interních ratingů.
Basel II Standardizovaná metoda: vychází při určování rizikových vah z externích ratingů stanovených externími ratingovými agenturami (např. pro pohledávky za centrálními bankami a vládami), regulátorem (např. u ocenění rizik pohledávek za bankami) apod. Každá z položek aktiv je takovýmto způsobem určena. Stanovení vah a propočtů je uvedeno ve vyhlášce 123/2007 Sb., a dále v Opatřeních ČNB.
Basel II Metoda interních ratingů: Jde o kvalitativní posun, který spočívá v tom, že některé klíčové charakteristiky pro kvantifikaci úvěrového rizika vycházejí z interního hodnocení banky, která se kombinují se závazně stanovenými postupu a metodami propočtů úvěrového rizika. Výsledkem je určení rizikové váhy pro každé aktivum bilance banky.
Basel II Investiční portfolio je rozděleno do pěti tříd (skupin): pohledávky za podnikovým sektorem, pohledávky za centrální vládou vč. centrální banky, pohledávky za bankami, retailové pohledávky, kapitálové nástroje.
Basel II Lze ještě zdůraznit, že metodu IRB lze aplikovat ve dvou přístupech: základní metoda IRB spočívá v tom, že banka stanovuje na základě svých odhadů pouze pravděpodobnost tzv. defaultu (předpoklad, že dlužník se dostane během určitého období do prodlení), pokročilá metoda IRB ta spočívá v tom, že většinu rizikových parametrů si určí banka na základě svých odhadů.
Basel II Operační riziko: lze ho charakterizovat jako riziko ztráty vyplývající z neadekvátních nebo chybných interních procesů, chyb lidí a systémů nebo externích událostí. Pro stanovení kapitálových požadavků jsou stanoveny tři metody. základní přístup, standardizovaný přístup, pokročilý přístup.
Basel II Základní přístup: kapitál ve výši 15 % z průměrného ročního hrubého příjmu banky (čistý úrokový příjem + neúrokové příjmy), a to za poslední tři roky Standardizovaný přístup: obdoba propočtů, ale rozděluje pro něj bankovní činnosti do 8 skupin (např. retailové bankovnictví, platební styk, korporátní bankovnictví apod.). Každá činnost má váhu.
Basel II Pokročilý přístup: zde se předpokládá využití vlastních modelů pro kvantifikaci operačního rizika, ale musí splňovat stanovená kvantitativní i kvalitativní kritéria a musí být dané bance schváleny regulátorem, tzn. ČNB. Mohou je užívat např. banky s mezinárodním záběrem nebo ty, které jsou více vystaveny operačnímu riziku.
Basel II Pilíř č. 2 Tento pilíř je zaměřen na proces dohledu nad bankami ze strany regulátora. Vede zejména ke zkvalitnění metod pro sledování, měření a řízení rizik. Nemělo by jít jen o kontrolu, ale o dialog mezi bankou a regulátorem při hledání odpovídajícího systému tzv. risk managementu.
Basel II Klíčové principy jsou: existence postupu banky pro ohodnocení své kapitálové přiměřenosti s ohledem na rizika, regulátor měl zkoumat bankou stanovené vnitřní ohodnocení rizik ve vazbě na kapitálovou přiměřenost, musí ji monitorovat a vyhodnocovat a také přijímat opatření, kapitálová přiměřenost nad minimální hranici a regulátor by měl požadovat navýšení tohoto klíčového ukazatele, preventivní zásahy u bank
Basel II Pilíř č. 3 Tržní disciplína znamená povinnost banky dát o sobě vědět veřejnosti informační povinnost. tyto informace by měly umožnit účastníkům trhu získat lepší přehled o rizikovém profilu banky, odpovídajícímu kapitálu i metodách využívaných pro měření rizik a stanovení kapitálových požadavků. Tato informační povinnost má mít tlak na banky, aby udržovaly takové postupy a kapitál, který odpovídá požadavkům regulátora.
Opatření ČNB, kterými se stanoví pravidla pro posuzování pohledávek Jedná se o opatření ČNB z roku 2002, kterým se stanoví pravidla pro posuzování pohledávek z finanční činnosti, tvorby opravných položek a rezerv a pravidla pro nabývání některých aktiv. Základním smyslem je stanovení jednotných pravidel pro klasifikaci pohledávek banky z hlediska úvěrového rizika a minimální tvorbu opravných položek. Na základě klasifikace pohledávek je pak banka povinna vytvářet ve stanovené míře opravné položky k pokrytí rizik.
Opatření ČNB, kterými se stanoví pravidla pro posuzování pohledávek Opatření obsahuje i omezení pro nabývání některých druhů aktiv, která omezují bankám možnost financovat své významné akcionáře. Pravidla stanoví bankám posuzovat pohledávky jednotlivě a v rámci celého portfolia.
Opatření ČNB, kterými se stanoví pravidla pro posuzování pohledávek Kategorizace pohledávek: standardní, sledované ohrožené nestandardní pochybné ztrátové
Opatření ČNB, kterými se stanoví pravidla pro posuzování pohledávek Standardní pohledávka Jedná se o takovou, o jejímž splacení nelze pochybovat. Jistina i úroky z ní nejsou po splatnosti déle než 30 dní a žádná z pohledávek vůči klientovi nebyla v období dvou let restrukturalizována. Za standardní lze také považovat pohledávku, která je plně zajištěna a žádná splátka jistiny nebo příslušenství není delší než 540 dní po splatnosti.
Opatření ČNB, kterými se stanoví pravidla pro posuzování pohledávek Sledovaná pohledávka Taková, jejíž úplné splacení s ohledem na finanční a ekonomickou situaci subjektu je pravděpodobná. Splátky jistiny a příslušenství probíhají s jistými problémy, ale žádná z nich není po splatnosti více než 90 dní. Dále není za dlužníkem žádná restrukturalizace v posledních 6-ti měsících z důvodu zhoršení jeho finanční situace. Za sledovanou lze také považovat pohledávku, která je plně zajištěna a jedna splátka jistiny nebo příslušenství je delší než 540 dní po splatnosti.
Opatření ČNB, kterými se stanoví pravidla pro posuzování pohledávek Nestandardní pohledávka Je každá, která je s ohledem na finanční a ekonomickou situaci subjektu nejistá, částečné splacení je však pravděpodobné. Splátka jistiny a příslušenství je s problémy, ale žádná složka není po splatnosti déle než 180 dní. Pochybná pohledávka Taková, která je s ohledem na finanční a ekonomickou situaci subjektu nepravděpodobná, částečné splacení je však pravděpodobné. Splátka jistiny a příslušenství je s problémy, ale žádná složka není po splatnosti déle než 360 dní.
Opatření ČNB, kterými se stanoví pravidla pro posuzování pohledávek Ztrátová pohledávka Za ztrátovou pohledávku je považována každá, která je s ohledem na finanční a ekonomickou situaci subjektu nemožná. Předpokládá se, že pohledávka nebude uspokojena nebo bude uspokojena jen částečně v malé částce. Splátka jistiny a příslušenství jsou po splatnosti déle než 360 dní. Za ztrátovou je také ta, která je za dlužníkem ve vyrovnávacím řízení nebo v konkurzu, ledaže jde o pohledávku za podstatou vzniklou prohlášením konkurzu.
Opatření ČNB, kterými se stanoví pravidla pro posuzování pohledávek Pokud pohledávka splňuje více kategorií, musí být zařazena vždy do té horší kategorie. Má-li banka za jedním dlužníkem více pohledávek, zařazuje je do nejhorší kategorie. Pozor na zařazování pohledávek po restrukturalizaci může být dána do lepší kategorie, ale musí to banka prokázat. Postoupená pohledávka se také zařazuje do kategorie, v jaké by byla, kdyby nebyla postoupena.
Opatření ČNB, kterými se stanoví pravidla pro posuzování pohledávek Dojde-li ke snížení rozvahové hodnoty pohledávky a banka pohledávku nebo její část odepíše, tvoří k pohledávce opravnou položku. Dostatečnost a odůvodněnost vytvořených opravných položek banka posuzuje a upravuje jejich výši alespoň jednou za čtvrtletí. Výš se stanoví: Výše OP = (jistina + příslušenství zajištění) x koeficient
Opatření ČNB, kterými se stanoví pravidla pro posuzování pohledávek Výše koeficientů je: standardní = 0 sledované = 0,01 nestandardní = 0,2 pochybné = 0,5 ztrátová = 1 Banka může při stanovení výše opravných položek zohlednit jejich zajištění, ale musí vyhovět některým podmínkám.
Opatření ČNB, kterými se stanoví pravidla pro posuzování pohledávek Jedná se zejména o: banka má právní jistotu uspokojení se z předmětu zajištění, toto uspokojení se je banka schopna provést v přiměřeném čase po selhání dlužníka, Banka však nezohledňuje např.: zajištění, když je splátka jistiny nebo příslušenství po splatnosti delší než 540 dní
Opatření ČNB, kterými se stanoví pravidla pro posuzování pohledávek Omezení nabývat některé druhy aktiv banka nesmí poskytovat úvěry ani vystavovat zajišťovací nebo platební nástroje za účelem přijetí úvěru na nákup účastnických cenných papírů či podílových listů, které byly vydány touto bankou, právnickou osobou s kvalifikovanou účastí, právnickou osobou, která je pod kontrolou osoby s kvalifikovanou většinou apod.
Opatření ČNB, kterými se stanoví pravidla pro posuzování pohledávek Banka nesmí poskytovat úvěry ani vystavovat zajišťovací nebo platební nástroje za účelem přijetí úvěru k financování nabytí podílu na osobách výše či získání podřízené pohledávky za nimi, Banka nesmí nabývat podíl nebo podřízenou pohledávku na osobě, která má kvalifikovanou účast v bance samostatně nebo jednáním ve shodě s jinou osobou Banka nesmí nabývat podílové listy podílového fondu, který je obhospodařován IS, která je osobou mající kvalifikovanou účast v bance.
Opatření k vnitřnímu kontrolnímu a řídicímu systému banky Opět vyhláška č. 123/2007 Sb. stanoví požadavky na vnitřní řídicí a kontrolní systém banky vč. požadavků na interní audit a řízení rizik. Musí být stanoveny tak, aby zajistily: provádění činností banky v souladu s celkovou strategií banky, musí odpovídat vnitřní předpisové základně, kterou musí banka vytvořit, banka musí používat pro rozhodovací proces komplexní, spolehlivé a aktuální informace vč. jejích poskytování třetím stranám, dodržování zákonnosti.
Opatření k vnitřnímu kontrolnímu a řídicímu systému banky Opatření přímo určuje odpovědnosti a kompetence orgánů jako je představenstvo a dozorčí rada. Základní prvky kontrolního a řídicího sytému banky: kontrolní prostředí (odpovědnost představenstva a DR) kontrolní činnost (každodenní činnost v rámci liniového řízení, interní audit), informace (vč. informační povinnosti vůči veřejnosti), řízení tržního, úvěrového, operačního rizika a rizika likvidity, sledování a vyhodnocování účinnosti a efektivnosti vnitřního řídicího a kontrolního systému a náprava nedostatků.
Opatření proti legalizaci výnosů z trestné činnosti Základní právní úprava: Zákon č. 253/2008 Sb., o některých opatřeních proti legalizaci výnosů z trestné činnosti a financování terorismu. K tomu byla vydána vyhláška ČNB č. 281/2008 Sb., o některých požadavcích na systém vnitřních zásad, postupů a kontrolních opatření.. Každá banka je považována za tzv. osobu povinnou, tzn. osobu, která je ze zákona povinna předcházet a odhalovat výše uvedené skutečnosti.
Opatření proti legalizaci výnosů z trestné činnosti Legalizací výnosů se rozumí jednání sledující zakrytí nezákonného původu výnosů s cílem vzbudit zdání, že se jedná o příjem nabytý v souladu se zákonem. Není přitom rozhodující, zda k takovému jednání došlo zcela nebo z části na území České republiky.
Opatření proti legalizaci výnosů z trestné činnosti Toto jednání spočívá zejména: v přeměně nebo převodu majetku s vědomím, že tento pochází z trestné činnosti, za účelem utajení nebo zastření nezákonného původu majetku nebo za účelem napomáhání osobě, která se účastní takové trestné činnosti, v utajení nebo zastření skutečné povahy, zdroje, umístění, nakládání a pohybu majetku; v nabytí, držbě, použití majetku s vědomím, že tento pochází z trestné činnosti;
Opatření proti legalizaci výnosů z trestné činnosti Co je podezřelým obchodem? Podezřelým obchodem se rozumí obchod provedený za okolností vyvolávajících podezření ze snahy o legalizaci výnosů nebo podezření, že v obchodu užité prostředky jsou určeny k financování terorismu nebo jiná skutečnost, která by mohla takovému podezření nasvědčovat.
Opatření proti legalizaci výnosů z trestné činnosti Podezřelými obchody jsou např.: provádění výběrů nebo převodů na jiné účty bezprostředně po hotovostních vkladech, klient realizuje v jednom dnu nebo několika dnech bezprostředně po sobě následujících nápadně více peněžních operací než je pro něj obvyklé, počet účtů klienta je ve zjevném nepoměru k jeho předmětu podnikání nebo majetkovým poměrům, manipulace s majetkem bez ekonomického důvodu, nakládání s prostředky, které neodpovídají povaze nebo rozsahu klientově podnikatelské činnosti nebo jeho majetkovým poměrům,
Opatření proti legalizaci výnosů z trestné činnosti účet je používán k jiným účelům, než byl zřízen, klient vykonává činnosti, které mohou napomáhat zastření jeho totožnosti nebo zastření totožnosti skutečného majitele, klient, který spadá pod kompetenci tohoto zákona a vůbec neuplatňuje opatření proti legalizaci výnosů z trestné činnosti nebo opatření proti financování terorismu, povinná osoba má pochybnosti o pravdivosti získaných údajů klienta.
Opatření proti legalizaci výnosů z trestné činnosti Jde o následující povinnosti: identifikace; uchovávání identifikačních údajů; oznamování; odklad splnění příkazu; systém vnitřních zásad; mlčenlivosti; školení zaměstnanců; informační povinnost;