Hlavný kontrolór Obce Majcichov STANOVISKO HLAVNÉHO KONTROLÓRA K NÁVRHU VIACROČNÉHO ROZPOČTU OBCE MAJCICHOV NA ROKY 216 218 A K NÁVRHU ROZPOČTU OBCE NA ROK 216 V zmysle 18f, odsek 1 písmeno c) zákona č. 369/199 Zb. o obecnom zriadení v znení neskorších predpisov p r e d k l a d á m odborné stanovisko k návrhu viacročného rozpočtu obce na roky 216 218 a k návrhu rozpočtu obce na rok 216. Návrh rozpočtu bol spracovaný v súlade so zákonom č. 583/24 Z.z.o rozpočtových pravidlách územnej samosprávy a o zmene a doplnení niektorých zákonov v znení neskorších predpisov. Návrh rozpočtu zohľadňuje aj ustanovenia zákonov: č. 582/24 Z.z.o miestnych daniach a miestnom poplatku za komunálny odpad a drobné stavebné odpady v z.n.p., na základe ktorého je pripravený návrhvzn obce o miestnych daniach a miestnom poplatku za komunálne odpady a drobné stavebné odpady na rok 216 č. 564/24 Z.z.o rozpočtovom určení výnosu dane z príjmov územnej samosprávy a o zmene a doplnení niektorých zákonov v z.n.p. na základe ktorého v súlade s 2 predmetného zákona výnos dane z príjmov fyzických osôb je v príslušnom rozpočtovom roku príjmom rozpočtov obcí č. 597/23 Z.z. o financovaní základných, stredných a školských zariadení v z.n.p. a ostatné súvisiace právne normy ústavný zákon č. 493/211 o rozpočtovej zodpovednosti. Návrh rozpočtu bol zverejnený v obci obvyklým spôsobom v súlade s 9 ods. 2 zákona č. 369/199 Zb.o obecnom zriadení v z.n.p. Návrh rozpočtu je spracovaný ako rozpočet v členení na a) skutočné plnenie rozpočtu za rok 213 b) skutočné plnenie rozpočtu za rok 214 c) rozpočet 215 d) očakávaná skutočnosť za rok 215 e) rozpočet na príslušný rozpočtový rok - rok 216 f) rozpočet na rok nasledujúci po príslušnom rozpočtovom roku rok 217 g) rozpočet na rok nasledujúci po roku, na ktorý sa zostavuje rozpočet - rok 218
- 2 - Viacročný rozpočet na roky 216 218 je zostavený v rovnakom členení, v akom sa zostavuje rozpočet obce na príslušný rozpočtový rok. Rozpočet obce na príslušný rozpočtový rok je vždy záväzný. Rozpočty na nasledujúce dva rozpočtové roky majú len orientačný charakter, nie sú teda záväzné. Ich ukazovatele sa spresňujú v ďalších rozpočtových rokoch, nakoľko je pomerne náročné odhadnúť 3 roky dopredu, aká bude situácia v príjmoch obce, aké budú jej potreby, od čoho sa potom odvíjajú aj výdavky obce. Z toho dôvodu sa ani v rozpočte na uvedené roky neobjavujú žiadne kapitálové výdavky, čo potom skresľuje aj celkový hospodársky výsledok na tieto ďalšie roky Viacročný rozpočet na roky 216 218 je v súlade s 1 ods. 3 7 zákona č. 583/24 Z.z. rozpočtových pravidlách územnej samoprávy a o zmene a doplnení niektorých zákonov v z. n.p. vnútorne členený na: a) bežný rozpočet, t.j. bežné príjmy a bežné výdavky b) kapitálový rozpočet, t.j. kapitálové príjmy a kapitálové výdavky c)finančné operácie ZÁKLADNÁ CHARAKTERISTIKA NÁVRHU ROZPOČTU Rozpočet celkom: Rozpočtové roky 216 217 218 Príjmy bežné celkom v tom: obec ZŠ MŠ Príjmy kapitálové Výdavky bežné celkom v tom: obec ZŠ MŠ Výdavky kapitálové Hospodárenie obce v tom: Bežný rozpočet Kapitálový rozpočet Finančné operácie 1 71 7 1 57 2 8 2 5 85 98 1 419 676 445 46 115 279 279 5 31 569 91 69-279 5 22 1 7 77 1 56 72 8 2 5 85 97 51 347 185 445 46 115 279 163 26 163 26 1 78 56 1 64 51 8 2 5 85 914 54 354 215 445 46 115 279 164 2 164 2 Rozpočet na rok 216 je zostavený ako prebytkový a to vo výške 31 569. Bežný rozpočet je tiež zostavený ako prebytkový vo výške 91 69, schodkový je iba kapitálový rozpočet, a to v plnej výške kapitálových výdavkov 279 5, nakoľko v roku 216 nie sú rozpočtované žiadne kapitálové príjmy. Tie sa síce v priebehu roka môžu objaviť ako náhodné príjmy, podobne ako v minulých rokoch. Málokedy sa však jedná o významné položky. Kapitálové výdavky sa budú financovať čiastočne z prebytku bežného rozpočtu a tiež prevodom z rezervného fondu prostredníctvom finančných operácií v celkovej rozpočtovanej výške 22 tis..
3 - Nakoľko sa výdavky rozpočtu, či už bežné alebo kapitálové, odvíjajú od príjmov rozpočtu, ak chceme posúdiť reálnosť rozpočtu na rok 216, musíme vychádzať z minulého vývoja jednotlivých príjmov a výdavkov a tiež z príčin, ktoré ich spôsobili. V nasledujúcich tabuľkách je uvedený prehľad najdôležitejších príjmov rozpočtu za posledných 5 rokov, teda v rokoch 21 214 a tiež odhad plnenia rozpočtu na rok 215 a rozpočet na rok 216. ROZPOČET PRÍJMOV BEŽNÉHO ROZPOČTU Vývoj príjmovej časti rozpočtu za roky 21 216 (bežné príjmy) * očakávané plnenie Rok Rozpočet príjmov % plnenia 21 765 787 12,79 211 772 854 112,94 212 812 99 17,8 213 866 834 112,14 214 935 317 14,49 215 946 862 15,99 * 216 1 71 7 x Z tabuľky vidíme každoročné prekročenie bežných príjmov rozpočtu. Najvyššie sme z uvedených rokov zaznamenali v roku 211, a to z toho dôvodu, že rozpočet na rok 211 bol v dôsledku prebiehajúce ekonomickej krízy zostavovaný veľmi opatrne. Celkovo možno konštatovať, že zásada opatrnosti pri rozpočtovaní príjmov sa dodržiava v našej obci veľmi dôsledne. V roku 215 očakávame prekročenie príjmov rozpočtu o 5,99 %, čomu nasvedčuje i skutočnosť, že príjmy bežného rozpočtu k 3. 9. 215 vykazovali 83,16 %-né plnenie. Vývoj daňových príjmov za roky 21-216 V nasledujúcej tabuľke je prehľad podielovej dane za roky 21-216 Výnos podielovej dane je stanovený zákonom č. 564/24 Z.z. o rozpočtovom určení výnosu dane z príjmov územnej samospráve. Ide o najdôležitejší a najväčší príjem obecného rozpočtu (je to príjem z podielu na dani z príjmov fyzických osôb, ktoré majú trvalý pobyt v obci)
- 4 - * očakávané plnenie Rok Rozpočet podielovej dane % plnenia 21 332 83,29 211 347 52 11,38 212 347 99,95 213 347 18,92 214 38 16,91 215 38 1, * 216 45 x Z tabuľky je vidieť, že na tomto našom najdôležitejšom príjme sa prejavili vonkajšie okolnosti, ako napr. celosvetová ekonomická kríza v roku 21. Suma rozpočtu tejto položky sa určuje z odhadov ministerstva financií a z prehľadu je vidieť, že v priebehu posledných rokov sme zo štátneho rozpočtu dostali takmer vždy vyššiu sumu, ako bol počiatočný odhad. V predloženom návrhu rozpočtu je síce odhadované plnenie vo výške 1 %, ale z plnenia rozpočtu k 3. 9. 215 môžeme takmer s istotou predpokladať, že táto suma bude prekročená, nakoľko k uvedenému dátumu činilo plnenie 89,8 %. Rozpočet na rok 216 už túto skutočnosť zohľadňuje. Pri pohľade do prvej tabuľky je vidieť, že táto daň predstavuje o niečo menej, ako polovicu našich príjmov. Do skupiny daňových príjmov patria aj dane z nehnuteľností, a to z pozemkov, stavieb, bytov, daň za psa, za nevýherné hracie prístroje, daň za ubytovanie, za využívanie verejného priestranstva a daň za komunálne odpady a drobné stavebné odpady. Z tejto skupiny daní najväčší podiel predstavujú dane z nehnuteľností. V nasledujúcej tabuľke je prehľad vývoja dane z nehnuteľnosti za roky 21-216: *očakávané plnenie Rok Rozpočet dane z nehnuteľnosti % plnenia 21 94 636 98,55 211 89 18 11,11 212 89 18 18,6 213 11 18 11,71 214 11 18 11,18 215 118 2 1, * 216 126 2 x Výber dane z nehnuteľností sa rokmi zvyšoval, svoj podiel na tom malo aj zvyšovanie sadzieb jednotlivých daní. Z tabuľky je vidieť, v ktorých rokoch došlo k zvýšeniu uvedených daní. V roku 216 sa taktiež počíta s navýšením sumy dane z nehnuteľností. V rozpočte je zohľadnený predkla-
5 - daný návrh Všeobecného záväzného nariadenia Obce Majcichov na rok 216, v ktorom sa predkladá zvýšenie dane za stavby na bývanie a drobné stavby, za chaty a stavby na individuálnu rekreáciu, za ostatné stavby vo VZN neuvedené, a tiež zvýšenie ročnej sadzby dane z bytov. Toto zvýšenie by malo priniesť do rozpočtu obce cca 4 tis.. V predkladanom rozpočte sa síce predpokladá 1 % naplnenie tejto dane, ale zo skúseností z minulých rokov je známe, že určitá časť daní sa v príslušnom roku neuhradí a obecný úrad musí pristúpiť k ich vymáhaniu častokrát aj prostredníctvom exekúcií. Ďalšou dôležitou príjmovou položkou bežného rozpočtu je poplatok za komunálny odpad a drobný stavebný odpad. V nasledujúcej tabuľke uvádzam prehľad uvedených poplatkov za roky 21-216 (* očakávané plnenie) Rok Rozpočet poplatku za KO a DSO % plnenia 21 33 96,52 211 29 138,57 212 35 115,11 213 35 111,9 214 39 5 98,82 215 39 5 1, * 216 43 x V tabuľke vidíme, že % plnenia poplatku za komunálny odpad a drobný stavebný odpad je veľmi rôzne. Naposledy sa zvyšovala daň za komunálny odpad v roku 21, a to zo sumy,45 na osobu a kalendárny deň na sumu,55. Táto sadzba platila aj v roku 215. Na rok 216 sa predkladá na schválenie obecnému zastupiteľstvu návrh nového všeobecného záväzného nariadenia, podľa ktorého by sa mala suma na osobu a kalendárny deň zvýšiť na,6. Toto predpokladané zvýšenie je už zohľadnené aj v navrhovanom rozpočte. K tomuto zvýšeniu je nevyhnutné pristúpiť vzhľadom na skutočnosť, že výdavky na zber a likvidáciu odpadu prevyšujú príjmy z poplatku za komunálny odpad. Tento rozdiel sa zvyšoval od roku 21 a v roku 215 už predstavuje približne 3 %. Vývoj nedaňových príjmov za roky 21-216 Do nedaňových príjmov zahŕňame príjmy z prenajatých pozemkov, budov, priestorov a prenajatých strojov a prístrojov, správne poplatky, poplatky za hrobové miesta, príjmy za používanie miestneho rozhlasu a pod. Na celkových príjmoch sa podielajú pomerne nízkym %, okolo 3 4 %. Najvyšší z týchto nedaňových príjmov je príjem za dodávky pitnej vody obyvateľom a tiež FO podnikateľom a právnickým osobám, ktorí prevádzkujú svoju činnosť v obci.
- 6 - (* očakávané plnenie) Rok Rozpočet vodného % plnenia 21 12 182,11 211 22 116,61 212 3 84,12 213 27 7,42 214 27 18,14 215 27 1, * 216 31 x Podobne ako poplatok za komunálny odpad, aj cena pitnej vody z obecného vodovodu sa zvýšia v roku 21, čo je zrejmé aj z predchádzajúcej tabuľky. Výber vodného bol v jednotlivých rokoch rôzny, za rok 215 však možno očakávať naplnenie príjmov, nakoľko už k 3. 9. bol výber vodného na úrovni 1,82 %. Obec však eviduje nedoplatky v sume cca 2 tis., ktoré sa snaží od dlžníkov vymôcť. Transféry v rámci verejnej správy Transféry zo ŠR tvoria zhruba 37 % príjmov rozpočtu. Ide o presun prostriedkov zo ŠR na výkon prenesených kompetencií týkajúcich sa školstva, matriky, registra obyvateľstva, ochrany životného prostredia a iné. Transféry budú tvoriť zhruba 36 % príjmov nášho rozpočtu v roku 216. Vzhľadom na skutočnosť, že 96 % z celého objemu transférov predstavujú transféry do školstva, nasledujúca tabuľka je zameraná práve na ne. Rok Rozpočet transférov zo ŠR do školstva % plnenie (* očakávané plnenie) 21 255 23 15,89 211 258 417 1,18 212 278 915 114,64 213 297 111,56 214 326 17,3 215 326 19,88 * 216 37 x Výška tejto rozpočtovej položky, ktorá je poskytovaná zo ŠR na prenesené kompetencie v školstve závisí od počtu žiakov a výšky normatívu na 1 žiaka. Z prehľadu je vidieť, že celková výška každým rokom rástla. V absolútnych číslach to predstavuje za roky 21-215 rokov cca 88 tis.. Celkove vzrástli príjmy zo ŠR do školstva o 4,3 %. V roku 216 sa rozpočtuje vzhľadom na očakávaný príjem vyššia suma ako v roku 215. Nárast rozpočtovanej sumy na rok 216 činí oproti očakávanému plneniu za rok 215 cca 3,3 %.
- 7 - ROZPOČET PRÍJMOV KAPITÁLOVÉHO ROZPOČTU Na rok 216 sa nerozpočtujú žiadne kapitálové príjmy. Táto skutočnosť je typická i pre minulé obdobia. Ak sa aj vyskytli príjmy z predaja majetku, nikdy neboli rozpočtované, vždy išlo o náhodné predaje. Na rok 216 sa plánuje prevod prostredníctvom finančných operácií, a to z rezervného fondu v celkovej výške 22 tis.. ROZPOČET VÝDAVKOV BEŽNÉHO ROZPOČTU Výdavková časť rozpočtu na rok 216 nie je vypracovaná vo forme programového rozpočtu tak ako po iné roky, nakoľko v súvislosti s novelou zákona o rozpočtových pravidlách územnej samosprávy platnej od 1.1.214 obce do 2 obyvateľov nie sú povinné zostavovať programový rozpočet. Výdavky v rozpočte obce, a to bežné i kapitálové sú zoradené podľa platnej rozpočtovej klasifikácie schválenej opatrením Ministerstva financií Slovenskej republiky z 8. decembra 24, ktorým sa ustanovuje druhová klasifikácia, organizačná klasifikácia a ekonomická klasifikácia rozpočtovej klasifikácie č. MF/1175/24-42 v znení neskorších predpisov. Pri zostavovaní výdavkovej časti rozpočtu sa v roku 216 nemuselo prihliadať na príslušné ustanovenia ústavného zákona č. 493/211 o rozpočtovej zodpovednosti v súvislosti s článkom 5 týkajúceho sa limitu dlhu verejnej správy, ktorý nariaďuje obciam a vyšším územným celkom schváliť rozpočet na nasledujúci rozpočtový rok s výdavkami maximálne vo výške výdavkov rozpočtu predchádzajúceho rozpočtového roka. Z uvedeného dôvodu Obec Majcichov zostavila výdavkovú časť rozpočtu na úrovni vyššej ako v roku 215. Prihliadala pri tom samozrejme aj na očakávané príjmy a výsledkom toho je prebytkový rozpočet. Bežné výdavky sú rozpočtovné vo výške 98 1, a kapitálové výdavky vo výške 279 5. Z celkových bežných výdavkov najväčšia časť je určená na školstvo, a to vo výške 56 325, čo predstavuje 57 % z celkových bežných výdavkov rozpočtu. Z uvedenej sumy pripadne 377 5 na ZŠ J. Palárika, ktorá sa financuje prostredníctvom transférov zo ŠR v rámci prenesených kompetencií, 41 15 na školskú jedáleň pri ZŠ, 26 396 na školský klub detí a 115 279 na materskú školu. Posledné tri uvedené zariadenia sa financujú z vlastných zdrojov obce v rámci originálnych kompetencií. V bežnom rozpočte nedošlo k výrazným štrukturálnym rozdielom oproti minulému roku. Niektoré výdavky už neboli rozpočtované, napr. údržba domu smútku, ktorá sa uskutočnila v roku 215. V bežnom rozpočte sa však objavila jedna významná položka, týkajúca sa 75. výročia Obce Majcichov. Rozpočtovaná suma 38 tis. bude použitá na zostavenie a tlač monografie obce a na rôzne kultúrne podujatia súvisiace s oslavami tohto významného výročia. ROZPOČET KAPITÁLOVÝCH VÝDAVKOV Obec Majcichov rozpočtuje v roku 216 sumu 279 5 na kapitálové výdavky, ktoré sa majú použiť na opravu miestnych komunikácií v celkovej výške 22 tis., na výstavbu chodníkov vo výške 15 tis., cca 3 tis. na výstavbu kanalizačných prípojok, 3 tis. na doplnenie ďalších kamier obecného monitorovacieho systému, 6 tis. na výmenu okien vo vestibule kultúrneho domu 3 tis. na zakúpenie novej ústredne obecného rozhlasu a 2,5 tis. na nákup výpočtovej techniky. Vzhľadom na skutočnosť, že kapitálové príjmy sa v roku 216 nerozpočtujú, kapitálové výdavky sa budú hradiť čiastočne prevodom z rezervného fondu Obce Majcichov v celkovej výške 22 tis. a z prebytku bežného rozpočtu.
8 - ZÁVER Návrh viacročného rozpočtu obce na roky 216-218 je spracovaný v súlade so všeobecne záväznými právnymi predpismi - zákonom č. 523/24 Z. z. o rozpočtových pravidlách verejnej správy a o zmene a doplnení niektorých zákonov v znení neskorších predpisov a zákonom č. 583/24 Z. z. o rozpočtových pravidlách územnej samosprávy a o zmene a doplnení niektorých zákonov v znení neskorších predpisov. Návrh rozpočtu zohľadňuje aj ustanovenia zákona č. 582/24 Z. z. o miestnych daniach a miestnom poplatku za komunálny odpad a drobné stavebné odpady v znení neskorších predpisov, zákona č. 564/24 Z. z. o rozpočtovom určení výnosu dane z príjmov územnej samospráve a o zmene a doplnení niektorých zákonov v znení neskorších predpisov a zákona č. 597/23 Z. z. o financovaní základných škôl, stredných škôl a školských zariadení v znení neskorších predpisov. Návrh rozpočtu bol spracovaný aj v súlade so všeobecne záväznými nariadeniami Obce Majcichov. Návrh rozpočtu bol verejne prístupný v obci spôsobom obvyklým v súlade s 9 odst. 2 zákona č. 369/199 Zb. o obecnom zriadení v z.n.p., t.j. najmenej 15 dní pred jeho schválením. Pri prehodnocovaní položiek vlastných príjmov s rozpočtom a predpokladanou skutočnosťou roku 215 je navrhovaný rozpočet na rok 216 reálne zostavený, a preto na základe uvedených skutočností odporúčam predložený Návrh rozpočtu Obce Majcichov na rok 216 Obecnému zastupiteľstvu Obce Majcichov schváliť. V Majcichove dňa 26. 11. 215 Ing. Rozália Hanzelová hlavná kontrolórka