Stanovisko hlavného kontrolóra Obce Bernolákovo k záverečnému účtu obce za rok 2014.

Transkript

1 Stanovisko hlavného kontrolóra Obce Bernolákovo k záverečnému účtu obce za rok Stanovisko k záverečnému účtu Obce Bernolákovo predkladá hlavný kontrolór obecnému zastupiteľstvu v súlade s 18 f ods. 1.c) zákona č. 369/1990 Zb. o obecnom zriadení v platnom znení pred jeho schválením v obecnom zastupiteľstve. Stanovisko je spracované v nadväznosti na ďalšie súvisiace právne predpisy a to najmä: zákon č. 523/2004 Z.z o rozpočtových pravidlách verejnej správy zákon č. 583/2004 Z.z o rozpočtových pravidlách územnej samosprávy zákon č. 564/2004 Z.z o rozpočtovom určení výnosu dane z príjmov zákon č. 582/2004 Z.z. o miestnych daniach a miestnom poplatku za komunálne odpady a drobné stavebné odpady, zákon č. 597/2003 Z.z o financovaní škôl a školských zariadení, zákon č. 502/2001 Z.z o finančnej kontrole a vnútornom audite, zákon č. 138/1991 Zb. o majetku obcí v znení neskorších predpisov. Obec Bernolákovo hospodárila v roku 2014 podľa schváleného rozpočtu obce na rok Rozpočet obce na rok 2014 a viacročný rozpočet obce na roky bol schválený uznesením Obecného zastupiteľstva Bernolákovo č. 19/6/2013 zo dňa A. Úlohy a povinnosti obce pri zostavení a prerokovaní záverečného účtu. Zostavenie záverečného účtu obce ustanovuje 16 zákona č. 583/2004 Z.z o rozpočtových pravidlách územnej samosprávy a o zmene a doplnení niektorých zákonov. Podľa tohto ustanovenia obec má povinnosť: - finančne usporiadať svoje hospodárenie vrátane finančných vzťahov k zriadeným alebo založeným právnickým osobám a fyzickým osobám - podnikateľom a právnickým osobám, ktorým poskytli prostriedky svojho rozpočtu; ďalej usporiadať finančné vzťahy k štátnemu rozpočtu, štátnym fondom, rozpočtom iných obcí a k rozpočtom vyšších územných celkov. - dať si overiť účtovnú závierku podľa zákona č. 431/2002 Z. z. o účtovníctve v znení neskorších predpisov. Pri overovaní účtovnej závierky audítor overuje tiež hospodárenie podľa rozpočtu obce v súlade s týmto zákonom, hospodárenie s ostatnými finančnými prostriedkami, stav a vývoj dlhu a dodržiavanie pravidiel používania návratných zdrojov financovania. - zostaviť záverečný účet obce, ktorý musí obsahovať najmä a) údaje o plnení rozpočtu obce v členení podľa 10 ods. 3 tohto zákona v súlade s rozpočtovou klasifikáciou b) bilanciu aktív a pasív c) prehľad o stave a vývoji dlhu d) údaje o hospodárení príspevkových organizácií v ich pôsobnosti e) prehľad o poskytnutých zárukách podľa jednotlivých príjemcov f) údaje o nákladoch a výnosoch podnikateľskej činnosti g) hodnotenie plnenia programov obce a programov vyššieho územného celku, -pred schválením návrh záverečného účtu obce predložiť na verejnú diskusiu podľa zákona Slovenskej národnej rady č. 369/1990 Zb. o obecnom zriadení v znení neskorších predpisov a to zverejnením po dobu 15 tich dní pred jeho schválením,

2 - prerokovať návrh záverečného účtu najneskôr do šiestich mesiacov po uplynutí rozpočtového roka. B. Stav rozpočtového hospodárenia Rozpočet obce na rok 2014 bol zostavený ako vyrovnaný vo výške , včítane príjmov a výdavkov rozpočtovej organizácie ZŠ Bernolákovo. Bežný rozpočet bol zostavený ako prebytkový ( bežné príjmy , bežné výdavky ) a kapitálový rozpočet ako schodkový ( kapitálové príjmy a kapitálové výdavky ). Finančné operácie boli schválené nasledovne (finančné operácie príjmové vo výške a finančné operácie výdavkové vo výške ) V priebehu hodnoteného obdobia boli vykonané dve úpravy rozpočtu uznesením č. 22/4/2014 schváleným dňa a formou rozpočtového opatrenia č.1/2014 zo dňa v zmysle 14 zákona č. 583/2004 Z.z. o rozpočtových pravidlách územnej samosprávy a o zmene a doplnení niektorých zákonov. Zmena bola vykonaná v dôsledku reálneho príjmu prostriedkov zo štátneho rozpočtu na prenesený výkon štátnej správy a o skutočne poskytnuté dotácie na výstavbu kanalizácie 1. a 2. etapa, kamerový systém a výstavba cyklochodníka Bernolákovo Nová dedinka. Rozpočet schválený Rozpočet po úpravách Skutočnosť Príjmy celkom z toho : Bežné príjmy Kapitálové príjmy Finančné príjmy (operácie) Výdavky celkom z toho : Bežné výdavky Kapitálové výdavky Finančné výdavky Rozpočet obce Účtovníctvo je vedené v zmysle zákona č. 431/2002 Z.z o účtovníctve v znení neskorších predpisov a v zmysle opatrenia Ministerstva financií SR č. MF/24523/ zo dňa 23. novembra 2005, ktorým sa ustanovujú podrobnosti o postupoch účtovania a rámcovej osnove pre rozpočtové organizácie, štátne fondy, príspevkové organizácie, obce a vyššie územné celky. Účtovníctvo bolo overené audítorom podľa 16 ods.3 zákona o účtovníctve. - Rozpočtové bežné príjmy boli schválené v návrhu na rozpočtový rok 2014 vo výške , po poslednej úprave vykonanej rozpočtovým opatrením vo výške Skutočne dosiahnuté bežné príjmy boli vo výške , plnenie 100,26 %. - Rozpočtové kapitálové príjmy boli schválené vo výške , po poslednej úprave vykonanej rozpočtovým opatrením vo výške , plnenie. Skutočne dosiahnuté kapitálové príjmy boli vo výške , plnenie 101,1%. - Finančné operácie príjmové boli schválené v návrhu na rozpočtový rok 2014 vo výške , po poslednej úprave Skutočnosť 8 477, plnenie 3,5%.

3 - Rozpočtové bežné výdavky boli schválené v návrhu na rozpočtový rok 2014 vo výške , po poslednej úprave vykonanej rozpočtovým opatrením vo výške ,. Skutočné čerpanie bežných výdavkov bolo vo výške , plnenie 100,44 %. - Rozpočtové kapitálové výdavky boli schválené v pôvodnom rozpočte vo výške , po poslednej úprave vo výške Skutočné čerpanie kapitálových výdavkov bolo vo výške plnenie 78,32 %. - Rozpočtové hospodárenie za rok 2014 celkom dosiahol schodok ,36. Výsledok rozpočtového hospodárenia obce hodnotený v Záverečnom účte obce k je tvorený z rozdielu príjmov a výdavkov obce - z bežného rozpočtu, kapitálového rozpočtu a z finančných operácií. Zvláštnosťou tvoreného rozpočtu sú finančné operácie, ktoré sú súčasťou schváleného rozpočtu, avšak nie sú súčasťou dosiahnutého výsledku hospodárenia obce. Z uvedeného dôvodu dosiahnutý výsledok rozpočtového hospodárenia v záverečnom účte obce za rok 2014 je hodnotený ako : a) hospodársky výsledok, vypočítaný z rozdielu príjmov a výdavkov bežného a kapitálového rozpočtu, bez finančných operácií - s prebytkom ,64. - tento výsledok hospodárenia sa zisťuje podľa ustanovenia 10 ods.3, písm. a) a b) zákona č. 583/2004 Z.z. o rozpočtových pravidlách územnej samosprávy. b) hospodársky výsledok, vypočítaný z rozdielu príjmov a výdavkov - bežného rozpočtu, kapitálového rozpočtu a finančných operácií so schodkom ,36. - tento výsledok hospodárenia súhlasí s peňažným okruhom pozostávajúcim zo zostatkov bankových účtov, pokladne a cudzích peňazí vložených na finančné zábezpeky k nájomným bytom, súhlasnosť potvrdzuje správnosť zaúčtovaných finančných operácií a vzájomné účtovné súvzťažnosti v ročnej účtovnej závierke. C. Bilancia pohľadávok Zo záverečného účtu vyplýva, že stav pohľadávok obce Bernolákovo k po lehote splatnosti je (spolu daňové a nedaňové). Z celkového stavu pohľadávok po lehote splatnosti najvyšší podiel pripadá na pohľadávky daňové až daň z nehnuteľností, 2146 daň za psa, 191 daň za ubytovanie, pohľadávky za komunálny odpad. D. Bilancia záväzkov, stavu a vývoja dlhu Dlhodobé záväzky obce k (bez bankových úverov) dosiahli výšku ,73. Jedná sa o záväzky s dobou splatnosti dlhšou ako 1 rok a v uvedenej sume sú zaúčtované nesplatené úvery voči ŠFRB, zostatok sociálneho fondu. Záväzky z úveru poskytnutého zo ŠFRB vo výške ,33, ktoré sa síce v zmysle zákona o rozpočtových pravidlách územnej samosprávy nezapočítavajú do dlhu obce, ale vo forme záväzkov sú v skutočnosti dlhom obce. Ostatné záväzky (rezervy, SF) vo výške 3 287,40. V krátkodobých záväzkoch ,85 sú zahrnuté záväzky voči dodávateľom vo výške ,34 a záväzok voči zamestnancom a inšt. soc. zabezpečenia, daňového úradu vo výške ,51. Stav záväzkov z bankových úverov k bol vo výške , čo predstavuje celkový dlh obce k , t.j. 6,13% zo skutočných bežných príjmov obce. Do uvedenej sumy nie sú započítané úvery zo Štátneho fondu rozvoja bývania. E. Hodnotenie programov rozpočtu V súlade so zákonom o rozpočtových pravidlách územnej samosprávy bol rozpočet obce na rok 2014 zostavený v programovej štruktúre, t.j. výdavky rozpočtu obce boli alokované do

4 príslušných programov, ktoré sa vnútorne členia na podprogramy a prvky. Každý program, ktorý predstavuje súhrn aktivít má definovaný svoj zámer a cieľ, pričom zámer vyjadruje očakávaný pozitívny dôsledok dlhodobého plnenia príslušných cieľov a cieľ sa monitoruje a hodnotí merateľným ukazovateľom. Hodnotenie programov v návrhu záverečného účtu je na úrovni slovného zdôvodnenia plnenia merateľných ukazovateľov. V roku 2014 obec poskytla zo svojho rozpočtu dotácie v zmysle VZN č. o poskytovaní dotácií z rozpočtu obce. Všetky dotácie boli k vyúčtované a ich použitie skontrolované. Z Á V E R Návrh záverečného účtu obce Bernolákovo za rok 2014 je spracovaný v súlade s príslušnými ustanoveniami 16 zákona o rozpočtových pravidlách územnej samosprávy a obsahuje všetky predpísané náležitosti podľa 16 odst. 5 uvedeného zákona. Návrh záverečného účtu Obce Bernolákovo za rok 2014 v zmysle 9 ods. 2 zákona o obecnom zriadení a 16 ods. 9 zákona o rozpočtových pravidlách územnej samosprávy bol zverejnený najmenej na 15 dní spôsobom obci obvyklým. Účtovná jednotka predložila postupne tri návrhy záverečného účtu za rok 2014.Účtovná jednotka vyčíslila v poslednom predloženom návrhu záverečného účtu schodok vo výške ,36, ktorý mal byť ešte upravený o nevyčerpané účelovo určené prostriedky vo výške ,60. Ide o nevyčerpané účelové prostriedky z minulých rokov (zostávajú na použitie v r a do rozpočtu majú byť zapojené prostredníctvom finančných operácií) vzdelávanie detí v MŠ rok pred povinnou školskou dochádzkou vo výške 812,67 a nevyčerpané prostriedky prijaté v roku 2014 od NDS, a.s. za výrub drevín vo výške ,49. Celkové hospodárenie za rok 2014 bolo nasledovné: obec dosiahla prebytok vo výške ,64 EUR (rozdiel bežného a kapitálového rozpočtu) po úprave o nevyčerpané účelovo určené prostriedky v sume ,16 EUR predstavuje schodok ,52 EUR. Rozpočtové hospodárenie upravené o finančné operácie predstavuje sumu ,07 EUR. Uznesením Obecného zastupiteľstva č. 21/8/2014 zo dňa bol schválený kladný výsledok hospodárenia Obce Bernolákovo za rok 2013 vo výške , z toho bol schválený prevod finančných prostriedkov do rezervného fondu vo výške , zostatok finančných prostriedkov vo výške návrh na presun do rozpočtu v roku Skutočné čerpanie rozpočtu ukázalo, že obec nezapojila do rozpočtu cez finančné operácie potrebnú výšku prostriedkov, čo spôsobilo, že zistený schodok nebol v priebehu roka finančne pokrytý. Overením údajov o tvorbe a použití prostriedkov Rezervného fondu, bolo zistené, že obec Bernolákovo nepresunula prostriedky do Rezervného fondu v zmysle schváleného uznesenia rozdiel ,60 EUR. Obce hospodária s rozpočtovými prostriedkami podľa schváleného rozpočtu a počas roka kontrolujú hospodárenie s rozpočtovými prostriedkami podľa osobitného predpisu a monitorujú a hodnotia plnenie programov obce. Rozpočtové opatrenia v oblasti finančných operácií môže obec vykonať do príslušného roka. Po tomto termíne môže obec vykonávať len také zmeny rozpočtu, ktorými sa nezvýši schodok rozpočtu obce, s výnimkou zmien rozpočtu z dôvodu potreby úhrady výdavkov na odstránenie havarijného stavu majetku obce, výdavkov na likvidáciu škôd spôsobených živelnými pohromami alebo inou mimoriadnou okolnosťou alebo výdavkov súvisiacich s financovaním spoločných programov Slovenskej republiky a Európskej únie, operačných programov spadajúcich do cieľa Európska územná spolupráca a programov financovaných na základe medzinárodných zmlúv o poskytnutí grantu uzavretých medzi Slovenskou republikou a inými štátmi.

5 Vzhľadom na vyššie uvedené nedostatky, nedostatky zistené nezávislým audítorom a vzhľadom na záporný názor audítora, tak ako je uvedené v Správe nezávislého audítora o audite účtovnej závierky a preverení súladu hospodárenia obce Bernolákovo za rok 2014 odporúčam Obecnému zastupiteľstvu v Bernolákove schváliť celoročné hospodárenie s výhradami. V Bernolákove dňa Ing. Patricia Fatulová hlavný kontrolór