PROBLEMATIKA AML PREZENTACE PRO PARTNERY REALITNÍ SPOLEČNOSTI ČESKÉ SPOŘITELNY, A.S. Zdeněk Kočvara, Česká spořitelna, a.s.
Obsah prezentace AML OBECNĚ Legalizace výnosů z trestné činnosti Pojem AML, hlavní činnosti Právní rámec AML POSTAVENÍ RK A ZÁKLADNÍ POVINNOSTI V PROCESU AML RK jako povinná osoba Systém vnitřních zásad AML Určení kontaktní osoby Informační povinnost Školení POVINNOSTI RK SOUVISEJÍCÍ S REALIZACÍ OBCHODŮ Identifikace a kontrola klienta Prověrka klienta Neuskutečnění obchodu Podezřelé obchody
AML OBECNĚ
Legalizace výnosů z trestné činnosti Definice pojmu Legalizací výnosů z trestné činnosti se rozumí jednání sledující zakrytí nezákonného původu jakékoliv ekonomické výhody vyplývající z trestné činnosti s cílem vzbudit zdání, že jde o majetkový prospěch nabytý v souladu se zákonem
Legalizace výnosů z trestné činnosti Zdroje špinavých peněz Predikativními trestnými činy pro praní peněz jsou především: o nelegální distribuce drog o pašování, převaděčství o vydírání o prostituce o obchod se zbraněmi o podvody o korupce o daňové úniky a další trestné činy V ČR je predikativním trestným činem jakýkoliv trestný čin mající výnosy
Legalizace výnosů z trestné činnosti Statistika Na celém světě je organizovanými skupinami či jednotlivci každoročně vypráno více než 1 000 miliard USD V ČR se ročně vypere přes 100 miliard CZK Velká část výnosů z trestné činnosti je zlegalizována prostřednictvím úvěrových a finančních institucí, zejména bank, ale jistě také v rámci realitních obchodů
Pojem AML, hlavní činnosti Hlavními AML* činnostmi realizovanými finanční institucí jsou: Identifikace a kontrola klientů (proces KYC Poznej svého klienta) Naplňování sankčních opatření Odhalování podezřelých obchodů *AML = prevence praní peněz a financování terorismu, také AML/CTF); s problematikou AML úzce souvisí problematika dodržování a provádění mezinárodních sankcí
Právní rámec AML Právní rámec AML je dán evropskou a národní legislativou, mezinárodními úmluvami a doporučeními FATF: Směrnice Evropského parlamentu a Rady 2005/60/ES o předcházení zneužití finančního systému k praní peněz a financování terorismu (tzv. 3. direktiva AML) Zákon č. 253/2008 Sb., o některých opatřeních proti legalizaci výnosů z trestné činnosti a financování terorismu (dále jen zákon ) Zákon č. 69/2006 Sb., o provádění mezinárodních sankcí Zákon č. 254/2004 Sb., o omezení plateb v hotovosti
POSTAVENÍ RK A ZÁKLADNÍ POVINNOSTI V PROCESU AML
RK jako povinná osoba Realitní kancelář je povinnou osobou dle zákona jako osoba oprávněná k obchodování s nemovitostmi nebo ke zprostředkování obchodu s nimi, přičemž není rozhodující, zda tuto činnost jako předmět podnikání skutečně vykonává Vztahuje se i na obchodování nebo zprostředkování obchodu s nemovitostmi formou dražby
Systém vnitřních zásad AML Realitní kancelář musí vypracovat písemně systém vnitřních zásad, postupů s kontrolních opatření k naplnění povinností stanovených zákonem (dále jen systém vnitřních zásad AML ) RK nemusí vypracovat systém vnitřních zásad AML písemně, jestliže nezaměstnává další osoby nebo pro ni nepracují další osoby na základě jiného vztahu (AML povinnosti dle zákona vykonává např. pouze statutární orgán) RK nemusí vypracovat systém vnitřních zásad AML, pokud: smluvně vykonává činnost podléhající působnosti zákona pouze pro jednu jinou povinnou osobu řídí se systémem vnitřních zásad AML této jiné povinné osoby, v němž je její činnost dostatečně popsána
Systém vnitřních zásad AML Systém vnitřních zásad AML zahrnuje: podrobný demonstrativní výčet znaků podezřelých obchodů způsob identifikace klienta opatření k rozpoznání sankcionovaných subjektů a politicky exponovaných osob postupy pro provádění kontroly klienta postupy pro zpřístupnění údajů dozorovým orgánům pravidla a postupy pro oznámení podezřelého obchodu opatření, která vyloučí zmaření nebo podstatné ztížení výnosu z trestné činnosti
Systém vnitřních zásad AML Realitní kancelář nemusí zasílat Finančnímu analytickému úřadu Ministerstva financí (dále jen FAÚ MF ) systém vnitřních zásad AML ke kontrole při jeho přijetí ani při novelizaci Systém vnitřních zásad je předkládán FAÚ MF pouze na přímé vyžádání
Určení kontaktní osoby Realitní kancelář určí konkrétního zaměstnance (dále jen kontaktní osoba ) k plnění oznamovací povinnosti dle zákona a k zajišťování průběžného styku s FAÚ MF, pokud tyto činnosti nebude zajišťovat přímo statutární orgán Určení kontaktní osoby a případné změny je nutno neprodleně oznámit FAÚ MF Kontaktní osobou nesmí být zaměstnanec, který je odpovědný za uzavírání nebo vypořádávání obchodů
Informační povinnost Realitní kancelář je povinna na žádost FAÚ MF: sdělit ve stanovené lhůtě údaje o obchodech souvisejících s povinností identifikace nebo ohledně nichž je prováděno šetření předložit doklady o těchto obchodech nebo k nim umožnit přístup pověřeným zaměstnancům poskytnout informace o osobách, které se jakýmkoliv způsobem účastnily takových obchodů
Školení Realitní kancelář je povinna zajistit nejméně jedenkrát v průběhu 12 kalendářních měsíců proškolení: zaměstnanců osob, které se na její činnosti podílejí na základě jiné než pracovní smlouvy, pokud se tito zaměstnanci (tyto osoby) mohou při výkonu své (pracovní) činnosti setkat s podezřelými obchody Obsahem školení musí být zejména typologie a znaky podezřelých obchodů a postupy při zjištění podezřelého obchodu O účasti a obsahu školení je nutno vést evidenci, a to nejméně po dobu 5 let od jeho konání
POVINNOSTI RK SOUVISEJÍCÍ S REALIZACÍ OBCHODŮ
Identifikace a kontrola klienta Povinnost identifikace Klienta, jako protistranu obchodu nebo obchodního vztahu, je nutno identifikovat: před uskutečněním obchodu v hodnotě převyšující částku 1 000 EUR bez ohledu na hodnotu v případě vzniku obchodního vztahu Obchodem se rozumí jednání RK s jinou osobou, pokud takové jednání směřuje k nakládání s majetkem této jiné osoby nebo k poskytnutí služby této jiné osobě Obchodním vztahem se rozumí smluvní vztah mezi RK a jinou osobou, jehož účelem je nakládání s majetkem této jiné osoby nebo poskytování služeb této jiné osobě, jestliže je při vzniku smluvního vztahu zřejmé, že bude obsahovat opakující se plnění
Identifikace a kontrola klienta Identifikační údaje Identifikačními údaji se rozumí 1. u fyzické osoby všechna jména a příjmení rodné číslo, a nebylo-li přiděleno, datum narození místo narození pohlaví trvalý nebo jiný pobyt státní občanství jde-li o podnikající fyzickou osobu, též její obchodní firma, odlišující dodatek nebo další označení místo podnikání a identifikační číslo 2. u právnické osoby obchodní firma nebo název včetně odlišujícího dodatku nebo dalšího označení sídlo identifikační číslo nebo obdobné číslo přidělované v zahraničí
Identifikace a kontrola klienta Provádění identifikace První identifikace klienta, který je fyzickou osobou, a každé fyzické osoby jednající jménem klienta, který je právnickou osobou, je provedena za fyzické přítomnosti identifikovaného Při identifikaci klienta, který je: a) fyzickou osobou, jsou identifikační údaje zaznamenány a ověřeny z průkazu totožnosti, jsou-li v něm uvedeny, a dále jsou zaznamenány druh a číslo průkazu totožnosti, stát, popřípadě orgán, který jej vydal, a doba jeho platnosti; současně musí být ověřena shoda podoby klienta s vyobrazením v průkazu totožnosti b) právnickou osobou, jsou identifikační údaje zaznamenány a ověřeny z dokladu o existenci právnické osoby a současně je provedena identifikace fyzické osoby, která jejím jménem jedná v daném obchodu
Identifikace a kontrola klienta Provádění identifikace Je-li klient zastoupen na základě plné moci, provádí se identifikace zmocněnce a dále předložením plné moci Je-li klient zastoupen zákonným zástupcem, provádí se identifikace zákonného zástupce. Zákonný zástupce doloží identifikační údaje zastoupeného (rodný list, OP, také ústní sdělení) Jestliže RK při uzavírání obchodu má podezření, že klient nejedná svým jménem nebo že zastírá, že jedná za třetí osobu, vyzve klienta, aby doložil plnou moc
Identifikace a kontrola klienta Kontrola klienta Zákon ukládá vedle identifikace provádět také kontrolu klienta, a to před uskutečněním: jednotlivého obchodu v hodnotě 15 000 EUR nebo vyšší obchodu, na který se vztahuje povinnost identifikace obchodu s politicky exponovanou osobou Kontrola klienta zahrnuje: získání informací o účelu a zamýšlené povaze obchodu nebo obchodního vztahu zjištění skutečného majitele klienta, pokud je klientem právnická osoba přezkoumání zdrojů peněžních prostředků, které mají být v obchodu použity
Identifikace a kontrola klienta Skutečný majitel klienta definice pojmu Skutečným majitelem se u podnikatele rozumí 1. fyzická osoba, která fakticky nebo právně vykonává přímo nebo nepřímo rozhodující vliv na řízení nebo provozování obchodního závodu u tohoto podnikatele; nepřímým vlivem se rozumí vliv vykonávaný prostřednictvím jiné osoby nebo jiných osob, 2. fyzická osoba, která sama nebo na základě dohody s jiným společníkem nebo společníky disponuje více než 25 % hlasovacích práv tohoto podnikatele; disponováním s hlasovacími právy se rozumí možnost vykonávat hlasovací práva na základě vlastního uvážení bez ohledu na to, zda a na základě jakého právního důvodu jsou vykonávána, popřípadě možnost ovlivňovat výkon hlasovacích práv jinou osobou, 3. fyzické osoby jednající ve shodě, které disponují více než 25 % hlasovacích práv tohoto podnikatele, nebo 4. fyzická osoba, která je na základě jiné skutečnosti příjemcem výnosů z činnosti tohoto podnikatele
Identifikace a kontrola klienta Uchování údajů Identifikační údaje, kopie dokladů předložených k identifikaci, byly-li pořizovány, údaj o tom, kdo a kdy provedl první identifikaci klienta, a v případě zastupování originál nebo ověřenou kopii plné moci, uchovává RK po dobu 10 let od ukončení obchodního vztahu s klientem Údaje a doklady o obchodech spojených s povinností identifikace uchovává RK nejméně 10 let po uskutečnění obchodu nebo ukončení obchodního vztahu Lhůta podle předchozích odstavců začíná běžet prvním dnem kalendářního roku následujícího po roce, ve kterém byl uskutečněn poslední úkon obchodu známý RK
Prověrka klienta RK před vstupem do obchodního vztahu nebo před realizací obchodu musí prověřit, zda klient nebo jeho skutečný majitel je: a) osobou, vůči níž ČR uplatňuje mezinárodní sankce nebo b) politicky exponovanou osobou
Prověrka klienta Mezinárodní sankce Typy sankčních opatření Finanční sankce - zmrazení finančních prostředků nebo hospodářských zdrojů Konkrétní či obecná obchodní omezení - zákazy dovozu a vývozu zboží Zbrojní embargo - zastavení přísunu zbraní a dalšího vojenského materiálu a reguluje přeshraniční výměnu zboží a služeb v oblasti bezpečnostní politiky Omezení vstupu - víza nebo zákazy vstupu Sankce proti terorismu zákaz poskytovat přímo či nepřímo ekonomické zdroje a finanční aktiva fyzickým osobám, subjektům a organizacím Případná další opatření např.: diplomatické sankce, pozastavení spolupráce se třetí zemí, bojkot sportovních a kulturních akcí, zákaz letů
Prověrka klienta Mezinárodní sankce V podmínkách RK mohou mezinárodní sankce spočívat v omezení nebo zákazu ve vztahu k subjektu, na který se vztahují mezinárodní sankce, nebo osobě, na kterou se vztahují mezinárodní sankce: prodeje anebo umožnění jiného nakládání s českým zbožím subjektu, na který se vztahují mezinárodní sankce, nebo osobě, na kterou se vztahují mezinárodní sankce poskytování jakéhokoli plnění českou osobou ve prospěch subjektu, na který se vztahují mezinárodní sankce, nebo osoby, na kterou se vztahují mezinárodní sankce, jakož i uzavírání obchodů s nimi jakéhokoli poskytování peněžních prostředků nebo finančních anebo ekonomických zdrojů subjektu, na který se vztahují mezinárodní sankce, nebo osobě, na kterou se vztahují mezinárodní sankce jakékoli činnosti, která by podporovala anebo by mohla podporovat činnosti uvedené shora
Prověrka klienta Politicky exponovaná osoba definice pojmu Politicky exponovanou osobou se rozumí: fyzická osoba, která je ve významné veřejné funkci s celostátní působností, jako je například hlava státu nebo předseda vlády, ministr, náměstek nebo asistent ministra, člen parlamentu, člen nejvyššího soudu, ústavního soudu nebo jiného vyššího soudního orgánu, proti jehož rozhodnutí obecně až na výjimky nelze použít opravné prostředky, člen účetního dvora, člen vrcholného orgánu centrální banky, vysoký důstojník v ozbrojených silách nebo sborech, člen správního, řídicího nebo kontrolního orgánu obchodního závodu9) ve vlastnictví státu, velvyslanec nebo chargé d'affaires, nebo fyzická osoba, která obdobné funkce vykonává v orgánech Evropské unie nebo jiných mezinárodních organizací, a to po dobu výkonu této funkce a dále po dobu jednoho roku po ukončení výkonu této funkce, a která má bydliště mimo Českou republiku, nebo takovou významnou veřejnou funkci vykonává mimo Českou republiku fyzická osoba, která je k osobě uvedené shora ve vztahu manželském, partnerském anebo v jiném obdobném vztahu nebo ve vztahu rodičovském je k osobě uvedené shora ve vztahu syna nebo dcery nebo je k synovi nebo dceři osoby uvedené shora osobou ve vztahu manželském (zeťové, snachy), partnerském nebo v jiném obdobném vztahu
Neuskutečnění obchodu RK odmítne uskutečnění obchodu nebo uzavření obchodního vztahu v případě, že: klient se odmítne podrobit identifikaci klient odmítne doložit plnou moc klient neposkytne potřebnou součinnost při kontrole z jiného důvodu nelze provést identifikaci anebo kontrolu klienta osoba provádějící identifikaci nebo kontrolu má pochybnosti o pravdivosti informací poskytnutých klientem nebo o pravosti předložených dokladů RK neuskuteční obchod s osobou, vůči níž nebo vůči jejímuž skutečnému majiteli ČR uplatňuje mezinárodní sankce RK neuskuteční obchod s politicky exponovanou osobou, pokud jí není znám původ majetku užitého v obchodu Zaměstnanec RK neuskuteční obchod s politicky exponovanou osobou bez souhlasu bezprostředního nadřízeného nebo statutárního orgánu
Podezřelé obchody Podezřelým obchodem se rozumí obchod uskutečněný za okolností vyvolávajících podezření ze snahy o legalizaci výnosů z trestné činnosti nebo podezření, že v obchodu užité prostředky jsou určeny k financování terorismu, anebo jiná skutečnost, která by mohla takovému podezření nasvědčovat, a to pokud například: klient provádí platbu kupní ceny nemovitosti z několika různých účtů klient provádí převody majetku, které zjevně nemají ekonomický důvod (nákup nemovitosti a její následný bezprostřední prodej, často i se ztrátou) prostředky, s nimiž klient nakládá, zjevně neodpovídají povaze nebo rozsahu jeho podnikatelské činnosti nebo jeho majetkovým poměrům (viz kontrola původu a zdroje peněžních prostředků klienta) klient vykonává činnosti, které mohou napomáhat zastření jeho totožnosti nebo zastření totožnosti skutečného majitele klientem nebo skutečným majitelem je osoba ze státu, který nedostatečně nebo vůbec neuplatňuje opatření proti legalizaci výnosů z trestné činnosti a financování terorismu jsou pochybnosti o pravdivosti získaných identifikačních údajů o klientovi
Podezřelé obchody Zjistí-li RK v souvislosti se svou činností podezřelý obchod, oznámí to FAÚ MF bez zbytečného odkladu, nejpozději do 5 kalendářních dnů ode dne zjištění podezřelého obchodu Vyžadují-li to okolnosti případu, zejména hrozí-li nebezpečí z prodlení, oznámí RK podezřelý obchod neprodleně po jeho zjištění Pokud hrozí nebezpečí, že bezodkladným splněním příkazu klienta by mohlo být zmařeno nebo podstatně ztíženo zajištění výnosu z trestné činnosti nebo prostředků určených k financování terorismu, RK může splnit příkaz klienta týkající se podezřelého obchodu nejdříve po uplynutí 24 hodin od přijetí oznámení podezřelého obchodu FAÚ MF
Závěr Rekapitulace základních povinností: zpracování systému vnitřních zásad AML, určení kontaktní osoby pravidelné školení zaměstnanců a dalších osob identifikace a kontrola klienta rozpoznání sankcionovaných subjektů a politicky exponovaných osob odhalení a oznámení podezřelých obchodů Rizika: pokuta za správní delikt dle AML zákona do 10 mil. CZK pokuta za správní delikt dle sankčního zákona do 50 mil. CZK trestněprávní postih fyzické i právnické osoby s možným trestem zrušení právnické osoby peněžitý trest do 2 mil. CZK denní sazby reputační riziko