KRAJSKÝ ÚŘAD KRÁLOVÉHRADECKÉHO KRAJE Odbor ekonomický oddělení metodiky a kontroly SpZn: ČJ: Zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření Obec Velká Jesenice, IČ: 00273163 za rok 2013 Přezkoumání se uskutečnilo ve dnech: - 25.9.2013-17.3.2014 na základě písemné žádosti obce v souladu s ustanovením 42 odst. 1, zákona č. 128/2000 Sb., ve znění pozdějších předpisů. Předmět přezkoumání je určen zákonem č. 420/2004 Sb.,o přezkoumávání hospodaření územních samosprávných celků a dobrovolných svazků obcí. Místo provedení přezkoumání: Zástupci za obec: - Ing. Petr Jeništa - starosta - Klára Lebovičová - účetní Obec Velká Jesenice Velká Jesenice 200 552 24 Velká Jesenice Přezkoumání zahrnovalo ověření provedené výběrovým způsobem s přihlédnutím k významnosti: - dodržování povinností uložených zákonem č. 250/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech a dalšími právními předpisy upravujícími finanční hospodaření ÚSC, - souladu hospodaření s finančními prostředky ve srovnání s rozpočtem, - dodržení účelu poskytnuté dotace nebo návratné finanční výpomoci a podmínek jejich použití, - věcné a formální správnosti dokladů o přezkoumávaných operacích. Přezkoumání vykonali: - kontrolor pověřený řízením přezkoumání: Naďa Naglová - kontroloři: Ivana Marková Pivovarské nám. 1245 tel.: 495 817 615 (614) e-mail: nnaglova@kr-kralovehradecky.cz 1
A. Přezkoumané písemnosti Při přezkoumání hospodaření - Obec Velká Jesenice - byly přezkoumány následující písemnosti: Druh písemnosti Návrh rozpočtu Pravidla rozpočtového provizoria Rozpočtová opatření Rozpočtový výhled Popis písemnosti Návrh rozpočtu obce na rok 2013 byl v souladu s ustanovením 11 zákona č. 250/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů vhodným způsobem a po dobu stanovenou zákonem zveřejněn na úřední i elektronické desce od 19.2.2013. Hospodaření obce se do doby schválení rozpočtu řídilo pravidly rozpočtového provizoria schválenými dne 27.11.2012. Rozpočtové změny č. 3, 7 a 10 byly schváleny v zastupitelstvu dne 4.6., 17.9. a 17.12.2013. Změny rozpočtu č. 1, 2, 4-6, 8 a 9 byly provedeny starostou obce na základě schválené pravomoci od zastupitelstva ze dne 14.12.2010 a následně dány na vědomí zastupitelstvu. Rozpočtový výhled byl sestaven do roku 2019, projednán v zastupitelstvu dne 11.3.2013. Schválený rozpočet Rozpočet byl schválen v zastupitelstvu obce dne 11.3.2013 jako schodkový ve výši příjmů 7 558 400,- Kč a výdajů 10 781 750,- Kč s dofinancováním ve výši 3 223 350,- Kč, které tvoří přebytek finančních prostředků z minulých let a splátky úvěrů. Závaznými ukazateli byly stanoveny paragrafy. Stanovení závazných ukazatelů zřízeným organizacím Závěrečný účet Bankovní výpis Inventurní soupis majetku a závazků Doloženo písemné oznámení o poskytnutí příspěvku na provoz pro Základní školu a Mateřskou školu Velká Jesenice na rok 2013 ze dne 31.7.2013. Zastupitelstvo obce schválilo závěrečný účet spolu se zprávou o výsledku přezkoumání hospodaření obce za uplynulý kalendářní rok s vyjádřením souhlasu s celoročním hospodařením s výhradami dne 4.6.2013. Návrh závěrečného účtu byl vhodným způsobem zveřejněn na úřední desce i elektronicky od 25.4.2013. Závěrečný účet obsahoval údaje dle zákona. Zároveň byla dne 4.6.2013 schválena účetní závěrka za rok 2012. Česká národní banka výpisy č. 8, 9, 14,15 Komerční banka a.s. výpis č. 6, Česká spořitelna a.s. výpis č. 6, 30 Inventarizace majetku a závazků byla provedena k 31.12.2013 dle předloženého plánu inventur ze dne 30.12.2013 a dle příkazu k provedení inventarizace. Z provedené inventarizace byla vyhotovena závěrečná zpráva s tím, že nebyly shledány žádné rozdíly. Dále byly předloženy protokoly o zařazení a vyřazení majetku. Vzhledem k tomu, že ověřovatelé neměli možnost zúčastnit se provádění inventarizace u hmotného majetku obce, nemohou se vyjádřit k možnosti vzniku inventurních rozdílů v této oblasti. 2
Pokladní doklad Pokladní doklady za měsíc červen a září (doklad č. 544-564) mají patřičné náležitosti, jsou doloženy paragony a jsou shodné se zápisem v pokladní knize. Příjmy v hotovosti probíhají pokladní evidencí. V účetnictví je o příjmech a výdajích řádně účtováno v souladu se stanovenými účetními postupy a metodami. Pokladní kniha (deník) Pokladní kniha je vedena v písemné podobě. Příloha rozvahy 12/2013 Rozvaha 12/2013 Účetní deník 6/2013 Účetní doklad Byly kontrolovány účetní doklady za období červen a září. Doklady byly kontrolovány z hlediska náležitostí účetních dokladů, časové a věcné souvislosti, zaúčtování a zatřídění podle rozpočtové skladby. Výkaz pro hodnocení plnění 12/2013 rozpočtu Výkaz zisku a ztráty Výsledek hospodaření k 31.12.2013 činí po zdanění zisk ve Smlouvy a další materiály k přijatým účelovým dotacím Smlouvy nájemní Smlouvy o převodu majetku (koupě, prodej, směna, převod) výši 3 646 736,68 Kč. UZ 98 008 - dotace na volby prezidenta byla poskytnuta ve výši 23 500,- Kč, náklady činí 12 933,- Kč, nevyčerpané prostředky ve výši 10 567,- Kč byly uhrazeny dne 29.8.2013 UZ 98 071 - dotace na volby do Parlamentu ČR byla poskytnuta ve výši 23 500,- Kč, náklady činí 15 328,- Kč, nevyčerpané prostředky ve výši 8 172- Kč byly uhrazeny dne 13.1.2014 Královéhradecký kraj poskytl: - neinvestiční dotaci v celkové výši 90 000,- Kč na úroky z úvěru v rámci akce "Přístavba tělocvičny při ZŠ a úprava školní jídelny" a "Dofinancování dostavby splaškové kanalizace". Dle vyúčtování ze dne 14.1.2014 skutečné celkové náklady činí 106 521,23 Kč, podíl 50% dotace činí 53 260,- Kč, nevyčerpaná část dotace ve výši 36 740,- Kč byla uhrazena dne 14.1.2014 - neinvestiční dotace v celkové výši 97 520,- Kč na výdaje jednotek SDH - závěrečné vyúčtování bylo vyhotoveno dne 31.12.2013 - neinvestiční dotace v celkové výši 300 000,- Kč na realizaci projektu "Výměna oken a dveří ve společné budově Mateřské školy a obecního úřadu", závěrečné vyúčtování bylo vyhotoveno 31.12.2013 a následně odesláno poskytovateli Obec uzavřela dne 31.3.2013 Smlouvu o pronájmu nebytových prostor. Předmětem nájmu jsou prostory restaurace v tělocvičně na p.p.č 10/2 a 10/3 v k.ú. Velká Jesenice. Smlouva je uzavřená na dobu neurčitou. Záměr pronájmu byl zveřejněn od 7.1. do 24.1.2013. V roce 2013 zastupitelstvo obce schválilo majetkoprávní úkony, z nichž namátkou bylo zkontrolováno: - Kupní smlouva ze dne 12.7.2013 na koupi pozemku st.p.č. 3
248 a p.p.č. 17/2, schváleno na zasedání dne 25.6.2013 - Kupní smlouva na prodej pozemku p.č. 178/119, schváleno na zasedání dne 11.3. 2013, záměr prodeje byl zveřejněn od 8.2. do 11.3.2013 Informace o přijatých opatřeních (zák. 420/2004 Sb., 320/2001 Sb., apod.) Vnitřní předpis a směrnice Odpisový plán dlouhodobého majetku ze dne 30.3.2012 Směrnice č. 3/2011 o inventarizaci s účinností od 13.12.2011 Podpisové vzory ke schvalování účetních operací s platností od 4.3.2013 Výsledky kontrol zřízených Byl předložen protokol o výsledku kontroly Základní školy a organizací Zápisy z jednání zastupitelstva včetně usnesení Peněžní fondy obce (FRB, sociální, apod.) pravidla tvorby a použití Mateřské školy Velká Jesenice z 12.12.2013. Byly předloženy zápisy z jednání zastupitelstva ze dne 27.11.2012, 24.1., 11.3., 4.6.,25.6., 17.9. a 17.12.2013. Obec má zřízen fond údržby a obnovy infrastrukturního majetku vodovodů a kanalizací. 4
B. Zjištění ze závěrečného (jednorázového) přezkoumání Při přezkoumání hospodaření - Obec Velká Jesenice byly zjištěny následující méně závažné chyby a nedostatky: Předmět: Zákon č. 420/2004 Sb. 2 odst. 2 písm. h) účetnictví vedené územním celkem Právní předpis: Vyhláška č. 410/2009 Sb., kterou se provádějí některá ustanovení zákona č. 563/1991 Sb., o účetnictví, ve znění pozdějších předpisů, pro některé vybrané účetní jednotky 5 odst. 2 písm. a) - Ve výkazu zisku a ztráty se vykazují konečné zůstatky syntetických účtů nákladů a výnosů a výsledek hospodaření před zdaněním a výsledek hospodaření běžného účetního období účetní jednotky k okmažiku sestvení mezitímní účetní závěrky nebo k rozvahovému dni, a to ve stavu za běžné účetní období ve dvou sloupcích 1. za hlavní činnost účetní jednotky a 2. za hospodářskou činnost účetní jednotky o Hospodářská činnost nebyla ve Výkazu zisku a ztráty k 31.12.2013 vykázána odděleně. 69 - Územní celek chybně použil metodu časového rozlišení. o Obec nepoužila metodu časového rozlišení u spotřeby elektrické energie zápisem 502/389. Právní předpis: Zákon č. 563/1991 Sb., o účetnictví, ve znění pozdějších předpisů 3 odst. 1 - Územní celek neúčtoval o skutečnostech, které jsou předmětem účetnictví, do období, s nímž tyto skutečnosti věcně a časově souvisí. o Příjmový pokladní doklad č. 544 z 2.9.2013 obsahoval stvrzenky za období srpen a září. Právní předpis: ČÚS 701 708 ( 36 odst. 1 zákona o účetnictví) ČÚS 703 - Územní celek nedodržel postupy účtování transferů. o Dotace na úroky z úvěru podléhající vypořádání byla chybně zaúčtována přímo na účet 672 v plné výši, tj. 90 000,- Kč. Dle předloženého vyúčtování však podíl dotace dle skutečných nákladů činí 53 620,- Kč. o Využitá dotace na volby do Parlamentu ČR ve výši 15 328,- Kč nebyla zaúčtovaná na účet 672. ČÚS 704 bod 8 - Územní celek nedodržel postupy účtování o fondech. o Kontrolou bylo zjištěno, že nebylo proúčtováno povýšení fondu na obnovu vodohospodářského majetku přes účet 419. byly zjištěny následující závažné chyby a nedostatky: Předmět: Zákon č. 420/2004 Sb. 2 odst. 2 písm. h) účetnictví vedené územním celkem Právní předpis: Zákon č. 563/1991 Sb., o účetnictví, ve znění pozdějších předpisů 29 odst. 1 - Územní celek inventarizací neověřil, zda skutečný stav odpovídá stavu v účetnictví. o Inventurní soupis účtu 028 Drobný dlouhodobý hmotný majetek neodpovídá stavu v účetnictví. 5
C. Plnění přezkoumání Plnění opatření k odstranění nedostatků zjištěných a) při přezkoumání hospodaření územního celku za předchozí roky byly zjištěny následující méně závažné chyby a nedostatky: Právní předpis: ČÚS 701 708 ( 36 odst. 1 zákona o účetnictví) ČÚS 703 - Územní celek nedodržel postupy účtování transferů. (napraveno) o Neinvestiční dotace poskytnuté a profinancované v roce 2012 ve výši 41 440,- Kč nebyly zaúčtovány do výnosů zápisem 388/672. - Nedostatek byl odstraněn dokladem č. 700015 ze dne 1.7.2013. Nebyly zjištěny závažné chyby a nedostatky. b) při dílčím přezkoumání nebyly zjištěny chyby a nedostatky. 6
D.Závěr I. Při přezkoumání hospodaření - Obec Velká Jesenice - za rok 2013 byly zjištěny méně závažné chyby a nedostatky ( 10 odst. 3 písm. b) zákona č. 420/2004 sb.): Předmět: Zákon č. 420/2004 Sb. 2 odst. 2 písm. h) účetnictví vedené územním celkem Právní předpis: Vyhláška č. 410/2009 Sb., kterou se provádějí některá ustanovení zákona č. 563/1991 Sb., o účetnictví, ve znění pozdějších předpisů, pro některé vybrané účetní jednotky 5 odst. 2 písm. a) - Ve výkazu zisku a ztráty se vykazují konečné zůstatky syntetických účtů nákladů a výnosů a výsledek hospodaření před zdaněním a výsledek hospodaření běžného účetního období účetní jednotky k okmažiku sestvení mezitímní účetní závěrky nebo k rozvahovému dni, a to ve stavu za běžné účetní období ve dvou sloupcích 1. za hlavní činnost účetní jednotky a 2. za hospodářskou činnost účetní jednotky o Hospodářská činnost nebyla ve Výkazu zisku a ztráty k 31.12.2013 vykázána odděleně. 69 - Územní celek chybně použil metodu časového rozlišení. o Obec nepoužila metodu časového rozlišení u spotřeby elektrické energie zápisem 502/389. Právní předpis: Zákon č. 563/1991 Sb., o účetnictví, ve znění pozdějších předpisů 3 odst. 1 - Územní celek neúčtoval o skutečnostech, které jsou předmětem účetnictví, do období, s nímž tyto skutečnosti věcně a časově souvisí. o Příjmový pokladní doklad č. 544 z 2.9.2013 obsahoval stvrzenky za období srpen a září. Právní předpis: ČÚS 701 708 ( 36 odst. 1 zákona o účetnictví) ČÚS 703 - Územní celek nedodržel postupy účtování transferů. o Dotace na úroky z úvěru podléhající vypořádání byla chybně zaúčtována přímo na účet 672 v plné výši, tj. 90 000,- Kč. Dle předloženého vyúčtování však podíl dotace dle skutečných nákladů činí 53 620,- Kč. o Využitá dotace na volby do Parlamentu ČR ve výši 15 328,- Kč nebyla zaúčtovaná na účet 672. ČÚS 704 bod 8 - Územní celek nedodržel postupy účtování o fondech. o Kontrolou bylo zjištěno, že nebylo proúčtováno povýšení fondu na obnovu vodohospodářského majetku přes účet 419. byly zjištěny závažné chyby a nedostatky ( 10 odst. 3 písm. c) zákona č. 420/2004 sb.): c2) neprůkazné o Územní celek inventarizací neověřil, zda skutečný stav odpovídá stavu v účetnictví. 7
II. Při přezkoumání hospodaření - Obec Velká Jesenice - za rok 2013 se neuvádí žádná rizika dle 10 odst. 4 písm. a) zákona č. 420/2004 Sb. III. Při přezkoumání hospodaření - Obec Velká Jesenice - za rok 2013 Byly zjištěny dle 10 odst. 4 písm. b) následující ukazatele: a) podíl pohledávek na rozpočtu územního celku 0,12 % b) podíl závazků na rozpočtu územního celku 9,09 % c) podíl zastaveného majetku na celkovém majetku územního celku 2,62 % 8
Královéhradecký kraj dne 17.3.2014 14:15:23 Podpisy kontrolorů:...... Naďa Naglová kontrolor pověřený řízením přezkoumání.... Ivana Marková kontrolor V kontrolovaném období územní celek dle prohlášení statutárního zástupce, nevložil žádné peněžité či nepeněžité vklady do právnických osob, neobdržel žádné dotace z národního fondu, nehospodařil s majetkem státu, neručil za závazky jiných osob, neuzavřel směnnou, darovací, zástavní smlouvu, smlouvu o sdružení peněžních prostředků a majetkových hodnot, smlouvu o úvěru, nerealizoval žádnou akci, která by měla povahu veřejné zakázky ve smyslu zákona č. 137/2006 Sb., nepořídil ani neprodal žádný finanční majetek. S obsahem návrhu zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření - Obec Velká Jesenice - o počtu 10 stran byl seznámen a jeho stejnopis číslo 1 obdržel... Dne 17.3.2014 9
Rozdělovník : Stejnopis Počet výtisků Předáno Převzal 1 1 Velká Jesenice Ing. Petr Jeništa 2 1 Královéhradecký kraj Naďa Naglová Tato zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření je návrhem zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření, přičemž konečným zněním zprávy se stává okamžikem marného uplynutí lhůty stanovené v 6 odst. 3 písm. 1) zákona č. 420/2004 Sb., k podání písemného stanoviska kontrolorovi pověřenému řízením přezkoumání na adresu Krajského úřadu Královéhradeckého kraje. Tento návrh zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření obsahuje i výsledky konečného dílčího přezkoumání. Poznámka: Územní celek je ve smyslu ustanovení 13 odst. 1 písm. b) zákona č. 420/2004 Sb., povinen přijmout opatření k nápravě chyb a nedostatků uvedených v této zprávě o výsledku přezkoumání hospodaření a podat o tom písemnou informaci příslušném přezkoumávajícímu orgánu (Královéhradecký kraj, Pivovarské náměstí 1245/, 500 03 Hradec Králové), a to nejpozději do 15 dnů po projednání této zprávy spolu se závěrečným účtem v orgánech územního celku. Územní celek je dále ve smyslu ustanovení 13 odst. 2 zákona č. 420/2004 Sb., povinen v informacích podle ustanovení 13 odst. 1 písm. b) téhož zákona uvést lhůtu, ve které podá příslušnému přezkoumávajícímu orgánu písemnou zprávu o plnění přijatých opatření a v této lhůtě příslušnému přezkoumávajícímu orgánu uvedenou zprávu zaslat. Za nesplnění těchto povinností lze uložit územnímu celku dle ustanovení 14 písm. f), g), h) zákona č. 420/2004 Sb., pořádkové pokuty až do výše 50 000 Kč v jednom případě. 10