2) informace o účetních zásadách, metodách oceňování a způsobech odpisování 3) doplňující informace k rozvaze a k výkazu zisku a ztráty je třeba vysvětlit každou významnou položku či skupinu položek, pohledávky a závazky po splatnosti, pronájem majetku, zatížení majetku zástavním právem či věcným břemenem, za předpokladu, že účetní jednotka pro sestavení výkazu zisku a ztráty používá účelové členění provozních nákladů, musí v příloze uvést druhové členění provozních nákladů a výnosů. 4) informace o propojených osobách údaje o fyzických a právnických osobách, které mají podstatný či rozhodující vliv s uvedením výše vkladu v procentech, obchodní firma a sídlo účetních jednotek, v nichž má účetní jednotka podstatní nebo rozhodující vliv s uvedením výše podílu na základním kapitálu těchto obchodních společností (či družstev), výše vlastního kapitálu a výše výsledku hospodaření za poslední účetní u těchto obchodních společností (či družstev), dohody mezi společníky, které zakládají rozhodovací práva bez ohledu na výši podílu na základním kapitálu u obchodních společností (či družstev). 5) informace o půjčkách a úvěrech je třeba uvést úrokové sazby a hlavní podmínky. 6) další informace průměrný přepočtený počet zaměstnanců během účetního a z toho členů řídících orgánů a uvedení osobních nákladů, jež byly na zaměstnance vynaloženy (je třeba uvést jen úhrnné údaje), informace o uzavření ovládacích smluv či smluv o převodech zisku a zveřejnění informace, jaké povinnosti z tohoto vyplývají. PŘÍKLAD Ilustrace přílohy 1. Obecné údaje o účetní jednotce Název: IČO: Sídlo: Právní forma: Rozhodující předmět činnosti: vzniku společnosti: 1.1. Osoby s více než 20 % podílem na základním kapitálu účetní jednotky: 1 2 3 Osoba Sídlo Podíl v účetním (v %) m m 1.2. Změny a dodatky 1.2.1. Změny v obchodním rejstříku za uplynulé účetní : Změna 108
3. ÚČETNÍ ZÁVĚRKA 1600 1.2.2. Dodatky v obchodním rejstříku za uplynulé účetní : Dodatek 1.4. Statutární a dozorčí orgány účetní jednotky: Funkce Příjmení, jméno, tituly 1.5. Podniky, v nichž má účetní jednotka více než 20 % na základním kapitálu Název Sídlo Podíl na základním kapitálu Základní kapitál společnosti Výsledek hospodaření 1.6. Smluvní dohody mezi společníky (akcionáři), jež zakládají rozhodovací práva: 1.7. Informace o personální oblasti Průměrný počet zaměstnanců Zaměstnanci z toho řídící pracovníci 109
Osobní náklady na zaměstnance Odměny statutárních orgánů Odměny dozorčích orgánů Zaměstnanci z toho řídící pracovníci 1.8. Poskytnutá plnění 1.8.1. Poskytnuté půjčky Poskytnuté půjčky z toho bývalým členům Společníci (akcionáři) Členové statutárních orgánů Členové dozorčích orgánů Členové řídících orgánů Celkem 1.8.2. Poskytnuté úvěry Společníci (akcionáři) Členové statutárních orgánů Členové dozorčích orgánů Členové řídících orgánů Celkem Poskytnuté úvěry z toho bývalým členům 1.8.3. Poskytnuté záruky Poskytnuté záruky z toho bývalým členům Společníci (akcionáři) Členové statutárních orgánů Členové dozorčích orgánů Členové řídících orgánů Celkem 1.8.4. Ostatní poskytnutá plnění (např. bezúplatné předání k užívání osobních automobilů nebo jiných movitých či nemovitých věcí, platby důchodového připojištění, služby poskytované účetní jednotkou, atp.) Ostatní plnění z toho bývalým členům Společníci (akcionáři) Členové statutárních orgánů Členové dozorčích orgánů Členové řídících orgánů Celkem 110
3. ÚČETNÍ ZÁVĚRKA 1600 2. Použité účetní metody, obecné účetní zásady, způsoby oceňování 2.1. Způsoby účtování a oceňování 2.1.1. Způsob oceňování dlouhodobého majetku při pořízení Ocenění k rozvahovému dni 2.1.2. Způsob stanovení reprodukční pořizovací ceny majetku Způsob stanovení RPC 2.1.3. Způsob oceňování zásob Ocenění při pořízení při vyskladnění k rozvahovému dni 2.1.4. y vedlejších pořizovacích nákladů 2.1.5. Způsob účtování zásob Způsob účtování 2.1.6. Podstatné změny ve způsobu účtování a oceňování Změna Odůvodnění změny Dopad na výkazy 2.1.7. Metodika stanovení opravných položek Způsob stanovení 111
2.2. Odpisy dlouhodobého majetku Metoda odpisování majetku účetní odpis daňový odpis 2.3. Způsob přepočítávání cizích měn na českou měnu 2.3.1. Použitý směnný kurs pevný kurs aktuální denní kurs ANO Použití NE 2.3.2. Způsob aktualizace směnného kursu 3. Doplňující informace k účetním výkazům 3.1. Události po rozvahovém dni události Rozvaha Dopad na výkazy Výkaz zisku a ztráty 3.2. Doplňující informace k dlouhodobému majetku 3.2.1. Dlouhodobý nehmotný majetek Pořizovací cena Oprávky Zůstatková cena Přírůstky Úbytky 3.2.2. Dlouhodobý hmotný majetek Pořizovací cena Oprávky Zůstatková cena Přírůstky Úbytky 112
3. ÚČETNÍ ZÁVĚRKA 1600 3.2.3. pořízený formou leasingu 3.2.3.1. Finanční leasing Doba leasingu zahájení Předpokládané datum ukončení Splátky Zbývá splatit celkem Uhrazeno do 1 roku nad 1 rok Doba leasingu zahájení Předpokládané datum ukončení Splátky Zbývá splatit celkem Uhrazeno do 1 roku nad 1 rok 3.2.3.2. Operativní leasing Doba leasingu zahájení Předpokládané datum ukončení Výše roční splátky Doba leasingu zahájení Předpokládané datum ukončení Výše roční splátky 3.2.4. neuvedený v rozvaze Pořizovací cena Přírůstky Úbytky 113
3.2.5. Hmotný majetek zatížený zástavním právem či věcným břemenem Hodnota majetku Zástavní právo Období 3.2.6. Dlouhodobý majetek s výrazně vyšším tržním oceněním než je účetní ocenění Tržní hodnota Účetní hodnota Rozdíl 3.2.7. Dlouhodobé majetkové cenné papíry a majetkové účasti Emitent Počet CP Podíl v Kč v % Ocenění Hodnota podílu 3.3. Doplňující informace k zúčtovacím vztahům 3.3.1. Pohledávky 3.3.1.1. Pohledávky po lhůtě splatnosti pohledávky z obch. styku jiné pohledávky Po lhůtě splatnosti do 30 dnů do 60 dnů do 90 dnů do 180 dnů do 1 roku nad 1 rok pohledávky z obch. styku jiné pohledávky Po lhůtě splatnosti do 30 dnů do 60 dnů do 90 dnů do 180 dnů do 1 roku nad 1 rok 114
3. ÚČETNÍ ZÁVĚRKA 1600 3.3.1.2. Pohledávky k podnikům ve skupině Obchodní partner Výše pohledávky Splatnost pohledávky 3.3.1.3. Pohledávky kryté dle zástavního práva pohledávky Výše pohledávky 3.3.1.4. Podmíněné pohledávky podmíněné Výše pohledávky pohledávky 3.3.2. Závazky 3.3.2.1. Závazky po lhůtě splatnosti závazky z obch. styku jiné závazky Po lhůtě splatnosti do 30 dnů do 60 dnů do 90 dnů do 180 dnů do 1 roku nad 1 rok závazky z obch. styku jiné závazky Po lhůtě splatnosti do 30 dnů do 60 dnů do 90 dnů do 180 dnů do 1 roku nad 1 rok 3.3.2.2. Závazky k podnikům ve skupině Výše závazku Splatnost závazku Obchodní partner 115
3.3.2.3. Závazky kryté dle zástavního práva závazku Výše závazku 3.3.2.4. Podmíněné závazky podmíněného závazku Výše závazku 3.3.3. Rezervy Počáteční stav Tvorba Čerpání Konečný stav 3.3.4. Odložená daň Titul Odložená daňová pohledávka Odložený daňový závazek 3.4. Doplňující informace k vlastnímu kapitálu 3.4.1. Změny vlastního kapitálu Položka Počáteční stav Zvýšení Snížení Konečný stav Základní kapitál Emisní ážio Kapitálové fondy Fondy z přecenění Rezervní fondy Ostatní fondy ze zisku Nerozdělený zisk Neuhrazená ztráta VH ho Celkem 116
3. ÚČETNÍ ZÁVĚRKA 1600 3.4.2. Rozdělení výsledku hospodaření (zisk/ztráta) rozdělení zisku Položka Běžné (návrh) Minulé Výsledek hospodaření Příděl rezervnímu fondu Výplata dividend (podílů na zisku) Příděl ostatním fondům Úhrada ztráty minulých let Zvýšení základního kapitálu Nerozdělený zisk Zůstatek 0 0 úhrada ztráty Položka Běžné (návrh) Minulé Výsledek hospodaření Úhrada z rezervního fondu Úhrada ztráty společníky Úhrada z nerozděleného zisku Snížení základního kapitálu Neuhrazená ztráta Zůstatek 0 0 3.4.3. Informace o základním kapitálu akciová společnost akcie Počet akcií Nominální hodnota Nesplacené vklady Termín splatnosti společnost s ručením omezeným Společník s.r.o. Podíl Nesplacené vklady Termín splatnosti 117
družstvo Počet členů Členské vklady zapsané do OR Členské vklady nezapsané do OR 3.5. Doplňující informace k výsledkovým položkám 3.5.1. Výnosy z činnosti Výnos Tržby za vlastní výrobky Tržby za služby Tržby za zboží Jiné provozní výnosy Finanční výnosy Výnosy celkem Celkem ČR Zahraničí 3.5.2. Provozní náklady v členění dle druhu (pouze za předpokladu, že účetní jednotka sestavuje Výkaz zisku a ztráty za použití účelového členění nákladů) Položka Běžné Minulé Náklady na prodané zboží Spotřeba materiálu a energie Služby Mzdové náklady Odměny členům orgánů a družstva Náklady na sociální zabezpečení a zdravotní pojištění Sociální náklady Daně a poplatky Odpisy dlouhodobého nehmotného a hmotného majetku Zůstatková cena prodaného dlouhodobého majetku Prodaný materiál Změna stavu rezerv a opravných položek v provozní oblasti a komplexních nákladů příštích Převod provozních nákladů Provozní náklady celkem 3.6. Výzkum a vývoj činnosti Výzkum/vývoj Výdaje 118