AUDIT KORREKT s.r.o., Tavolníkova 2013/II, 142 00 Praha 4,Krč,OR MěS Praha oddíl C, vložka 52299 Příloha Zprávy o výsledcích přezkoumání hospodaření roku 2010 Města Rousínov Ověřované město Příjemce Ověření provedla Místo kontroly : Město Rousínov : Ing. František Havíř, starosta : Ing. Zdeňka Cahlíková, auditorka číslo osvědčení KAČR 1345 : Město Rousínov, Sušilovo nám.56, 683 01 Rousínov Datum kontroly : 22.-23.09., 07.12. 2010 18.1., 21., 29.-30.03. 2011 Datum projednání zprávy : 30. 03. 2011 Místo projednání zprávy : Rousínov Datum vyhotovení zprávy : 30. 03. 2011 Místo vyhotovení zprávy : Rousínov
Obsah Oddíl I Smlouva 3 Oddíl II Vstupní údaje o městu 3 Oddíl III Legislativní rámec 3 Oddíl IV Opatření doporučená ve zprávách o průběžném přezkoumání hospodaření 3 Oddíl V Bilanční kontinuita 3 Oddíl VI Přezkoumání plnění příjmů a výdajů rozpočtu 4 Oddíl VII Schvalování návrhu rozpočtu 5 Oddíl VIII Ukazatel dluhové služby 5 Oddíl IX Čerpání účelových prostředků a jejich vypořádání 5 Oddíl X Hospodářská činnost 7 Oddíl XI Zřízené příspěvkové organizace,organizační složky 7 Oddíl XII Sdružování finančních prostředků 8 Oddíl XIII Významné soudní spory 8 Oddíl XIV Účetní závěrka 8 Oddíl XV Inventarizace (vč.zástav, věcných břemen a závazků vůči třetím osobám) 8 Oddíl XVI Vnitřní kontrolní systém 12 Oddíl XVII Veřejné zakázky 12 Oddíl XVIII Závěr 12 2
Oddíl I Smlouva Dle smlouvy ze dne 30. 06. 2008 o přezkoumání hospodaření Města Rousínov za rok 2010 uzavřené mezi Městem ROUSÍNOV a společností AUDIT KORREKT s.r.o. Praha 10 bylo provedeno přezkoumání hospodaření. Oddíl II Vstupní údaje o městu Název subjektu: Město Rousínov Adresa: Sušilovo nám. 56, 683 01 Rousínov Právní forma: obec Datum vzniku: 01.01.1980 IČ: 00 29 22 81 Oddíl III Legislativní rámec Přezkoumání hospodaření města bylo provedeno na základě zákona o obcích č. 128/2000 Sb., zákona o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů č. 250/2000 Sb., zákona o účetnictví 563/1991 Sb., zákona o zadávání veřejných zakázek č. 137/2006 Sb., zákona 420/2004 Sb. o přezkoumávání hospodaření územních samosprávných celků a dobrovolných svazků obcí, zákona o auditorech a Komoře auditorů České republiky 93/2009 Sb., platných auditorských směrnic, z hlediska rozpočtu schváleného zastupitelstvem města. Oddíl IV Opatření doporučená ve zprávách o průběžném přezkoumání hospodaření V rámci průběžného ověřování jednotlivých okruhů byly zpracovány a předány 2 právy z dílčích přezkoumání, které obsahovaly zprávy z kontrolních okruhů v celkovém počtu 10. Dále byly zpracováno 6 zpráv z dalších z kontrolních okruhů. Nebyla uložena opatření. Dílčí doporučení byla provedena. Doplnění záznamů bylo zajištěno. Oddíl V Bilanční kontinuita Při porovnání počátečních zůstatků v rozvaze k 01.01.2010 a konečných zůstatků k 31.12.2009 nebylo zjištěno porušení bilanční kontinuity. Bilanční kontinuita byla dodržena. 3
Oddíl VI Přezkoumání plnění příjmů a výdajů rozpočtu 1. Plnění rozpočtu podle finančního výkazu Tabulka č. 1 Příjmy Třída Typ příjmu Schválený Upravený Skutečnost k 31.12.2010 1 Daňový 40,927.900 75,473.800 75,489.566,50 2 Nedaňový 669.700 2,111.800 2,165.987,51 3 Kapitálové 0 4,267.400 4,296.700,00 4 Dotace 19,549.400 57,136,500 228,376.378,17 Celkem 61,147.000 138,989.500 310,328.632,18 konsolidace 0 0 171,240.536,06 Celkem po konsolidaci 61,147.000 138,989.500 139,088.096,12 Tabulka č. 2 Výdaje Třída Typ výdaje Schválený Upravený Skutečnost k 31.12.2010 5 Běžné 42,378.000 48,700.000 218,440.682,81 6 Kapitálové 38,769.000 49,813.000 45,145.799,91 Celkem 81,147.000 98,513,000 265,079.004,79 Konsolidace 0 0 171,240.536,06 Celkem po konsolidaci 81,147.000 98,513,000 93,838.468,73 Tabulka č. 3 Saldo příjmů a výdajů po konsolidaci Typ Schválený Upravený Skutečnost k 31. 12. 2010 Příjmy celkem po konsolidaci 61,147.000 138,989.500 139,088.096,12 Výdaje celkem po konsolidaci 81,147.000 98,513,000 93,838.468,73 Saldo příjmů a výdajů po konsolidaci -20,000.000 + 40,476.500 + 45,249.627,39 Tabulka č. 4 Financující operace Č. Typ Položky 8113 Krátkodobě přijaté půjčené prostředky 8115 Změna stavu krátkodobých prostředků na bankovních účt 8117 Aktivní kr.operace řízení likvidity Schválený Upravený Skutečnost k 31. 12. 2010 0 0 0 + 20,000.000-40,476.500-45,249.627,39 0 0 0 8127 Aktivní dl.operace řízení 0 0 0 likvidity 8902 Nerealizované urz.rozdíly 0 0 0 Financování celkem + 20,000.000-40,476.500-45,249.627,39 4
Rozpočet města za rok 2010 byl sestaven jako vyrovnaný. Původní schodkový byl vyrovnán financujícími operacemi. Skutečnost přebytku bez vlivu financování ve výši Kč 45,249.627,39 je proti rozpočtovanému přebytku bez vlivu financování po změnách ve výši Kč 40,476.500,00 vyšší o 4,773 127,39 Kč. Příjmy byly vyšší o Kč 98 596,12 a výdaje byly nižší o Kč 4,674.531,27. Rozpočet byl sestaven v předepsaném členění dle rozpočtové skladby. Rozborem struktury plnění příjmů a výdajů rozpočtu lze konstatovat, že byl sestaven dle reálných předpokladů a skutečnost se od něj výrazným způsobem neodlišovala, vyjma neuskutečněných akcí. Oddíl VII Schvalování návrhu rozpočtu Rozpočet byl zveřejněn a projednán v souladu se zákonem č. 250/2000 Sb. Rozpočtové provizorium bylo schváleno v ZM dne 14.12.2009. Rozpočet vyvěšen 08.02.2010 a sňat 24.02.2010, schválen ZM 24.02.2010 Všechna rozpočtová opatření provedená městem byla schválená a zapojená do rozpočtu. Celkem bylo schváleno 6 rozpočtových opatření v následující výši: Příjmy + 77,842.500 Výdaje - 17,366.000 Financování - 60,476.500 Rozpočtový výhled byl projednán ZM dne 24.02.2010 na rok 2011 2012. Oddíl VIII Ukazatel dluhové služby Dluhová služba vyjadřuje závazek obce plnit svými příjmy závazky z úvěrů a půjček (úroky, splátky jistin, leasingu). Ukazatel dluhové služby vyjadřuje podíl splátek jistin úvěrů, půjček, leasingů, zaplacených úroků k daňovým, nedaňovým příjmům a dotacím. Ukazatel dluhové služby za rok 2010 činí 0,00 %, což v porovnání s maximálně možnou mezí (za uvedenou mez lze považovat hodnotu do 30%) dokumentuje příznivý stav tohoto ukazatele. Oddíl IX Čerpání účelových prostředků a jejich vypořádání 5
UZ dotace čerpání Rozdíl Kč 98005 23 232,00 23 232,00 0,00 98071 204 500,00 210 530,90 6 030,90 98187 204 000,00 187 957,90-16 042,10 13306 2 200 000,00 2 055 215,00-144 785,00 14004 27 838,00 27 838,00 0,00 00551 50 000,00 50 000,00 0,00 00551 56 000,00 56 000,00 0,00 17007 15 344,72 15 344,72 0,00 17007 16 952,91 16 952,91 0,00 15319 222,53 222,53 0,00 15370 35 625,01 35 625,01 0,00 34002 50 000,00 50 000,00 0,00 90001 2 095,57 2 095,57 0,00 90001 13,09 13,09 0,00 4150000 484 900,00 484 900,00 0,00 4150000 264 562,15 264 562,15 0,00 13234 57 000,00 57 000,00 0,00 86001 108 766,77 108 766,77 0,00 86005 1 232 690,13 1 232 690,13 0,00 00363 53 550,00 53 550,00 0,00 00342 300 000,00 300 000,00 0,00 17883 27 891,30 27 891,30 0,00 17789 1 385 642,00 1 385 642,00 0,00 15827 1 385 577,35 1 385 577,35 0,00 15835 5 642 426,82 5 642 426,82 0,00 90877 331 907,46 331 907,46 0,00 90877 81 504,55 81 504,55 0,00 4150000 294 700,00 294 700,00 0,00 86501 2 879 637,33 2 879 637,33 0,00 86505 32 635 889,82 32 635 889,82 0,00 6
Čerpání dotace z r. 2009 00229 5 000,00 5 000,00 0,00 00221 100 000,00 100 000,00 0,00 Vracení Ve finančním vypořádání Kč datum vrácení - 16 042,10 01. 02. 2011-144 785,00 01. 02. 2011 Požadování: Ve finančním vypořádání Kč 6 030,90 Prověřena účelovost čerpání finančních prostředků u vybraných tří dotačních titulů. Nebyly zjištěny nesrovnalosti. Oddíl X Hospodářská činnost Město provozuje hospodářskou činnost. Náklady v tis. Kč 515 057,13 Výnosy v tis. Kč 645 495,94 Výsledek hospodaření před zdaněním v tis. Kč 130 438,81 Daň z příjmu v tis.kč 103 220 Výsledek hospodaření po zdanění v tis. Kč 27 218,81 Oddíl XI Zřízené příspěvkové organizace a organizační složky 1. Seznam příspěvkových organizací 7
Výše příspěvku a dotace v Kč Název Založena město Městské služby 29.09.1993 13,578.000,00 Rousínov ZŠ Rousínov 01.01.2001 2,482.000,00 MŠ Rousínov 01.01.2001 1,829 800,00 ZUŠ Rousínov 01.01.2001 565.000,00 Celkem poskytnuté příspěvky zřízeným PO 18,454 800,00 2. Zřizovací listiny Zřizovací listiny vč. Živnostenských listů na povolenou podnikatelskou činnost Městských služeb Rousínov založeny v sídle příspěvkové organizace,zřizovací listiny i v sídle města. 3. Seznam organizačních složek Název Zřízena dne Jednotka sboru dobrovolných hasičů Rousínov 01.01.2001 Oddíl XII Sdružování finančních prostředků V roce 2010 byla realizována akce formou sdružování finančních prostředků s jinými subjekty. Smlouvy o spolupráci s dalšími 12 obcemi za účelem nákupu alkoholtestru pro PČR.e Obec Tučapy uhradila příspěvek ve výši Kč 2 500,- v 1/2010. Byl zakoupen alkoholtestr, který byl darován PČR. Oddíl XIII Významné soudní spory Organizace v roce 2010 nevede významnější soudní spory. Oddíl XIV Účetní závěrka 1. Ověření závěrkových prací dle harmonogramu. 8
Závěrkové práce byly prováděny v souladu s vnitřní ekonomicko-organizační směrnicí. 2. Účetní doklady Ověření z hlediska formálních náležitostí, vazba na hlavní knihu, kontrola účtování bylo prováděno při průběžných kontrolách (kontrola účtování, správné zatřiďování do položek a paragrafů rozpočtové skladby atd.). Nebyly zjištěny nedostatky z hlediska předepsaných náležitostí. 3. Faktury přijaté a vydané Kontrola přijatých a vydaných faktur byla provedena při průběžných kontrolách (kontrola účtování, správné zatřiďování do položek a paragrafů rozpočtové skladby atd.). Dílčí připomínky k některým přijatým fakturám byly zohledněny a údaje doplněny. 4. Evidence a způsob vymáhání nedoplatků Organizace pravidelně vyhodnocuje a vymáhá pohledávky po lhůtě splatnosti. Oddíl XV Inventarizace Inventarizace majetku a závazků probíhala dle vnitřní ekonomicko-organizační směrnice a plánu činnosti ústřední inventarizační komise. Fyzické inventury byly prováděny k datu 31.12.2010. Dokladové inventarizace byly prováděny k datu 31.12. 2010. 1. Majetek třídy 0 dle syntetických účtů Účet Název Účetní=fyzický - dokladový stav Kč 013 Software 466.755,50 018 DDNM 740.562,16 019 Ost.dl.majetek 1,331.541,50 021 Stavby 226,832.312,46 022 SMVaSM 10,362.127,24 025 PCTP 0 028 DDHM 7,180.462,07 031 Pozemky 50,780.601,70 041 PDNM 190.400,00 042 PDHM 87,765.460,29 069 Ost.dl.fin.majetek 90,815.166,20 462 Poskyt.návrat.fin.výp. 1,244.000,00 Celkem Stálá aktiva 477,709.389,12 9
Majetek třídy 1 dle syntetických účtů Účet Název Účetní=fyzický - dokladový stav Kč 112 MS 0 2. Zjištěné nedostatky u fyzických inventarizací: nejsou Doložen výpis z Katastru nemovitostí ze dne 03.01.2011 k datu 31.12.2010 za katastrální území: Rousínov u Vyškova, Čechyně, Kroužek, Královopolské Vážany, Vítovice, Slavkov u Brna, Velešovice.. 3. Zástavní právo, věcná břemena, ručení za závazky fyzických a právnických osob Organizace nemá zastavený majetek. V organizaci byla zřízena věcná břemena k majetku. Organizace vede věcná břemena v podrozvahové evidenci. Věcná břemena ve prospěch účet 951 ve výši Kč 22 826,00 Věcná břemena v neprospěch účet 986 ve výši Kč 657 524,00 Město neručí za závazky fyzických a právnických osob, nemá zastaven nemovitý majetek ve prospěch třetích osob. 4. Krátkodobý finanční majetek Účet Částka Kč Základní běžný účet 231 68,090.157,21 Běžné účty fondů 236 322.248,70 Konečné zůstatky odsouhlaseny dle bankovních výpisů k 31.12.2010. Nebyly zjištěny rozdíly. 5. Ostatní finanční majetek Účet Částka Kč Běžný účet 241 2 097 810,79 Jiné běžné účty 245 1 050 684,00 Konečný zůstatek odsouhlasen dle bankovního výpisu k 31.12.2010. Nebyly zjištěny rozdíly. Finanční majetek Účet Částka Kč Pokladna 261 0 Ceniny 263 0 Inventarizační zápisy doloženy zápisy z fyzické a dokladové inventarizace.nebyly zjištěny rozdíly. 10
6. Pohledávky Účet Částka Kč 311 Odběratelé 2 134 320,45 314 Kr.poskytnuté zálohy 112 476,00 315 Jiné pohled.z.hl.čin. 359 049,00 316 Poskyt.návrat.fin.výp. 0 335 Pohledávky za zaměstnanci 0 346 Pohled.za stát.rozp. 6 030,90 377 Ostatní kr.pohledávky 13 775,00 Celkem 2 625 651,35 Oprav.položka k pohledávkám 194.871,23 Pohledávky celkem 2 430 780,12 Zůstatky pohledávek byly ověřeny dle doložených inventarizačních soupisů. Nebyly zjištěny rozdíly. 7. Krátkodobé závazky Účet Částka Kč 321 Dodavatelé 3,577.145,09 324 Přijaté zálohy 0 325 Ostatní závazky 0 331 Zaměstnanci 622.940,00 333 Ostat.záv.vůči zaměstnancům 0 336 Zúčtování se SP a ZP 337.745,00 341 Daň z příjmu 397 000,00 342 Ostatní přímé daně 89.999,00 343 DPH 0 374 Přijaté zálohy na dotace 160.827,00 389 Dohad.účty pasivní 96.586,00 378 Ost.kr. závazky 0 Závazky celkem 5,282.242,19 Zůstatky závazků byly ověřeny dle doložených inventarizačních soupisů. Nebyly zjištěny rozdíly. 8. Vlastní kapitál Jmění účetní jednotky a upravující položky Účet Částka Kč 401 Jmění účetní jednotky 388,455.139,97 403 Dotace na poříz.dl.majetku 116,507.079,32 406 Oceň.rozdíly při zm.metody - 8 664 557,35 408 Jiné oceń.rozdíly. - 4,829.200,00 11
Fondy účet.jednotky Účet Částka Kč 419 Ost. fondy 322.248,70 Výsledek hospodaření Účet Částka Kč 439 HV běž.účet.obd. 46,288.089,76 432 Nerozděl.zisk, nerozděl.ztráta min.let. 419.003.12 Dlouhodobé závazky, úvěry Účet Částka Kč 451 Dlouhodobé bankovní úvěry 0 455 Dlouhodobé přijaté zálohy 0 459 Ostatní dlouhodobé závazky 0 Zůstatky účtů doloženy bankovními výpisy a rozpisy zůstatků. Nebyly zjištěny nesrovnalosti. Oddíl XVI Vnitřní kontrolní systém 1. Vnitřní ekonomicko-organizační směrnice Kontrolní prostředí organizace zajistila souborem organizačně-ekonomických směrnic. V organizaci funguje vnitřní kontrolní systém a jeho fungování je zajištěno přes řídící pracovníky, kontrolní a finanční výbor, zřízený zastupitelstvem. 2. Činnost výborů Auditor se seznámil se třemi zápisy z jednání finančního výboru. Auditor se seznámil se čtyřmi zápisy z jednání kontrolního výboru. Oddíl XVII Veřejné zakázky V organizaci proběhlo celkem 30 výběrových řízení zkráceného rozsahu, z toho 29 výběrových řízení dle 6 zák. 137/2010 Sb. a 1 výběrové řízení dle 23,34. Auditor prověřil dokumentaci 1 výběrového řízení. Nebyly zjištěny nedostatky. Oddíl XVIII Závěr 1. Auditor obdržel všechny požadované informace, vysvětlení, písemnosti. 12
2 Na základě poskytnutých účetních a jiných písemností bylo provedeno přezkoumání hospodaření, účetní závěrky dle platných právních předpisů. Závěry: Prověření bylo provedeno dle obecně platných právních předpisů, uvedených ve zprávě. Účetní závěrka byla sestavena předepsaným způsobem a odpovídá údajům na běžně vedených účtech. Účetní závěrka je v souladu s platnými právními předpisy pro vedení účetnictví organizačních složek státu, obce, kraje, příspěvkové organizace v ČR za rok 2010. Účetnictví je vedeno v souladu s metodikou platnou pro vedení účetnictví organizačních složek státu, obcí, krajů, příspěvkových organizací ČR za rok 2010. Přezkoumání hospodaření bylo naplánováno a provedeno výběrovým způsobem a s ohledem na významnost jednotlivých skutečností tak, aby auditor získal přiměřenou jistotu pro své vyjádření. 3. Příloha je nedílnou součástí zprávy o přezkoumání hospodaření. 4. Zpráva byla projednána se starostou. Jmenovaný souhlasí s obsahem zprávy a nemá k ní výhrady. Vyhotoveno dne 30.03.2011 Auditor Ing.Zdeňka Cahlíková Číslo oprávnění 1345 Auditorská společnost: AUDIT KORREKT s.r.o. Tavolníkova 2013/II, 142 00 Praha 4,Krč Číslo oprávnění: 258 ----------------------------------- ------------------------------------- auditor starosta ----------------------------------------- auditorská společnost 13