ZÁVĚREČNÁ ZPRÁVA Z MIMOŘÁDNÉHO AUDITU ev.č. M/1/2011/IA návrh 2

Č. j.: RRSZ 16923/2011 Sp. zn.: 57/2011/OA Odbor auditu / interní audit ZÁVĚREČNÁ ZPRÁVA Z MIMOŘÁDNÉHO AUDITU ev.č. M/1/2011/IA návrh 2 provedeného ve smyslu čl. 62 odst. 1 písm. b) nařízení Rady (ES) č. 1083/2006, o obecných ustanoveních o Evropském fondu pro regionální rozvoj, Evropském sociálním fondu a Fondu soudržnosti a o zrušení nařízení Rady (ES) č. 1260/1999, nařízení Komise (ES) č. 846/2009 a zákona č. 320/2001 Sb., o finanční kontrole ve veřejné správě a o změně některých zákonů (zákon o finanční kontrole) ve znění pozdějších předpisů (dále jen zákon o finanční kontrole ) Výtisk č. 1

IDENTIFIKAČNÍ ÚDAJE Druh auditu: Název auditu (název projektu): Číslo projektu: Audit operace Městské sady aktivní park CZ.1.09/1.1.00/24.00593 Smlouva o poskytnutí dotace ze dne: 1. 6. 2010 Druh auditu: Členský stát/region: Fondy rozvoje: Operační program: CCI: Auditovaná subjekt: mimořádný ČR ERDF ROP NUTS II Severozápad 2007CZ161PO008 Statutární město Ústí nad Labem, Velká Hradební 8, Ústí nad Labem Stav projektu: ukončen Auditované období: 21. 4. 2008 1. 11. 2010 Vedoucí auditorského týmu: Člen auditorského týmu: Ing. Iveta Bauerová Ing. Milena Palánová Datum vypracování zprávy: 9. 11. 2011 Počet stran zprávy: 34 Počet příloh zprávy: 6 Počet výtisků zprávy o auditu: 2 Rozdělovník: Výtisk č. 1 - Statutární město Ústí nad Labem Výtisk č. 2 - Odbor auditu 2

Obsah SHRNUTÍ... 4 1. ROZSAH A CÍL AUDITU... 4 2. SHRNUTÍ ZJIŠTĚNÍ... 4 PODROBNÁ ZPRÁVA... 6 1. PRÁVNÍ ZÁKLAD... 6 2. PŘEDMĚT AUDITU... 6 3. PROVEDENÁ PRÁCE... 7 3.1 Popis auditovaného subjektu/operace/výdaje... 8 3.2 Popis auditních činností včetně použitých metod... 9 3.3 Seznam osob příjemce, se kterými bylo jednáno... 16 3.4 Seznam předložené dokumentace... 16 4. ZJIŠTĚNÍ... 16 5. ZÁVĚR... 17 6. STANOVISKO AUDITOVANÉ OSOBY (POUČENÍ)... 20 7. PODPISY ČLENŮ AUDITORSKÉHO TÝMU... 21 8. SEZNAM PŘÍLOH... 21 3

SHRNUTÍ 1. ROZSAH A CÍL AUDITU Cílem mimořádného interního auditu ev. č. M/1/2011/IA, který probíhal na místě ve dnech 19. až 31. 8. 2011, 8. - 9. 9. 2011, 14. 9. 2011, 26. 9. 2011 a 3. 4. 10.2011, bylo ověřit, zda: operace splňuje kritéria výběru pro Regionální operační program NUTS II Severozápad (dále také ROP Severozápad), provádí se v souladu se Smlouvou o poskytnutí dotace z rozpočtových prostředků Regionální rady regionu soudržnosti Severozápad (dále také Smlouva o poskytnutí dotace ) a splňuje všechny související podmínky týkající se její funkčnosti a cílů; vykázané výdaje souhlasí s účetními záznamy a s podklady vedenými příjemcem; výdaje vykázané příjemcem jsou v souladu s předpisy Evropských společenství a s předpisy České republiky; veřejný příspěvek byl příjemci vyplacen v souladu s článkem 80 Nařízení Rady (ES) č. 1083/2006. 2. SHRNUTÍ ZJIŠTĚNÍ V průběhu auditu bylo identifikováno celkem 8 zjištění, z toho: 3 zjištění střední významnosti 1, 1 zjištění nízké významnosti 2, 4 zjištění malé významnosti 3. Jednotlivá zjištění a doporučení jsou podrobněji rozvedena v samostatné kapitole podrobné zprávy. 1 střední závažnost podezření na nesrovnalost s finančním dopadem (nezpůsobilý výdaj), porušení je do 2% auditovaných výdajů 2 nízká významnost porušení malého dopadu, odvod stanoven % (pokud je stanoveno u příslušného Rozhodnutí/Smlouvy) 3 malá významnost administrativní porušení, bez identifikace finančního dopadu 4

Finanční rámec projektu CZK 1. Způsobilé výdaje dle Rozhodnutí / Smlouvy o poskytnutí dotace 82 145 185,00 2. Z toho: Veřejné a) Společenství b) dotace z RR c) prostředky z rozpočtu příjemce 82 145 185,00 69 823 407,25 6 160 888,86 6 160 888,89 3. Způsobilé výdaje dle žádosti o platbu z toho: certifikované (I. etapa) necertifikované (II. etapa) 75 983 815,68 27 219 643,02 48 764 172,66 4a. Auditované výdaje z toho: I. etapa II. etapa 82 748 704,85 29 433 435,85 53 315 269,00 4b. Způsobilé výdaje dle auditu operace z toho: I. etapa II. etapa 74 487 650,39 26 515 765,02 47 971 885,37 5. Peněžní vyjádření identifikovaného nedostatku z toho: certifikované (I. etapa) necertifikované (II. etapa) 1 496 165,29 703 878,00 792 287,29 6. Relativní vyjádření nedostatku v % z toho: certifikované (I. etapa) necertifikované (II. etapa) 1,97 2,59 1,63 Rozdíl mezi způsobilými výdaji dle žádosti o platbu (viz řádek č. 3) a způsobilými výdaji podle auditu operace (viz řádek č. 4b) představuje finanční vyčíslení podezření na nesrovnalost (viz řádek č. 5), která bude nahlášena dle aktuálních pravidel Metodiky finančních toků a kontroly pro programové období 2007 2013 Operačního programu ROP NUTS II Severozápad. 5

PODROBNÁ ZPRÁVA 1. PRÁVNÍ ZÁKLAD Právním základem pro audit operace je: nařízení Rady (ES) č. 1083/2006 o obecných ustanoveních o Evropském fondu pro regionální rozvoj, Evropském sociálním fondu a Fondu soudržnosti a o zrušení nařízení (ES) č. 1260/1999, v platném znění; nařízení Komise (ES) č. 1828/2006, kterým se stanoví prováděcí pravidla k nařízení Rady (ES) č. 1083/2006 o obecných ustanoveních týkajících se Evropského fondu pro regionální rozvoj, Evropského sociálního fondu a Fondu soudržnosti, v platném znění; nařízení Komise (ES) č. 846/2009, kterým se mění nařízení (ES) č. 1828/2006, kterým se stanoví prováděcí pravidla k nařízení Rady (ES) 1083/2006, o obecných ustanoveních týkajících se Evropského fondu pro regionální rozvoj, Evropského sociálního fondu a Fondu soudržnosti a k nařízení Evropského parlamentu a rady (ES) č. 1080/2006, o Evropském fondu pro regionální rozvoj; nařízení Evropského parlamentu a Rady (ES) č. 1080/2006 o Evropském fondu pro regionální rozvoj, v platném znění; Nařízení Rady (ES) č. 1605/2002, kterým se stanoví finanční nařízení o souhrnném rozpočtu Evropských společenství; Zákon č. 248/2000 Sb., o podpoře regionálního rozvoje, ve znění pozdějších předpisů; Zákon č. 250/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů, ve znění pozdějších předpisů; Zákon č. 320/2001 Sb. o finanční kontrole ve veřejné správě a o změně některých zákonů (zákon o finanční kontrole), v platném znění (dále také zákon o finanční kontrole); Zákon č. 552/1991 Sb., o státní kontrole, v platném znění; Zákon č. 137/2006 Sb., o veřejných zakázkách (dále také zákon o veřejných zakázkách ); Zákon č. 337/1992 Sb., o správě daní a poplatků, v platném znění; Zákon č. 586/1992 Sb., o daních z příjmů; Zákon č. 235/2004 Sb., o dani z přidané hodnoty, v platném znění; Zákon č. 563/1991 Sb., o účetnictví, v platném znění (dále také zákon o účetnictví); Zákon č. 499/2004 Sb., o archivnictví a spisové službě a o změně některých zákonů; Smlouva o výkonu auditu ze dne 25. 9. 2007 uzavřená mezi Ministerstvem financí České republiky a Regionální radou regionu soudržnosti Severozápad. 2. PŘEDMĚT AUDITU Předmětem auditu, jehož cíle jsou uvedeny v úvodní části SHRNUTÍ, bylo ověřit: 1. soulad realizace projektu se Smlouvou o poskytnutí dotace včetně ověření, zda dodávky a služby byly poskytnuty v souladu s touto smlouvou; 2. způsobilost výdajů (dle pravidel pro danou operaci a ROP Severozápad); 3. soulad realizace operace s příslušnými pravidly pro projekty; 4. zda vykázané výdaje byly skutečně vynaloženy; 6

5. zda nedochází k dvojímu financování výdajů z jiných režimů podpor EK nebo režimů podpor ČR a za jiná programová období; 6. přiměřenost audit trailu; 7. soulad realizace operace s právními předpisy ES a ČR v oblasti horizontálních otázek a klíčových prvků, např.: zadávání veřejných zakázek; účetnictví; veřejné podpory; ochrany životního prostředí; rovných příležitostí; 8. soulad realizace s pravidly pro publicitu projektu; 9. naplnění příslušných monitorovacích ukazatelů. 3. PROVEDENÁ PRÁCE Pověření k provedení mimořádného interního auditu vydal Ing. Jiří Šulc, předseda Regionální rady regionu soudržnosti Severozápad dne 2. 5. 2011, č. j. RRSZ 6723/2011. Audit proběhl v souladu se stanovenými cíli a v rozsahu uvedeném v Programu auditu operace ze dne 8. 8. 2011, č. j. RRSZ 11109/2011. Úvodní setkání se zástupci auditovaného subjektu se konalo dne 19. 8. 2011. Statutárnímu zástupci příjemce, primátorovi města, bylo předáno Pověření k výkonu auditu a Poučení o právech a povinnostech auditovaného subjektu a auditorů. Při úvodním setkání byl představen auditorský tým a program auditu, zároveň byl domluven způsob komunikace a kontaktní osoby. Šetření na originálech dokladů bylo provedeno od 19. 31. 8. 2011, dále 8. - 9. 9. 2011, 14. 9. 2011, 26. 9. 2011 a 3. - 4. 10. 2011. Ověření je zaznamenáno v Záznamu z šetření na místě, č. j. RRSZ 11115/2011, který je uložen v auditorském spisu. Mimořádný audit operace v rámci administrativního ověření účetních dokladů byl proveden na 100 % účetních dokladů. Fyzické ověření v místě realizace projektu bylo provedeno dne 26. 8. 2011, následná ověření byla realizována 9. 9. 2011 a 26. 9. 2011. Ověření je zaznamenáno v Záznamu z fyzického ověření na místě, č. j. RRSZ 11115/2011, který je uložen v auditorském spisu. Auditované období zahrnovalo první etapu projektu za období od 21. 4. 2008 do 30. 4. 2010 a druhou etapu za období od 1. 5. 2010 do 1. 11. 2010. V průběhu první etapy byl v přípravné fázi vytvořen projektový tým, byla zpracována nezbytná projektová dokumentace a získána nutná povolení dotčených orgánů a organizací. Byla realizována výběrová řízení. Realizační část první etapy zahrnovala především přípravu lokality. Byla provedena demolice zpevněných ploch, demontáž mobiliáře, pěstební opatření a kácení dřevin, hrubé terénní úpravy, rekonstrukce komunikací v jižní části, jezírko, rekonstrukce WC a skladu zahradních potřeb. Ve druhé etapě byly realizovány sítě technické infrastruktury vodovod a technologie kašen, komunikace v severní části, lávky, paluby a amfiteátr, závlahový systém, kašny, sadové a terénní úpravy a provedena instalace herních prvků a mobiliáře. 7

3.1 Popis auditovaného subjektu/operace/výdaje Příjemce dotace: Statutární zástupce: Statutární město Ústí nad Labem Velká Hradební 8, 401 00 Ústí nad Labem Ing. Vít Mandík, primátor města Ústí nad Labem IČ: 00081531 Typ příjemce: obec Poskytovatel dotace: Regionální rada regionu soudržnosti Severozápad, Masarykova 3488/1 400 01 Ústí nad Labem Operace: Registrační číslo projektu: Místo realizace projektu: CZ.1.09/1.1.00/24.00593 Městské sady - katastrální území Ústí nad Labem, vymezené ulicemi Masarykova, Sadová, Palachova a Šaldova Cíl projektu: Cílem projektu je vytvořit urbanisticky hodnotné centrum prostřednictvím zvýšené hodnoty městského centra a posílení jeho atraktivity z hlediska občanské vybavenosti Harmonogram projektu: zahájení projektu 21. 4. 2008 registrace žádosti o poskytnutí dotace 6. 11. 2009 doporučení projektu k uzavření smlouvy 16. 3. 2010 podpis Smlouvy o poskytnutí dotace 1. 6. 2010 zahájení fyzické realizace 9. 11. 2009 ukončení fyzické realizace 1. 11.2010 ukončení projektu 29. 11. 2010 Monitorovací období: 1. etapa - od 21. 4. 2008 do 30. 4. 2010 2. etapa - od 1. 5. 2010 do 1. 11. 2010 Auditovaný výdaj: zaplacené výdaje, vztahující se k auditovanému období 8

3.2 Popis auditních činností včetně použitých metod Cíl 1 - Operace splňuje kritéria výběru pro operační program a provádí se v souladu se Smlouvou o poskytnutí dotace Auditním šetřením bylo ověřeno, že příjemce Statutární město Ústí nad Labem, splňuje definici oprávněného žadatele pro oblast podpory 1.1. Identifikace auditovaného subjektu byla ověřena v Registru ekonomických subjektů Českého statistického úřadu. Žádost o poskytnutí dotace (dále jen Žádost ) byla předložena a zaregistrována dne 6. 11. 2009 v souladu s podmínkami Výzvy k předkládání žádostí o dotaci v rámci ROP Severozápad (dále jen Výzva ). Bylo ověřeno, že projekt naplňuje hlavní cíl prioritní osy 1 Regenerace a rozvoj měst a je v souladu s podporovanými aktivitami oblasti podpory 1.1 Podpora rozvojových pólů regionu. K podpisu Smlouvy o poskytnutí dotace byl projekt doporučen na základě rozhodnutí Výboru Regionální rady ze dne 5. 3. 2010 usnesením č. 4/39/2010. Smlouva o poskytnutí dotace (dále jen Smlouva ) byla podepsána dne 1. 6. 2010. Celkové výdaje projektu dle Smlouvy o poskytnutí dotace činily 82 749 221,85 Kč, z toho způsobilé výdaje projektu činily 82 145 185,- Kč, nezpůsobilé 604 036,85 Kč. Smlouva o poskytnutí dotace odpovídá podmínkám Výzvy. Na základě ohlášených změn (změna rozpočtu ve II. etapě) v průběhu realizace projektu byl dne 24. 11. 2010 vyhotoven zjednodušený dodatek, kterým byly upraveny celkové výdaje projektu na částku 82 748 704,85 Kč. Příjemce zahájil fyzickou realizaci dne 9. 11. 2009. Příjemce dodržel harmonogram stanovený Smlouvou, včetně povinnosti zahájit fyzickou realizaci nejdříve po předložení Žádosti. Změna údajů v rozpočtu a nepodstatná změna člena projektového týmu před podpisem Smlouvy byla provedena na základě Změnového listu, který je přílohou č. 3 Smlouvy. Dále příjemce požádal o jednu podstatnou změnu v průběhu realizace projektu z důvodu změny rozpočtu. Změna byla schválena řídícím orgánem (dále jen ŘO") bez nutnosti uzavřít dodatek ke Smlouvě. Dne 24. 11. 2010 byl vydán Souhlas s podstatnými změnami v projektu a vyhotoven Zjednodušený dodatek. Příjemce při ohlášení změn v realizaci projektu nedodržel podmínky Smlouvy, článek XIX odst. 1, kdy jakákoli změna musí být nahlášena 15 pracovních dnů před vznikem požadované změny. Změny v I. etapě byly na ŘO oznámeny 29. 4. 2010, přičemž I. etapa byla fyzicky ukončena 30. 4. 2010. Dodatek č. 3 ke Smlouvě o dílo podepsaný na základě těchto změn byl podepsán již 28. 4. 2010. Změny v rámci II. etapy byly na ŘO oznámeny 16. 9. 2010, zatímco dodatek č. 4 ke Smlouvě o dílo podepsaný na základě těchto změn byl podepsán již 10. 9. 2010. Nedodržení lhůty při ohlášení změn v realizaci projektu a nedodržení povinnosti provést oznámené změny až po obdržení písemného souhlasu ŘO bude uvedeno v bodě 4 v rámci zjištění č. 1. Příjemce ve sledovaném období předložil ŘO ve stanovených termínech 2 monitorovací zprávy (dále jen MZ"). V 1. MZ nebylo uvedeno zadávací řízení č. 8 "Městské sady aktivní park dodatečné práce", které proběhlo během I. etapy. Dále bylo zjištěno, že nebyl doložen dodatek č. 1 Smlouvy o dílo, který byl podepsán během I. etapy s dodavatelem MOTT MACDONALD Praha, spol. s r.o. V 2. MZ nebylo uvedeno zadávací řízení č. 9 "Městské sady aktivní park dodatečné práce", které proběhlo během II. etapy. Dále nebyl doložen dodatek č. 4 ke Smlouvě o dílo s dodavatelem SKD Průmstav stavby a.s., který byl podepsán na základě zadávacího řízení č. 9. Zároveň nebyly dostatečně doloženy doklady vztahující se k této etapě do přílohy č. 13 (Pojistná smlouva), přílohy č. 18 (Další relevantní doklad publicita projektu) a do přílohy č. 21 (Dokumentace prokazující splnění indikátorů). Vzhledem k tomu, že dosud nebyla ukončena 9

administrativní kontrola 2. MZ, doporučujeme uvedené dokumenty doložit ještě před ukončením této kontroly. Nedoložení relevantních dokumentů do MZ bude uvedeno v bodě 4 v rámci zjištění č. 2. Dále bylo v rámci tohoto cíle ověřeno naplnění monitorovacích ukazatelů k měření plnění cílů ROP Severozápad. Ve Smlouvě o poskytnutí dotace byly příjemcem stanoveny tyto indikátory: Název indikátoru dle Smlouvy Měrná jednotka indikátoru Plánovaná hodnota Hodnota dle ověření v rámci auditu Kód 07.42.70 počet zapojených partnerů Kód 51.15.31 počet podpořených projektů na rozvoj (zvyšující atraktivitu) u vybraných měst Kód 65.01.01 plocha regenerovaného a revitalizovaného území ve městech počet 3 3 počet 1 1 ha 6,70 6.70 Projekt byl ukončen, auditem bylo ověřeno, že monitorovací indikátory byly naplněny. Cíl 2 Vykázané výdaje souhlasí s účetními záznamy a s podklady příjemce Podmínky způsobilosti výdajů byly prověřovány v rámci Žádosti o platbu č. 01/00593 a č. 02/00593 (dále jen ŽoP ). Ověření účetních dokladů bylo provedeno dle soupisky účetních dokladů, předložené v rámci výše uvedených ŽoP, v rozsahu 100% účetních dokladů, tj. 82 144 665,61 Kč způsobilých výdajů. Po předložení originálů účetních dokladů bylo na místě zjištěno, že u některých účetních dokladů chybí doložení převzetí služby/zakázky dle Pravidel způsobilých výdajů (příloha č. 1 Příručky pro příjemce). V ujednání o obecných pravidlech dokladování a zpracování dokladů jsou metodicky upraveny další náležitosti dokladu u převzetí stavby, dodávky nebo služby, která musí být potvrzena písemně příjemcem na faktuře, dodacím listu nebo předávacím protokolu. Na vyzvání byly chybějící dokumenty doloženy v originálech a následně připojeny k originálům účetních dokladů. Tyto nedostatky lze hodnotit jako administrativní pochybení bez vlivu na daňový doklad. Faktury dodavatele Varia s.r.o. inženýrská činnost měly být podle mandátní smlouvy ve fázi č. 6 fakturovány měsíčně z částky 535 000,- Kč + DPH dle procenta prostavěnosti zhotovitele z celkových investičních nákladů. Toto neodpovídalo skutečnosti v poměru k fakturám zhotovitele v daných měsících. Bylo doloženo vyjádření jednatele společnosti, že bylo fakturováno na základě rozpočtu projektu. Toto vyjádření je založeno v auditorském spisu. Zaúčtování faktur je doloženo Likvidačním listem, zpracovaným v rámci předběžné řídící kontroly, souhlas s proplacením výdaje je vyznačen na účetním dokladu. Zaplacení účetních dokladů bylo ověřeno dle výpisů z bankovního účtu č. 43-7672830267/100 uvedeného ve Smlouvě a bankovního účtu č. 1125411/0100, z kterého byly uhrazeny výdaje před podpisem Smlouvy. Příjemce je plátcem DPH v rámci výdajů spojených s jeho vedlejší hospodářskou činností. V rámci aktivit realizovaných v rámci projektu není příjemce plátcem DPH a daň byla uplatněna ve způsobilých výdajích ve správné výši. 10

Příjemce vede účetnictví v souladu se zákonem č. 563/1991 Sb., o účetnictví, ve znění pozdějších předpisů. O veškerých výdajích projektu vede příjemce oddělenou analytickou účetní evidenci v aplikaci IS NAVISION. Na základě předložené účetní evidence bylo ověřeno, že všechny výdaje projektu byly řádně zaúčtovány. Účetní a daňové doklady obsahovaly povinné údaje v souladu se zákonem o účetnictví, zákonem o dani z přidané hodnoty a byly opatřeny registračním číslem projektu. Originály účetních dokladů jsou evidovány na finančním odboru. Pro potřeby auditního šetření byly předloženy všechny účetní doklady, včetně příloh, v originálním vyhotovení. Audit trail je dostatečný. Cíl 3 Výdaje vykázané příjemcem jsou v souladu s předpisy ES a ČR a pravidly ROP Severozápad V monitorovacím informačním systému MSC2007 a v Centrální evidenci dotací z rozpočtu bylo ověřeno, že na projekt není využito jiných zdrojů z režimu podpor Evropské komise nebo České republiky, tj. že nedochází k dvojímu financování výdajů. Projekt nezakládá veřejnou podporu a nenaplňuje podmínky pro Regionální investiční podporu. Podpora projektu nenarušuje ani nehrozí narušením hospodářské soutěže a neovlivňuje obchod mezi členskými státy. Dále příjemce v Žádosti deklaroval, že projekt není projektem generujícím příjmy. Při ověřování dokladů nebyly evidovány příjmy související s projektem. V rámci udržitelnosti projektu bude vlastníkem a provozovatelem Městských sadů příjemce Statutární město Ústí nad Labem. Vlastní provoz Městských sadů je zajišťován partnerem projektu Městskými službami p. o. Tato příspěvková organizace příjemce bude zajišťovat údržbu zeleně, úklid a provoz WC a tzv. "Mušle". Monitorovací zpráva o zajištění udržitelnosti projektu nebyla ke dni auditního šetření předložena. Fyzická realizace byla ukončena 30. 9. 2010, lhůta udržitelnosti začne běžet po finančním ukončení projektu. Auditním šetřením bylo ověřeno dodržování pravidel pro publicitu. V průběhu stavebních prací byla publicita zajištěna velkoplošným billboardem umístěným na stavbě. Po dokončení projektu byla instalována pamětní deska, která je umístěna u vchodu do parku na rohu Masarykovy a Sadové ulice. Publicita projektu je zajišťována i prostřednictvím internetových stránek příjemce. Auditem bylo ověřeno, že všechny prvky publicity jsou v souladu s Metodickým pokynem pro publicitu. Příjemce zajišťuje dostatečnou publicitu projektu. Veřejné zakázky Součástí auditních šetření bylo dále ověřit, zda byly způsobilé výdaje realizovány na základě výběrových řízení, zda existuje průkazná dokumentace k těmto výdajům a zda fakturované, účtované a evidované výdaje jsou v souladu s objednávkami či smlouvami a platbami účtu projektu. V průběhu auditních prací bylo ověřeno celkem 9 veřejných zakázek (1x užší řízení podlimitní, 1x zjednodušené podlimitní řízení, 2x jednací řízení bez uveřejnění, 2x VZMR III. kategorie, 2x VZMR II. kategorie, 1x VZMR I. kategorie). Zakázka č. 1 "Zpracování podkladů k žádosti o dotaci na projekty řešené v rámci IPRM Ústí n. L." byla realizována ještě před registrací žádosti, příjemce při realizaci této zakázky postupoval v souladu se Směrnicí rady města o veřejných zakázkách. Výslednou hodnotou 1 240 000,- Kč bez DPH spadá zakázka do VZMR III. kategorie. V zakázce se jednalo 11

o zpracování podkladů k žádosti o dotaci na více projektů, konkrétně tohoto projektu se týkala částka 170 000,-Kč. Výzva k podání nabídky byla 29. 4. 2009 zaslána 5 uchazečům. Výzva obsahovala všechny povinné informace. Lhůta pro podání nabídek, minimálně 10 dnů, byla dodržena. Zadavateli byly ve stanovené lhůtě do 11. 5. 2009 doručeny 3 nabídky. Otevření obálek, posouzení a hodnocení nabídek provedla hodnotící komise jmenovaná zadavatelem. Všechny nabídky splňovaly požadavky zadavatele, žádný uchazeč nebyl vyloučen. Hodnotícím kritériem byla nejnižší nabídková cena. O posouzení a hodnocení nabídek byla sepsána Zpráva o posouzení a hodnocení nejvhodnější nabídky ze dne 13. 5. 2009. Zadavatel rozhodl o výběru nejvhodnější nabídky v souladu s doporučením hodnotící komise, oznámení o výběru nabídky bylo zasláno všem uchazečům. Smlouva byla podepsána dne 27. 5. 2009 s vítězným uchazečem MOTT MACDONALD Praha, spol. s r.o. Zakázka č. 2 "Městské sady aktivní park projektová a inženýrská činnost" byla zadána podle zákona jako zjednodušené podlimitní řízení. Předpokládaná hodnota zakázky byla zadavatelem stanovena ve výši 3 mil. Kč bez DPH. Výzva k podání nabídky byla 14. 1. 2009 odeslána 5 uchazečům, obsahovala všechny náležitosti dle zákona. Lhůta pro podání nabídek, minimálně 15 dnů, byla dodržena. Zadavateli bylo ve stanovené lhůtě do 30. 1. 2009 doručeno 7 nabídek. Otevření obálek, posouzení a hodnocení nabídek provedla hodnotící komise jmenovaná zadavatelem. Při otevírání obálek byli vyřazeni 3 zájemci pro neúplnost nabídky. O otevírání obálek byl sepsán Protokol o otevírání obálek ze dne 2. 2. 2009. Hodnoceny byly 4 nabídky, hodnotícím kritériem byla nejnižší nabídková cena. Posouzení a hodnocení nabídek je zaznamenáno ve Zprávě o posouzení a hodnocení nabídek ze dne 2. 2. 2009. Zadavatel rozhodl o výběru nejvhodnější nabídky v souladu s doporučením hodnotící komise, která doporučila nabídku s nejnižší nabídkovou cenou ve výši 1 957 500,- Kč bez DPH. Oznámení o výběru nejvhodnější nabídky bylo odesláno všem uchazečům ve stanovené lhůtě do 5 pracovních dnů. Smlouva o dílo byla s vítězným uchazečem MS architekti s.r.o. podepsána dne 30. 3. 2009. Výsledek byl zveřejněn v IS VZ dne 11. 5. 2009, lhůta 48 dnů pro zveřejnění byla dodržena. Zakázka č. 3 "Městské sady aktivní park výběr dodavatele geologie" byla realizována ještě před registrací žádosti, příjemce při realizaci této zakázky postupoval v souladu se Směrnicí rady města o veřejných zakázkách. Výslednou hodnotou 454 000,- Kč bez DPH spadá zakázka do VZMR II. kategorie. Výzva k podání nabídky byla 5. 6. 2009 odeslána 3 uchazečům. Lhůta pro podání nabídek, minimálně 7 dnů, byla dodržena. Zadavateli byly ve stanovené lhůtě do 15. 6. 2009 doručeny 3 nabídky. Všechny podané nabídky splňovaly požadavky zadavatele, žádný uchazeč nebyl vyloučen. Hodnotícím kritériem byla nejnižší nabídková cena. Hodnocení nabídek provedl vedoucí příslušného odboru. Zadavatel rozhodl o výběru nejvhodnější nabídky dne 16. 6. 2009, oznámení o výběru nabídky bylo zasláno všem uchazečům. Smlouva byla podepsána dne 23. 6. 2009 s vítězným uchazečem AZ Consult, spol. s r.o. Zakázka č. 4 "Městské sady aktivní park výběr dodavatele IČ" byla realizována ještě před registrací žádosti, příjemce při realizaci této zakázky postupoval v souladu se Směrnicí rady města o veřejných zakázkách. Výslednou hodnotou 850 000,- Kč bez DPH spadá zakázka do VZMR III. kategorie. Výzva k podání nabídky byla 29. 6. 2009 odeslána 3 uchazečům. Lhůta pro podání nabídek, minimálně 10 dnů, byla dodržena. Zadavateli byly ve stanovené lhůtě do 14. 7. 2009 doručeny 3 nabídky. Otevření obálek, posouzení a hodnocení nabídek provedla hodnotící komise jmenovaná zadavatelem. Všechny podané nabídky splňovaly požadavky zadavatele, žádný uchazeč nebyl vyloučen. Hodnotícím kritériem byla nejnižší nabídková cena. O posouzení a hodnocení nabídek byla sepsána Zpráva o posouzení a hodnocení nabídek ze dne 22. 7. 2009. Zadavatel rozhodl o výběru nejhodnější nabídky v souladu s doporučením hodnotící komise. Oznámení o výběru nabídky bylo zasláno všem uchazečům. Smlouva byla podepsána dne 31. 7. 2009 s vítězným uchazečem VARIA s.r.o. inženýrská činnost a provádění staveb. Zakázka č. 5 "Koordinátor bezpečnosti a ochrany zdraví při práci na staveništi pro stavbu Městské sady aktivní park" byla realizována ještě před registrací žádosti, příjemce při 12

realizaci této zakázky postupoval v souladu se Směrnicí rady města o veřejných zakázkách. Předpokládaná hodnota byla zadavatelem určena do 800 000,- Kč bez DPH, proto zakázka spadala do VZMR II. kategorie. Výzva k podání nabídky byla dne 4. 8. 2009 zaslána 3 uchazečům. Lhůta pro podání nabídek, minimálně 7 dnů, byla dodržena. Zadavateli byly ve stanovené lhůtě do 20. 8. 2009 doručeny 3 nabídky. Otevření obálek, posouzení a hodnocení nabídek provedla hodnotící komise jmenovaná zadavatelem. Při posouzení nabídek byli 2 uchazeči vyloučeni pro nesplnění kvalifikace. Hodnocena byla pouze jedna nabídka s nabídkovou cenou 702 200,- Kč bez DPH. O posouzení a hodnocení nabídek byla sepsána Zpráva o posouzení a hodnocení nabídek ze dne 24. 8. 2009. Zadavatel rozhodl o výběru nejhodnější nabídky dne 31. 8. 2009, oznámení o výběru nabídky bylo zasláno hodnocenému uchazeči, vyloučeným uchazečům bylo odesláno Oznámení o vyloučení z účasti. Mandátní smlouva byla s vítězným uchazečem Hastex Haspr s.r.o. podepsána dne 17. 9. 2009 v souladu s podmínkami Výzvy k podání nabídky Zakázka č. 6 "Stavební práce Městské sady aktivní park" byla zadávána podle zákona jako užší řízení podlimitní, předpokládaná hodnota zakázky byla 65 mil. Kč bez DPH. Informace o zakázce byly zveřejněny v IS VZ dne 10. 8. 2009, lhůta pro podání žádostí o účast byla do 24. 8. 2009 do 14:00 hodin. Zadavatel dodržel délku lhůty dle 39 zákona. Zadavateli bylo doručeno 15 žádostí o účast. Po hodnocení splnění kvalifikačních předpokladů byli 2 uchazeči vyloučeni. Omezení počtu zájemců losem proběhlo v souladu se zákonem a zadávací dokumentací pod dohledem notáře, notářský zápis doložen. Na základě předem stanoveného počtu bylo vylosováno 5 uchazečů, kteří byli vyzváni k předložení nabídky. Výzva byla zaslána 5 vylosovaným uchazečům, lhůta pro podání nabídek minimálně 15 dnů, byla dodržena. Zadavateli bylo ve stanovené lhůtě do 29. 9. 2009 doručeno 5 nabídek. Otevření obálek, posouzení a hodnocení nabídek provedla pětičlenná komise jmenovaná zadavatelem. Z hodnocení nabídek byl vyloučen 1 uchazeč. Hodnotícím kritériem byla nejnižší nabídková cena. O posouzení a hodnocení nabídek byla dne 30. 9. 2009 sepsána Zpráva o posouzení a hodnocení nabídek. Zadavatel rozhodl o výběru nejvhodnější nabídky v souladu s doporučením hodnotící komise. Rozhodnutí o přidělení veřejné zakázky bylo odesláno všem hodnoceným uchazečům. Smlouva o dílo byla s vítězným uchazečem SKD Průmstav stavby a.s. Ústí n. L. podepsána dne 26. 10. 2009 v souladu s podmínkami výzvy. Oznámení o výsledku zadávacího řízení bylo do IS VZ odesláno 4. 11. 2009, zveřejněno bylo dne 6. 11. 2009. Ke smlouvě o dílo byly v průběhu realizace stavby uzavřeny celkem 4 dodatky. Zakázka č. 7 "Zajištění kopírovacích a tiskařských služeb" byla realizována před registrací Žádosti, zadavatel postupoval v souladu se Směrnicí rady města o veřejných zakázkách. Celková hodnota zakázky byla 19 633,91 Kč bez DPH, zakázka spadá do VZMR I. kategorie. Zakázka č. 8 "Městské sady aktivní park dodatečné práce" byla zadána podle zákona jako jednací řízení bez uveřejnění. Zadavatel vyzval k jednání uchazeče, který prováděl stavební práce. Byla stanovena předběžná hodnota 5 115 000,- Kč bez DPH. Uchazeč na základě výzvy ze dne 6. 4. 2010 podal nabídku ve stanovené lhůtě dne 19. 4. 2010. Hodnotící komise konstatovala, že nabídka splnila požadavky zadavatele stanovené ve výzvě. Dne 28. 4. 2010 byl na základě této VZ podepsán dodatek č. 3 Smlouvy o dílo uzavřené dne 26. 10. 2009 s oslovených uchazečem SKD Průmstav stavby a.s. Ústí n. L. Tato veřejná zakázka nebyla ve stanovených lhůtách předložena ke kontrole ke splnění informační povinnosti vůči ŘO. Ke kontrole byla předložena dne 30. 3. 2011 až na výzvu projektového manažera, který v rámci fyzické kontroly zjistil rozdíly ve fakturovaných částkách za provedené práce. Zveřejnění výsledku zadávacího řízení v IS VZ proběhlo až 20. 5. 2011 na základě zjištění při kontrole, nebyla dodržena lhůta dle 83 zákona o veřejných zakázkách. Toto zjištění nemělo vliv na výběr nejvhodnějšího uchazeče. Zakázka č. 9 "Městské sady aktivní park dodatečné práce" byla zadána podle zákona jako jednací řízení bez uveřejnění. Zadavatel vyzval k jednání uchazeče, který prováděl stavební práce. Byla stanovena předběžná hodnota 2 187 543,- Kč bez DPH. Uchazeč na základě výzvy ze dne 18. 8. 2010 podal nabídku ve stanovené lhůtě dne 24. 8. 2010. Hodnotící komise konstatovala, že nabídka splnila požadavky zadavatele stanovené ve výzvě. Dne 13

10. 9. 2010 byl na základě této VZ podepsán dodatek č. 4 Smlouvy o dílo uzavřené dne 26. 10. 2009 s osloveným uchazečem SKD Průmstav stavby a.s. Ústí n. L. Tato veřejná zakázka nebyla ve stanovených lhůtách předložena ke kontrole ke splnění informační povinnosti vůči ŘO. Ke kontrole byla předložena dne 26. 10. 2011 až na výzvu projektového manažera. Zveřejnění výsledku zadávacího řízení v IS VZ proběhlo až 20. 5. 2011 na základě zjištění při kontrole, nebyla dodržena lhůta dle 83 zákona o VZ. Toto zjištění nemělo vliv na výběr nejvhodnějšího uchazeče. Příjemce správně zvolil typ výběrových řízení. Nesplnění informační povinnosti a nedodržení lhůty dle 83 zákona o veřejných zakázkách je uvedeno v bodě 4 této zprávy v rámci zjištění č. 3 a č. 4. Bylo ověřeno, že smlouvy s dodavateli obsahují podmínku, že dodavatel je povinen umožnit zaměstnancům nebo zmocněncům poskytovatele dotace, Ministerstvu pro místní rozvoj ČR, Ministerstvu financí ČR, Auditnímu orgánu, Evropské komisi, Evropskému účetnímu dvoru, Nejvyššímu kontrolnímu úřadu a dalším oprávněným orgánům státní správy vstup do objektů a na pozemky dotčené projektem a jeho realizací a kontrolu dokladů souvisejících s projektem. Dále bylo ověřeno, zda uzavřené smlouvy obsahují i povinnost dodavatele archivovat veškerou dokumentaci související s projektem po dobu minimálně 10 let od finančního ukončení projektu. Bylo zjištěno, že Smlouva o dílo ze dne 27. 5. 2009 s dodavatelem MOTT MACDONALD Praha, spol. s r.o., ani dodatek č. 1 neobsahuje ustanovení o povinnosti dodavatele uchovat dokumentaci související s projektem po dobu 10 let od finančního ukončení projektu. Bude uvedeno v bodě 4 této zprávy v rámci zjištění č. 5. V rámci evidence majetku bylo ověřeno, že příjemce pořídil investiční majetek v souladu s cíli projektu a majetek byl zařazen do evidence na základě protokolu o uvedení do užívání. V návaznosti na tento majetek byla ověřena povinnost příjemce neprodleně pojistit majetek pořízený z dotace. V závěrečné MZ č. 2 byl doložen dodatek č. 43 k pojistné smlouvě č. 772 003109 2, v rámci kterého nejsou pojištěny kašny pořízené z tohoto projektu. Na výzvu auditorek byl předložen dodatek č. 50 uzavřený dne 28. 4. 2011, kterým bylo pojištěno 12 kašen pořízených v rámci tohoto projektu. Příjemce nedodržel povinnost pojistit neprodleně veškerý pojistitelný majetek pořízený z dotace, nejpozději ke dni ukončení projektu tj. termínu předložení závěrečné MZ dne 29. 11. 2010. Žádost o prodloužení termínu k doložení přílohy č. 13 nebyla na ORKP podána. Bude uvedeno v bodě 4 této zprávy v rámci zjištění č. 6. Ověřením na místě bylo zjištěno, že příjemce nevede složku projektu, kam je povinen založit veškerou dokumentaci s ÚRR a dokumentaci vztahující se k projektu (smlouvy s dodavateli, zadávací řízení atd.) dle platné metodiky ROP. Dokumenty byly uchovány na odborech/odděleních, které za vypracování a jejich evidenci odpovídají. Směrnice tajemníka MmÚ č. 6/2009 Spisový a skartační řád neupravuje povinnost uchování dokumentů v rámci projektu, která vyplývá z čl. XVII odst. 1 Smlouvy. Pro potřeby auditního šetření byly předloženy relevantní doklady a dokumenty v originále, případně ověřené kopii. Nedodržení povinnosti vést složku projektu dle platné metodiky ROP je uvedena v bodě 4 této zprávy v rámci zjištění č. 7. Ověření fyzické realizace projektu bylo provedeno dne 26. 8. 2011, 9. 9. 2011 a 26. 9. 2011. Šetřením na místě byly ověřeny faktury vystavené dodavatelem SKD Průmstav stavby a.s. Konkrétně byly ověřovány způsobilé investiční výdaje vykázané ve fakturách č. 300093, č. 300319 a č. 300223. Na základě vybraného vzorku se auditorský tým při ověřování výše uvedených faktur zaměřil na ověření dodávek pro SO 07 sadové a terénní úpravy, konkrétně ověření výsadby stromů, keřů a popínavých rostlin. Fyzickým ověřením na místě realizace projektu byly identifikovány rozdíly mezi fakturovanými a skutečnými počty zjištěnými na místě šetření ke dni 26. 9. 2011. 14

Z ověření na místě byla pořízena fotodokumentace, včetně podrobného rozpisu položek s identifikovanými rozdíly, které jsou součástí auditorského spisu. Na základě identifikovaných rozdílů požádal auditorský tým o součinnost k dokladovému doložení dodávek od subdodavatelů zhotoviteli stavby. Ve dnech 4. 10. 2011, 7. 10. 2011 a 12. 10. 2011 se uskutečnila jednání za účasti auditorek, zástupců auditovaného subjektu, zástupce zhotovitele stavby, technického dozoru stavby a autorského dozoru stavby. Z jednání byl pořízen záznam, který je součástí auditorského spisu. Na základě všech proběhnuvších jednání a na základě analýzy Dokumentace skutečného provedení a účetních dokladů ve vztahu k zjištění z fyzického ověření skutečného stavu, provedeného dne 26. 9. 2011 v místě realizace projektu, auditorky zdokumentovaly skutečný stav stromů, keřů a popínavých rostlin. Byly zjištěny tyto rozdíly: 2 ks stromů borovice černá, 7 640 ks keřů, 1 101 ks popínavých rostlin. Na základě tohoto zjištění byla vyčíslena hodnota zjištěných rozdílů (viz příloha č. 6 této zprávy), kde byly porovnány fakturované počty se skutečně ověřenými počty ke dni šetření na místě, tj. 26. 9. 2011. Zároveň byly v poměrné části kráceny i práce s tím související. Rozdíly byly vyčísleny v celkové výši 1 073 684,00 Kč včetně DPH. Auditorský tým předá zjištění formou dokumentu Formulář hlášení nesrovnalostí období 2007-2013 Pracovní skupině pro nesrovnalosti řídícího orgánu Regionální rady k dalšímu opatření. Toto zjištění je uvedeno v bodě 4 této zprávy v rámci zjištění č. 8. Cíl 4 Veřejný příspěvek byl proplacen bez prodlení a v plné výši Příjemce předložil řídícímu orgánu Monitorovací zprávu s ŽoP č. 01/00593 dne 25. 6. 2010 s lhůtou splatnosti do 14. 9. 2010, která byla prodloužena do 22. 9. 2010. Příjemci byla částka požadovaná v ŽoP č. 01/00593 odeslána dne 10. 9. 2010 v plné výši. Závěrečná Monitorovací zpráva s ŽoP č. 02/00593 byla na ŘO předložena dne 29. 11. 2010. Na základě Protokolu z fyzické kontroly interim ze dne 11.5.2011 bylo navrženo krácení finančních prostředků ve výši 925 181,67 Kč. Po podání námitek dne 18.5.2011 bylo dne 18. 7. 2011 vydáno Rozhodnutí o námitkách, kterým bylo rozhodnuto o krácení dotace ve výši 380 994,95 Kč. Příjemci toto bylo oznámeno dne 18. 8. 2011. Pro ověřování operace byly použity následující techniky: analýza relevantní dokumentace a dat; analýza údajů v monitorovacích informačních systémech MONIT7+ a MSC2007; test souladu vykazovaného stavu se stavem skutečným; šetření na místě; rozhovory se zaměstnanci auditovaného subjektu; fyzické ověřování na místě. 15

3.3 Seznam osob příjemce, se kterými bylo jednáno Jméno Funkce Ing. Vít Mandík Ing. Leoš Nergl Ing. Martina Šplíchalová Mgr. Lucie Hanušová Ing. František Podrápský Ivo Zíka Mgr. Vít Zíka Lenka Matulová Jiří Hovorka Josef Holý primátor města Ústí nad Labem tajemník Magistrátu města Ústí nad Labem referentka oddělení rozvoje, odbor strategického rozvoje projektová manažerka referentka oddělení rozvoje, odbor strategického rozvoje manažerka IPRM vedoucí odboru strategického rozvoje vedoucí odboru investic technik oddělení přípravy a realizace, odbor investic vedoucí oddělení přípravy a realizace, odbor investic vedoucí oddělení správy a evidence majetku, odbor územního plánování a správy majetku referent oddělení správy a evidence majetku, odbor územního plánování a správy majetku 3.4 Seznam předložené dokumentace V návaznosti na Oznámení o zahájení auditu operace č. j. RRSZ 7273/2011 byla auditorskému týmu předložena relevantní dokumentace uvedená v příloze č. 1 tohoto oznámení. V průběhu auditního šetření příjemce zabezpečil doložení všech dalších, auditory vyžádaných doplňujících dokumentů či dokladů. Auditním šetřením byl ověřen soulad postupů zejména s níže uvedenými předpisy a metodikami řídícího orgánu: Výzva k předkládání žádostí o dotaci v rámci ROP Severozápad, oblast podpory 1.1 ze dne 15. září 2009; Dokumentace platná pro 10. kolo Výzvy k předkládání žádostí, zejména Příručka pro žadatele a Příručka pro příjemce, verze z 28. 8. 2009, včetně příloh; Externí metodické pokyny řídícího orgánu. 4. ZJIŠTĚNÍ Zjištění č. 1 Porušení článku XIX. Smlouvy o poskytnutí dotace tím, že nebyla dodržena lhůta pro ohlášení změn v rámci projektu V průběhu I. a II. etapy provedl příjemce změny v rámci projektu. Při ohlášení těchto změn nebyla dodržena lhůta 15 kalendářních dnů před vznikem změny dle platné metodiky ROP. Provedené změny nebyly provedeny až po obdržení písemného souhlasu řídícího orgánu. Peněžní vyjádření identifikovaného nedostatku: 379 919,08 Kč včetně DPH Závažnost: střední významnost 16

Doporučení č. 1 Změny v rámci projektu realizovat v souladu s platnou metodikou ROP Severozápad. Zjištění bude předáno formou dokumentu Formulář hlášení nesrovnalostí období 2007-2013 Pracovní skupině pro nesrovnalosti řídícího orgánu Regionální rady k dalšímu opatření. Zjištění č. 2 Porušení Příručky pro příjemce, ustanovení bodu 3.3 Monitorovací zprávy, kdy nebyly doloženy všechny povinné přílohy v monitorovacích zprávách V 1. monitorovací zprávě nebyla uvedena veřejná zakázka, nebyly doloženy dokumenty k zadávacímu řízení "Městské sady aktivní park dodatečné práce", které proběhlo v průběhu monitorovacího období (I. etapa) a v povinné příloze č. 4 (Uzavřené smlouvy s dodavateli) nebyl doložen dodatek č. 1 Smlouvy o dílo s MOTT MACDONALD Praha, spol. s r.o., který byl uzavřen dne 13. 1. 2010. Ve 2. monitorovací zprávě nebyla uvedena veřejná zakázka a nebyly doloženy dokumenty k zadávacímu řízení "Městské sady aktivní park dodatečné práce", které proběhlo v průběhu monitorovacího období (II. etapa). Do povinné přílohy č. 4 (Uzavřené smlouvy s dodavateli) nebyl doložen dodatek č. 4 ke Smlouvě o dílo s SKD Průmstav stavby a.s., který byl uzavřen dne 10. 9. 2010. Zároveň nebyly dostatečně doloženy doklady vztahující se k této etapě do přílohy č. 13 (Pojistná smlouva), přílohy č. 18 (Další relevantní doklad publicita projektu) a do přílohy č. 21 (Dokumentace prokazující splnění indikátorů). Peněžní vyjádření identifikovaného nedostatku: 0,00 Kč Závažnost: malá významnost Doporučení č. 2 Doplnit neuvedené skutečnosti a nedoložené dokumenty do Závěrečné monitorovací zprávy před uzavřením administrativní kontroly. Zjištění č. 3 Porušení čl. XI. Smlouvy o poskytnutí dotace tím, že při zadávání veřejných zakázek nebyly v souladu s Pokyny pro zadávání zakázek splněny povinnosti zadavatele vůči Úřadu Regionální rady Veřejné zakázky č. 8 a č. 9 nebyly dle čl. 7 Pokynů pro zadávání zakázek ve stanovených lhůtách předloženy ke splnění informační povinnosti vůči ORKP. Veřejné zakázky byly předloženy ke kontrole až na vyžádání projektového manažera. Peněžní vyjádření identifikovaného nedostatku: 0,00 Kč Závažnost: nízká významnost Doporučení č. 3 Při zadávání veřejných zakázek postupovat v souladu s platnou metodikou ROP Severozápad. Zjištění bude formou oznámení předáno Pracovní skupině pro nesrovnalosti řídícího orgánu Regionální rady k dalšímu opatření. 17

Zjištění č. 4 Porušení ustanovení 83 zákona č. 137/2006Sb., o veřejných zakázkách, ve znění pozdějších předpisů zákona, kdy nebyla při zveřejnění výsledku dodržena stanovená lhůta Při uveřejnění výsledku zadávacího řízení č. 8 "Městské sady aktivní park dodatečné práce" a č. 9 "Městské sady aktivní park dodatečné práce" v IS VZ nebyla dodržena lhůta dle 83 zákona o veřejných zakázkách. Toto zjištění nemělo vliv na výběr nejvhodnějšího dodavatele. Peněžní vyjádření identifikovaného nedostatku: 0,00 Kč Závažnost: malá významnost Doporučení č. 4 Při zadávání veřejných zakázek postupovat v souladu se zákonem č. 137/2006 Sb., o veřejných zakázkách, ve znění pozdějších předpisů. Zjištění č. 5 Porušení Příručky pro příjemce, ustanovení bodu 2.3.4 Pravidla pro výběr dodavatelů Smlouva o dílo ze dne 27. 5. 2010 s dodavatelem MOTT MACDONALD Praha, spol. s r.o., ani dodatek č. 1 neobsahuje závazek dodavatele k plnění stanovených pravidel a podmínek stanovených řídícím orgánem ve smlouvě mezi řídícím orgánem a příjemcem dotace, v tomto případě ustanovení o povinnosti dodavatele uchovat dokumentaci související s projektem po stanovenou dobu. Peněžní vyjádření identifikovaného nedostatku: 0,00 Kč Závažnost: malá významnost Doporučení č. 5 Uzavřít s dodavatelem MOTT MACDONALD Praha, spol. s r.o. dodatek ke Smlouvě o dílo, ve kterém auditovaný subjekt upraví povinnosti dodavatele, ve vztahu k archivaci po stanovenou lhůtu, v souladu s Příručkou pro příjemce Zjištění č. 6 Porušení čl. IX. Smlouvy o poskytnutí dotace, tím že ke dni ukončení projektu nebyl pojištěn veškerý pojistitelný majetek pořizovaný z dotace Příjemce porušil ustanovení odst., 4 čl. IX Smlouvy, kdy při pojištění majetku nedodržel Externí metodický pokyn č. 32, podle kterého má příjemce povinnost mít pojištěn veškerý pojistitelný majetek pořízený z dotace, a to nejpozději ke dni ukončení projektu. Peněžní vyjádření identifikovaného nedostatku: 42 561,21 Kč včetně DPH Závažnost: střední významnost Doporučení č. 6 Při pojištění majetku pořízeného z dotace postupovat v souladu s platnou metodikou ROP. Zjištění bude předáno formou dokumentu Formulář hlášení nesrovnalostí období 2007-2013 Pracovní skupině pro nesrovnalosti řídícího orgánu Regionální rady k dalšímu opatření. 18

Zjištění č. 7 Porušení Příručky pro příjemce, ustanovení bodu 2.3.6 Vedení dokumentace k projektu, kdy není vedena složka projektu Příjemce nevede složku projektu dle Příručky pro příjemce. S ohledem na organizační strukturu příjemce a zároveň na povinnost uchovávat originály dokumentů po stanovenou lhůtu, dává auditorský tým ke zvážení soustředit dokumentaci po ukončení projektu do kompetence jednoho oddělení či odboru. Peněžní vyjádření identifikovaného nedostatku: 0,00 Kč Závažnost: malá významnost Doporučení č. 7 Vést složku projektu, kde je založena veškerá komunikace s ÚRR a dokumentace vztahující se k projektu v souladu s platnou metodikou ROP Severozápad. Zjištění č. 8 Porušení ustanovení odst. 3 článku V. Smlouvy o poskytnutí dotace Na základě fyzického ověření na místě bylo zjištěno, že fakturované počty stromů, keřů a rostlin neodpovídají skutečným počtům, které byly fyzicky ověřeny na místě realizace projektu dne 26. 9. 2011. Zjištěné rozdíly byly vyčísleny ve výši 703 878,00 Kč včetně DPH za I. etapu a ve výši 369 806,00 Kč včetně DPH za II. etapu, celkem ve výši 1 073 684,- Kč včetně DPH. Peněžní vyjádření identifikovaného nedostatku: 1 073 684,00 Kč včetně DPH Závažnost: střední významnost Doporučení č. 8 Proplacení dotace dokládat skutečně vynaloženými, odůvodněnými a řádně prokázanými způsobilými výdaji v souladu se Smlouvou o poskytnutí dotace a metodikou ROP Severozápad. Zjištění bude předáno formou dokumentu Formulář hlášení nesrovnalostí období 2007-2013 Pracovní skupině pro nesrovnalosti řídícího orgánu Regionální rady k dalšímu opatření. 5. ZÁVĚR Auditní šetření bylo provedeno v rozsahu požadovaném v čl. 16 odst. 2 Nařízení Komise (ES) č. 1828/2006. Po provedení auditního šetření lze konstatovat, že projekt reg. č. CZ.1.09/1.1.00/24.00593 s názvem Městské sady aktivní park": splňuje kritéria výběru pro Regionální operační program NUTS II Severozápad pro období 2007 2013. Žadatel splnil definici příjemce pro danou oblast podpory, Žádost o poskytnutí dotace odpovídá podmínkám Výzvy pro předkládání žádostí o poskytnutí dotace a Prováděcího dokumentu. Projekt je ve shodě s podporovanými aktivitami oblasti podpory; operace byla provedena v souladu se Smlouvou o poskytnutí dotace ze dne 1. 6. 2010, 19

vyjma ustanovení čl. V., IX., XI. a XIX. Smlouva o poskytnutí dotace souhlasí s podmínkami Výzvy pro předkládání žádostí o poskytnutí dotace a Prováděcího dokumentu; výdaje (způsobilé investiční a neinvestiční výdaje) vykázané žádostí o platbu č. 01/00593 a č. 02/00593 nejsou doloženy skutečně vynaloženými výdaji v souladu s legislativou Evropských společenství a České republiky. Monitorovací zprávy byly předloženy v souladu se stanoveným harmonogramem. V oblasti zadávání veřejných zakázek byla identifikována zjištění bez vlivu na výběr dodavatele; příjemce obdržel veřejný příspěvek v plné výši, bez poplatků a prodlení. Z certifikovaných výdajů za I. etapu projektu ve výši 27 219 643,02 Kč byly auditem operace potvrzeny způsobilé výdaje ve výši 26 515 765,02 Kč a stanoveny nezpůsobilé výdaje ve výši 703 878,00 Kč. Z výdajů dle ŽoP č. 02/00593 za II. etapu projektu ve výši 48 764 172,66 Kč byly auditem operace potvrzeny způsobilé výdaje ve výši 47 971 885,37 Kč a stanoveny nezpůsobilé výdaje ve výši 792 287,29 Kč. 6. STANOVISKO AUDITOVANÉ OSOBY (POUČENÍ) Se statutárním zástupcem auditované osoby byl při osobním jednání dne 11. 11. 2011 projednán návrh Závěrečné zprávy z mimořádného auditu ev.č. M/1/2011/IA a předán výtisk č. 1. Lhůta pro zaujmutí stanoviska, dle ustanovení 13 písm. a), odst. 3 zákona o finanční kontrole, byla stanovena do 5 kalendářních dnů od převzetí návrhu zprávy, tj. do 16. 11. 2011, pokud nebude dohodnut jiný termín. Pokud toto písemné stanovisko nebude zasláno ve stanovené lhůtě, má se za to, že auditovaná osoba žádné stanovisko nezaujala. Audit bude ukončen doručením Závěrečné zprávy z mimořádného auditu předsedovi Regionální rady. Auditovaná osoba sdělí, v souladu s 13a odst. 4 zákona o finanční kontrole a 11 písm. f) zákona o státní kontrole, písemnou informaci o přijetí a plnění opatření k nápravě k uvedeným zjištěním v příloze nejbližší Monitorovací zprávy o zajištění udržitelnosti projektu. Poděkování Auditorský tým vyjadřuje tímto své poděkování zástupcům auditovaného subjektu, kteří se na auditu operace podíleli, za jejich čas, vstřícnost a bezproblémovou spolupráci. 20

7. PODPISY ČLENŮ AUDITORSKÉHO TÝMU V Ústí nad Labem, dne 9. 11. 2011 Vedoucí auditorského týmu Podpis Jméno Ing. Iveta Bauerová Člen auditorského týmu Podpis Jméno Ing. Milena Palánová Supervize Podpis Jméno Ing. Lukáš Brabenec 8. SEZNAM PŘÍLOH Příloha č. 1 - Stanovisko auditované osoby Příloha č. 2 - Zjištění a stanoviska Příloha č. 3 - Seznam použitých zkratek Příloha č. 4 - Vyčíslení podezření na nesrovnalost zjištění č. 1 Příloha č. 5 - Vyčíslení podezření na nesrovnalost zjištění č. 6 Příloha č. 6 - Vyčíslení podezření na nesrovnalost zjištění č. 8 21

PŘÍLOHA Č. 1 Stanovisko auditované osoby Příloha je relevantní v případě zaujmutí stanoviska k návrhu Závěrečné zprávy z mimořádného auditu ev.č. M/1/2011/IA statutárním zástupcem auditované osoby. 22

PŘÍLOHA Č. 2 Zjištění a stanoviska Č. Závažnost Zjištění Peněžní vyjádření identifikovaného nedostatku (v Kč) Stanovisko auditované osoby 1. střední Porušení článku XIX. Smlouvy o poskytnutí dotace tím, že nebyla dodržena lhůta pro ohlášení změn v rámci projektu 379 919,08 Kč 2. malá 3. nízká 4. malá Porušení Příručky pro příjemce, ustanovení bodu 3.3 Monitorovací zprávy, kdy nebyly doloženy všechny povinné přílohy v monitorovacích zprávách Porušení čl. XI. Smlouvy o poskytnutí dotace tím, že při zadávání veřejných zakázek nebyly v souladu s Pokyny pro zadávání zakázek splněny povinnosti zadavatele vůči Úřadu Regionální rady Porušení ustanovení 83 zákona č. 137/2006Sb., o veřejných zakázkách, ve znění pozdějších předpisů zákona, kdy nebyla při zveřejnění výsledku dodržena stanovená lhůta 0,00 0,00 0,00 5. malá Porušení Příručky pro příjemce, ustanovení bodu 2.3.4 Pravidla pro výběr dodavatelů 0,00 6. střední Porušení čl. IX. Smlouvy o poskytnutí dotace, tím že ke dni ukončení projektu nebyl pojištěn veškerý pojistitelný majetek pořizovaný z dotace 42 562,21 Kč 7. malá Porušení Příručky pro příjemce, ustanovení bodu 2.3.6 Vedení dokumentace k projektu, kdy není vedena složka projektu 0,00 8. střední Porušení ustanovení odst. 3 článku V. Smlouvy o poskytnutí dotace 1 073 684,00 Kč 23

PŘÍLOHA Č. 3 Seznam použitých zkratek BOZP ČR EK ERDF ES IS VZ IA NUTS Bezpečnost a ochrana zdraví při práci Česká republika Evropská komise Evropský fond pro regionální rozvoj Evropská společenství Informační systém pro zveřejňování veřejných zakázek Interní audit Mezinárodní standard klasifikace jednotné unifikované struktury územních jednotek ORKP ROP TED VZMR ZVZ ŽoP Oddělení realizace a kontroly projektů Regionální operační program Tenders electronic daily (internetová databáze) Veřejná zakázka malého rozsahu Zákon o veřejných zakázkách Žádost o platbu 24