Audity finančních prostředků poskytovaných EU. Mgr. Vendula Kožíšková Magistrát hlavního města Prahy

HTML
DOWNLOAD

Rozměr: px

Začít zobrazení ze stránky:

Download "Audity finančních prostředků poskytovaných EU. Mgr. Vendula Kožíšková Magistrát hlavního města Prahy"

Blanka Němečková
před 9 lety
Počet zobrazení:

1 Audity finančních prostředků poskytovaných EU Mgr. Vendula Kožíšková Magistrát hlavního města Prahy

2 Hlavní město Praha Řídící orgán pro dva operační programy Operační program Praha Konkurenceschopnost (OPPK) Operační program Praha Adaptabilita (OPPA) Pověřený auditní subjekt hlavní město Praha

3 Pověřený auditní subjekt Hlavní město Praha Na základě smlouvy o výkonu auditu Statut PAS HMP Zařazený do oddělení interního auditu 4 auditoři PAS (2 OPPA 2 OPPK) 4 interní auditoři

Audity v rámci PAS HMP Audity systému Audit prováděný u řídícího orgánu za účelem ověření účinného fungování řídícího a kontrolního systému OP

4 Audity v rámci PAS HMP Audity systému Audit prováděný u řídícího orgánu za účelem ověření účinného fungování řídícího a kontrolního systému OP Každoročně v období od Audity operací Audity prováděné u konečných příjemců na základě již certifikovaných plateb Každoročně v období od 1.1. do 30.6.

5 Audit systému 7 klíčových prvků Vymezení, rozdělení a oddělení funkcí v rámci ŘO Adekvátní postupy pro výběr operací, Adekvátní informační opatření a strategie pro potenciální příjemce Adekvátní řídící kontrola, Adekvátní audit trail, Spolehlivé účetní systému finančního výkaznictví v elektronické podobě Nezbytná preventivní opatření a opatření k nápravě pokud problémy zjištěné auditem jsou systémové povahy

Audit systému zásady pro hodnocení Hodnocení klíčových požadavků je souhrnem hodnocení podřazených kritérií Jestliže je jedno nebo více základních kritérií je hodnoceno jako 3 systému funguje

6 Audit systému zásady pro hodnocení Hodnocení klíčových požadavků je souhrnem hodnocení podřazených kritérií Jestliže je jedno nebo více základních kritérií je hodnoceno jako 3 systému funguje částečně, je nutné provést podstatná zlepšení nebo jako 4 systém nefunguje, nemůže auditor formulovat závěr o daném klíčovém požadavku jako 1 systému funguje dobře, je potřeba provést pouze nepatrná zlepšení, a to i přesto, že ostatní základní kritéria jsou takto hodnoceny Daný klíčový požadavek nemůže být hodnocen lépe, než je hodnoceno jedno ze základních kritérií (tato kriteria jsou pro fungování systému zásadní)

7 Audit systému výrok auditora Pro hodnocení systému se používají 4 typy výroků auditora Výrok auditora Funguje dobře. Je potřeba provést pouze nepatrná zlepšení Funguje, ale je potřeba provést několik zlepšení Úroveň spolehlivosti systému Úroveň výběru vzorku vysoká Větší než 60% průměrná 70% Částečně funguje. Je nutné provést podstatná zlepšení průměrná 80% Nefunguje nízká Větší než 90%

8 Audity operací Zda operace splňuje kritéria výběru pro OP, jedná se například o ověření: Zda vykázané výdaje byly skutečně vynaloženy Zda vykázané výdaje odpovídají rozpočtovým položkám projektu uvedeným v projektové žádosti a následně ve smlouvě, včetně odsouhlasených změn v průběhu realizace, Zda byly uskutečněny dodávky spolufinancovaných produktů a služeb Způsobilost výdajů a správnost vykázaných výdajů z účetního hlediska Soulad uskutečněných operací s vnitrostátními předpisy a předpisy ES (veřejné zakázky, veřejná podpora, de minimis) Zda veřejný příspěvek vyl příjemci vyplacen v souladu s čl. 80 nařízení Rady č. 1083/2006

9 Audit operace Výběr vzorku provádí AO na základě auditu systému klíčových prvků, prostřednictvím ISAO (Informační systém auditního orgánu) Výběr z certifikovaných plateb za předchozí kalendářní rok, za který proběhl audit systému Výběr na základě ŽoP (žádostí o platbu) nebo Projektů 100% vzorek Vzorek výdajů/nesrovnalost = dovzorkování/extrapolace

10 Testované oblasti Osobní a mzdové náklady Publicita Daňové a účetní doklady Monitorovací ukazatele Veřejné zakázky Veřejná podpora, de minimis

11 Osobní a mzdové náklady Pracovní smlouvy, DPP, DPČ Datum uzavření, ukončení Pracovní pozice, pracovní úvazek Hrubá mzda Čísla účtů Pracovní výkazy Počet odpracovaných hodin x pracovní úvazek Dostatečný popis práce Podpis oprávněné osoby Soulad výkazu s vykázanými výdaji v monitorovací zprávě Výpisy z účtu Odchod mezd na správný účet odvody

12 Zjištění osobní náklady Uzavírání dohod se stávajícími zaměstnanci na stejný či obdobný druh práce jako pracovní smlouva nesprávné součty odpracovaných hodin, činnosti, které jsou hrazeny z nepřímých nákladů Za stejnou práci jiná odměna

13 Publicita Informační cedule Články v tisku Propagační materiály Formuláře a dokumentace Webové stránky

14 Zjištění - publicita Nesprávné použití loga či sloganu Materiály neobsahují loga vůbec Nenaplnění publicity dle smlouvy

15 Daňové a účetní doklady Faktury Jednotkové ceny, DPH Datum zdanitelného plnění a proplacení = časová způsobilost Čísla účtů x ověření na banku Náležitosti z hlediska daňového dokladu Náležitosti z hlediska účetního dokladu Zjednodušený daňový doklad Náležitosti Ověření na pokladnu

16 Zjištění daňové a účetní doklady Časová nezpůsobilost Neuznatelné náklady Nárokování částky v neodpovídající hodnotě, popř. s neodpovídajícím DPH Chybí oprávnění k pokladním transakcím Není nastaven systém odpovídající zákonu o účetnictví

17 Monitorovací ukazatele Počet proškolených osob Prezenční listiny Počet produktů Monitorovací listy podpořených osob Územní způsobilost Fotodokumentace

18 Zjištění monitorovací ukazatele Bez územní způsobilosti Vykázán jiný počet proškolených, než dokazují prezenční listiny Nepředložení výsledného produktu Neuskutečnění všech vzdělávacích aktivit Nenaplnění monitorovacích ukazatelů

19 Veřejné zakázky Subjekty Povinnost řídit se zákonem o VZ Soukromé subjekty Nastavení pravidel od ,- Kč Zadávací dokumentace Ověření nabídek

20 Zjištění veřejné zakázky Nevyřazení nabídek Nejsou stanovena pravidla pro hodnocení nabídek Nedodržení lhůt Dodatečné informace nezaslány všem uchazečům

21 Další zjištění Příjmy Řídící kontrola Ceny obvyklé

22 Děkuji za pozornost Dotazy?

Podobné dokumenty

Seminář pro příjemce OP LZZ finanční část MZ. Praha 5. 4. 2011

Seminář pro příjemce OP LZZ finanční část MZ Praha 5. 4. 2011 Obsah prezentace Předkládané účetní doklady Přílohy monitorovací zprávy - 1) Podpisové vzory - 2) Soupiska účetních dokladů - 3) Pracovní výkazy