Výroční zpráva o činnosti odboru vnitřního auditu za rok 2016

Transkript

1 Číslo jednací: VA//207/0 Vyřizuje: Ing. Zuzana Mazánková, Telefon: / mazankova.ova@roznov.cz Výroční zpráva o činnosti odboru vnitřního auditu za rok 206 Obsah:. Charakteristika odboru vnitřního auditu a personální zajištění 2. Právní rámec pro činnost odboru 3. Činnost odboru vnitřního auditu v roce Vyjádření odboru vnitřního auditu dle vyhl. č. 220/203 Sb., 5. Informace dle 26 zákona č. 255/202 Sb., kontrolní řád Zprávu zpracovala a předkládá: Vedoucí odboru vnitřního auditu MěU Rožnov pod Radhoštěm Podpis Ing. Zuzana Mazánková v.r. Datum: Rozdělovník: x originál dokumentu starosta města Rožnov p. R. x originál dokumentu odbor vnitřního auditu MěU Rožnov p. R. x elektronická kopie web města Rožnov p. R. Stránka z 0

2 . Charakteristika odboru vnitřního auditu a jeho personální zajištění Postavení odboru vnitřního auditu v systému řízení MěU Rožnov p. R. je upraveno vnitřní směrnicí Organizační řád. Odbor plní zákonné požadavky zejména v oblasti veřejnosprávní kontroly a vnitřního auditu. Kontrolu má odbor nastavenu jako součást systému finančního řízení hospodaření s veřejnými prostředky v souladu se zákonem č. 320/200 Sb., o finanční kontrole ve veřejné správě, ve znění pozdějších předpisů a vyhlášky č. 46/2004 Sb., kterou se provádí zákon o finanční kontrole, Finanční kontrola zahrnuje: Systém veřejnosprávní kontroly - veřejnosprávní kontrolu u příspěvkových organizací zřízených městem - veřejnosprávní kontrolu u žadatelů a příjemců dotací a grantů poskytnutých z rozpočtu Vnitřní kontrolní systém - řídící kontrolu prováděnou odpovědnými vedoucími zaměstnanci - vnitřní audit Vlastní výkon finanční kontroly je rozpracován v jednotlivých vnitřních směrnicích Městského úřadu Rožnov p. R., které ověřují hospodářské a účetní operace města Rožnov p. R. Tyto vnitřní směrnice tvoří právní rámec vnitřního kontrolního systému Městského úřadu Rožnov p. R.. Finanční kontrola je součástí řízení Městského úřadu Rožnov p. R. a jejím cílem je: - zajištění dodržování právních předpisů a přijatých orgány veřejné správy při hospodaření s veřejnými prostředky, - zajištění ochrany veřejných prostředků proti rizikům, nesrovnalostem nebo jiným nedostatkům způsobeným zejména porušením právních předpisů, nehospodárným, neúčelným a neefektivním nakládáním s veřejnými prostředky nebo trestnou činností, - včasné a spolehlivé informování vedoucích orgánů veřejné správy o nakládání s veřejnými prostředky, o prováděných operacích, o jejich průkazném účetním zpracování za účelem účinného usměrňování činnosti orgánů veřejné správy v souladu se stanovenými úkoly, - hospodárný, efektivní a účelný výkon veřejné správy. Součástí systému finančního řízení je i vnitřní audit, který je pro výkon své činnosti podřízen starostovi města. Provádí nezávislé a objektivní přezkoumávání a vyhodnocování operací vnitřního kontrolního systému v orgánu veřejné správy a jeho cílem je ujištění vedení města, že: - právní předpisy, přijatá a stanovené postupy jsou v činnosti orgánu veřejné správy dodržovány - rizika vztahující se k činnosti orgánu veřejné správy jsou včas zjištěna a jsou přijímána odpovídající k jejich vyloučení nebo zmírnění - řídící kontroly poskytují vedoucímu orgánu veřejné správy spolehlivé a včasné provozní, finanční a jiné informace - provozní a finanční kritéria finanční kontroly jsou plněna Stránka 2 z 0

3 - zavedený vnitřní kontrolní systém je dostatečně účinný, reaguje včas na změny ekonomických, právních, provozních a jiných podmínek - dosažené výsledky při plnění rozhodujících úkolů orgánu veřejné správy poskytují dostatečné ujištění, že schválené záměry a cíle tohoto orgánu budou splněny. Činnost odboru vnitřního auditu v roce 206 zajišťovali dva zaměstnanci, oba na úvazek,0. Výkon finanční kontroly, následné veřejnosprávní kontrolu zřízených příspěvkových organizací u programových podpor poskytnutých z rozpočtu města Rožnov pod Radhoštěm a vnitřní audit s přesahem do výkonu finanční kontroly zapečují oba zaměstnanci, kteří mají splněnu atestaci ČIIA Interní auditor SENIOR a zkoušku ZOZ pro finanční řízení ÚSC. Časové zdroje interního auditora 206 Zdroj Počet dnů % zbývá dnů Počet pracovních dnů % 253 Počet dnů řádné dovolené 25 0% 228 Státní svátky 3 5% 25 Nemoc,PVZI 5 6% 200 Disponibilní časové zdroje 200 Předpoklad dnů vzdělávaní a školení 6 2% 94 Kontrola PP a grantů roku % 64 Sběr dat a kontroly pro BI % 52 Neplánované audity a rozbory ad hoc 5 6% 37 Plánované auditorské činnosti 37 54% 0 Plánovaný počet auditů/rok 4 Průměrný počet dnů na jeden vnitřní audit 34 Časové zdroje vedoucí odboru interního auditu 206 Zdroj Počet dnů % zbývá dnů Počet pracovních dnů % 253 Počet dnů řádné dovolené 25 0% 228 Státní svátky 3 5% 25 Nemoc,PVZI 2 % 23 Disponibilní časové zdroje 23 Předpoklad dnů vzdělávaní a školení 8 3% 205 Kontrola PP a grantů roku % 67 Zprac. ročních závěrečných zpráv pro MF 0 4% 57 Administrativní činnosti vedoucí odboru 0 4% 47 Plánované veřejnosprávní kontroly 47 58% 0 Plánovaný počet veřejnosprávních kontrol/rok 3 Průměrný počet dnů na jednu kontrolu Stránka 3 z 0

4 Mimo tyto činnosti oba zaměstnanci zapečují sběr dat pro Benchmarkingovou iniciativu BI 2005 a analýzu vybraných dat v podmínkách úřadu. Dále odbor vnitřního auditu zapečuje sběr a dat jejich analýzu pro sestavení závěrečné zprávy o výkonu finanční kontroly za městský úřad. Pro vedení města připravuje pravidelně souhrn hodnocení plánů práce a vyhodnocení u kontrol vedoucího zaměstnance, které provádí vedoucí jednotlivých odborů. Připravuje podklady a hodnotící zprávy pro ministerstvo financí ČR, které jsou předávány prostřednictvím KÚ Zlín. Odbor interního auditu je i metodickým pracovištěm v oblasti výkonu finanční kontroly a poskytuje metodickou pomoc odborům městského úřadu, organizacím zřízeným nebo založeným městem. 2. Právní rámec pro činnost odboru Činnost odboru vnitřního auditu se řídí, zejména těmito právními předpisy v aktuálním znění: zák. č. 28/2000 Sb., o obcích, zák. č. 320/200 Sb., o finanční kontrole, vyhláška č. 46/2004 Sb., kterou se provádí zákon o finanční kontrole, zák. č. 255/202 Sb., kontrolní řád, zák. č. 39/2006 Sb., o některých ch ke zprůhlednění finančních vztahů v oblasti veřejné podpory, zák. č. 250/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů, zák. č. 563/99 Sb., o účetnictví, zák. č. 25/2004 Sb., o veřejné podpoře, zák. č. 37/2006 Sb. o veřejných zakázkách, zák. č. 89/202 Sb., občanský zákoník, metodickými pokyny MF ČR, Centrální harmonizační jednotky vnitřními směrnicemi MěU Rožnov pod Radhoštěm 3. Činnost odboru vnitřního auditu v roce 206 A. Vnitřní audit Na základě schváleného ročního plánu práce pro rok 206, střednědobého plánu práce na období let a v souladu s požadavky starosty města, auditory odboru vnitřního auditu byly zahájeny v roce 206 celkem čtyři audity a provedena následná kontrola u jednoho auditu. Z tohoto počtu byly dva audity mimořádné. Jednalo se o audit strategických dokumentů města Rožnov p. R. číslo VA-3/205 a audit Centrální evidence smluv č. M /206.Následná kontrola se týkala auditu souladu činností MP Rožnov a příslušných právních předpisů. Samostatným úkolem bylo zpracování podkladů pro porovnání nákladů na kulturu v okolních Stránka 4 z 0

5 městech regionu. V závěru roku byla připravována analýza možného dopadu změny zákona č. 320/200 Sb. na vnitřní kontrolní systém města Rožnov p. R. Nebyly zahájeny plánované audity č vhodnost budoucí majetkové účasti města na majetku třetích osob (analýza dat pro možné převzetí majetku tělovýchovných organizací audit zrušen pro neaktuálnost). Č. 4. audit evidence docházky (požadavek pana starosty, audit neaktuální). Č. 5. audit oběhu vnitřních dokladů (audit nebyl zahájen pro absenci jiného vnitřního předpisu města oběh účetních dokladů, návrh na přesunutí auditu. V době sestavení plánu vnitřního auditu tj. říjen listopad 205 nebylo možné předpokládat nedokončení prací na souvisejících vnitřních předpisech městského úřadu. Z důvodů řešení mimořádných úkolů odborem interního auditu nebyly dokončeny v termínu dle plánu práce již zahájený 205/A3 Audit systému nakládání s nepotřebným majetkem města a 205/A4 Audit vymáhání pohledávek po lhůtě splatnosti Auditor zvážil aktuálnost sběru dat a rozhodl, že efektivnější bude provedení analýzy dat u obou auditů za celý rok 206. Auditor vykonal a mimořádné plánované akce s cílem získat poznatky o skutečně používaných systémech řízení v oblasti strategického plánování města Rožnov p. a to zejména v oblasti vzniku, hodnocení, změny a zániku. Odborem auditu byla detekována rizika a navržena k nápravě. Cílem kontrol v roce 206 bylo doplnění poznatků o skutečném nastavení funkcí kontrolních mechanismů v oblasti centrální evidence smluv. Při auditu se auditor zaměřil na kontrolu nastavení termínů pro předkládání dokumentů do orgánů města. Auditor zjistil, že předkládání materiálů do rady a zastupitelstva města má na časové ose úzká místa a doporučil varianty možného řešení. V jednotlivých auditovaných oblastech byla rovněž zjišťována mimo jiné úroveň ochrany veřejných prostředků (majetku města). Součástí auditů bylo prověřování hospodárného, efektivního a účelného výkonu veřejné správy, vyhodnocování protikorupčních a posouzení vnitřního kontrolního systému. Provedené vnitřní audity nezaznamenaly takové porušení zákona, které by zakládalo kontrolujícím splnit ohlašovací povinnost Interní auditor v roce 206 současně pracoval na přípravě a realizací školení k zákonu o finanční kontrole, které se konalo v květnu 206 v obci Prlov. Dále připravoval podklady pro zprávy o Finanční kontrole, o Benchmarkingu, za město Rožnov prezentoval výsledky BI 2005 na jednáních pracovních skupin, spolupracoval s odbory na řešení otázek s funkcí vnitřního kontrolního systému. B. Veřejnosprávní kontrola ) Následné veřejnosprávní kontroly u příspěvkových organizací zřízených městem Rožnov pod Radhoštěm Na základě ročního schváleného plánu veřejnosprávních kontrol, který byl schválen starostou města Rožnov pod Radhoštěm Ing. Radimem Holišem dne , provedl odbor vnitřního auditu následné veřejnosprávních kontrol u příspěvkových organizací zřízených městem Rožnov pod Radhoštěm. Mimo veřejnosprávní kontroly zaměřené na hospodaření příspěvkových organizací, poskytoval odbor jednotlivým organizacím v průběhu roku 206 také metodickou pomoc v oblasti vnitřního kontrolního systému. Stránka 5 z 0

6 číslo organizace typ kontroly datum místo k nápravě podle 8, odst. zákona 320/200 Sb doporučení k nápravě VA/ 206 ZŠ Videčská VA/ ZŠ 5. květen VA/ SVC ZŠ Videčská ZŠ 5. květen SVC 0 VA/ ZŠ Pod Skalkou VA/ VA/ Knihovna ZŠ Záhumení ZŠ Pod Skalkou Městská knihovna 9 00h ZŠ Záhumení 8 0 VA/ T Klub T Klub 9 VA/ VA/ ZŠ Koryčanské paseky MS. Máje ZŠ Koryčanské paseky 9 00 h MŠ. máje 8 3 VA/ VA/ MŠ Na Zahradách Mš 5.květen MŠ Zahrady 8: Mš 5.květen VA/ Mš Radost Mš Radost 8 VA/ Hasičský sbor Hasičská zbrojnice 8 3 Následná veřejnosprávní kontrola byla provedena u 3 příspěvkových organizací zřízených městem Rožnov p. R. Kontrola v roce 206 byla zaměřena na hospodaření příspěvkových organizací a prověření vybraných operací dle 9, odst. zákona č.320/200 Sb., o finanční kontrole a vnitřní kontrolní systém příspěvkové organizace. Stránka 6 z 0

7 V průběhu jednotlivý následných veřejnosprávních kontrol nebyly zjištěny žádné skutečnosti nasvědčující porušení rozpočtové kázně kontrolovanou osobou, neoprávněné použití peněžních prostředků státního rozpočtu nebo finančních prostředků, nesprávné použití nebo zadržení peněžních prostředků státu nebo, neprovedení odvodu příspěvkovou organizací, neprovedení odvodu stanoveného m, které by zakládalo povinnost kontrolujícím splnit ohlašovací povinnost a příspěvkovým organizacím nebyla uložena žádná k nápravě podle 8, odst. zákona 320/200 Sb. Na základě zjištění možných rizik byla uložena doporučení organizačního charakteru, která svým významem spadají do hodnocení nízkého až středního, a byla vlivu na hospodárné, efektivní a účelné hospodaření s veřejnými prostředky. Kontrola doporučila v následujícím účetním období zakoupit a zavést nově pokladní SW, který bude kompatibilní s účetním SW GORDIC ve kterém je vedeno účetnictví organizace a napojit pokladnu ONLINE. Sjednocení obou SW a napojení pokladny ONLINE bude podporovat informace předávané zřizovateli příspěvkové organizace s důrazem na připravovanou nutnost konsolidace uzávěrek od účetního období 207. Pro všechny příspěvkové organizace byl tento příspěvek na rozšíření účetního SW na základě kontrolního doporučení schválen Zastupitelstvem města v prosinci ) Následné veřejnosprávní kontroly u finančních podpor poskytnutých neziskovým organizacím Následné veřejnosprávní kontroly veřejné finanční podpory poskytnuté neziskovým organizacím dle Zásad na podporu činnosti nestátních neziskových organizací působících na území města z rozpočtu města Rožnov pod Radhoštěm v roce 205 ve smyslu 3 odst. zákona č. 320/200Sb., o finanční kontrole ve veřejné správě a o změně některých zákonů, (zákon o finanční kontrole) s odkazem na 5 odst. 2 a 7 zákona č. 552/99 Sb., o státní kontrole) byly provedeny v době od 8/3/206 do 23/5/206. Z celkové částky Kč poskytnuté na 49 programových podpor v roce 205 městem Rožnov pod Radhoštěm následnou veřejnosprávní kontrolou v průběhu roku 206 prověřeno 80 jednotlivých programových podpor poskytnutých 5 neziskovým organizacím. Ve finanční částce se jedná o následnou kontrolu Kč tj. 85% všech poskytnutých finančních prostředků pro rok 205. Stránka 7 z 0

8 Následná veřejnosprávní kontrola programových podpor v roce ; 5% Následná kontrola ; 85% bylo zjištěno, že: ) všechny výdaje týkající se kontrolovaných finančních podpor jsou výdaji způsobilými dle nařízení č.448/2004 ES, tedy výdaje, kterým -je naplněn cíl programu -je řádně zaúčtován (originály dokladů předloženy) -je prokazatelně zaplacen (BÚ, výpisy, pokladní doklady) -byly splněny všechny podmínky vyžadované v Zásadách na podporu činnosti nestátních neziskových organizací působících na území města z rozpočtu města platných v roce 205 2) zaúčtování poskytnutých podpor je odpovídající zákonu č.563/99 Sb. o účetnictví v platném znění 3) provedené kontroly nezaznamenaly porušení zákona, které by zakládalo povinnost kontrolujícím splnit ohlašovací povinnost. Závažné nedostatky opravňující k uložení k nápravě podle 8, odst. zákona 320/200 Sb. při kontrolách nebyly zjištěny. Zjištěné drobné nedostatky u některých finančních podpor byly odstraněny v průběhu jednotlivých kontrol. U většiny organizací bylo zjištěna dle předloženého daňového přiznání několikaletá účetní ztráta. 4) z výsledků následné veřejnosprávní kontroly vyplynulo, že v roce 205 bylo organizaci TJ Rožnov pod Radhoštěm poskytnuto celkem Kč, tj. 38% z celkové částky připadající na všechny programové podpory. Zároveň tato částka byla administrativně rozdělena na 29 jednotlivých podpor. V částkách od Kč. Toto podrobné dělení je sice opodstatněné, ale administrativně velice náročné. Kontrolní skupina doporučila zvážit pro příští období jiný možný způsob veřejné finanční podpory. 3) Další veřejnosprávní kontroly provedené externími subjekty v roce 206 Dle informace poskytnuté finančním odborem MěU Rožnov pod Radhoštěm v roce 206 bylo zaznamenán jeden případ porušení rozpočtové kázně a jedno penále. Jedná se o Stránka 8 z 0

9 pozdě vyúčtovanou dotaci (nikoli kontrolovanou na místě) UZ 305 Příspěvek na výkon soc. práce MPSV. Dotace byla vyúčtována po termínu, a proto Krajský úřad odmítl přijmout vratku, a klasifikoval tento případ jako porušení rozpočtové kázně. Vratka byla na základě platebního výměru vrácena přímo do státního rozpočtu ve výši 632 Kč. K tomuto případu bylo naúčtováno i penále ve výši 340 Kč. Dle informace odboru sociálního MěU Rožnov pod Radhoštěm v roce 206 byla uskutečněna u příjemce veřejné finanční podpory čerpání státního příspěvku na výkon pěstounské péče podle zákona č.359/999 sb., o sociálně-právní ochraně dětí, ve znění pozdějších předpisů (ZSD). Kontrola, byla provedena zaměstnanci Úřadu práce České republiky-krajské pobočky ve Zlíně za období Kontrolou vybraných kontrolních vzorků bylo zjištěno, že Úřad práce české republiky vyplatil kontrolované osobě státní příspěvek na výkon pěstounské péče ve výši, Kč. Z toho byla v kontrolovaném období vyčerpána částka Kč. Bylo zjištěno, že poskytnutý příspěvek na výkon pěstounské péče byl použit na pokrytí nákladů na zajiš tování pomoci osobám pečujícím, osobám v evidenci a svěřeným dětem v souladu se zákonem č.359/999 Sb., o sociálně-právní ochraně dětí, ve znění pozdějších předpis. C. Benchmarkingová iniciativa BI 2005 Město Rožnov p. R. se zapojilo do této dobrovolné iniciativy již v roce Každoročně město srovnává své dosažené výsledky podle vypracovaných kritérií společně s ostatními městy příslušné velikosti. V roce 206 byly výsledky srovnávány zpětně za rok 205 v rámci výsledků 70 měst a obcí. zapečuje vyhodnocení a analýzu výsledků všech 80 agend formou srovnání výsledků s ostatními městy a úřady v rámci České republiky, které jsou členy BI 2005 a také jejich meziroční porovnání jednotlivých odborů městského úřadu. Výsledkem této činnosti je vypracování srovnávacích analýz vybraných finančních ukazatelů a ostatních údajů vybraných činností jednotlivých odborů MěÚ. Účast v této dobrovolné iniciativě byla z rozhodnutí vedení města Rožnov pod Radhoštěm v roce 207 ukončena. 4. Vyjádření odboru vnitřního auditu v souladu s vyhláškou č. 220/203 Sb., Ve smyslu 5,písm c) vyhlášky o požadavcích na schvalování účetních uzávěrek některých vybraných účetních jednotek, odbor vnitřního auditu MěU Rožnov p. R. konstatuje na základě jím vykonaných auditů a veřejnosprávních kontrol v roce 206, že nemá zprávy takového charakteru, na jejichž základě, by byly zjištěny skutečnosti, které mohou mít vliv na úplnost a průkaznost účetnictví města Rožnov pod Radhoštěm. Stránka 9 z 0

10 5. Informace dle 26 zákona č. 255/202 Sb., kontrolní řád Informace o proběhlých kontrolách požadované dle 26 zákona č. 255/202 Sb., zveřejňuje odbor vnitřního auditu v oblasti jím vykonaných veřejnosprávních kontrol příspěvkových organizací, příjemců finančních podpor a v oblasti vykonaných šetření interního auditu tak, jak jsou popsány v oddíle B. ), B. 2) a B. 3) této zprávy a dále na webových stránkách Městského úřadu Rožnov pod Radhoštěm Odboru Obecní živnostenský úřad aktuality. Zveřejňování informací o kontrolách. Starosta města Rožnov pod Radhoštěm v souladu s ustanovením 26 zákona č. 255/202 Sb., kontrolní řád, ve znění platných předpisů, projednal předloženou zprávu s vedoucí odboru vnitřního auditu a ukládá jí tuto zprávu zveřejnit na webových stránkách města Rožnov p. R. Starosta města Rožnov pod Radhoštěm Ing. Radim Holiš Podpis v.r. Datum: Stránka 0 z 0