Z p r á v a o výsledku přezkoumání hospodaření za rok 2014obce Hornosín, IČ

Transkript

1 E K O N O M I C K Ý O D B O R O D D Ě L E N Í P Ř E Z K U M U A M E T O D I K Y H O S P O D A Ř E N Í O B C Í Č.j.: KUJCK 27050/2014 OEKO-PŘ stejnopis č. 2 Z p r á v a o výsledku přezkoumání hospodaření za rok 2014obce Hornosín, IČ Přezkoumání bylo vykonáno na úřadu územního celku ve dnech: «Přezkoumání»«Přezkoumání_orgánem» 4. srpna 2014 jako dílčí přezkoumání 10. března 2015 jako konečné přezkoumání «Akce_přezkoumání_seznam» «Akce_přezkoumání»«Akce_přezkoumání»«Přezkoumání_orgánem»«Přezkoumání» Přezkoumání hospodaření obce Hornosín za rok 2014 ve smyslu ustanovení 42, zákona č. 128/2000 Sb., o obcích (obecní zřízení), ve znění pozdějších předpisů, a v souladu se zákonem č. 420/2004 Sb., o přezkoumávání hospodaření územních samosprávných celků a dobrovolných svazků obcí, ve znění pozdějších předpisů, bylo zahájeno dne Krajským úřadem Jihočeského kraje doručením písemného oznámení. Přezkoumané období od do Přezkoumání vykonal: - kontrolor pověřený řízením přezkoumání: Jaroslav Holub Pověření k přezkoumání podle 5 č. 420/2004 Sb. a 4 a 6 zákona č. 255/2012 Sb. vydal Krajský úřad Jihočeského kraje pod č. 263/2014 dne Přezkoumání bylo vykonáno výběrovým způsobem. Stránka 1

2 Při přezkoumání byli přítomni: Ing. František Vrbský - starosta Ing. Marie Křivková - účetní Vlastiml Ježek - místostarosta Stránka 2

3 Předmět přezkoumání: Předmětem přezkoumání hospodaření jsou oblasti hospodaření uvedené v 2 odst. 1 a 2 zákona č. 420/2004 Sb., posouzené podle hledisek uvedených v 3 tohoto zákona. Při posuzování jednotlivých právních úkonů se vychází ze znění právních předpisů platných ke dni uskutečnění tohoto úkonu. Podle ustanovení 2 odst. 3 zákona č. 420/2004 Sb. nebyly předmětem přezkoumání údaje, na které se vztahuje povinnost mlčenlivosti podle daňového řádu. Poslední kontrolní úkon byl učiněn dne A. Výsledek dílčích přezkoumání A.I. Chyby a nedostatky napravené v průběhu dílčích přezkoumání za rok 2014«Opatření_seznam»«Opatření» «Opatření»«Opatření_seznam»«Plnění_chyby»«Plnění_chyby» závažné (ustanovení 10 odst. 3 písm. c) zákona) /v členění podle předmětu přezkoumání hospodaření ustanovení 2 odst. 1 a odst. 2/ 1. Ustanovení 2 odst. 1 písm. a) plnění příjmů a výdajů rozpočtu včetně peněžních operací, týkajících se rozpočtových prostředků Porušení právního předpisu: Zákon č. 250/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů, ve znění pozdějších předpisů Ustanovení: 16 Charakteristika zjištěné chyby a nedostatku: Rozpočtové opatření bylo schváleno a provedeno až po uskutečnění výdaje finančních prostředků. Popis zjištěné chyby a nedostatku: Kontrolou knihy došlých faktur sestavené ke dni bylo zjištěno, že byla uhrazena faktura č. 02/2014 ze dne na částku Kč prořez a kácení líp, úhrada faktury účetní doklad č ze dne , dle výpisu ze ZBÚ u KB a.s., v.č. 37 obrat ze dne , ale rozpočtové opatření č. 3 bylo projednané a schválené v ZO dne , tedy až po uskutečnění výdaje finančních prostředků. Zjištěný nedostatek byl odstraněn. Popis plnění opatření: Opatření bylo splněno: Napraveno. Kontrolou knihy došlých faktur ke dni bylo zjištěno, že úhrady byly provedeny vždy po schválení rozpočtových opatření starostou obce. «Opatření_seznam»«Opatření» «Opatření»«Opatření_seznam»«Plnění_chyby»«Plnění_chyby» A.II. Chyby a nedostatky nenapravené v průběhu dílčích přezkoumání za rok 2014 Stránka 3

4 Při přezkoumání hospodaření nebyly zjištěny chyby a nedostatky. B. Oblasti přezkoumání, u kterých nebyly zjištěny chyby a nedostatky podle ustanovení 10 odst. 3 písm. a) zákona č. 420/2004 Sb., které jsou uvedeny v členění podle ustanovení 2 odst. 1 a 2 uvedeného zákona: 1. Ustanovení 2 odst. 1 písm. b) finanční operace, týkající se tvorby a použití peněžních fondů ÚC netvoří peněžní fondy 2. Ustanovení 2 odst. 1 písm. c) náklady a výnosy podnikatelské činnosti územního celku ÚC neprovozuje podnikatelskou činnost 3. Ustanovení 2 odst. 1 písm. d) peněžní operace, týkající se sdružených prostředků vynakládaných na základě smlouvy mezi dvěma a více územními celky, anebo na základě smlouvy s jinými právnickými nebo fyzickými osobami ÚC nehospodaří se sdruženými prostředky 4. Ustanovení 2 odst. 1 písm. e) finanční operace, týkající se cizích zdrojů ve smyslu právních předpisů o účetnictví 5. Ustanovení 2 odst. 1 písm. f) hospodaření a nakládání s prostředky poskytnutými z Národního fondu a s dalšími prostředky ze zahraničí poskytnutými na základě mezinárodních smluv 6. Ustanovení 2 odst. 1 písm. g) vyúčtování a vypořádání finančních vztahů ke státnímu rozpočtu, k rozpočtům krajů, k rozpočtům obcí, k jiným rozpočtům, ke státním fondům a k dalším osobám 7. Ustanovení 2 odst. 2 písm. a) nakládání a hospodaření s majetkem ve vlastnictví územního celku 8. Ustanovení 2 odst. 2 písm. b) nakládání a hospodaření s majetkem státu, s nímž hospodaří územní celek ÚC nehospodaří s majetkem státu Stránka 4

5 9. Ustanovení 2 odst. 2 písm. c) zadávání a uskutečňování veřejných zakázek, s výjimkou úkonů a postupů přezkoumaných orgánem dohledu podle zvláštního právního předpisu 10. Ustanovení 2 odst. 2 písm. d) stav pohledávek a závazků a nakládání s nimi 11. Ustanovení 2 odst. 2 písm. e) ručení za závazky fyzických a právnických osob ÚC neručí za žádné tyto závazky 12. Ustanovení 2 odst. 2 písm. f) zastavování movitých a nemovitých věcí ve prospěch třetích osob ÚC nemá zastavený majetek 13. Ustanovení 2 odst. 2 písm. g) zřizovaní věcných břemen k majetku územního celku 14. Ustanovení 2 odst. 2 písm. h) účetnictví vedené územním celkem C. Plnění opatření k odstranění nedostatků zjištěných v předchozích letech C.I. Při přezkoumání hospodaření územního celku v předchozích letech byly zjištěny následující chyby a nedostatky: Charakteristika zjištěné chyby a nedostatku: Listina osvědčující právní úkon nebyla opatřena doložkou potvrzující platnost právního úkonu ve smyslu zákona. Popis zjištěné chyby a nedostatku: Kupní smlouva ze dne není opatřena doložkou, ve které by mělo být uvedeno zveřejnění záměru prodeje a schválení prodeje pozemku v zastupitelstvu obce. Zjištěný nedostatek byl odstraněn. Název opatření: Zápis ZO ze dne Opatření splněno dne: Popis plnění opatření: Zastupitelstvo obce Hornosín dne usnesením č. 29/2014 přijalo opatření - při prodeji majetku bude postupovat podle 41 odst. 1 zákona č. 128/2000 Sb., o obcích, ve znění pozdějších předpisů a kupní smlouvu opatří doložkou potvrzující platnost právního úkonu ve smyslu zákona. Opatření bylo splněno: Napraveno. «Opatření_seznam»«Opatření» «Opatření»«Opatření_seznam» Stránka 5

6 D. Závěr z přezkoumání hospodaření za rok 2014 D.I. Při přezkoumání hospodaření obce za rok 2014 podle 2 a 3 zákona č. 420/2004 Sb. nebyly zjištěny chyby a nedostatky, kromě chyb a nedostatků zjištěných při dílčích přezkoumáních, které byly již napraveny. D.II. Upozornění na případná rizika, která lze dovodit ze zjištěných chyb a nedostatků, která mohou mít negativní dopad na hospodaření územního celku v budoucnu: Při přezkoumání hospodaření nebyla zjištěna žádná závažná rizika, která by mohla mít negativní dopad na hospodaření územního celku v budoucnosti. D.III. Poměrové ukazatele zjištěné při přezkoumání hospodaření: a) podíl pohledávek na rozpočtu územního celku... 0 % b) podíl závazků na rozpočtu územního celku... 0,02 % c) podíl zastaveného majetku na celkovém majetku územního celku... 0 % Hornosín, dne 10. března 2015 Jméno a podpis kontrolora zúčastněného na přezkoumání hospodaření: Jaroslav Holub. kontrolor pověřený řízením přezkoumání.. podpis kontrolora pověřeného řízením přezkoumání Tato zpráva o výsledku přezkoumání: Stránka 6

7 - má pouze charakter návrhu zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření. K zjištěním uvedeným ve zprávě je možné podat písemné stanovisko ve lhůtě do 15 dnů ode dne převzetí zprávy o výsledku přezkoumání, a to kontrolorovi pověřenému řízením přezkoumání. Tento návrh se stává konečným zněním zprávy okamžikem marného uplynutí lhůty stanovené v 6 odst. 1 písm. d) zákona č. 420/2004 Sb., o možnosti podání písemného stanoviska k dotčeným zjištěním. Kontrolor pověřený řízením přezkoumání může v odůvodněném případě stanovit lhůtu delší. - se vyhotovuje ve dvou stejnopisech, přičemž se jeden stejnopis předává zástupci kontrolovaného subjektu a druhý stejnopis se zakládá do příslušného spisu. - nedílnou součástí zprávy je seznam přezkoumávaných písemností uvedených v příloze. - s obsahem zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření obce Hornosín o počtu 9 stran včetně přílohy byl seznámen dne a její stejnopis převzal dne starosta obce Ing. František Vrbský. «Přebírající»Starosta«Přebírající» prohlašuje, že v kontrolovaném období obec: - nehospodařila s majetkem státu, - neručila svým majetkem za závazky fyzických a právnických osob, - nezastavila movitý a nemovitý majetek, - neuzavřela kupní, směnnou, darovací, smlouvu a smlouvu o výpůjčce týkající se nemovitého majetku, - neuzavřela smlouvu o přijetí nebo poskytnutí úvěru nebo půjčky, smlouvu poskytnutí dotace, smlouvu o převzetí dluhu nebo ručitelského závazku, smlouvu o přistoupení k závazku a smlouvu o sdružení, - nekoupila ani neprodala cenné papíry, obligace, - neuskutečnila majetkové vklady, - uskutečnila pouze veřejné zakázky malého rozsahu ( 12 odst. 6 zák. č. 137/2006 Sb.). Poučení: Územní celek je ve smyslu ustanovení 13 odst. 1 písm. b) zákona č. 420/2004 Sb., povinen přijmout opatření k nápravě chyb a nedostatků uvedených v této zprávě o výsledku přezkoumání hospodaření a podat o tom písemnou informaci přezkoumávajícímu orgánu, a to nejpozději do 15 dnů po projednání této zprávy spolu se závěrečným účtem v orgánech územního celku. Územní celek je dále ve smyslu ustanovení 13 odst. 2 zákona č. 420/2004 Sb., povinen v informacích podle ustanovení 13 odst. 1 písm. b) téhož zákona uvést lhůtu, ve které podá příslušnému přezkoumávajícímu orgánu písemnou zprávu o plnění přijatých opatření a v této lhůtě příslušnému přezkoumávajícímu orgánu uvedenou zprávu zaslat. Nesplněním těchto povinností se územní celek dopustí správního deliktu podle ustanovení 14 odst. 1 písm. b) a c) zákona č. 420/2004 Sb. a za to se uloží územnímu celku podle ustanovení 14 odst. 2 zákona č. 420/2004 Sb. pokuta do výše Kč. Ing. František Vrbský. starosta obce. podpis Stránka 7

8 Stránka 8

9 Příloha ke zprávě o výsledku přezkoumání hospodaření za rok Při přezkoumání hospodaření byly přezkoumány písemnosti: Návrh rozpočtu zveřejněn na úřední desce i způsobem umožňujícím dálkový přístup a to : vyvěšeno dne , sejmuto dne Rozpočtová opatření rozpočtové opatření č. 1 projednáno a schváleno v ZO dne rozpočtové opatření č. 2 schváleno starostou obce dne rozpočtové opatření č. 3 projednáno a schváleno v ZO dne rozpočtové opatření č. 4 schváleno starostou obce dne rozpočtové opatření č. 5 schváleno starostou obce dne Rozpočtová opatření rozpočtové opatření č. 6 schváleno starostou obce dne rozpočtové opatření č. 7 schváleno starostou obce dne rozpočtové opatření č. 8 schváleno starostou obce dne rozpočtové opatření č. 9 schváleno starostou obce dne rozpočtové opatření č. 10 schváleno starostou obce dne rozpočtové opatření č. 11 schválené starostou obce dne Rozpočtový výhled sestaven na období roků , schváleno v ZO dne , usnesením č. 53/2013 Schválený rozpočet v ZO dne , plánované příjmy činí Kč a plánované výdaje Kč, předložený rozpočet je jako schodkový ve výši Kč s krytím finančními prostředky minulých let Závěrečný účet projednán a schválen na ZO dne s výrokem - s výhradou, zveřejněno na úřední desce i způsobem umožňujícím dálkový přístup a to : zveřejněno dne , sejmuto dne Bankovní výpis ZBÚ u KB a.s., v.č. 62 ze dne spořící účet u KB a.s., v.č. 6 ze dne ČNB p.č. 6 ze dne účet běžný účet souhlasí na zůstatek vykázaný v Rozvaze sestavené ke dni Evidence majetku faktura došlá č ze dne na částku Kč za nákup - soubor skříněk do klubu SDH předpis faktury účetní doklad č ze dne úhrada faktury účetní doklad č ze dne dle výpisu ze ZBÚ u KB a.s., v.č. 23 obrat ze dne ve výši Kč zařazení do majetku na účet 028, účetní dokladem č dne , dle protokolu o zařazení DHM do užívání č /2014 Faktura faktura přijatá č. 205/2014 ze dne na částku Kč revize komínů předpis faktury d.č ze dne úhrada faktury d.č ze dne dle výpisu ze ZBÚ u KB a.s., v.č. 54 obrat ze dne na částku Kč faktura vydaná č ze dne ve výši Kč za třídění odpadu předpis faktury d.č ze dne úhrada faktury d.č ze dne dle výpisu ze ZBÚ u KB a.s., v.č. 62 obrat ze dne na částku Kč Hlavní kniha sestavena ke dni Hlavní kniha sestavena ke dni Stránka 9

10 Inventurní soupis majetku a závazků Plán inventur na rok 2014 ze dne podpisový vzor Inventarizační zpráva za rok 2014 ze dne Inventarizační soupisy účtů : 018, 019, 031, 032, 021, 022, 028, 042, 112, 314, 231, 403, 321, 374, 389, 078, 079, 081, 082, 088, výpis z katastru nemovitostí ze dne výpis ze ZBÚ u KB a.s., v.č. 119 ke dni ČNB poř.č. 12 ze dne výpis ze ZBÚ u KB a.s., v.č. 9 ke dni Kniha došlých faktur sestavena ke dni Kniha došlých faktur sestavena ke dni Kniha odeslaných faktur sestavena ke dni Kniha odeslaných faktur sestavena ke dni Odměňování členů zastupitelstva projednáno a schváleno na ustavujícím zasedání ZO obce ze dne , starosta neuvolněný, místostarosta neuvolněný, 7 členné zastupitelstvo, předseda kontrolního a finančního výboru, 3 členové zastupitelstva, kontrola provedena na mzdovou rekapitulaci mzdových nákladů za období Pokladní doklad příjmový pokladní doklad č. 9 ze dne na částku Kč za prodej palivového dřeva občanům účetní doklad č ze dne výdajový pokladní doklad č. 19 ze dne ve výši 350 Kč za nákup PHM do sekačky na veřejnou zeleň účetní doklad č ze dne Pokladní kniha (deník) sestavena ke dni , účet č Pokladna souhlasí na zůstatek hotovosti vedené v pokladní knize Příloha rozvahy sestavena ke dni Příloha rozvahy sestavena ke dni Rozvaha sestavena ke dni Rozvaha sestavena ke dni Účtový rozvrh platný pro rok 2014 Výkaz pro hodnocení plnění rozpočtu sestaven ke dni Výkaz pro hodnocení plnění rozpočtu sestaven ke dni Výkaz zisku a ztráty sestaven ke dni Výkaz zisku a ztráty sestaven ke dni Smlouvy a další materiály k poskytnutým účelovým dotacím Dotační dopis - smlouva č. SD/OREG/288/ oznámení o poskytnutí dotace od KÚ odbor regionálního rozvoje ze dne v rámci Programu obnovy venkova Jihočeského kraje v roce 2014, neinvestiční dotace ve výši Kč, ( max. 60 % z celkových uznatelných nákladů ), příjem transferu na položku 4122 UZ 710, čerpání transferu na položku 5xxx UZ 710 Smlouva o poskytnutí účelové dotace v rámci POV neinvestiční prostředky určené na "Inventář obce, st.p. č. 65 a p.č. 918/1 v k. ú. Hornosín" vyúčtování předložit nejpozději do příjem dotace účetní doklad č ze dne , dle výpisu ze ZBÚ u ČNB poř.č. 9 obrat ze dne Stránka 10

11 došlá faktura č. 1413/02 ze dne na částku Kč nákup motorové pily předpis faktury účetní doklad č ze dne úhrada faktury účetní doklad č ze dne ve výši Kč UZ 710 dle výpisu ze ZBÚ u K.B. a.s., v.č 17 obrat ze dne došlá faktura č. FV ze dne na částku Kč výroba kontejneru na železo předpis faktury účetní doklad č ze dne úhrada faktury účetní doklad č ze dne ve výši Kč UZ 710 dle výpisu ze ZBÚ u K.B. a.s., v.č 62 obrat ze dne došlá faktura č. 56 ze dne na částku Kč nákup jídelních stolů a židlí (5+30) předpis faktury účetní doklad č ze dne úhrada faktury účetní doklad č ze dne ve výši Kč UZ 710 dle výpisu ze ZBÚ u K.B. a.s., v.č. 66 obrat ze dne došlá faktura č. O ze dne na částku Kč výroba stolů a židlí (1+14) předpis faktury účet ní doklad č ze dne úhrada faktury účetní doklad č ze dne ve výši Kč UZ 710 dle výpisu ze ZBÚ u K.B., a.s., v.č. 75 obrat ze dne došlá faktura č ze dne na částku Kč nákup křovinořezu předpis faktury účetní doklad č ze dne úhrada faktury účetní doklad č ze dne ve výši Kč s UZ 710 částka Kč dle výpisu ze ZBÚ u K.B a.s., v.č 65 obrat ze dne došlá faktura č ze dne na částku Kč výroba pivní lavice předpis faktury účetní doklad č ze dne úhrada faktury účetní doklad č ze dne ve výši Kč UZ 710 dle výpisu ze ZBÚ u K.B. a.s., v.č. 68 obrat ze dne Vyúčtování poskytnuté dotace z rozpočtu Jihočeského kraje v roce 2014 ze dne , v celkové výši Kč z toho dotace ve výši Kč t.j. 60 % a vlastní prostředky obce v celkové částce Kč tj. 40 %. Informace o přijatých opatřeních (zák. 420/2004 Sb., 320/2001 Sb., apod.) zasláno na KÚ dne Vnitřní předpis a směrnice směrnice č. 1/2013 o schvalování účetních závěrek účetní jednotky obce Hornosín s účinností dne dodatek č. 1 ke směrnici č. 01/2011 Veřejné zakázky malého rozsahu ze dne Zápisy z jednání zastupitelstva včetně usnesení ZO ze dne rozpočet ZO ze dne lesní hospodářství ZO ze dne stanovy Svazku obcí Blatenska ZO ze dne rozpočtové opatření č. 3 ZO ze dne závěrečný účet Zápisy z jednání zastupitelstva včetně usnesení ZO ze dne informace k dílčímu přezkoumání hospodaření ZO ze dne veřejná zeleň ZO ze dne žádost o dotaci na POV na rok 2015 ZO ze dne návrh rozpočtu na rok 2015 ZO ze dne schválení rozpočtového výhledu na období zápisy z činnosti finančního výboru ze dne , , , zápisy z činnosti kontrolního výboru ze dne , , , Zprávy o plnění přijatých opatření (zák. 420/2004 Sb., 320/2001 Sb., apod.) zasláno na KÚ dne Stránka 11