PARDUBICKÝ KRAJ Krajský úřad Finanční odbor ZPRÁVA. o výsledku přezkoumání hospodaření za rok obce Smrček, IČ:

Transkript

1 PARDUBICKÝ KRAJ Krajský úřad Finanční odbor ZPRÁVA o výsledku přezkoumání hospodaření za rok 2015 Přezkoumání se uskutečnilo dne: 24. února 2016 jako jednorázové přezkoumání obce Smrček, IČ: Přezkoumání hospodaření za rok ve smyslu ustanovení 42, 53 (týká se DSO) zákona č. 128/2000 Sb., o obcích, ve znění pozdějších předpisů a v souladu se zákonem č Sb., o přezkoumávání hospodaření územních samosprávných celků a dobrovolných svazků obcí, ve znění pozdějších předpisů a bylo zahájeno dne oznámením Krajského úřadu Pardubického kraje. Přezkoumané období od do Jednorázové přezkoumání bylo vykonáno na úřadu obce dne Přezkoumání vykonaly: kontrolor pověřený řízením přezkoumání: kontroloři: Yvona Lambertyová Ing. Ivana Bednaříková Pověření k přezkoumání ve smyslu 5 č. 420/2004 Sb. a 4 a 6 zákona Č. 255/2012 Sb. vydal Krajský úřad Pardubického kraje dne Přezkoumání bylo vykonáno výběrovým způsobem. Při přezkoumání byli přítomni: Miroslav Brychnáč - starosta obce Iva Žampachová - účetní obce Komenského náměstí 125, Pardubice, Tel.: , ,

2 Předmět přezkoumání: Předmětem přezkoumání hospodaření jsou oblasti hospodaření uvedené v 2 odst. 1 a 2 zákona č. 420/2004 Sb., posouzené podle hledisek uvedených v 3 tohoto zákona. Při posuzování jednotlivých právních úkonů se vychází ze znění právních předpisů platných ke dni uskutečnění tohoto úkonu. Podle ustanovení 2 odst. 3 zákona č. 420/2004 Sb. nebyly předmětem přezkoumání údaje, na které se vztahuje povinnost mlčenlivosti podle daňového řádu. Poslední kontrolní úkol - ukončení kontroly na místě byl učiněn dne Á. Výsledek dílčích přezkoumání A.I. Chyby a nedostatky napravené v průběhu dílčích přezkoumání za 2015 A.II. nebyly zjištěny chyby a nedostatky. Ostatní chyby a nedostatky Při přezkoumání hospodaření nebyly zjištěny chyby a nedostatky. B. Oblasti přezkoumání, u kterých nebyly zjištěny chyby a nedostatky podle ustanovení 10 odst. 3 písmo a) zákona č. 420/2004 Sb., které jsou uvedeny v členění podle ustanovení 2 odst. 1 a 2 uvedeného zákona: 1. Ustanovení 2 odst. 1 písmo a) plnění příjmů a výdajů rozpočtu včetně peněžních operací, týkajících se rozpočtových prostředků 2. Ustanovení 2 odst. I písmo b) fmanční operace, týkající se tvorby a použití peněžních fondů 3. Ustanovení 2 odst. 1 písmo c) náklady a výnosy podnikatelské činnosti územního celku 4. Ustanovení 2 odst. 1 písmo d) peněžní operace, týkající se sdružených prostředků vynakládaných na základě smlouvy mezi dvěma nebo více územními celky, anebo na základě smlouvy s jinými právnickými nebo fyzickými osobami 5. Ustanovení 2 odst. 1 písmo e) finanční operace, týkající se cizích zdrojů ve smyslu právních předpisů o účetnictví 6. Ustanovení 2 odst. 1 písmo f) hospodaření a nakládání s prostředky poskytnutými z Národního fondu a s dalšími prostředky ze zahraničí poskytnutými na základě mezinárodních smluv Komenského náměstí 125, Pardubice, Tel.: , , -2-

3 7. Ustanovení 2 odst. 1 písmo g) VYÚčtování a vypořádání finančních vztahů ke státnímu rozpočtu, k rozpočtům krajů, k rozpočtům obcí, k jiným rozpočtům, ke státním fondům a k dalším osobám 8. Ustanovení 2 odst. 2 písmo a) nakládání a hospodaření s majetkem ve vlastnictví územního celku 9. Ustanovení 2 odst. 2 písmo b) nakládání a hospodaření s majetkem státu, s nímž hospodaří územní celek 10. Ustanovení 2 odst. 2 písmo c) zadávání a uskutečňování veřejných zakázek, s výjimkou úkonů a postupů přezkoumaných orgánem dohledu podle zvláštního právního předpisu 11. Ustanovení 2 odst. 2 písmo d) stav pohledávek a závazků a nakládání s nimi 12. Ustanovení 2 odst. 2 písmo e) ručení za závazky fyzických a právnických osob 13. U stanovení 2 odst. 2 písmo f) zastavování movitých a nemovitých věcí ve prospěch třetích osob 14. Ustanovení 2 odst. 2 písmo g) zřizování věcných břemen k majetku územního celku 15. Ustanovení 2 odst. 2 písmo h) účetnictví vedené územním celkem 16. Ustanovení 9 Kontrola nakládání s příspěvkem a se svěřeným majetkem C. Plnění opatření k odstranění nedostatků zjištěných v předchozích letech C.I. Při přezkoumání hospodaření územního celku v předchozích letech nebyly zjištěny chyby a nedostatky. D. Závěr z přezkoumání hospodaření za rok 2015 D.1. Při přezkoumání hospodaření obce za rok 2015 podle 2 a 3 zákona Č. 420/2004 Sb. c> nebyly zjištěny chyby a nedostatky. D.II. Upozornění na případná rizika, která lze dovodit ze zjištěných chyb a nedostatků, která mohou mít negativní dopad na hospodaření územního celku v budoucnu: Při přezkoumání hospodaření nebyla zjištěna žádná závažná rizika, která by mohla mít negativní dopad na hospodaření územního celku v budoucnosti. Komenského náměstí 125, Pardubice, Tel.: , ,

4 D.III. Poměrové ukazatele zjištěné při přezkoumání hospodaření: a) podíl pohledávek na rozpočtu územního celku 0,19 % b) podíl závazků na rozpočtu územního celku 2,59 % c) podíl zastaveného majetku na celkovém majetku územního celku 0% Smrček dne 24. února 2016 Jména a podpisy kontrolorů zúčastněných na přezkoumání hospodaření: Ing. Ivana Bednaříková kontrolor pověřený řízením přezkoumání I... ~. podpis kontrolora pověřeného řízením přezkoumání Yvona Lambertyová kontrolor ~'11/... ~. podpis kontrolora Tato zpráva o výsledku přezkoumání: je návrhem zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření, a je možno ke zjištění v ní uvedené podat písemné stanovisko ve lhůtě do 15 dnů ode dne předání zprávy kontrolorovi pověřenému řízením přezkoumání. Konečným zněním zprávy se stává tento návrh okamžikem marného uplynutí lhůty stanovené v 6 odst. 1 písmo d) zákona č. 420/2004 Sb., k podání písemného stanoviska kontrolorovi pověřenému řízením přezkoumání. Kontrolor pověřený řízením přezkoumání může v odůvodněném případě stanovit lhůtu delší. se vyhotovuje ve dvou stejnopisech, přičemž se jeden stejnopis předává statutárnímu zástupci kontrolovaného subjektu a druhý stejnopis se zakládá do příslušného spisu Krajského úřadu Pardubického kraje. při kontrolované agendě bylo zjištěno, že ve sledovaném období bylo uplatněno celkem O požadavků dle zákona č. 106/1999 Sb., o svobodném přístupu k informacím, které byly vyřízeny v zákonné lhůtě nedílnou součástí zprávy je seznam dokumentů využitých při přezkoumání a uvedených v příloze. s obsahem zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření Smrček o počtu 9 stran byl seznámen a její stejnopis převzal Miroslav Brychnáč. V kontrolovaném období Obec, dle prohlášení obce, nehospodařil s majetkem státu, neručil svým majetkem za závazky fyzických a právnických osob, nezastavil movitý a nemovitý majetek, neuzavřel směnnou, darovací, nájemní smlouvu a smlouvu o výpůjčce týkající se nemovitého majetku, smlouvu o přijetí nebo poskytnutí úvěru nebo půjčky, Komenského náměstí 125, Pardubice, Tel.: , , -4-

5 smlouvu o poskytnutí dotace smlouvu o převzetí dluhu nebo ručitelského závazku, smlouvu o přistoupení k závazku a smlouvu o sdružení, nekoupil ani neprodal cenné papíry, obligace, neuskutečnil majetkové vklady, neuskutečnil ani veřejné zakázky malého rozsahu ( 12 odst. 3 zák. č. 137/2006 Sb.). Poučení: Územní celek je ve smyslu ustanovení 13 odst. 1 písmo b) zákona č. 420/2004 Sb., povinen přijmout opatření k nápravě chyb a nedostatků uvedených v této zprávě o výsledku přezkoumání hospodaření a podat o tom písemnou informaci přezkoumávajícírnu orgánu, a to nejpozději do 15 dnů po projednání této zprávy spolu se závěrečným účtem v orgánech územního celku. Územní celek je dále ve smyslu ustanovení 13 odst. 2 zákona č. 420/2004 Sb., povinen v informacích podle ustanovení 13 odst. 1 písmo b) téhož zákona uvést lhůtu, ve které podá příslušnému přezkoumávajícímu orgánu písemnou zprávu o plnění přijatých opatření a v této lhůtě příslušnému přezkoumávajícímu orgánu uvedenou zprávu zaslat. esplněním těchto povinností se územní celek dopustí správního deliktu podle ustanovení 14 odst. 1 písmo b) a c) zákona č. 420/2004 Sb. a za to se uloží územnímu celku podle ustanovení 14 odst. 2 zákona č. 420/2004 Sb. pokuta do výše ,00 Kč. Miroslav Brychnáč g... ~L.. starosta obce /" ~~dpis S osty obce účetní obce obce Iva Žampachová... J..f~. v~-:i:~~etll1 Miroslav Brychnáč starosta obce JI -~... ~Z. dpis starost~~~ OBEC SMRČEK SMRCEK Chrast u Chrudimi IC: Komenského náměstí 125, Pardubice, Tel.: , , -5-

6 Příloha ke zprávě o výsledku přezkoumání hospodaření za rok Označení všech dokladů a jiných materiálů využitých při přezkoumání: Návrh rozpočtu zveřejněn na úřední desce i způsobem umožňujícím dálkový přístup od do Rozpočtová opatření č.l,schválenousnesenímzozedne Č. 2, schváleno usnesením ZO ze dne Změny rozpočtu byly zaneseny do výkazu pro hodnocení plnění rozpočtu Fin 2-12 M ke dní ve schválené výši. Rozpočtový výhled sestavený na r. Schválený rozpočet Rozpočet na r byl schválen usnesením ZO ze dne jako vyrovnaný v příjmové i výdajové části ve výši ,- Kč. Rozpočet byl zanesen do výkazu pro hodnocení plnění rozpočtu Fin 2-12 M ve schválené výši. Závěrečný účet zveřejněn na úřední desce i způsobem umožňujícím dálkový přístup od do , projednán vč. zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření obce za r a schválen usnesením ZO ze dne bez výhrad Bankovní výpis bankovní výpis k účtu KB a.s. Č bankovní výpis k účtu ČNB Č /0710 zůstatky na bankovních účtech souhlasí ke dni na účetní stav - výkaz rozvaha ke dní účet 231 Dohoda o hmotné odpovědnosti ze dne Evidence poplatků Předpis poplatku ze psů a za svoz TKO na r byl zaúčtován dokladem Č. 1001/15 ze dne Evidence dle jednotlivých poplatníků byla zavedena. Faktura faktury přijaté - za období 1-5/2015 vé, bankovních výpisů o úhradách a zaúčtování v číselné řadě 1-37 Komenského náměstí 125, Pardubice, Tel.: , , -6-

7 Inventurní soupis majetku a závazků Plán inventur ze dne Proškolení členů komise ze dne Inventarizační zpráva za rok 2015 ze dne Inventarizace proběhla ke dni ve dnech bez zjištěných rozdílů Kniha došlých faktur za r vedena ručně v číselné řadě 1-90 Kniha odeslaných faktur za r vedena ručně v číselné řadě 1-4 Odměňování členů zastupitelstva schválení výše měsíčních odměn neuvolněným členům ZO mzdové listy zastupitelů z období 1-12/2015 v roce 2015 nedošlo k žádným změnám v oblasti odměňování odměny jsou vypláceny ve schválené výši a v souladu s platnou legislativou Pokladní doklad za období příjmové pokladní doklady č. P 77 - P 88 a výdajové pokladní doklady Č. V 63 - V 99 Pokladní kniha (deník) za r vedena ručně Zůstatek pokladni hotovosti ke dni byl nulový. Příloha rozvahy sestavená ke dni Rozvaha sestavená ke dni Účetní doklad Účtový rozvrh platný pro r Výkaz pro hodnocení plnění rozpočtu Fin 2-12 M sestavený ke dni Výkaz zisku a ztráty sestavený ke dni Dohody o provedení práce DPP ze dne na sečení trávy a úklid v obci Komenského náměstí 125, Pardubice, Tel.: , , -7-

8 DPP ze dne na sečení trávy na obecních pozemcích a na hřbitově Pracovní smlouvy včetně platových výměrů pracovní smlouva ze dne platový výměr ze dne v souladu s nařízením vlády č. 564/2006 Sb., v platném znění - příloha Č. 4 - Stupnice platových tarifů podle platových tříd a platových stupňů Smlouvy a další materiály k přijatým účelovým dotacím investiční dotace poskytnutá Pardubickým krajem ve výši Kč na výstavbu chodníku, smlouva o poskytnutí dotace ze dne , schválení v ZO dne , dotace max. do výše 60 %, fa Č. 1501/005 ze dne na částku Kč, úhrada BV KB.a.s ze dne , fa Č. 1501/006 ze dne na částku Kč, úhrada BV KB a.s. ze dne , celkové náklady Kč, procentní podíl vlastních prostředků byl dodržen, úprava rozpočtu v příjmech na položce 4222, výdaje zaúčtovány na 2212 spol Smlouvy o převodu majetku (koupě, prodej, směna, převod) kupní smlouva na nákup pozemku Č. 416/1 a 416/2 o výměrách 3m2 a 278m2, smlouva ze dne , schváleno v ZO , nákup zařazen v hodnotě Kč dne č.d. 19/2015, KN kupní smlouva na nákup pozemku Č. 421 o výměře 16m2 za cenu Kč, smlouva ze dne zařazeno do majetku dne Kč d.č. 19/2015 Kupní smlouva na nákup pozemku 420/3 o výměře 31 m2 ze dne v ceně Kč, zařazeno do majetku dne dokladem Č. 19/2015 výdaje za nakoupené pozemky souhlasí na předložené kupní smlouvy a na pol výkazu pro hodnocení plnění rozpočtu ke dni Vnitřní předpis a směrnice Směrnice pro poskytování a účtování cestovních náhrad Směrnice k podrozvahovým účtům Směrnice pro schvalování účetní závěrky obce Směrnice k aplikaci reálné hodnoty u majetku určeného k prodeji Směrnice k fmanční kontrole Směrnice o účetnictví Směrnice pro účtování majetku Směrnice pro časové rozlišení nákladů a výnosů Odpisový plán Vnitřní norma o inventarizaci Zápisy z jednání zastupitelstva včetně usnesení ze dne (ustavující zasedání ZO), , , , , , , , , Obecně závazné vyhlášky Č. 1/2015, o místním poplatku za provoz systému shromažďování, sběru přepravy, třídění, využívání a odstraňování komunálních odpadů - zákonnost vyhlášky Kcmenského náměstí 125, Pardubice, Tel: , ,

9 posouzena dne odborem veřejné správy, dozoru a kontroly MV ČR - OZV je v souladu se zákonem Č, 2/2011, o místním poplatku ze psů Účetní závěrka za r schválena usnesením za ze dne Zápisy z činnosti finančního a kontrolního výboru Finanční výbor ze dne 30.6., 30.9., , kontrola hospodaření a pokladny, Kontrolní výbor ze dne , kontrola plnění usnesení za Komenského náměstl125, Pardubice, Tel.: , , -9-