Než začnete vyplňovat tiskopis, přečtěte si, prosím, pokyny. PŘIZNÁNÍ

Transkript

1 Než začte vyplňovat tiskopis, přečtěte si, prosím, pokyny. Finančnímu úřadu v, ve, pro Daňové identifikační číslo C Z Identifikační číslo Daňové přiznání ) řádné opravné dodatečné Důvody pro podání dodatečného daňového přiznání zjištěny d Kód rozlišení typu přiznání otisk prezentačního razítka finančního úřadu Počet podílových fondů, jejichž majetek je obhospodařován Pořadové číslo podílového fondu Zdaňovací období podle a písm. ) zákona Počet příloh II. oddílu Počet zvláštních příloh PŘIZNÁNÍ k dani z příjmů právnických osob podle zákona č. / Sb. o daních z příjmů, ve znění pozdějších předpisů (dále jen "zákon") za zdaňovací období bo za období, za které se podáví daňové přiznání od do I. ODDÍL - údaje o ovi (podílovém fondu) ) Obchodní firma Sídlo právnické osoby a) ulice (část obce) a číslo popisné (číslo orientační) b) obec c) PSČ d) stát/kód státu e) číslo telefonu f) číslo faxu Bankovní spojení Přiznání zpracoval a předložil daňový poradce ) Plná moc daňového poradce k zastupováná uložena u finančního úřadu d ) Zákonná povinnost ověření účetní závěrky auditorem ) ) Účetní závěrka bo přehledy o majetku a závazcích a o příjmech a výdajích, přiložený ), ) Spojení se zahraničními osobami ) Hlavní (převažující) činnost Kód klasifikace OKEČ ) MFin - vzor č. vytvořeno programem FormFiller (platný pro zdaňovací období započatá v roce )

2 II. ODDÍL- daň z příjmů právnických osob (dále jen "daň") ) Výsledek hospodáření (zisk +, ztráta -) ), bo rozdíl mezi příjmy a výdaji ) ke dni ) ) Částky oprávněně zkracující příjmy ( odst. písm. a ) bod zákona), a hodnota peněžních příjmů ( odst. zákona), pokud jsou zahrnuty ve výsledku hospodáření bo rozdílu mezi příjmy a výdaji na ř. Částky, o které se podle odst. písm. a) bodů až zákona zvyšuje výsledek hospodáření bo rozdíl mezi příjmy a výdaji na ř. ) Výdaje (náklady) uzávané za výdaje (náklady) vylaložené k dosažení, zajištění a udržení příjmů ( bo zákona), pokud jsou zahrnuty ve výsledku hospodaření bo v rozdílu mezi příjmy a výdaji na ř. Rozdíl, o který odpisy hmotného a hmotného majetku ( a a zákona) uplatněné v účetnictví převyšují odpisy tohoto majetku stvené podle až zákona Úprava základu daně podle odst. zákona v případě zrušení a s likvidací ) Mezisoučet ( ř ) ) ) ) Příjmy, které jsou předmětem daně podle odst. zákona, pokud jsou zahrnuty ve výsledku hospodáření bo v rozdílu mezi příjmy a výdaji (ř. ) Příjmy, jež u ů kteří byli založeni bo zřízeni za účelem podnikání, jsou předmětem daně podle odst. a zákona, pokud jsou zahrnuty ve výsledku hospodáření bo v rozdílu mezi příjmy a výdaji (ř. ) Příjmy osvobozené od daně podle zákona, pokud jsou zahrnuty ve výsledku hospodaření bo v rozdílu mezi příjmy a výdaji (ř.) Částky, o které se podle odst. písm. b) zákona snižuje výsledek hospodaření bo rozdíl mezi příjmy a výdaji (ř.) Částky, o které lze podle odst. písm. c) zákona snížit hospodářský výsledek bo rozdíl mezi příjmy a výdaji (ř.) Příjmy zahrnované od základu daně podle odst. písm. a) zákona Příjmy zahrnované do základu daně podle odst. písm. b) zákona ) ) Příjmy a částky podle odst. zákona, s výjimkou příjmů podle odst. písm. a) a b) zákona, zahrnované do základu daně Rozdíl, o který odpisy hmotného a hmotného majetku stvené podle až zákona převyšují odpisy tohoto majetku uplatněné v účetnictví Souhrn jednotlivých rozdílů, o které částky výdajů ( nákladů ) vynaložených na dosažení, zajištění a udržení příjmů převyšují náklady uplatněné v účetnictví ) Úprava základu daně podle odst. zákona v případě zrušení a s likvidací ) Mezisoučet (ř )

3 Příloha č. II. oddílu Identifikační číslo; u podílového fondu se tento údaj vyplňuje Daňové identifikační číslo; u podílového fondu se uvede daňové identifikační číslo investiční spolčenosti obhospodařující jeho majetek Pořadové číslo podílového fondu C Z A. Rozdělení výdajů (nákladů), které se uznávají za výdaje (náklady) vynaložené na dosažení, zajištění a udržení příjmů, uvedených na řádku podle účtových skupin účtové třídy - náklady Název účtové skupiny (včetně číselného označení) Celkem B. Odpisy hmotného a hmotného majetku a) Daňové odpisy hmotného a hmotného majetku uplatněné jako výdaj (náklad) na dosažení, zajištění a udržení zdanitelných příjmů podle odst. písm. a) zákona Odpisy hmotného a hmotného majetku zařazeného do odpisové skupiny Odpisy hmotného majetku zařazeného do odpisové skupiny a Odpisy hmotného a hmotného majetku zařazeného do odpisové skupiny Odpisy hmotného a hmotného majetku zařazeného do odpisové skupiny Odpisy hmotného majetku zařazeného do odpisové skupiny Odpisy hmotného majetku zařazeného do odpisové skupiny Odpisy hmotného majetku zařazeného do odpisové skupiny Odpisy hmotného majetku podle odst. zákona Odpisy hmotného majetku podle odst. až zákona Odpisy hmotného majetku podle a zákona, zaevidovaného do majetku a ve zdaňovacím odbodí, které započalo v roce Daňové odpisy hmotného a hmotného majetku celkem b) Účetní odpisy hmotného a hmotného majetku uplatněné jako výdaj (náklad) na dosažení, zajištění a udržení zdanitelných příjmů podle odst. písm. v) zákona Účetní odpisy, s vyjimkou uvedenou v odst. písm. zg) zákona, u hmotného majetku, který ní vymezen pro účely zákona jako hmotný majetek, a hmotného majetku, který se odepisuje podle tohoto zákona, uplatněné podle odst. písm. v) zákona jako výdaj (náklad) k dosažení, zajištění a udržení zdanitelných příjmů. Pro hmotný majetek zaevidovaný do majetku a do. prosince se použije zákon ve znění platném do uvedeného data, a to až do doby jeho vyřazení z majetku a

4 C. Odpis pohledávek zahrnovaný do výdajů (nákladů) na dosažení, zajištění a udržení příjmů a zákonné rezervy a zákonné opravné položky vytvářené dle zákona č. / Sb., o rezervách pro zjištění základu daně z příjmů, ve znění pozdějších předpisů (dále jen zákon o rezervách) a) Odpis uhrazených pohledávek zahrnovaný do daňových výdajů (nákladů) a zákonné opravné položky k pohledávkám, mimo bankovních opravných položek podle zákona o rezervách - vyplňují všichni poplatníci Úhrn uhrazených hodnot pohledávek bo pořizovacích cen pohledávek nabytých postoupením, u nichž termín splatnosti nastal do konce roku, jejichž část lze uplatnit jako výdaj (náklad) k dosažení, zajištění a udržení příjmů podle čl. II bodu části první zákona č. / Sb., a to podle stavu ke konci zdaňovacího období Částka odpisu uplatněná v daném zdaňovacím období jako výdaj (náklad) na dosažení, zajištění a udržení příjmů podle čl.ii. bodu části první zákona č. / Sb. (maximálně % ze ř. ) Opravné položky k pohledávkám za dlužníky v konkursním a vyrovnávacím řízení vytvořené podle zákona o rezervách v daném období, za které se podává daňové přiznání Stav zákonných opravných položek k pohledávkám za dlužníky v konkursním a vyrovnávacím řízení ( zákona o rezervách) ke konci období, za které se podává daňové přiznání Stav promlčených pohledávek splatných po. prosinci, k nimž lze tvořit zákonné opravné položky ( a zákona o rezervách) ke konci období, za které se podává daňové přiznání Opravné položky k promlčeným pohledávkám vytvořené podle a zákona o rezervách v daném období, za které se podává daňové přiznání Stav zákonných opravných položek k promlčeným pohledávkám splatným po. prosinci ( a zákona o rezervách) ke konci období, za které se podává daňové přiznání Opravné položky k pohledávkám z titulu ručení za celní dluh vytvořené podle b zákona o rezervách v daném obdbí, za které se podává daňové přiznání Stav zákonných opravných položek k pohledávkám z titulu ručení za celní dluh ( b zákona o rezervách) ke konci období, za které se podává daňové přiznání Úhrn hodnot pohledávek bo pořizovacích cen pohledávek nabytých postoupením, uplatněných v daném zdaňovacím období, za které se podává daňové přiznání jako výdaj (náklad) na dosažení,zajištění a udržení příjmů podle odst. písm. y) zákona b) Bankovní rezervy a opravné položky podle zákona o rezervách - vyplňují pouze banky ) ) Průměrný stav rozvahové hodnoty promlčených pohledávek z úvěrů podle odst. písm. a) zákona o rezervách Opravné položky k promlčeným pohledávkám z úvěrů, vytvořené podle odst. písm. a) zákona o rezervách za dané zdaňovací období Stav zákonných opravných položek k promlčeným pohledávkám z úvěrů ( odst. písm. a) zákona o rezervách) ke konci zdaňovacího období Průměrný stav poskytnutých bankovních záruk za úvěry podle odst. písm. b) zákona o rezervách Rezervy na poskytnuté bankovní záruky za úvěry, vytvořené podle odst.. písm b) zákona o rezervách za dané zdaňovací období Stav zákonných rezerv na poskytnuté bankovní záruky za úvěry ( odst. písm. b) zákona o rezervách) ke konci zdaňovacího období c) Opravné položky podle a zákona o rezervách - vyplňují pouze spořitelní a úvěrní družstva a ostatní finanční instituce Opravné položky k promlčeným pohledávkám z úvěrů poskytnutých fyzickým ) osobám na základě smlouvy o úvěru, vytvořené podle a odst. zákona o rezervách za dané zdaňovací období Stav zákonných opravných položek k promlčeným pohledávkám z úvěrů poskytnutých fyzickým osobám na základě smlouvy o úvěru ( a odst. zákona o rezervách) ke konci zdaňovacího období d) Rezervy v pojišťovnictví - vyplňují pouze pojišťovny Průměrný stav rozvahové hodnoty promlčených pohledávek z úvěrů poskytnutých fyzickým osobám na základě smlouvy o úvěru, bez příslušenství, v ocenění sníženém o opravné položky již vytvořené ( a odst. zákona o rezervách) Výše základního kapitálu k poslednímu dni zdaňovacího období ( a odst. zákona o rezervách) Rezervy v pojišťovnictví vytvořené podle zákona o rezervách v daném období, za které se podává daňové přiznání Stav rezerv v pojišťovnictví ( zákona o rezevách) ke konci období, za které se podává daňové přiznání e) Rezerva na opravy hmotného majetku - vyplňují všichni poplatníci Rezerva na opravy hmotného majetku vytvořená podle zákona o rezervách v daném zdaňovacím období Stav rezerv na opravy hmatného majetku ( zákona o rezervách) ke konci zdaňovacího období

5 f) Ostatní zákonné rezervy - vyplňují pouze poplatníci oprávnění k jejich tvorbě a použití ) Rezervy na pěstební činnost vytvořená podle zákona o rezervách v daném za které se podává daňové přiznání Stav rezervy na pěstební činnost ( zákona o rezervách) ke konci období, za které se podává daňové přiznání Ostatní rezervy vytvořené podle zákona o rezervách v daném zdaňovacím období D. Uplatnění výdaje (nákladu) podle odst. písm. zg) zákona (vyplní se v celých Kč) Zdaňovací období bo období, Úhrn Výdaj (náklad) podle odst. písm zg) kákona za které se podavá Rozdíl daňové přiznání, příjmů výdajů uplatněný uplatněný který lze uplatnit sl. - sl. v němž daňová ztráta vznikla (výnosů) (nákladů) v předchozích v daném v následujích ( - ; + ) od - do za deriváty za deriváty zdaňovacích zdaňovacím zdaňovacích obdobích období obdobích x Celkem E. Odečet daňové ztráty od základu daně podle odst. zákona ) bo snížení základu nadě podílového fondu o záporný rozdíl mezi jeho příjmy a výdaji podle odst. zákona (vyplní v celých Kč) Zdaňovací období bo období, za které se podavá daňové přiznání, v němž daňová ztráta vznikla od - do Celková výše daňové ztráty vyměřené bo přiznávané za období uvedené ve sl. odečtená v předcházejících zdaňovacích obdobích Část daňové ztráty ze sl. odečtená v daném zdaňovacím období kterou lze odečíst v následujících zdaňovacích obdobích Celkem F. Odečet podle odst. a zákona ) a) Odečet podle odst. zákona ) ) Částka nároku na odečet podle odst. zákona Částka odečtu z nároku na ř., uplatněná v daném zdaňovacím období Nevyužitá část nároku uvedeného na ř., jejíž odečet lze uplatnit v dalších zdaňovacích obdobích (ř. - ) Částka odečtu uplatněná v daném zdaňovacím období z využitého nároku, vzniklého v předchozích zdaňovacích obdobích Celková částka odečtu podle odst. zákona, uplatněného v daném zdaňovacím období (ř. + ) b) Odečet výdajů (nákladů) při realizaci projektů výzkumu a vývoje od základu daně podle odst. zákona (vyplní se v celých Kč) Celková výše výdajů Část výdajů (nákladů) ze sl. (nákladů) vynaložených v období uvedeném odečtená odečtená ve sl. při realizaci v předcházejících v daném projektů výzkumu zdaňovacích obdobích zdaňovacím období od - do a vývoje Zdaňovací období bo období, za které je podáváno daňové přiznání, v němž byly vynaloženy výdaje (náklady) při realizaci projektů výzkumu a vývoje kterou lze odečíst v následujících zdaňovacích obdobích Celkem

6 G. Celková hodnota poskytnutých darů, z níž lze na ř. uplatnit odečet podle odst. zákona Celková hodnota darů poskytnutých na účely vymezené v odst. zákona pro odečet ze základu daně sníženého podle zákona ) H. Rozčlenění celkového nároku na slevy na dani ( a a bo b zákona), který lze uplatnit na ř. ) Sleva podle odst. písm. a) zákona Sleva podle odst. písm. b) zákona Sleva podle odst. písm. c) zákona Úhrn slev podle zákona (ř. + + ) Sleva podle a ) bo b ) zákona ř. II. oddílu x I. Zápočet daně zaplacené v zahraničí ) ) Úhrn daní zaplacených v zahraničí, o které lze snížit daňovou povinnost metodoou úplného zápočtu ) Úhrn daní zaplacených v zahraničí, u nichž lze uplatnit metodu prostého zápočtu (úhrn částek ze ř. zvláštních příloh k tabulce I) ) Úhrn částek daní zaplacených v zahraničí, o které lze snížit daňovou povinnost metodou prostého zápočtu (úhrn částek ze ř. a zvláštních příloh k tabulce I) Výše daní zaplacených v zahraničí, kterou lze započíst metodou úplného a prostého zápočtu (součet částek ze ř. a ) Výše daní zaplacených v zahraničí, kterou lze započíst (klad. rozdíl mezi částkami na ř. a, zvýšený o kladný rozdíl mezi částkami na ř. a na ř. II. oddílu) Počet zvláštních příloh J. Rozdělení některých položek v případě komanditní společnosti ) (vyplní se v celých Kč) a číslo řádku II. oddílu, případně číslo řádku vyznačené tabulky přílohy č. II. oddílu s nimiž souvisí částka ze sloupce bo této tabulky Částka připadající na komlementáře Částka připadající na komanditisty Částka za komanditní společnost jako celek (sl. + ) Základ daně bo daňová ztráta ze ř. (ř. ) Úhrn vyňatých příjmů (zákadů daně a daňových ztrát) podléhajících zdanění v zahraničí (ř. ) Odečet podle odst. zákona (ř. tabulky F / a) Odečet podle odst. zákona (ř. sl. tabulky F / b) Hodnota darů poskytnutých na účely vymezené v odst. zákona (ř. tabulky G) Celkový nárok na slevy na dani podle odst. a a bo b zákona (ř. + ř. tabulky H) Úhrn daně zaplacené v zahraničí, kterou lze započíst metodou úplného a prostého zápočtu (ř. zabulky I) K. Vybrané ukazatele hospodaření Měrná jednotka Vyplní Roční úhrn čistého obratu Kč Průměrný přepočtený počet zaměstnanců osoby

7 Základ daně před úpravou o část základu daně (daňové ztráty) připadající na komplementáře a o příjmy podlehájící zdanění v zahraničí, u nichž je uplatňováno vynětí, a před snížením o položky podle a odst. bo odst. zákona, bo daňová ztráta před úpravou o část základu daně (daňové ztráty) připadající na komplementáře a o příjmy podléhající zdanění v zahraničí, u nichž je uplatňováno vynětí (ř. + - ) ) Část základu daně bo daňové ztráty připadající na komplementáře ), ) ) Úhrn vyňatých příjmů (základů daně a daňových ztrát) podléhajících zdanění v zahraničí ) ) Základ daně po úpravě o část základu daně (daňové ztráty) připadající na komplementáře a o příjmy podlehájící zdanění v zahraničí, u nichž je uplatňováno vynětí, před snížením o položky podle a odst. bo odst. zákona ), bo daňová ztráta po úpravě o část základu daně (daňové ztráty) připadající na komplementáře a o příjmy podléhající zdanění v zahraničí, u nichž je uplatňováno vynětí (ř. - - ) ) Odečet daňové ztráty podle odst. zákona ) Odečet podle odst. zákon, vč. dosud uplatněného odečtu podle odst. až a zákona, ve znění platném do. prosince ) ) Odečet podle odst. zákona Základ daně po úpravě o část základu daně (daňové ztráty) připadající na komplementáře a o příjmy podléhající zdanění v zahraničí, u nichž je uplatňováno vynětí, snížený o položky podle. před snížením o položky podle odst. bo odst. zákona ) (ř ) ) Částka podle odst. zákona, o níž mohou poplatníci, kteří jsou založeni bo zřízeni za účelem podnikání ( odst. zákona), dále snížit základ daně uvedený na ř. Odečet darů podle odst. zákona (jvýše % z částky na ř. ) Základ daně po úpravě o část základu daně (daňové ztráty) připadající na komplementáře a o příjmy podléhající zdanění v zahraničí, u nichž je uplatňováno vynětí, snížení o položky podle a částky podle odst. bo zákona zaokrouhlený na celé tiícikoruny dolů ) (ř. - - ) Sazba daně (v %) podle odst. bo odst. abo odst. zákona, ve spojení s odst. zákona Daň ř. x ř. *) Slevy na dani podle odst. a a bo b zákona (jvýše do částky na ř. ) ) Sleva na dani podle odst. až zákona Daň upravená o položky uvedené na ř. a (ř. - - ) ) Zápočet daně zaplacené v zahraničí na daň uvedenou na ř. ) (jvýše do částky uvedené na ř. ) Daň po zápočtu na ř. (ř. - ), zaokrouhlená na celé Kč nahoru ) ) Samostatný základ daně podle b zákona, zaokrouhlený na celé tisícikoruny dolů ) Sazba daně (v%) podle odst. zákona, ve spojení s odst. zákona ) Daň ze samostatného základu daně ř. x ř., zaokrouhlená na celé Kč nahoru Zápočet daně zaplacený v zahraničí na daň ze samostatného základu daně (jvýše do částky uvedené na ř. ) Daň ze samostatného základu daně po zápočtu (ř. -), zaokrouhlená na celé Kč nahoru Celková daňová povinnost (ř. + ) Poslední známá daňová povinnost pro účely stvení výše a periodicity záloh podle a odst. zákona (ř. - = ř. )

8 III. ODDÍL - výsledná daň investiční společnosti obhospodařující majetek v podílových fondech Celková daňová povinnost za podílové fondy Celková daňová povinnost (ř. + ř. II. oddílu) Poslední známá daňová povinnost pro účely stvení záloh podle a zákona IV. ODDÍL - dodatečné daňové přiznání Poslední známá částka daně Nově zjištěná částka daně (ř. II. oddílu, resp. ř. III. oddílu) Zvýšení (+), snížení (-) částky daně (ř. - ř. ) Poslední známá daňová ztráta Nově zjištěná daňová ztráta ( ř. II. oddílu) Zvýšení (+), snížení (-) daňové ztráty (ř. - ř. ) V. ODDÍL - placení daně Na zálohách ( a zákona) zaplaceno ) Na zajištění daně sraženo plátcem ( e zákona) Daň sražená penzijnímu fondu z příjmú uvedených v odst. zákona, kterou lze podle odst. zákona započíst na jeho celkovou daňovou povinnost Nedoplatek (-) (ř. + ř. + ř. - ř. II. oddílu, resp. ř. III oddílu) < Přeplatek (+) (ř. + ř. + ř. - ř. II. oddílu, resp. ř. III oddílu) > PROHLAŠUJI, ŽE VŠECHNY MNOU UVEDENÉ ÚDAJE V TOMTO PŘIZNÁNÍ JSOU PRAVDIVÉ A ÚPLNÉ Osoba oprávněná k podání daňového přiznání za právnickou osobu: jméno příjmení postavení vzhledem k právnické osobě Pokud daňové přiznání zpracovává daňový poradce, uvede dále evidenční číslo osvědčení a své sídlo ) Datum Otisk razítka Podpis Přiznání sestavil Telefon Za přiznu daňovou povinnost vyměřil ) - dodatečně vyměřil ) podle odst. zákona ČNR č. / Sb., o správě daní a poplatků, ve znění pozdějších předpisů, d ke dni. Vysvětlivky: Podpis odpovědného pracovníka ) Nehodící se škrtněte ) Vyplní ) V případě vykázání ztráty se uvede částka se znaménkem mínus (-) ) Vyplní pouze, který je komanditní společností ) Pokud em daně je komanditní společnost uvede pouze částky připadající na komanditisty ) Zákon č. / Sb., o investičních společnostech a investičních fondech, ve znění pozdějších předpisů ) Účetní závěrka bo přehled o majetku a závazcích a přehled o příjmech a výdajích, jako příloha vyznačená pod položkou v I. oddílu, je součástí daňového přiznání ( odst. zákona č. / Sb., o správě daní a poplatků, ve znění pozdějších předpisů). Za podílové fondy předkládá účetní závěrku investiční společnost, která obhospodařuje jejich majetek. Pro účely elektronického podání daňového přiznání se Účetní závěrkou bo přehledy o majetku a závazcích a o příjmech a výdajích rozumí elektronické přílohy Vybrané údaje z Rozvahy a Vybrané údaje z Výkazu zisku a ztráty, které jsou součástí programového vybavení aplikace, a Opis Přílohy účetní závěrky, vkládaný jako samostatný soubor ) Bude-li vyplněn některý z takto označených řádků, je nutné ve smyslu dílčích pokynů pro jejich vyplnění, rozvést na zvlášní příloze věcnou náplň částky vykázané na příslušném řádku, popřípadě její propočet. Při elektronickém podání daňového přiznání jsou textová pole pro vyplnění zvláštních příloh součástí programového vybavení aplikace.