Příloha účetní závěrky města Moravský Beroun za rok 2018 dle zákona č. 563/1991 Sb., o účetnictví. I. Základní informace o účetní jednotce

Transkript

1 Příloha účetní závěrky města Moravský Beroun za rok 2018 dle zákona č. 563/1991 Sb., o účetnictví I. Základní informace o účetní jednotce Název: Město Moravský Beroun Sídlo: náměstí 9. května 4, Moravský Beroun Právní forma: Územně samosprávný celek, město Předmět činnosti: - Hlavní činnost: výkon samostatné působnosti dle 35 a přenesené působnosti dle 61 zákona 128/2000 Sb., o obcích - Hospodářská činnost: správa bytů a nebytových prostor, hospodaření v lesích, provoz restaurace R klub a autodoprava IČ: DIČ: CZ , plátce DPH od Rozvahový den: Organizační struktura: Uvedena na webových stránkách obce, adresa: Zřizované organizační složky: Nejsou zřízeny Starosta Ing. Tomáš Feranec Místostarosta Ing. Miroslava Šestáková Počet členů zastupitelstva 14 Kontrolní výbor (počet členů/jméno 5/Ing. Zdeněk Chmela předsedy) Finanční výbor (počet členů/jméno 3/Ing. Bc. Jan Hicz předsedy) Osadní výbor Nové Valteřice 5/Alena Jüttnerová Kulturní výbor Zastupitelstva města Ing. Miroslav Janalík Sportovní výbor Zastupitelstva města Tomáš Chaloupka Odkaz na kontakty ( Zřizovatelská a zakladatelská činnost: Příspěvkové organizace zřízené obcí - Základní škola Moravský Beroun, okres Olomouc, příspěvková organizace IČ Mateřská škola Moravský Beroun, příspěvková organizace IČ Základní umělecká škola Moravský Beroun, Dvořákova 349, příspěvková organizace IČ

2 Obec je zakladatelem obchodní společnosti se 100% účastí města - Městské služby Moravský Beroun, s.r.o. IČ: k byl základní vklad snížen z Kč na Kč Město je členem Svazku obcí mikroregionu Moravskoberounsko, společnosti Bystřička, o.p.s., Mikroregionu Šternbersko - dobrovolný svazek obcí, Svazu měst a obcí ČR, Sdružení vlastníků obecních lesů, Asociace provozovatelů kin a Sdružení knihovníků a informačních pracovníků regionu Moravskoslezského, Olomouckého kraje, spolku Odpady Olomouckého kraje, z. s. a Sdružení obcí Střední moravy. II. Informace o účetních metodách 1) 1. Finanční odbor se při své činnosti, vedení účetnictví, účetní závěrce, předávání informací do centrálního systému účetních informací státu řídil účetními metodami, které jsou uvedeny zejména v těchto právních předpisech: - zákon č. 563/1991 Sb., zákon o účetnictví, ve znění pozdějších předpisů, - vyhláška č. 410/2009 Sb., kterou se provádějí některá ustanovení zákona č. 563/1991 Sb., o účetnictví, ve znění pozdějších předpisů, - vyhláška č. 383/2009 Sb. o účetních záznamech v technické formě vybraných účetních jednotek a jejich předávání do centrálního systému účetních informací státu a o požadavcích na technické a smíšené formy účetních záznamů (technická vyhláška o účetních záznamech), ve znění pozdějších předpisů, - zákona č. 250/2000 Sb., zákon o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů ve znění pozdějších předpisů, - vyhláška č. 270/2010 Sb., o inventarizaci majetku a závazků, ve znění pozdějších předpisů, - vyhláška č. 312/2014 Sb., vyhláška o podmínkách sestavení účetních výkazů za Českou republiku (konsolidační vyhláška státu), ve znění pozdějších předpisů - vyhláška č. 323/2002 Sb., o rozpočtové skladbě, ve znění pozdějších předpisů, - zákon č. 320/2001 Sb., o finanční kontrole ve veřejné správě a o změně některých zákonů (zákon o finanční kontrole), ve znění pozdějších předpisů, - Vyhláška č. 220/2013 Sb., o požadavcích na schvalování účetních závěrek některých vybraných účetních jednotek, ve znění pozdějších předpisů, - české účetní standardy č. 701 až 710 pro některé vybrané účetní jednotky a další právní předpisy týkající se zpracování mezd, personální agendy, vedení majetkové evidence, vedení pokladny, daňové zákony atd. V souladu s těmito předpisy se finanční odbor řídil Směrnicí pro vedení účetnictví, která upravuje systém zpracování účetnictví, úschovu účetních písemností, dlouhodobý majetek a jeho evidenci, odpisový plán, inventarizaci majetku a závazků, zásoby a jejich evidenci, oceňování majetku a závazků, vymezení hlavní a hospodářské činnosti. Součástí směrnice je účtový rozvrh. V roce 2016 byly vypracovány nové směrnice Podrozvahové účty, Časové rozlišení nákladů a výnosů, v roce 2018 Směrnice o inventarizaci majetku a závazků města Moravský Beroun. 2

3 2. Účetní období Účetním obdobím je kalendářní rok od do Účetní závěrka je sestavena k Účetní jednotka v roce 2018 tvořila opravné položky k pohledávkám ve výši 10% za každých 90 dní po splatnosti, a to u pohledávek definovaných Vyhláškou č. 410/2009 Sb. Ostatní opravné položky dle zákona o rezervách účetní jednotka netvoří. Účetní jednotka v roce 2018 vytvořila zákonnou rezervu na pěstební činnost v městských lesích. Účetní jednotka časově nerozlišuje nevýznamné částky v hodnotě do 3 tis. Kč za položku a dále pravidelně se opakující platby. Rovněž služby dodávané v následujícím roce vztahující se k činnosti roku běžného (daňové poradenství, přezkoumání hospodaření) nejsou časově rozlišovány. Inventarizace proběhla dle vyhlášky č. 270/2010 Sb., o inventarizaci majetku a závazků. V průběhu roku 2018 nebyl majetek určený k prodeji oceněn reálnou hodnotou. Za významný rozdíl mezi reálnou hodnotou a hodnotou majetku netto je považována částka Kč. Významnost posuzujeme pro jednotlivé případy s výjimkou hromadných prodejů, kde se posuzuje v součtu. Za hromadný prodej se považuje prodej více než 3 majetkových položek. Účetní výkazy jsou sestaveny v českých korunách a vykazovány v Kč na dvě desetinná místa. III. Struktura dlouhodobého majetku 1. Způsoby oceňování majetku Hmotný a nehmotný majetek: Město eviduje na majetkových účtech majetek s dobou použitelnosti delší než 1 rok - s pořizovací cenou od 500 Kč do Kč drobný dlouhodobý hmotný majetek - s pořizovací cenou vyšší než Kč dlouhodobý hmotný majetek - s pořizovací cenou od Kč do Kč drobný dlouhodobý nehmotný majetek - s pořizovací cenou vyšší než Kč dlouhodobý nehmotný majetek. Dlouhodobý hmotný a nehmotný majetek pořizovaný koupí se oceňuje pořizovací cenou, tj. cenou, za kterou byl majetek pořízen včetně nákladů souvisejících s jeho pořízením. Ocenění se zvyšuje o technické zhodnocení provedené na majetku v souladu s platnými účetními předpisy. Do ocenění se zahrnuje i dotace poskytnutá na pořízení majetku. 3

4 Dlouhodobý hmotný majetek pořizovaný směnou se oceňuje pořizovací cenou, je-li ve smlouvě sjednána nebo reprodukční pořizovací cenou, není-li ve smlouvě sjednána. Dlouhodobý hmotný a nehmotný majetek bezúplatně nabytý (darováním, bezúplatným převodem podle zvláštních právních předpisů) se oceňuje reprodukční pořizovací cenou, tj. cenou uvedou v darovací smlouvě, delimitačním protokolu, znaleckém posudku). Majetek pořízený vlastními náklady - zahrnují se náklady na přímé mzdy včetně odvodů a přímý materiál. Účetní jednotka z principu opatrnosti do vlastních nákladů nezapočítává výrobní a správní režii. Zásoby: Zásoby pořízené koupí se oceňují pořizovací cenou, tj. cenou, za kterou byly pořízeny vč. nákladů s pořízením souvisejícími. Pořízení zásob materiálu a zboží v průběhu účetního období se účtují přímo do spotřeby (způsob B), při uzavírání účetních knih, tj. k , se počáteční stav účtu 112 (132) převede na vrub účtu nákladů. Stav zjištěný fyzickou inventurou a dle skladové evidence se zaúčtuje na vrub účtu 112 materiál na skladě, 132 zboží na skladě a ve prospěch účtu nákladů. V hospodářské činnosti je účtováno o zásobách způsobem A i B. Z důvodu odlišnosti činností se používají oba způsoby účtování zásob Způsob B - u střediska VaK, správa, bytové hospodářství a lesní hospodářství Způsob A u střediska R klub (potraviny, zboží) Peněžní prostředky a ceniny se oceňují jejich nominálními hodnotami. Pozemky: Pozemky převedené do vlastnictví obce dle zák. č. 172/91 Sb. ze dne jsou oceněny dle zákona č. 178/1994 Sb., zavedeny do majetku v roce Nabyté pozemky směnou byly oceněny reprodukční pořizovací cenou na základě znaleckých posudků. Majetek bezúplatně předaný státem (PF ČR r. 2002, 2003, 2004, v cenách vyhlášky MF ČR č. 540/2002 Sb., vyhlášky MF ČR 640/2004 Sb. a zákona č. 151/1997 Sb., vyhlášky MF ČR 617/2006 Sb.), zavedený do majetku obce na základě ocenění dle těchto vyhlášek: - jsou oceněny historickými cenami, to je cenami, které platily v době nabytí, - nakoupené pozemky se oceňují pořizovacími cenami nebo reprodukčními cenami. V roce 2018 nebyly změny ve způsobu oceňování. 4

5 Celková výměra lesních pozemků s lesním porostem, kterou účetní jednotka vlastnila, byla m 2. Ocenění lesních porostů bylo provedeno znaleckým posudkem ze dne se stavem k a činí Kč. K město dle zákona č. 172/1991 Sb. nabylo lesní pozemky a to na základě rozhodnutí soudu po podané soudní žalobě. Město nabylo ,66 m 2 lesních pozemků. K město dle zákona č. 172/1991 Sb. nabylo další lesní pozemky a to na základě rozhodnutí soudu po podané soudní žalobě. Město nabylo m 2 pozemků s lesním porostem jako podíl ve výši 1/3 z nabytých pozemků. K město dle Smlouvy o zrušení a vypořádání podílového spoluvlastnictví nabylo dalších ,67 m 2. Celková výměra lesních pozemků s lesním porostem, kterou účetní jednotka vlastní k je ,33 m 2. Výše ocenění celkové výměry lesních pozemků s lesním porostem ve výši 57 Kč/m 2 (průměrná hodnota zásoby surového dřeva na m²) je ,81 Kč. Aktualizace výměry pozemků s lesním porostem bude provedena při zpracování nového lesního hospodářského plánu na další 10-ti leté období. Umělecká díla: Účetní jednotka má majetek charakteru uměleckých děl a předmětů ve výši Kč. 2. Odepisování majetku Město Moravský Beroun provedlo na základě ČÚS č. 708, kterým byla upravena změna metody, dooprávkování dlouhodobého hmotného i nehmotného majetku. Byl zvolen rovnoměrný způsob odepisování, sestaven odpisový plán a od bylo zahájeno odepisování. V roce 2015 byl schválen nový odpisový plán. V roce 2018 byla schválena nová směrnice o inventarizaci majetku a závazků k provedení inventarizace k Majetek svěřený k hospodaření zřízeným příspěvkovým organizacím Majetek svěřený Mateřské škole Moravský Beroun, příspěvková organizace byl k ve výši Kč. Majetek svěřený Základní škole Moravský Beroun, okres Olomouc, příspěvková organizace byl k ve výši ,38 Kč. Majetek svěřený Základní umělecké škole Moravský Beroun, Dvořákova 349, příspěvková organizace byl k ve výši ,43 Kč. 5

6 Tento majetek evidují příspěvkové organizace na majetkových účtech, odepisují jej. Město eviduje majetek na podrozvahových účtech. 4. Majetek v zástavě Zastavený majetek činil k celkem ,50 Kč. Jedná se o ručení Volksbank CZ (nynější Sberbank CZ) za úvěr na výstavbu 16 b.j. Smetanova Podrozvahová evidence k majetek svěřený k hospodaření MŠ majetek svěřený k hospodaření ZŠ majetek svěřený k hospodaření ZUŠ odepsané pohledávky krátkodobá podmíněná pohledávka dotace na projekt Smíšená stezka pro cyklisty a chodce Moravský Beroun - Ondrášov krátkodobý podmíněný závazek příspěvky z rozpočtu města ostatní dlouhodobé podmíněné pohledávky z transferů - MPSV projekt Podpora sociální práce v obci Moravský Beroun - MPSV projekt Rozvoj komunitních aktivit ve městě Moravský Beroun - MPSV projekt Asistent prevence kriminality ,00 Kč ,38 Kč ,43 Kč ,66 Kč ,54 Kč ,00 Kč ,88 Kč ,06 Kč ,57 Kč IV. Pohledávky Pohledávky na účtu odběratelů činí ,68 Kč. Pohledávky u odběratelů z hlavní činnosti z toho činí částku ,19 Kč. K těmto pohledávkám byly vytvořeny opravné položky ve výši ,40 Kč a to ve výši 10% za každých 90 dnů po splatnosti. Účet odběratelů po vytvoření opravných položek ve výši ,10 Kč činí ,58 Kč. 6

7 Na účtu 315 jiné pohledávky z hlavní činnosti, kde jsou převážně evidovány místní poplatky a pokuty, je částka ,59 Kč, po vytvoření opravné položky ve výši ,21 Kč činí tento účet ,38 Kč. Pohledávky po lhůtě splatnosti, u kterých již město využilo všechny vlastní prostředky pro vymáhání, jsou vymáhány soudní cestou prostřednictvím advokáta JUDr. Vyjídáka, který na základě mandátní smlouvy město Moravský Beroun zastupuje. Finanční odbor v roce 2018 vymáhal dluhy na pokutách předáním ověřených vykonatelných rozhodnutí o uložení pokut Celnímu úřadu v Olomouci. Kromě pohledávek předaných k vymáhání nevykazuje město žádné významnější pohledávky. V. Závazky Závazky vůči dodavatelům byly k celkem ,74 Kč, a to z hlavní činnosti ,12 Kč a z hospodářské činnosti ,62 Kč. Jedná se o závazky do lhůty splatnosti. Faktury se týkají roku 2018, ale byly doručeny v průběhu ledna 2019, proto zůstávají k nezaplacené. Všechny závazky vůči finančnímu úřadu i vůči institucím sociálního a zdravotního pojištění byly k zaplaceny. VI. Rozpočet, finanční situace, hospodářský výsledek 1. Rozpočet, finanční situace Rozpočet města Moravský Beroun pro rok 2018 včetně financování činil Kč. V průběhu roku bylo provedeno 13 rozpočtových opatření. Rozpočet včetně financování po provedených rozpočtových opatřeních k činil Kč. Skutečné plnění bylo u příjmů ,53 Kč. Skutečné výdaje rozpočtu činily částku ,49 Kč. Dle skutečnosti plnění rozpočtu došlo k poklesu oproti původnímu rozpočtu u daňových příjmů o cca tis. Kč. U nedaňových příjmů došlo k nárůstu o cca 251 tis. Kč. U kapitálových příjmů došlo k překročení původního rozpočtu o cca 211 tis. Kč. Dotace obdrželo město o cca tis. Kč vyšší, než se původně v rozpočtu plánovalo. Město v roce 2018 nepřijalo žádnou půjčku ani úvěr. Během roku 2018 zaplatilo na splátkách úvěru u Sberbank CZ na výstavbu 16 b. j. ulice Smetanova Kč, čímž byl tento úvěr splacen. Na splátkách úvěru u Č. spořitelny, a.s. na výstavbu Domu 7

8 s chráněnými byty ,70 Kč, čímž byl tento úvěr splacen. K mělo město dluh z úvěru pouze u Sberbank CZ na byty Smetanova 635 ve výši Kč. 2. Přehled nejvýznamnějších projektů realizovaných městem Moravský Beroun a výdaje v roce 2018 Výše Výše poskytnuté Název investice dotace v Kč v Kč celkem Vybudování lesních cest Vybudování smíšené stezky pro cyklisty a chodce Moravský Beroun - Ondrášov Kanalizace Sedm Dvorů a Ondrášov - příprava Vodovod Ondrášov - příprava Část vodovodu na ulici Gen. Svobody Vodovod ulice Dolní - dokončení Vodovod a kanalizace ulice Školní dokončení Plocha pro in-line dráhu a skatepark příprava Lanové a parkurové hřiště - příprava Nákup techniky na údržbu veřejné zeleně Zhotovení příjezdové komunikace a zálohově vypořádání inženýrských sítí k 4 RD dokončení Výstavba kolumbária Zpevněná plocha (Alumex) Nákup solární inteligentní lavičky Nákup techniky pro služby obyvatelstvu Zhodnocení budovy Smetanova Demolice budovy č. p 65 - dokončení Nákup techniky na údržbu veřejné zeleně Nákup automobilu pro výkon sociálních služeb Domy pro sociální bydlení a komunitní centrum - příprava Vestavba 7 pečovatelských bytů do objektu č.p. 365, Moravský Beroun Rozšíření bezpečnostního kamerového systému Obnova hasičské zbrojnice II NP Rekonstrukce dráhy pro hasičský sport Zhodnocení budovy radnice Příspěvky na investice do škol Obnova hrázděného domku - Křížový vrch

9 3. Hospodářský výsledek Stav peněžních prostředků na bankovních účtech města k byl ,07 Kč. Výsledek hospodaření běžného účetního období z hlavní činnosti před zdaněním je za rok 2018 ve výši ,55 Kč. Město provozuje hospodářskou činnost správa bytů a nebytových prostor. Od převzalo město činnosti, které prováděla společnost 100% vlastněná městem - Městské služby Moravský Beroun s.r.o., a to správa vodovodů a kanalizací, hospodaření v lesích, provoz restaurace R klub a autodoprava. Od byla správa vodovodů a kanalizací opět svěřena Městským službám Moravský Beroun s.r.o. spolu s provozováním nově vybudované sportovní haly. Hospodářská činnost skončila záporným výsledkem hospodaření ve výši ,37 Kč. Záporný výsledek byl způsoben převážně poklesem výnosu z prodeje vlastních výrobků a z prodeje služeb při hospodaření v lese. V průběhu roku 2018 byla převedena z hospodářské do hlavní činnosti částka Kč, což je o méně než v roce Zřízené příspěvkové organizace: - Základní škola Moravský Beroun, okres Olomouc, příspěvková organizace - skončila k výsledkem hospodaření ve výši 0 Kč. Ztráta z hlavní činnosti byla pokryta ziskem z činnosti hospodářské ve výši Kč. - Mateřská škola Moravský Beroun, příspěvková organizace - skončila k kladným výsledkem hospodaření ve výši ,75 Kč, v hlavní činnosti ,75 Kč a Kč v hospodářské činnosti. - Základní umělecká škola Moravský Beroun, Dvořákova 349, příspěvková organizace - výsledek hospodaření ZUŠ činil k celkově ,99 Kč, v hlavní činnosti částku 2 191,99 Kč a v hospodářské činnosti Kč. - Ke dni byla obnovena živnost provozování vodovodů a kanalizací u Městských služeb Moravský Beroun s.r.o., ostatní živnosti jsou přerušeny na období od do Společnost provozuje i vybudovanou sportovní halu. Zisk společnosti za rok 2018 činil ,15 Kč. 4. Sociální fond: Peněžní fond (sociální fond) je účtován rozvahově (přes účet 401 a 419) tvorba čerpání vrácení do rozpočtu Kč Kč Kč Zpracovala: Miroslava Škařupová, vedoucí FIN 9

10 10