Návrh účtového rozvrhu na rok 2016 pro příspěvkové organizace zřízené JMK

Transkript

1 Návrh účtového rozvrhu na rok 2016 pro příspěvkové organizace zřízené JMK Účtová třída 0 - Dlouhodobý majetek Účtová skupina 01 - Dlouhodobý nehmotný majetek 012 Nehmotné výsledky výzkumu a vývoje 01XX Energetický audit 013 Software Členění dle potřeb PO 014 Ocenitelná práva Členění dle potřeb PO 015 Povolenky na emise a preferenční limity Členění dle potřeb PO 018 Drobný dlouhodobý nehmotný majetek Členění dle potřeb PO 019 Ostatní dlouhodobý nehmotný majetek 01XX Technické zhodnocení dlouhodobého nehmotného majetku Poslední pozice AÚ je platná pro účt. skupiny 01, 02, 03,06, 07, 08 účtové třídy 0: 0XX1 - svěřený majetek, 0XX2 - vlastní majetek předaný bezúplatně zřizovatelem, 0XX3 - ostatní vlastní majetek, 0XX4 - technické zhodnocení na cizím majetku Účtová skupina 02 - Dlouhodobý hmotný majetek odpisovaný 021 Stavby 00XX - 01XX Bytové domy a bytové jednotky 02XX Budovy pro služby obyvatelstvu 03XX Jiné nebytové domy a nebytové jednotky 04XX Komunikace a veřejné osvětlení, silnice, mosty 05XX Jiné inženýrské sítě 06XX - 08XX Ostatní stavby 09XX Technické zhodnocení nemovité kulturní památky a cirkevní stavby oceněné 1 Kč 022 Samostatné hmotné movité věci a soubory hmotných movitých věcí 00XX Dopravní prostředky 01XX Energetické a hnací stroje 02XX Inventář 03XX Kancelářská technika 04XX - 05XX Pracovní stroje, přístroje a zvláštní technická zařízení 06XX Soubory hmotných movitých věcí 07XX - 08XX Zdravotnické přístroje 09XX Ostatní členění dle potřeb PO 025 Pěstitelské celky trvalých porostů Členění dle potřeb PO 028 Drobný dlouhodobý hmotný majetek Členění dle potřeb PO 029 Ostatní dlouhodobý hmotný majetek 01XX Dospělá zvířata Na tento AÚ se účtuje i právo stavby dle 14 odst. 3 písm. h) Vyhlášky. Od na tento SÚ se účtují i věcná břemena dle 14 odst. 6 písm. c) Vyhlášky. 1

2 03XX Technické zhodnocení dlouhodobého hmotného majetku Na tento AÚ se účtuje technické zhodnocení dle 14 odst. 7 písm. c) Vyhlášky. 04XX 05XX - 09XX Věcná břemena Ostatní členění dle potřeb PO Na tento AÚ se účtují i věcná břemena dle 14 odst. 7 písm. d) Vyhlášky. Účtová skupina 03 - Dlouhodobý nehmotný a dlouhodobý hmotný majetek neodpisovaný 031 Pozemky 00XX - 01XX Stavební pozemky 02XX Lesní pozemky 03XX Zahrady, pastviny, louky, rybníky 04XX Zastavěná plocha vč. pozemků pod silnicemi 05XX-09XX Ostatní pozemky 032 Kulturní předměty 00XX Kulturní movité památky 01XX - 02XX Sbírky muzejní povahy 03XX Umělecká díla 05XX Soubory kulturních předmětů 06XX - 09XX Ostatní kulturní předměty 035 Dlouhodobý nehmotný majetek určený k prodeji Členění dle potřeb PO SÚ 035 souvisí s plným rozsahem účetnictví. 036 Dlouhodobý hmotný majetek určený k prodeji Členění dle potřeb PO SÚ 036 souvisí s plným rozsahem účetnictví. Účtová skupina 04 - Nedokončený a pořizovaný dlouhodobý majetek 041 Nedokončený dlouhodobý nehmotný majetek Členění dle potřeb PO 042 Nedokončený dlouhodobý hmotný majetek Stavby 05XX - 09XX Ostatní členění dle potřeb PO 044 Uspořádací účet technického zhodnocení dlouhodobého nehmotného majetku Členění dle potřeb PO Ruší se od Uspořádací účet technického zhodnocení dlouhodobého hmotného majetku Členění dle potřeb PO Ruší se od Účtová skupina 05 - Poskytnuté zálohy na dlouhodobý nehmotný a hmotný majetek 051 Poskytnuté zálohy na dlouhodobý nehmotný majetek Členění dle potřeb PO 052 Poskytnuté zálohy na dlouhodobý hmotný majetek Členění dle potřeb PO 2

3 Účtová skupina 06 - Dlouhodobý finanční majetek 061 Majetkové účasti v osobách s rozhodujícím vlivem Členění dle potřeb PO 062 Majetkové účasti v osobách s podstatným vlivem Členění dle potřeb PO 063 Dluhové cenné papíry držené do splatnosti Členění dle potřeb PO 068 Termínované vklady dlouhodobé Členění dle potřeb PO 069 Ostatní dlouhodobý finanční majetek Členění dle potřeb PO Účtová skupina 07 - Oprávky k dlouhodobému nehmotnému majetku 072 Oprávky k nehmotným výsledkům výzkumu a vývoje 01XX Energetický audit k SÚ Oprávky k software Členění dle potřeb PO k SÚ Oprávky k ocenitelným právům Členění dle potřeb PO k SÚ Oprávky k drobnému dlouhodobému nehmotnému majetku Členění dle potřeb PO k SÚ Oprávky k ostatnímu dlouhodobému nehmotnému majetku Účtová skupina 08 - Oprávky k dlouhodobému hmotnému majetku 01XX Technické zhodnocení dlouhodobého nehmotného majetku Ostatní členění dle potřeb PO dlouhodobý finanční majetek - viz 36, 37a zák. 250/2000 Sb. rozšířené vymezení - 17 odst. 1 písm.d) Vyhlášky k SÚ Oprávky ke stavbám 00XX - 01XX Bytové domy a bytové jednotky k SÚ XX Budovy pro služby obyvatelstvu 03XX Jiné nebytové domy a nebytové jednotky 04XX Komunikace a veřejné osvětlení, silnice, mosty 05XX Jiné inženýrské sítě 06XX - 08XX Ostatní stavby vč. oprávek práva stavby dle 14 odst. 3 písm. h) Vyhlášky 09XX Technické zhodnocení nemovité kulturní a cirkevní památky 082 Oprávky k samostatným hmotným movitým věcem a souborům hmotných movitých věcí 00XX Dopravní prostředky k SÚ XX Energetické a hnací stroje 02XX Inventář 03XX Kancelářská technika 04XX - 05XX Pracovní stroje, přístroje a zvláštní technická zařízení 06XX Soubory hmotných movitých věcí 07XX - 08XX Zdravotnické přístroje 09XX Ostatní členění dle potřeb PO 3

4 085 Oprávky k pěstitelským celkům trvalých porostů Členění dle potřeb PO k SÚ Oprávky k drobnému dlouhodobému hmotnému majetku Členění dle potřeb PO k SÚ Oprávky k ostatnímu dlouhodobému hmotnému majetku 01XX Dospělá zvířata k SÚ XX 04XX 05XX - 09XX Technické zhodnocení dlouhodobého hmotného majetku Věcná břemena Ostatní členění dle potřeb PO Účtová třída 1 - Zásoby a opravné položky Účtová skupina 11 - Materiál 111 Pořízení materiálu Členění dle potřeb PO 112 Materiál na skladě 0300 Aktivovaný materiál 0301 Silniční materiál 0302 Sůl 0303 Posypový materiál 0304 Dopravní značení a jiné Ostatní členění dle potřeb PO Nádobí a drobné kuchyňské potřeby, která nejsou DDHM Kancelářské potřeby Časopisy, knihy, tisk, učebnice, CD Ochranné pomůcky pro zaměstnance Hračky a jiný materiál pro děti Propagační materiály Prádlo, obuv Čistící, desinfekční a úklidové prostředky Pohonné hmoty a mazadla Paliva pevná a kapalná Materiál pro údržbu, náhradní díly, autodíly Materiál pro ergoterapii Technické plyny Potraviny Medicinální plyny Krev a krevní deriváty Zdravotnický materiál, léky a léčivé přípravky 4

5 Bezúplatně přešlé nebo předané zásoby od VÚJ, z toho: Aktivovaný materiál Silniční materiál Sůl Posypový materiál Dopravní značení a jiné Nádobí a drobné kuchyňské potřeby, která nejsou DDHM Kancelářské potřeby Časopisy, knihy, tisk, učebnice, CD Ochranné pomůcky pro zaměstnance Hračky a jiný materiál pro děti Propagační materiály Prádlo, obuv Čistící, desinfekční a úklidové prostředky Pohonné hmoty a mazadla Paliva pevná a kapalná Materiál pro údržbu, náhradní díly, autodíly Materiál pro ergoterapii Technické plyny Potraviny Medicinální plyny Krev a krevní deriváty Zdravotnický materiál, léky a léčivé přípravky Ostatní členění dle potřeb PO Bezúplatně přešlé nebo předané zásoby od jiných než VÚJ, z toho: Aktivovaný materiál Silniční materiál Sůl Posypový materiál Dopravní značení a jiné Nádobí a drobné kuchyňské potřeby, která nejsou DDHM Kancelářské potřeby Časopisy, knihy, tisk, učebnice, CD Ochranné pomůcky pro zaměstnance 5

6 Hračky a jiný materiál pro děti Propagační materiály Prádlo, obuv Čistící, desinfekční a úklidové prostředky Pohonné hmoty a mazadla Paliva pevná a kapalná Materiál pro údržbu, náhradní díly, autodíly Materiál pro ergoterapii Technické plyny Potraviny Medicinální plyny Krev a krevní deriváty Zdravotnický materiál, léky a léčivé přípravky Ostatní členění dle potřeb PO 119 Materiál na cestě Členění dle potřeb PO Účtová skupina 12 - Zásoby vlastní výroby 121 Nedokončená výroba Členění dle potřeb PO 122 Polotovary vlastní výroby Členění dle potřeb PO 123 Výrobky Členění dle potřeb PO Účtová skupina 13 - Zboží a ostatní zásoby 131 Pořízení zboží Členění dle potřeb PO 132 Zboží na skladě 07XX - 08XX Zdravotnický materiál, léky a léčivé přípravky 090X - 094X Bezúplatně přešlé nebo předané zásoby od VÚJ, z toho: 090X Zdravotnický materiál, léky a léčivé přípravky 095X - 099X Bezúplatně přešlé nebo předané zásoby od jiných než VÚJ, z toho: 095X Zdravotnický materiál, léky a léčivé přípravky 138 Zboží na cestě Členění dle potřeb PO 139 Ostatní zásoby 090X - 094X Bezúplatně přešlé nebo předané zásoby od VÚJ 095X - 099X Bezúplatně přešlé nebo předané zásoby od jiných než VÚJ 6

7 Účtová skupina 14 - Opravné položky k dlouhodobým pohledávkám Opravné položky k poskytnutým návratným finančním výpomocem dlouhodobým Opravné položky k dlouhodobým pohledávkám z postoupených úvěrů Členění dle potřeb PO k SÚ 462 Členění dle potřeb PO k SÚ Opravné položky k ostatním dlouhodobým pohledávkám Členění dle potřeb PO k SÚ 469 Účtová skupina 15 - Opravné položky k dlouhodobému nehmotnému majetku 151 Opravné položky k nehmotným výsledkům výzkumu a vývoje 01XX Energetický audit k SÚ Opravné položky k software Členění dle potřeb PO k SÚ Opravné položky k ocenitelným právům Členění dle potřeb PO k SÚ Opravné položky k povolenkám na emise a preferenčním limitům Členění dle potřeb PO k SÚ Opravné položky k ostatnímu dlouhodobému Technické zhodnocení dlouhodobého nehmotného 01XX nehmotnému majetku majetku k SÚ Opravné položky k nedokončenému dlouhodobému nehmotnému majetku Členění dle potřeb PO k SÚ 041 Účtová skupina 16 - Opravné položky k dlouhodobému hmotnému majetku 161 Opravné položky k pozemkům 00XX - 01XX Stavební pozemky k SÚ XX Lesní pozemky 03XX Zahrady, pastviny, louky, rybníky 04XX Zastavěná plocha vč. opravných položek k pozemkům pod silnicemi 05XX - 09XX Ostatní pozemky 162 Opravné položky ke kulturním předmětům 00XX Kulturní movité památky k SÚ XX - 02XX Sbírky muzejní povahy 03XX Umělecká díla 05XX Soubory kulturních předmětů 06XX - 09XX Ostatní kulturní předměty 163 Opravné položky ke stavbám 00XX - 01XX Bytové domy a bytové jednotky k SÚ XX Budovy pro služby obyvatelstvu 03XX Jiné nebytové domy a nebytové jednotky 04XX Komunikace a veřejné osvětlení, silnice, mosty 05XX Jiné inženýrské sítě 7

8 164 Opravné položky k samostatným hmotným movitým věcem a souborům hmotných movitých věcí 06XX - 08XX 09XX Ostatní stavby Technické zhodnocení nemovité kulturní památky 00XX Dopravní prostředky k SÚ XX 02XX 03XX 04XX - 05XX 06XX 07XX - 08XX 09XX Energetické a hnací stroje Inventář Kancelářská technika Pracovní stroje, přístroje a zvláštní technická zařízení Soubory hmotných movitých věcí Zdravotnické přístroje Ostatní členění dle potřeb PO 165 Opravné položky k pěstitelským celkům trvalých porostů Členění dle potřeb PO k SÚ Opravné položky k ostatnímu dlouhodobému hmotnému majetku Opravné položky k nedokončenému dlouhodobému hmotnému majetku 01XX Dospělá zvířata k SÚ XX 04XX 05XX - 09XX Technické zhodnocení dlouhodobého hmotného majetku Věcná břemena Ostatní členění dle potřeb PO 00XX - 04XX Stavby k SÚ 042 k DM podle 14 odst. 7 písm. c) Vyhlášky 05XX - 09XX Ostatní členění dle potřeb PO ve struktuře účtu 042 Účtová skupina 17 - Opravné položky k dlouhodobému finančnímu majetku Opravné položky k majetkovým účastem v osobách s rozhodujícím vlivem Opravné položky k majetkovým účastem v osobách s podstatným vlivem Opravné položky k dluhovým cenným papírům drženým do splatnosti Opravné položky k ostatnímu dlouhodobému finančnímu majetku Účtová skupina 18 - Opravné položky k zásobám Členění podle potřeb PO k SÚ 061 Členění podle potřeb PO k SÚ 062 Členění podle potřeb PO k SÚ 063 Členění podle potřeb PO k SÚ Opravné položky k materiálu Členění podle potřeb PO k SÚ Opravné položky k nedokončené výrobě Členění podle potřeb PO k SÚ Opravné položky k polotovarům vlastní výroby Členění podle potřeb PO k SÚ Opravné položky k výrobkům Členění podle potřeb PO k SÚ Opravné položky ke zboží Členění podle potřeb PO k SÚ viz 36, 37a zák. 250/2000 Sb.

9 186 Opravné položky k ostatním zásobám Členění podle potřeb PO k SÚ 139 Účtová skupina 19 - Opravné položky ke krátkodobým pohledávkám 192 Opravné položky k jiným pohledávkám z hlavní činnosti Členění podle potřeb PO k SÚ Opravné položky k poskytnutým návratným finančním výpomocem krátkodobým Členění podle potřeb PO k SÚ Opravné položky k odběratelům Členění podle potřeb PO k SÚ Opravné položky k ostatním krátkodobým pohledávkám Členění podle potřeb PO k SÚ 377 Účtová třída 2 - Účty rozpočtového hospodaření, krátkodobý finanční majetek a krátkodobé úvěry a půjčky Účtová skupina 24 - Ostatní bankovní účty 241 Běžný účet 00XX - 07XX Běžné účty v Kč podrobné členění dle potřeb PO 08XX Běžné účty v cizí měně 243 Běžný účet FKSP Členění dle potřeb PO 244 Termínované vklady krátkodobé Členění dle potřeb PO 245 Jiné běžné účty 01XX - 06XX Bankovní účty depozit, cizích prostředků v Kč 07XX Bankovní účty depozit, cizích prostředků v cizí měně 08XX - 09XX Nepoužívat Vztahují se k SÚ 419, který PO nepoužívá. Účtová skupina 25 - Krátkodobý finanční majetek 251 Majetkové cenné papíry k obchodování 090X - 094X Bezúplatně přešlé nebo předané cenné papíry od VÚJ 095X - 099X Bezúplatně přešlé nebo předané cenné papíry od jiných než VÚJ 253 Dluhové cenné papíry k obchodování 090X - 094X Bezúplatně přešlé nebo předané cenné papíry od VÚJ 095X - 099X Bezúplatně přešlé nebo předané cenné papíry od jiných než VÚJ 256 Jiné cenné papíry 090X - 094X Bezúplatně přešlé nebo předané cenné papíry od VÚJ 095X - 099X Bezúplatně přešlé nebo předané cenné papíry od jiných než VÚJ finanční majetek - viz 36 zák. 250/2000 Sb. Účtová skupina 26 - Peníze 261 Pokladna 08XX V cizí měně 9

10 262 Peníze na cestě 08XX V cizí měně 263 Ceniny Členění dle potřeb PO Účtová skupina 28 - Krátkodobé úvěry a půjčky 281 Krátkodobé úvěry 01XX - 07XX Tuzemské 08XX - 09XX Zahraniční 289 Jiné krátkodobé půjčky 01XX-07XX Tuzemské 08XX - 09XX Zahraniční Účtová třída 3 - Zúčtovací vztahy Účtová skupina 31 - Krátkodobé pohledávky 311 Odběratelé 08XX Příjmy z prodeje dlouhodobého majetku určeného k prodeji 090X - 095X Ostatní peněžní toky z dlouhodobých aktiv viz 43 odst. 5 písm. h) Vyhlášky 096X Přijaté dividendy a podíly na zisku 097X Ostatní příjmy z prodeje dlouhodobých aktiv viz 43 odst. 5 písm. g) Vyhlášky 098X - 099X Nepoužívat 314 Krátkodobé poskytnuté zálohy Členění dle potřeb PO 315 Jiné pohledávky z hlavní činnosti 08XX Příjmy z prodeje dlouhodobého majetku určeného k prodeji 090X - 095X Ostatní peněžní toky z dlouhodobých aktiv viz 43 odst. 5 písm. h) Vyhlášky 096X Přijaté dividendy a podíly na zisku 097X Ostatní příjmy z prodeje dlouhodobých aktiv viz 43 odst. 5 písm. g) Vyhlášky 098X - 099X Nepoužívat 316 Poskytnuté návravratné výpomoci krátkodobé Členění dle potřeb PO viz 34 zák. 250/2000 Sb. Účtová skupina 32 - Krátkodobé závazky 321 Dodavatelé 01XX - 06XX Dodavatelé dlouhodobých aktiv 324 Krátkodobé přijaté zálohy Členění dle potřeb PO 326 Přijaté návratné finanční výpomoci krátkodobé 01XX Na účet hlavní činnosti 03XX Na účet doplňkové činnosti 10

11 Účtová skupina 33 - Zúčtování se zaměstnanci a institucemi 331 Zaměstnanci Členění dle potřeb PO 333 Jiné závazky vůči zaměstnancům Členění dle potřeb PO 335 Pohledávky za zaměstnanci 03XX Poskytnuté půjčky z FKSP 04XX Náhrady za užívání majetku a náhrady škod 336 Sociální zabezpečení 00XX - 04XX Splatné závazky pojistného na sociální zabezpečení a příspěvek na státní politiku zaměstnanosti 020X Srážka z platu (zaměstnanec) 021X Z nákladů účetní jednotky 05XX - 09XX Pohledávky z pojistného na sociální zabezpečení a příspěvek na státní politiku zaměstnanosti 050X Nárok na výplatu dávek 337 Zdravotní pojištění 00XX - 04XX Splatné závazky veřejného zdravotního pojištění 010X Srážka z platu (zaměstnanec) 011X Z nákladů účetní jednotky 05XX - 09XX Pohledávky z veřejného zdravotního pojištění 338 Důchodové spoření 00XX - 04XX Závazky z důchodového spoření 05XX - 09XX Pohledávky z důchodového spoření Na SÚ 338 se účtuje zejména tzv. druhý pilíř důchodové reformy. Účtová skupina 34 - Zúčtování daní, dotací a ostatní zúčtování 341 Daň z příjmů 00XX - 04XX Pohledávka nebo závazek do splatnosti 05XX - 09XX Evidované daňové nedoplatky u místně příslušného FO po splatnosti 342 Ostatní daně, poplatky a jiná obdobná peněžitá plnění 00XX - 04XX Pohledávka nebo závazek do splatnosti 05XX - 09XX Evidované daňové nedoplatky u místně příslušného FO po splatnosti 343 Daň z přidané hodnoty 001X Nároky na vrácení od FO (mimo režim plátce) do splatnosti Ruší se od X DPH na výstupu do splatnosti Ruší se od X DPH na vstupu do splatnosti Ruší se od X DPH zúčtování s FO a zaokrouhlení do splatnosti Ruší se od X DPH zúčtování s FO a zaokrouhlení po splatnosti Ruší se od Ruší se od X DPH závazek po lhůtě splatnosti Vkládá se od

12 Ostatní členění dle potřeb PO 344 Pohledávky za osobami mimo vybrané vládní instituce Členění dle potřeb PO 345 Závazky k osobám mimo vybrané vládní instituce Členění dle potřeb PO Vkládá se od Organizace používající Gordic viz "Metodika vedení daňové evidence a účtování o DPH" firmy Gordic. 346 Pohledávky za vybranými ústředními vládními institucemi 05XX Systémová dotace na dlouhodobý majetek, z toho: 050X Na výzkum a vývoj 051X Na vzdělávání pracovníků 052X Na informatiku 06XX Individuální dotace na jmenovité akce 07XX Transfery ze státního rozpočtu - školské příspěvkové organizace 347 Závazky k vybraným ústředním vládním institucím Členění dle potřeb PO účet pro školské příspěvkové organizace 348 Pohledávky za vybranými místními vládními institucemi 01XX Příspěvek na provoz z rozpočtu JMK 02XX Dotace na investice Investiční příspěvky z rozpočtu JMK Změna názvu od XX - 06XX Transfery na provoz z rozpočtu jiných ÚSC 07XX - 09XX Transfery na investice z rozpočtu jiných ÚSC 349 Závazky k vybraným místním vládním institucím Členění dle potřeb PO Účtová skupina 37 - Jiné krátkodobé pohledávky a závazky 373 Krátkodobé poskytnuté zálohy na transfery Členění dle potřeb PO 374 Krátkodobé přijaté zálohy na transfery 0X1X Od ÚSC 0X2X Ze státního rozpočtu - mimo státní fondy 0X3X Ze státních fondů 0X4X Od ostatních veřejných rozpočtů - DSO 0X5X Od regionální rady 375 Zprostředkování krátkodobých transferů Členění dle potřeb PO Ruší se od Ostatní krátkodobé pohledávky 08XX Příjmy z prodeje dlouhodobého majetku určeného k prodeji 090X - 095X Ostatní peněžní toky z dlouhodobých aktiv viz 43 odst. 5 písm. h) Vyhlášky 096X Přijaté dividendy a podíly na zisku 097X Ostatní příjmy z prodeje dlouhodobých aktiv viz 43 odst. 5 písm. g) Vyhlášky 12

13 X Nepoužívat 378 Ostatní krátkodobé závazky Členění dle potřeb PO Účtová skupina 38 - Účty příštích období a dohadné účty 381 Náklady příštích období Členění dle potřeb PO 383 Výdaje příštích období Členění dle potřeb PO 384 Výnosy příštích období 0X1X Příspěvek na provoz z rozpočtu JMK 385 Příjmy příštích období Členění dle potřeb PO 388 Dohadné účty aktivní 0X1X Poskytnuté neinvestiční dotace ze SR z kapitoly MPSV - nevyúčtované Ruší se od X2X Poskytnuté neinvestiční dotace ze SR ostatní - nevyúčtované Ruší se od X3X Neinvestiční dotace podléhající vypořádání v následujícím Ruší se od účetním období Ostatní Členění dle potřeb PO Změna názvu od Dohadné účty pasivní 01XX Nevyfakturovaná dodávka elektrické energie 02XX Nevyfakturovaná dodávka plynu 03XX Nevyfakturovaná dodávka vody a stočného 04XX Nevyfakturovaná dodávka tepla 099X Předpis daně z příjmů jako dohadná položka Vkládá se od Účtová skupina 39 - Vnitřní zúčtování 395 Vnitřní zúčtování Členění dle potřeb PO Syntetický účet 395 není v rozvaze a musí být po každé transakci vyrovnán. Účtová třída 4 - Účtová třída 4 - Jmění, fondy, výsledek hospodaření, rezervy, dlouhodobé závazky a pohledávky, závěrečné účty a zvláštní zúčtování Účtová skupina 40 - Jmění účetní jednotky a upravující položky 401 Jmění účetní jednotky 0901 Fond dlouhodobého majetku 0902 Fond oběžných aktiv 0903 Nepoužívat 0905 Nepoužívat Nepoužívat 0924 Nepoužívat 13

14 0933 Nepoužívat Nepoužívat 097X - 099X Nepoužívat 02XX Svěření a odsvěření majetku PO 03XX Bezúplatné převody 04XX Nepoužívat 05XX Dary 403 Transfery na pořízení dlouhodobého majetku 01XX Svěření a odsvěření majetku PO 02XX 03XX 030X - 035X 036X - 039X 04XX 05XX 050X - 055X 056X - 059X 06XX 060X - 061X 062X - 064X 065X - 066X 067X - 069X 07XX 070X - 072X 073X - 076X Bezúplatné převody Investiční transfery ze SR: Systémové dotace na dlouhodobý majetek Individuální dotace na jmenovité akce Dary Snížení investičních transferů ze SR ve věcné a časové souvislosti Snížení systémové dotace na dlouhodobý majetek Snížení individuální dotace na jmenovité akce Investiční transfery z ostatních zdrojů Nepoužívat Přijaté prostředky ze zahraničí na DHM Přijaté dotace na DHM z rozpočtu ostatních ÚSC Přijaté dotace na DHM z rozpočtu státních fondů Snížení investičních transferů z ostatních zdrojů ve věcné a časové souvislosti Snížení přijatých prostředků ze zahraničí na DHM Snížení přijatých dotací na DHM z rozpočtu ostatních ÚSC pouze časově nerozlišená část investičního transferu svěřeného majetku pouze časově nerozlišená část investičního transferu bezúplatně převedeného majetku Pouze zůstatek časově erozlišeného investičního transferu 077X - 079X 405 Kursové rozdíly 099X Snížení přijatých dotací na DHM z rozpočtu státních fondů Ostatní členění dle potřeb PO Změna ocenění dlouhodobých aktiv podle 70 odst. 3 Vyhlášky Ostatní členění dle potřeb PO viz 36, 37a zák. 250/2000 Sb. 14

15 406 Oceňovací rozdíly při prvotním použití metody 01XX - 02XX Opravné položky k pohledávkám 03XX - 04XX Odpisy Nepoužívat. 407 Jiné oceňovací rozdíly 01XX - 02XX Oceňovací rozdíly u cenných papírů a podílů viz 36, 37a zák. 250/2000 Sb. 03XX - 04XX Oceňovací rozdíly u majetku určeného k prodeji 408 Opravy předcházejících účetních období 00XX - 04XX Opravy minulého účetního období 05XX - 09XX Opravy předchozích účetních období Účtová skupina 41 - Fondy účetní jednotky 411 Fond odměn 0300 Počáteční stav 03XX Tvorba 04XX Užití fondu 412 Fond kulturních a sociálních potřeb (FKSP) 0100 Počáteční stav Tvorba: 011X Základní příděl 012X Splátky půjček na bytové účely poskytnutých do roku 1992 včetně 013X Náhrada škod a pojistné plnění od pojišťovny vztahující se k majetku pořízeného z FKSP 014X Peněžní a jiné dary určené do fondu 019X Ostatní tvorba fondu Čerpání: 021X Půjčky na bytové účely Nepoužívat (půjčky účtovány přes SÚ 335). 022X Stravování 023X Příspěvek na rekreace 024X Kultura, tělovýchova a sport 025X Sociální výpomoci Půjčky účtovány přes SÚ X Poskytnuté peněžní dary 027X Úhrada příspěvku na penzijní připojištění 028X Úhrada části pojistného na soukromé životní pojištění 029X Ostatní užití fondu 413 Rezervní fond tvořený ze zlepšeného výsledku hospodaření 0500 Počáteční stav Tvorba: 051X Zlepšený výsledek hospodaření Čerpání: 15

16 061X 062X 063X 065X - 069X 068X 414 Rezervní fond z ostatních titulů 0500 Počáteční stav Tvorba: 052X 053X 054X 055X 056X 061X 062X 063X 064X 065X - 069X 066X 068X Úhrada ztráty za předchozí léta Úhrada sankcí za porušení rozpočtové kázně Posílení investičního fondu investic se souhlasem zřizovatele Ostatní čerpání, z toho: K dalšímu rozvoji své činnosti Nespotřebované dotace z rozpočtu EU Nespotřebované dotace z mezinárodních smluv Peněžní dary - účelové Peněžní dary - neúčelové Ostatní tvorba Čerpání: Úhrada ztráty za předchozí léta Úhrada sankcí za porušení rozpočtové kázně Posílení investičního fondu investic se souhlasem zřizovatele Překlenutí časového nesouladu mezi výnosy a náklady Ostatní čerpání, z toho: Čerpání prostředků z přijatých peněžních darů - účelových K dalšímu rozvoji své činnosti Změna názvu od Na tento AÚ se účtuje i čerpání dotace z rozpočtu EU. Na tento AÚ se účtuje i čerpání dotace z mezinárodních smluv. Změna názvu od Investiční fond Fond reprodukce majetku, fond investic 0300 Počáteční stav Změna názvu od Tvorba: Ve výši odpisů krytých výnosy z časově rozlišených investičních transferů na DNHM a DHM Ruší se od Ve výši odpisů kromě odpisů krytých výnosy z časově rozlišených investičních transferů na DNHM a DHM Ruší se od X Peněžní prostředky ve výši odpisů hmotného a nehmotného dlouhodobého majetku prováděné podle zřizovatelem schváleného odpisového plánu (kromě odpisů krytých výnosy z časově rozlišených investičních transferů) Vkládá se od X Investiční příspěvky dotace z rozpočtu zřizovatele Změna názvu od Vratky investičních příspěvků dotací z rozpočtu zřizovatele Změna názvu od

17 033X Investiční dotace příspěvky ze státních fondů a jiných veřejných rozpočtů Změna názvu od Vratky investičních dotací příspěvků ze státních fondů a jiných veřejných rozpočtů Změna názvu od X Ve výši příjmů výnosů z prodeje svěřeného dlouhodobého Změna názvu od majetku, pokud tak rozhodne zřizovatel 035X Peněžní dary a příspěvky od jiných subjektů Změna názvu od Vratky peněžních darů a příspěvků od jiných subjektů Změna názvu od X 037X 040X Ve výši příjmů výnosů z prodeje majetku ve vlastnictví příspěvkové organizace Převody z rezervního fondu Čerpání: Financování investičních výdajů Pořízení a technické zhodnocení hmotného a nehmotného dlouhodobého majetku, s výjimkou drobného hmotného a nehmotného dlouhodobého majetku U majetku bezúplatně nabytého od zřizovatele, pokud tak rozhodne zřizovatel. Změna názvu od Změna názvu od Finanční nekrytí investičního fondu investic Změna názvu od X 048X 049X Posílení zdrojů k financování údržby a oprav majetku Navýšení peněžních prostředků určených na financování údržby a oprav majetku, který příspěvková organizace používá pro svou činnost Úhrada investičních úvěrů nebo půjček Odvody do rozpočtu zřizovatele Změna názvu od Účtová skupina 43 - Výsledky hospodaření 431 Výsledek hospodaření ve schvalovacím řízení 00XX Doplňková činnost 03XX Hlavní činnost XX=poslední dvojčíslí roku 432 Výsledek hospodaření předcházejících účetních období 00XX Doplňková činnost 03XX Hlavní činnost Účtová skupina 44 - Rezervy 441 Rezervy Členění dle potřeb PO Účtová skupina 45 - Dlouhodobé závazky 451 Dlouhodobé úvěry 01XX - 07XX Tuzemské 01XX Úvěry převáděné na běžný účet 17

18 03XX Úvěry převáděné na běžný účet 05XX Úvěry převáděné na běžný účet 07XX Úvěry převáděné na běžný účet 02XX Úvěry přímo čerpané 04XX Úvěry přímo čerpané 06XX Úvěry přímo čerpané 08XX, 09XX Zahraniční 08XX Zahraniční přímo čerpané 09XX Zahraniční převáděné na běžný účet 452 Přijaté návratné finanční výpomoci dlouhodobé 01XX Na účet hlavní činnosti 03XX Na účet doplňkové činnosti 455 Dlouhodobé přijaté zálohy Členění dle potřeb PO 459 Ostatní dlouhodobé závazky 01XX - 02XX Tuzemské k doplňkové činnosti 03XX - 05XX Tuzemské k hlavní činnosti 081X - 082X Zahraniční k doplňkové činnosti 083X - 089X Zahraniční k hlavní činnosti Účtová skupina 46 - Dlouhodobé pohledávky 462 Poskytnuté návratné finanční výpomoci dlouhodobé Členění dle potřeb PO 464 Dlouhodobé pohledávky z postoupených úvěrů Členění dle potřeb PO 465 Dlouhodobé poskytnuté zálohy Členění dle potřeb PO 469 Ostatní dlouhodobé pohledávky 08XX Příjmy z prodeje dlouhodobého majetku určeného k prodeji 090X - 095X Ostatní peněžní toky z dlouhodobých aktiv viz 43 odst. 5 písm. h) Vyhlášky 096X Přijaté dividendy a podíly na zisku 097X Ostatní příjmy z prodeje dlouhodobých aktiv viz 43 odst. 5 písm. g) Vyhlášky 098X - 099X Nepoužívat Účtová skupina 47 - Dlouhodobé zálohy na transfery 471 Dlouhodobé poskytnuté zálohy na transfery Členění dle potřeb PO 472 Dlouhodobé přijaté zálohy na transfery 0X1X Od ÚSC 0X2X Ze státního rozpočtu - mimo státní fondy 0X3X Ze státních fondů 0X4X Od ostatních veřejných rozpočtů - DSO 0X5X Od regionální rady 18

19 475 Zprostředkování dlouhodobých transferů Členění dle potřeb PO Ruší se od Účtová skupina 49 - Závěrkové účty a zvláštní zúčtování 491 Počáteční účet rozvažný 0000 Otevření účetních knih 492 Konečný účet rozvažný 0000 Uzavření účetních knih 493 Výsledek hospodaření běžného účetního období 0000 Doplňková činnost 0300 Hlavní činnost 499 Zúčtování na základě zvláštních předpisů Členění dle potřeb PO Účtová třída 5 - Náklady Účtová skupina 50 - Spotřebované nákupy 501 Spotřeba materiálu Sportovní potřeby, oblečení pro děti z dětských domovů Nádobí a drobné kuchyňské potřeby, která nejsou DDHM Kancelářské potřeby Časopisy, knihy, tisk, učebnice, CD Syntetický účet není obsažen v rozvaze a používá se při otevíraní účetních knih. Syntetický účet není obsažen v rozvaze a používá se při uzavírání účetních knih Syntetický účet není obsažen v rozvaze a používá se pouze při účetních závěrkách. Pro celou třídu 5 - Náklady: jsou analytické účty pro doplňkovou činnost, 0299 je AÚ uzavírací pro doplňkovou činnost, jsou analytické účty pro hlavní činnost, 0999 je AÚ uzavírací pro hlavní činnost. Na uzavírací AÚ 0299 a 0999 je zakázáno účtovat běžné účetní případy Hračky a jiný materiál pro děti AÚ pro školské PO Propagační materiály Prádlo, obuv Čistící, desinfekční a úklidové prostředky Pohonné hmoty a mazadla Paliva pevná a kapalná Materiál pro údržbu, náhradní díly, autodíly Materiál pro ergoterapii Technické plyny Potraviny Medicinální plyny Krev a krevní deriváty Změna rozsahu AÚ od Zdravotnický materiál Léky a léčivé přípravky 19

20 Aktivovaný materiál Silniční materiál Sůl Posypový materiál Dopravní značení a jiné Drobný dlouhodobý hmotný majetek do dolní hranice stanovené PO Plnění charakteru TZ pod stanovenou hodnotu Vkládá se od Spotřeba energie 03XX Elektrická energie 04XX Plyn pro topení, vaření, laboratoře, nikoli medicinální 05XX - 07XX Jiné 503 Spotřeba jiných neskladovatelných dodávek 03XX Voda 04XX Teplo 05XX - 07XX Pára 504 Prodané zboží 07XX Zdravotnický materiál 08XX Léky a léčivé přípravky 506 Aktivace dlouhodobého majetku Členění dle potřeb PO 507 Aktivace oběžného majetku Členění dle potřeb PO 508 Změna stavu zásob vlastní výroby Členění dle potřeb PO Účtová skupina 51 - Služby 511 Opravy a udržování 0XX1 Oprava budov 0XX2 Oprava a údržba dopravních prostředků 0XX3 Oprava a údržba strojů, přístrojů a zařízení 0XX4 Oprava a údržba silniční sítě 0XX5 Údržba zeleně, parků, zahrad 0XX6 Restaurování sbírek 512 Cestovné 03XX - 05XX Cestovné tuzemsko 06XX - 07XX Cestovné zahraniční 513 Náklady na reprezentaci Členění dle potřeb PO 516 Aktivace vnitroorganizačních služeb Členění dle potřeb PO 518 Ostatní služby Náklady na poplatky za bankovní služby 20

21 Náklady na školní akce - žáci AÚ pro školské PO Údržba softwaru Telefonní poplatky pevná linka Platby mobilním operátorům analytika dle operátorů Internet Poštovné Koncesní poplatky za rádia, televize, radiostanice Programátorské služby, IT Propagační a reklamní činnost Tiskové a knihařské služby Revize BOZP a PO Dopravné Stočné Změna rozsahu AÚ od Nájemné a pachtovné Dodavatelský úklid Dodavatelské praní prádla Dodavatelské stravování Dodavatelská ostraha Měření emisí, STK Komunální odpad Nebezpečný odpad Poradenské a právní služby, audit Zprostředkovatelské služby Leasing Drobný dlouhodobý nehmotný majetek do dolní hranice stanovené PO Plnění charakteru TZ pod stanovenou hodnotu Vkládá se od Účtová skupina 52 - Osobní náklady 521 Mzdové náklady 0X01 Hrubé platy zaměstnanců 0X02-0X82 Ostatní osobní náklady (kromě odstupného a odchodného) školské organizace: 0301 pedagogové ÚZ nepedagogové ÚZ školské organizace: 0302 pedagogové ÚZ nepedagogové ÚZ odměny učňům ÚZ

22 0X92 Odstupné a odchodné školské organizace: 0392 pedagogové ÚZ nepedagogové ÚZ X03 Náhrady mzdy za dočasnou pracovní neschopnost školské organizace: 0303 ÚZ X04 Produktivní práce žáků pro školské organizace 524 Zákonné sociální pojištění 0X1X Náklady na zdravotní pojištění školské organizace: 0310 ÚZ X2X Náklady na sociální pojištění školské organizace: 0320 ÚZ Jiné sociální pojištění 0XX1 Náklady na povinné úrazové pojištění zaměstnanců 0XX2 Náklady z titulu dobrovolného plnění sociálního pojištění 527 Zákonné sociální náklady 0X01 Základní příděl do FKSP školské organizace ÚZ X02 Příspěvek na stravování Netýká se závodního stravování ve vlastních jídelnách. 0X03 Závodní preventivní péče nehrazená z prostředků veřejného zdravotního pojištění 0X04 Ochranné osobní pracovní prostředky 0X05 Ostatní náklady na bezpečnost a ochranu zdraví a hygienické vybavení pracovišť 0X06 Náklady na vzdělávání ve vlastních zařízeních 0X07 Náklady na odborný rozvoj zaměstnanců a rekvalifikaci zaměstnanců (dodavatelsky) 528 Jiné sociální náklady Členění dle potřeb PO Účtová skupina 53 - Daně a poplatky 531 Daň silniční Členění dle potřeb PO 532 Daň z nemovitostí Členění dle potřeb PO 538 Jiné daně a poplatky Mýtné Členění dle potřeb PO Účtová skupina 54 - Ostatní náklady 541 Smluvní pokuty a úroky z prodlení Členění dle potřeb PO 542 Jiné pokuty a penále Členění dle potřeb PO 543 Dary a jiná bezúplatná předání 009X Dary dlouhodobého majetku - doplňková činnost viz 37 zák. 250/2000 Sb. 22

23 09XX Dary dlouhodobého majetku - hlavní činnost viz 37 zák. 250/2000 Sb. 544 Prodaný materiál Členění dle potřeb PO 547 Manka a škody 0XX9 Zmařené investice 548 Tvorba fondů 089X Tvorba investičního fondu investic z výnosů z prodeje vlastního majetku Změna názvu od Ostatní náklady z činnosti 0XX1 Rozšíření sbírky muzejní povahy, která je oceněná 1,- Kč Vkládá se od XX2 Pojištění odpovědnosti za provoz vozidla 0XX3 Havarijní pojištění vozidel 0XX4 0XX5 0XX6 Pojištění odpovědnosti PO za škody způsobené provozem Ostatní pojištění Odvod do státního rozpočtu z titulu plnění povinného podílu zaměstnávání osob se zdravotním postižením Ostatní členění dle potřeb PO Účtová skupina 55 - Odpisy, rezervy a opravné položky 551 Odpisy dlouhodobého majetku 0XX1 Stavby 0XX2 DNHM 0XX3 Samostatné hmotné movité věci a soubory hmotných movitých věcí 552 Prodaný dlouhodobý nehmotný majetek Členění dle potřeb PO 553 Prodaný dlouhodobý hmotný majetek Členění dle potřeb PO 554 Prodané pozemky Členění dle potřeb PO 555 Tvorba a zúčtování rezerv Členění dle potřeb PO 556 Tvorba a zúčtování opravných položek Členění dle potřeb PO viz 65 Vyhlášky 557 Náklady z vyřazených pohledávek Členění dle potřeb PO 558 Náklady z drobného dlouhodobého majetku Drobný dlouhodobý hmotný majetek od dolní hranice stanovené PO do 40 tis. Kč včetně Drobný dlouhodobý nehmotný majetek od dolní hranice stanovené PO do 60 tis. Kč včetně Technické zhodnocení DNHM do 60 tis. Kč včetně Ruší se od Technické zhodnocení DHM do 40 tis. Kč včetně Ruší se od Předměty nakoupené do sbírky muzejní povahy oceněné 1,- Kč Ruší se od

24 Účtová skupina 56 - Finanční náklady 561 Prodané cenné papíry a podíly 029X Prodej krátkodobých cenných papírů - doplňková činnost 099X Prodej krátkodobých cenných papírů - hlavní činnost 562 Úroky Členění dle potřeb PO 563 Kurzové ztráty 028X Ostatní úpravy o nepeněžní operace - doplňková činnost 098X 564 Náklady z přecenění reálnou hodnotou 00XX - 01XX 02XX 03XX - 06XX 07XX - 09XX Ostatní úpravy o nepeněžní operace - hlavní činnost Ostatní členění dle potřeb PO Náklady přecenění reálnou hodnotou majetku určeného k prodeji podle 64 Vyhlášky - doplňková činnost Ostatní náklady z přecenění reálnou hodnotou - doplňková činnost Náklady přecenění reálnou hodnotou majetku určeného k prodeji podle 64 Vyhlášky - hlavní činnost Ostatní náklady z přecenění reálnou hodnotou - hlavní činnost SÚ 564 souvisí s plným rozsahem účetnictví. 569 Ostatní finanční náklady 028X Ostatní úpravy o nepeněžní operace - doplňková činnost 098X Ostatní úpravy o nepeněžní operace - hlavní činnost Ostatní členění dle potřeb PO Účtová skupina 57 - Náklady na transfery 572 Náklady vybraných místních vládních institucí na transfery Členění dle potřeb PO Účtová skupina 59 - Daň z příjmů 591 Daň z příjmů Členění dle potřeb PO 595 Dodatečné odvody daně z příjmů Členění dle potřeb PO Účtová třída 6 - Výnosy Účtová skupina 60 - Výnosy z vlastních výkonů a zboží 601 Výnosy z prodeje vlastních výrobků Členění dle potřeb PO 602 Výnosy z prodeje služeb 0X01 Příspěvek na péči 0X02 Ubytování - klienti Pro celou třídu 6 - Výnosy: jsou analytické účty pro doplňkovou činnost, 0299 je AÚ uzavírací pro doplňkovou činnost, jsou analytické účty pro hlavní činnost, 0999 je AÚ uzavírací pro hlavní činnost, 24

25 0X03 Ubytování ostatní na uzavírací AÚ 0299 a 0999 je 0X04 Stravné - klienti zakázáno účtovat běžné účetní 0X05 Stravné - zaměstnanci případy. 0X06 Stravné - cizí strávníci 0X07 Výnosy za fakultitativní služby 0X08 Výnosy za zdravotní péči hrazenou samoplátci 0X09 Výnosy za ostatní péči hrazenou samoplátci 0X10 Regulační poplatky 0X11 Ošetřovné 0X12 Přídavky na děti od ÚP 0X13 Archeologické výzkumy 0X14 Vstupné 0X15 Výnosy za hostinské služby 0X20-0X39 Výnosy za zdravotní péči hrazenou zdravotními pojišťovnami 0X20 Všeobecná zdravotní pojišťovna ČR 0X21 Vojenská zdravotní pojišťovna ČR 0X22 Česká průmyslová zdravotní pojišťovna 0X23 Oborová zdravotní poj. zam. bank, poj. a stav. 0X24 Zaměstnanecká pojišťovna Škoda 0X25 Zdravotní pojišťovna ministerstva vnitra ČR 0X26 Revírní bratrská pokladna, zdrav. pojišťovna 603 Výnosy z pronájmu 0XX1 Pronájem nebytových prostor Na SÚ 603 se účtuje i pacht. 0XX2 Pronájem movitého majetku 0XX3 Pronájem bytů 604 Výnosy z prodaného zboží 07XX Zdravotnický materiál 08XX Léky a léčivé přípravky 609 Jiné výnosy z vlastních výkonů Členění dle potřeb PO Účtová skupina 64 - Ostatní výnosy 641 Smluvní pokuty a úroky z prodlení Členění dle potřeb PO 642 Jiné pokuty a penále Členění dle potřeb PO 643 Výnosy z vyřazených pohledávek Členění dle potřeb PO 644 Výnosy z prodeje materiálu Členění dle potřeb PO 645 Výnosy z prodeje dlouhodobého nehmotného majetku Členění dle potřeb PO 25

26 646 Výnosy z prodeje dlouhodobého hmotného majetku kromě pozemků Členění dle potřeb PO 647 Výnosy z prodeje pozemků Členění dle potřeb PO 648 Čerpání fondů 0XX1 Čerpání rezervního fondu k dalšímu rozvoji PO 0XX2 Čerpání prostředků z přijatých účelových peněžních darů 0XX3 Čerpání rezervního fondu k časovému překlenutí dočasného nesouladu mezi výnosy a náklady 0XX4 Čerpání rezervního fondu k úhradě sankcí 0X05-0X85 Čerpání investičního fondu investic k posílení zdrojů na opravy a údržbu majetku Změna názvu od X95 Finanční nekrytí investičního fondu investic Změna názvu od XX6 Čerpání FKSP z titulu nákupu hmotného majetku 0XX7 Čerpání fondu odměn 089X Nepoužívat 649 Ostatní výnosy z činnosti 07XX Přijaté prostředky na provoz ze zahraničí 0XX1 Náhrady za manka a škody 0XX2 Inventurní přebytky (kromě DHM a DNHM) Účtová skupina 66 - Finanční výnosy 661 Výnosy z prodeje cenných papírů a podílů 029X Tržby z prodeje krátkodobých cenných papírů - doplňková činnost 099X Tržby z prodeje krátkodobých cenných papírů - hlavní činnost 662 Úroky 028X Úroky z dluhových CP - doplňková činnost 098X Úroky z dluhových CP - hlavní činnost 663 Kursové zisky 028X Ostatní úpravy o nepeněžní operace - doplňková činnost 098X Ostatní úpravy o nepeněžní operace - hlavní činnost 664 Výnosy z přecenění reálnou hodnotou 00XX - 01XX 02XX Výnosy z přecenění reálnou hodnotou majetku určeného k prodeji podle 64 - doplňková činnost, z toho: Ostatní výnosy z přecenění reálnou hodnotou - doplňková činnost SÚ 664 souvisí s plným rozsahem účetnictví. 26

27 03XX - 06XX 07XX - 09XX Výnosy z přecenění reálnou hodnotou majetku určeného k prodeji podle 64 - hlavní činnost Ostatní výnosy z přecenění reálnou hodnotou - hlavní činnost Ostatní členění dle potřeb PO 669 Ostatní finanční výnosy 028X Ostatní úpravy o nepeněžní operace - doplňková činnost 098X Ostatní úpravy o nepeněžní operace - hlavní činnost Ostatní členění dle potřeb PO Účtová skupina 67 - Výnosy z transferů 672 Výnosy vybraných místních vládních institucí z transferů 03XX - 04XX Přijaté transfery z ústředních rozpočtů, z toho: 031X - 038X 039X 05XX - 06XX 051X 052X-059X 06XX 071X 072X 073X 074X 075X XX 081X 082X 083X 091X - 093X 003X Přijaté transfery ze státního rozpočtu - školské příspěvkové organizace Přijaté transfery na výzkum a vývoj od poskytovatelů jiných než od zřizovatele Přijaté transfery z územních rozpočtů, z toho: Příspěvek na provoz bezúčelový z rozpočtu JMK Příspěvek na provoz účelově určený z rozpočtu JMK Transfery na provoz z rozpočtů ÚSC od ostatních účetních jednotek Přijaté transfery na výzkum a vývoj z rozpočtu JMK Přijaté transfery na výzkum a vývoj z rozpočtů ÚSC od ostatních účetních jednotek Přijaté transfery na výzkum a vývoj od příjemců účelové podpory od zřizovatele Přijaté transfery na výzkum a vývoj od příjemců účelové podpory od ostatních účetních jednotek Zúčtování časového rozlišení transferu na pořízení DM v souvislosti s odpisováním Účtování o časovém rozlišení přijatého investičního transferu Přijaté transfery ze zahraničí, z toho: Přijaté transfery z orgánů Evropských společenství Přijaté transfery z jiných mezinárodních institucí Přijaté transfery z ostatních mezinárodních subjektů Přijaté transfery z rozpočtu státních fondů Přijaté transfery z ústředních rozpočtů na doplňkovou činnost 27 AÚ 031X-038X pro školské PO účtování dle bodu ČÚS 709

28 0039 Přijaté transfery na výzkum a vývoj od poskytovatelů jiných než od zřizovatele - doplňková činnost 004X 005X 007X 008X Přijaté transfery z územních rozpočtů - doplňková činnost Přijaté transfery ze státních fondů - doplňková činnost Zúčtování časového rozlišení transferu na pořízení DM v souvislosti s odpisováním - doplňková činnost Přijaté transfery ze zahraničí - doplňková činnost Ostatní členění dle potřeb PO Účtová třída 7 - Vnitroorganizační účetnictví Účtová skupina 70 a 71 Účtová skupina 72 Účtová skupina Metodika vedení DPH Členění dle potřeb PO Účtová skupina 74 Účtová skupina 75 Účtová skupina Účtová skupina Pomocný analytický přehled Členění dle potřeb PO Účtová třída 8 - Vnitroorganizační účetnictví Účtová skupina k volnému použití účetní jednotky. Vyhrazeno pro potřeby metodiky Gordic. Vyhrazeno pro potřeby metodiky Gordic. Vyhrazeno pro potřeby metodiky Gordic. Účtová skupina k volnému použití účetní jednotky. Nepoužívat - vyhrazeno pro potřeby metodiky Gordic. Účtová skupina k volnému použití účetní jednotky. Vyhrazeno pro potřeby metodiky Gordic. Vyhrazeno pro potřeby metodiky Gordic. V účtové třídě 8 jsou všechny analytiky k volnému využití účetní jednotky. Účtová třída 9 - Podrozvahové účty Účtová skupina 90 - Majetek a závazky účetní jednotky Změna názvu od Jiný drobný dlouhodobý nehmotný majetek Členění dle potřeb PO Poslední pozice AÚ je platná pro účty 901, 902 a 909: 902 Jiný drobný dlouhodobý hmotný majetek Členění dle potřeb PO 0XX1 - svěřený majetek 905 Vyřazené pohledávky Členění dle potřeb PO 0XX2 - vlastní majetek předaný bezúplatně zřizovatelem. 28

29 906 Vyřazené závazky Členění dle potřeb PO 909 Ostatní majetek 0XX3 Ostatní vlastní majetek Účtová skupina 91 - Krátkodobé podmíněné pohledávky z transferů a krátkodobé podmíněné závazky z transferů 911 Krátkodobé podmíněné pohledávky z předfinancování transferů Členění dle potřeb PO 912 Krátkodobé podmíněné závazky z předfinancování transferů Členění dle potřeb PO 913 Krátkodobé podmíněné pohledávky ze zahraničních transferů Členění dle potřeb PO 914 Krátkodobé podmíněné závazky ze zahraničních transferů Členění dle potřeb PO 915 Ostatní krátkodobé podmíněné pohledávky z transferů Členění dle potřeb PO 916 Ostatní krátkodobé podmíněné závazky z transferů Členění dle potřeb PO náplň 50 Vyhlášky Účtová skupina 92 - Podmíněné pohledávky z důvodu užívání majetku jinou osobou Krátkodobé podmíněné pohledávky z důvodu úplatného užívání majetku jinou osobou Dlouhodobé podmíněné pohledávky z důvodu úplatného užívání majetku jinou osobou Krátkodobé podmíněné pohledávky z důvodu užívání majetku jinou osobou na základě smlouvy o výpůjčce Dlouhodobé podmíněné pohledávky z důvodu užívání majetku jinou osobou na základě smlouvy o výpůjčce Krátkodobé podmíněné pohledávky z důvodu užívání majetku jinou osobou z jiných důvodů Dlouhodobé podmíněné pohledávky z důvodu užívání majetku jinou osobou z jiných důvodů Účtová skupina 93 a 94 - Další podmíněné pohledávky Členění dle potřeb PO Členění dle potřeb PO Členění dle potřeb PO Členění dle potřeb PO Členění dle potřeb PO Členění dle potřeb PO 931 Krátkodobé podmíněné pohledávky ze smluv o prodeji dlouhodobého majetku Členění dle potřeb PO 932 Dlouhodobé podmíněné pohledávky ze smluv o prodeji dlouhodobého majetku Členění dle potřeb PO 933 Krátkodobé podmíněné pohledávky z jiných smluv Členění dle potřeb PO 934 Dlouhodobé podmíněné pohledávky z jiných smluv Členění dle potřeb PO 939 Krátkodobé podmíněné pohledávky ze sdílených daní Členění dle potřeb PO SÚ 939 se týká jen ÚSC. 941 Dlouhodobé podmíněné pohledávky ze sdílených daní Členění dle potřeb PO SÚ 941 se týká jen ÚSC. 29

30 Krátkodobé podmíněné pohledávky ze vztahu k jiným zdrojům Dlouhodobé podmíněné pohledávky ze vztahu k jiným zdrojům Krátkodobé podmíněné úhrady pohledávek z přijatých zajištění Dlouhodobé podmíněné úhrady pohledávek z přijatých zajištění Krátkodobé podmíněné pohledávky ze soudních sporů, správních řízení a jiných řízení Dlouhodobé podmíněné pohledávky ze soudních sporů, správních řízení a jiných řízení Členění dle potřeb PO Členění dle potřeb PO Členění dle potřeb PO Členění dle potřeb PO Členění dle potřeb PO Členění dle potřeb PO Účtová skupina 95 - Dlouhodobé podmíněné pohledávky z transferů a dlouhodobé podmíněné závazky z transferů 951 Dlouhodobé podmíněné pohledávky z předfinancování transferů Členění dle potřeb PO 952 Dlouhodobé podmíněné závazky z předfinancování transferů Členění dle potřeb PO 953 Dlouhodobé podmíněné pohledávky ze zahraničních transferů Členění dle potřeb PO 954 Dlouhodobé podmíněné závazky ze zahraničních transferů Členění dle potřeb PO 955 Ostatní dlouhodobé podmíněné pohledávky z transferů Členění dle potřeb PO 956 Ostatní dlouhodobé podmíněné závazky z transferů Členění dle potřeb PO náplň 52a Vyhlášky Účtová skupina 96 - Podmíněné závazky z důvodu užívání cizího majetku 961 Krátkodobé podmíněné závazky z operativního leasingu Členění dle potřeb PO 962 Dlouhodobé podmíněné závazky z operativního leasingu Členění dle potřeb PO 963 Krátkodobé podmíněné závazky z finančního leasingu Členění dle potřeb PO 964 Dlouhodobé podmíněné závazky z finančního leasingu Členění dle potřeb PO 965 Krátkodobé podmíněné závazky z důvodu užívání cizího majetku na základě smlouvy o výpůjčce Členění dle potřeb PO 966 Dlouhodobé podmíněné závazky z důvodu užívání cizího majetku na základě smlouvy o výpůjčce Členění dle potřeb PO 967 Krátkodobé podmíněné závazky z důvodu užívání cizího majetku nebo jeho převzetí z jiných důvodů Členění dle potřeb PO vč. krátkodobých depozit 30

31 968 Dlouhodobé podmíněné závazky z důvodu užívání cizího majetku nebo jeho převzetí z jiných důvodů Členění dle potřeb PO vč. dlouhodobých depozit Účtová skupina 97 a 98 - Další podmíněné závazky náplň 54 odst. 1 Vyhlášky 971 Krátkodobé podmíněné závazky ze smluv o pořízení dlouhodobého majetku Členění dle potřeb PO 972 Dlouhodobé podmíněné závazky ze smluv o pořízení dlouhodobého majetku Členění dle potřeb PO 973 Krátkodobé podmíněné závazky z jiných smluv Členění dle potřeb PO 974 Dlouhodobé podmíněné závazky z jiných smluv Členění dle potřeb PO 975 Krátkodobé podmíněné závazky z přijatého kolaterálu Členění dle potřeb PO Vkládá se od Dlouhodobé podmíněné závazky z přijatého kolaterálu Členění dle potřeb PO Vkládá se od Krátkodobé podmíněné závazky vyplývající z právních předpisů a další činnosti moci zákonodárné, výkonné Členění dle potřeb PO nebo soudní 979 Dlouhodobé podmíněné závazky vyplývající z právních předpisů a další činnosti moci zákonodárné, výkonné Členění dle potřeb PO nebo soudní 981 Krátkodobé podmíněné závazky z poskytnutých garancí jednorázových Členění dle potřeb PO 982 Dlouhodobé podmíněné závazky z poskytnutých garancí jednorázových Členění dle potřeb PO 983 Krátkodobé podmíněné závazky z poskytnutých garancí ostatních Členění dle potřeb PO 984 Dlouhodobé podmíněné závazky z poskytnutých garancí ostatních Členění dle potřeb PO 985 Krátkodobé podmíněné závazky ze soudních sporů, správních řízení a jiných řízení Členění dle potřeb PO 986 Dlouhodobé podmíněné závazky ze soudních sporů, správních řízení a jiných řízení Členění dle potřeb PO Účtová skupina 99 - Ostatní podmíněná aktiva a ostatní podmíněná pasiva a vyrovnávací účty 991 Ostatní krátkodobá podmíněná aktiva Členění dle potřeb PO 992 Ostatní dlouhodobá podmíněná aktiva Členění dle potřeb PO 993 Ostatní krátkodobá podmíněná pasiva Členění dle potřeb PO 994 Ostatní dlouhodobá podmíněná pasiva Členění dle potřeb PO náplň 54 odst. 2 Vyhlášky 999 Vyrovnávací účet k podrozvahovým účtům Členění dle potřeb PO AÚ = číslo SÚ