Návrh účtového rozvrhu na rok 2018 pro příspěvkové organizace zřízené JMK

Transkript

1 Účtová třída 0 - Dlouhodobý majetek Účtová skupina 01 - Dlouhodobý nehmotný majetek Návrh účtového rozvrhu na rok 2018 pro příspěvkové organizace zřízené JMK 012 Nehmotné výsledky výzkumu a vývoje 01XX Energetický audit 013 Software 014 Ocenitelná práva 015 Povolenky na emise a preferenční limity 018 Drobný dlouhodobý nehmotný majetek 019 Ostatní dlouhodobý nehmotný majetek 01XX Technické zhodnocení dlouhodobého nehmotného majetku Ostatní členění dle potřeb PO Poslední pozice AÚ je platná pro účtové skupiny 01, 02, 03,06, 07, 08 účtové třídy 0: 0XX1 - svěřený majetek, 0XX2 - vlastní majetek předaný bezúplatně zřizovatelem - "dar" ( 27 odst. 7 písm. a) zákona č. 250/2000 Sb.) 0XX3 - ostatní vlastní majetek, 0XX4 - technické zhodnocení na cizím majetku Účtová skupina 02 - Dlouhodobý hmotný majetek odpisovaný 021 Stavby 00XX - 01XX Bytové domy a bytové jednotky 02XX Budovy pro služby obyvatelstvu 03XX Jiné nebytové domy a nebytové jednotky 04XX Komunikace a veřejné osvětlení, silnice, mosty 05XX Jiné inženýrské sítě 022 Samostatné hmotné movité věci a soubory hmotných movitých věcí 06XX - 08XX 09XX 00XX Ostatní stavby Technické zhodnocení nemovité kulturní památky a církevní stavby oceněné 1 Kč Dopravní prostředky 01XX Energetické a hnací stroje 02XX Inventář 03XX Kancelářská technika 04XX - 05XX Pracovní stroje, přístroje a zvláštní technická zařízení 06XX Soubory hmotných movitých věcí 07XX - 08XX Zdravotnické přístroje 09XX Ostatní členění dle potřeb PO 025 Pěstitelské celky trvalých porostů 028 Drobný dlouhodobý hmotný majetek Na tento AÚ se účtuje i právo stavby dle 14 odst. 3 písm. h) Vyhlášky. Od na tento SÚ se účtují i věcná břemena dle 14 odst. 6 písm. c) Vyhlášky. 1

2 029 Ostatní dlouhodobý hmotný majetek 01XX Dospělá zvířata 03XX 04XX 05XX - 09XX Účtová skupina 03 - Dlouhodobý nehmotný a dlouhodobý hmotný majetek neodpisovaný Technické zhodnocení dlouhodobého hmotného majetku Věcná břemena Ostatní členění dle potřeb PO Na tento AÚ se účtuje technické zhodnocení dle 14 odst. 7 písm. c) Vyhlášky. Na tento AÚ se účtují i věcná břemena dle 14 odst. 7 písm. d) Vyhlášky. 031 Pozemky 00XX - 01XX Stavební pozemky 02XX Lesní pozemky 03XX Zahrady, pastviny, louky, rybníky 04XX Zastavěná plocha vč. pozemků pod silnicemi 05XX-09XX Ostatní pozemky 032 Kulturní předměty 00XX Kulturní movité památky 01XX - 02XX 03XX 05XX 06XX - 09XX Sbírky muzejní povahy Umělecká díla Soubory kulturních předmětů Ostatní kulturní předměty 035 Dlouhodobý nehmotný majetek určený k prodeji 036 Dlouhodobý hmotný majetek určený k prodeji Účtová skupina 04 - Nedokončený a pořizovaný dlouhodobý majetek 041 Nedokončený dlouhodobý nehmotný majetek 042 Nedokončený dlouhodobý hmotný majetek Stavby 05XX - 09XX Ostatní členění dle potřeb PO Účtová skupina 05 - Poskytnuté zálohy na dlouhodobý nehmotný a hmotný majetek 051 Poskytnuté zálohy na dlouhodobý nehmotný majetek 052 Poskytnuté zálohy na dlouhodobý hmotný majetek Nově se zde uvádějí i předměty evidované ve sbírce u MK, které jsou ale evidovány v účetnictví samostatně. SÚ 035 souvisí s plným rozsahem účetnictví. SÚ 036 souvisí s plným rozsahem účetnictví. 2

3 Účtová skupina 06 - Dlouhodobý finanční majetek 061 Majetkové účasti v osobách s rozhodujícím vlivem 062 Majetkové účasti v osobách s podstatným vlivem 063 Dluhové cenné papíry držené do splatnosti 068 Termínované vklady dlouhodobé 069 Ostatní dlouhodobý finanční majetek Účtová skupina 07 - Oprávky k dlouhodobému nehmotnému majetku 072 Oprávky k nehmotným výsledkům výzkumu a vývoje 01XX Energetický audit k SÚ Oprávky k software k SÚ Oprávky k ocenitelným právům k SÚ Oprávky k drobnému dlouhodobému nehmotnému majetku k SÚ Oprávky k ostatnímu dlouhodobému nehmotnému majetku 01XX Technické zhodnocení dlouhodobého nehmotného majetku k SÚ 019 Účtová skupina 08 - Oprávky k dlouhodobému hmotnému majetku dlouhodobý finanční majetek - viz 36, 37a zák. 250/2000 Sb. rozšířené vymezení - 17 odst. 1 písm. d) Vyhlášky 081 Oprávky ke stavbám 00XX - 01XX Bytové domy a bytové jednotky k SÚ XX Budovy pro služby obyvatelstvu 03XX Jiné nebytové domy a nebytové jednotky 04XX Komunikace a veřejné osvětlení, silnice, mosty 05XX Jiné inženýrské sítě 06XX - 08XX Ostatní stavby vč. oprávek práva stavby dle 14 odst. 3 písm. h) Vyhlášky 09XX Technické zhodnocení nemovité kulturní a církevní památky 082 Oprávky k samostatným hmotným movitým věcem a souborům hmotných movitých věcí 00XX Dopravní prostředky k SÚ XX Energetické a hnací stroje 02XX Inventář 03XX Kancelářská technika 04XX - 05XX Pracovní stroje, přístroje a zvláštní technická zařízení 06XX Soubory hmotných movitých věcí 07XX - 08XX Zdravotnické přístroje 09XX Ostatní členění dle potřeb PO 085 Oprávky k pěstitelským celkům trvalých porostů k SÚ 025 3

4 088 Oprávky k drobnému dlouhodobému hmotnému majetku k SÚ Oprávky k ostatnímu dlouhodobému hmotnému majetku 01XX Dospělá zvířata k SÚ XX 04XX 05XX - 09XX Technické zhodnocení dlouhodobého hmotného majetku Věcná břemena Ostatní členění dle potřeb PO Účtová třída 1 - Zásoby a opravné položky Účtová skupina 11 - Materiál 111 Pořízení materiálu 112 Materiál na skladě 0300 Aktivovaný materiál 0301 Silniční materiál 0302 Sůl 0303 Posypový materiál 0304 Dopravní značení a jiné Ostatní členění dle potřeb PO Nádobí a drobné kuchyňské potřeby, která nejsou DDHM Kancelářské potřeby Časopisy, knihy, tisk, učebnice, CD Ochranné pomůcky pro zaměstnance Hračky a jiný materiál pro děti Propagační materiály Prádlo, obuv Čistící, desinfekční a úklidové prostředky Pohonné hmoty a mazadla Paliva pevná a kapalná Materiál pro údržbu, náhradní díly, autodíly Materiál pro ergoterapii Technické plyny Potraviny Medicinální plyny Krev a krevní deriváty Zdravotnický materiál, léky a léčivé přípravky Bezúplatně přešlé nebo předané zásoby od VÚJ, z toho: Aktivovaný materiál Silniční materiál Sůl Posypový materiál 4

5 Dopravní značení a jiné Nádobí a drobné kuchyňské potřeby, která nejsou DDHM Kancelářské potřeby Časopisy, knihy, tisk, učebnice, CD Ochranné pomůcky pro zaměstnance Hračky a jiný materiál pro děti Propagační materiály Prádlo, obuv Čistící, desinfekční a úklidové prostředky Pohonné hmoty a mazadla Paliva pevná a kapalná Materiál pro údržbu, náhradní díly, autodíly Materiál pro ergoterapii Technické plyny Potraviny Medicinální plyny Krev a krevní deriváty Zdravotnický materiál, léky a léčivé přípravky Ostatní členění dle potřeb PO Bezúplatně přešlé nebo předané zásoby od jiných než VÚJ, z toho: Aktivovaný materiál Silniční materiál Sůl Posypový materiál Dopravní značení a jiné Nádobí a drobné kuchyňské potřeby, která nejsou DDHM Kancelářské potřeby Časopisy, knihy, tisk, učebnice, CD Ochranné pomůcky pro zaměstnance Hračky a jiný materiál pro děti Propagační materiály Prádlo, obuv Čistící, desinfekční a úklidové prostředky Pohonné hmoty a mazadla Paliva pevná a kapalná Materiál pro údržbu, náhradní díly, autodíly 5

6 Materiál pro ergoterapii Technické plyny Potraviny Medicinální plyny Krev a krevní deriváty Zdravotnický materiál, léky a léčivé přípravky Ostatní členění dle potřeb PO 119 Materiál na cestě Účtová skupina 12 - Zásoby vlastní výroby 121 Nedokončená výroba 122 Polotovary vlastní výroby 123 Výrobky Účtová skupina 13 - Zboží a ostatní zásoby 131 Pořízení zboží 132 Zboží na skladě 07XX - 08XX Zdravotnický materiál, léky a léčivé přípravky 090X - 094X Bezúplatně přešlé nebo předané zásoby od VÚJ, z toho: 090X Zdravotnický materiál, léky a léčivé přípravky 095X - 099X Bezúplatně přešlé nebo předané zásoby od jiných než VÚJ, z toho: 095X Zdravotnický materiál, léky a léčivé přípravky 138 Zboží na cestě 139 Ostatní zásoby 090X - 094X Bezúplatně přešlé nebo předané zásoby od VÚJ Účtová skupina 14 - Opravné položky k dlouhodobým pohledávkám 142 Opravné položky k poskytnutým návratným finančním výpomocem dlouhodobým 144 Opravné položky k dlouhodobým pohledávkám z postoupených úvěrů 095X - 099X Bezúplatně přešlé nebo předané zásoby od jiných než VÚJ Ostatní členění dle potřeb PO k SÚ 462 k SÚ Opravné položky k ostatním dlouhodobým pohledávkám k SÚ 469 6

7 Účtová skupina 15 - Opravné položky k dlouhodobému nehmotnému majetku 151 Opravné položky k nehmotným výsledkům výzkumu a vývoje 01XX Energetický audit k SÚ Opravné položky k software k SÚ Opravné položky k ocenitelným právům k SÚ Opravné položky k povolenkám na emise a preferenčním limitům k SÚ Opravné položky k ostatnímu dlouhodobému nehmotnému majetku 01XX Technické zhodnocení dlouhodobého nehmotného majetku k SÚ Opravné položky k nedokončenému dlouhodobému nehmotnému majetku k SÚ 041 Účtová skupina 16 - Opravné položky k dlouhodobému hmotnému majetku 161 Opravné položky k pozemkům 00XX - 01XX Stavební pozemky k SÚ XX Lesní pozemky 03XX Zahrady, pastviny, louky, rybníky 04XX Zastavěná plocha vč. opravných položek k pozemkům pod silnicemi 05XX - 09XX Ostatní pozemky 162 Opravné položky ke kulturním předmětům 00XX Kulturní movité památky k SÚ XX - 02XX Sbírky muzejní povahy 03XX Umělecká díla 05XX Soubory kulturních předmětů 06XX - 09XX Ostatní kulturní předměty 163 Opravné položky ke stavbám 00XX - 01XX Bytové domy a bytové jednotky k SÚ XX Budovy pro služby obyvatelstvu 03XX Jiné nebytové domy a nebytové jednotky 04XX Komunikace a veřejné osvětlení, silnice, mosty 05XX Jiné inženýrské sítě 06XX - 08XX Ostatní stavby 09XX Technické zhodnocení nemovité kulturní památky 7

8 164 Opravné položky k samostatným hmotným movitým věcem a souborům hmotných movitých věcí 00XX Dopravní prostředky k SÚ XX 02XX 03XX 04XX - 05XX 06XX 07XX - 08XX 09XX Energetické a hnací stroje Inventář Kancelářská technika Pracovní stroje, přístroje a zvláštní technická zařízení Soubory hmotných movitých věcí Zdravotnické přístroje Ostatní členění dle potřeb PO 165 Opravné položky k pěstitelským celkům trvalých porostů k SÚ Opravné položky k ostatnímu dlouhodobému hmotnému majetku Opravné položky k nedokončenému dlouhodobému hmotnému majetku 01XX Dospělá zvířata k SÚ XX 04XX 05XX - 09XX Technické zhodnocení dlouhodobého hmotného majetku Věcná břemena Ostatní členění dle potřeb PO 00XX - 04XX Stavby k SÚ 042 k DM podle 14 odst. 7 písm. c) Vyhlášky 05XX - 09XX Ostatní členění dle potřeb PO ve struktuře účtu 042 Účtová skupina 17 - Opravné položky k dlouhodobému finančnímu majetku viz 36, 37a zák. 250/2000 Sb. 171 Opravné položky k majetkovým účastem v osobách s rozhodujícím vlivem Členění podle potřeb PO k SÚ Opravné položky k majetkovým účastem v osobách s podstatným vlivem Členění podle potřeb PO k SÚ Opravné položky k dluhovým cenným papírům drženým do splatnosti Členění podle potřeb PO k SÚ Opravné položky k ostatnímu dlouhodobému finančnímu majetku Členění podle potřeb PO k SÚ 069 Účtová skupina 18 - Opravné položky k zásobám 181 Opravné položky k materiálu Členění podle potřeb PO k SÚ Opravné položky k nedokončené výrobě Členění podle potřeb PO k SÚ Opravné položky k polotovarům vlastní výroby Členění podle potřeb PO k SÚ Opravné položky k výrobkům Členění podle potřeb PO k SÚ Opravné položky ke zboží Členění podle potřeb PO k SÚ Opravné položky k ostatním zásobám Členění podle potřeb PO k SÚ 139 8

9 Účtová skupina 19 - Opravné položky ke krátkodobým pohledávkám 192 Opravné položky k jiným pohledávkám z hlavní činnosti Členění podle potřeb PO k SÚ Opravné položky k poskytnutým návratným finančním výpomocem krátkodobým Členění podle potřeb PO k SÚ Opravné položky k odběratelům Členění podle potřeb PO k SÚ Opravné položky k ostatním krátkodobým pohledávkám Členění podle potřeb PO k SÚ 377 Účtová třída 2 - Účty rozpočtového hospodaření, krátkodobý finanční majetek a krátkodobé úvěry a půjčky Účtová skupina 24 - Ostatní bankovní účty 241 Běžný účet 00XX - 07XX Běžné účty v Kč podrobné členění dle potřeb PO 08XX Běžné účty v cizí měně 243 Běžný účet FKSP 244 Termínované vklady krátkodobé 245 Jiné běžné účty 01XX - 06XX Bankovní účty depozit, cizích prostředků v Kč 07XX Bankovní účty depozit, cizích prostředků v cizí měně 08XX - 09XX Nepoužívat Vztahují se k SÚ 419, který PO nepoužívá. Účtová skupina 25 - Krátkodobý finanční majetek 251 Majetkové cenné papíry k obchodování 090X - 094X Bezúplatně přešlé nebo předané cenné papíry od VÚJ 095X - 099X Bezúplatně přešlé nebo předané cenné papíry od jiných než VÚJ 253 Dluhové cenné papíry k obchodování 090X - 094X Bezúplatně přešlé nebo předané cenné papíry od VÚJ 095X - 099X Bezúplatně přešlé nebo předané cenné papíry od jiných než VÚJ 256 Jiné cenné papíry 090X - 094X Bezúplatně přešlé nebo předané cenné papíry od VÚJ 095X - 099X Bezúplatně přešlé nebo předané cenné papíry od jiných než VÚJ finanční majetek - viz 36 zák. 250/2000 Sb. Účtová skupina 26 - Peníze 261 Pokladna 08XX V cizí měně 262 Peníze na cestě 08XX V cizí měně 9

10 263 Ceniny Účtová skupina 28 - Krátkodobé úvěry a půjčky 281 Krátkodobé úvěry 01XX - 07XX Tuzemské 08XX - 09XX Zahraniční 289 Jiné krátkodobé půjčky 01XX-07XX Tuzemské 08XX - 09XX Zahraniční Účtová třída 3 - Zúčtovací vztahy Účtová skupina 31 - Krátkodobé pohledávky 311 Odběratelé 08XX Příjmy z prodeje dlouhodobého majetku určeného k prodeji 090X - 095X Ostatní peněžní toky z dlouhodobých aktiv viz 43 odst. 5 písm. h) Vyhlášky 096X Přijaté dividendy a podíly na zisku 097X Ostatní příjmy z prodeje dlouhodobých aktiv viz 43 odst. 5 písm. g) Vyhlášky 098X - 099X Nepoužívat 314 Krátkodobé poskytnuté zálohy 315 Jiné pohledávky z hlavní činnosti 08XX Příjmy z prodeje dlouhodobého majetku určeného k prodeji 090X - 095X Ostatní peněžní toky z dlouhodobých aktiv viz 43 odst. 5 písm. h) Vyhlášky 096X Přijaté dividendy a podíly na zisku 097X Ostatní příjmy z prodeje dlouhodobých aktiv viz 43 odst. 5 písm. g) Vyhlášky 098X - 099X Nepoužívat 316 Poskytnuté návratné finanční výpomoci krátkodobé viz 34 zák. 250/2000 Sb. Účtová skupina 32 - Krátkodobé závazky 321 Dodavatelé 01XX - 06XX Dodavatelé dlouhodobých aktiv 324 Krátkodobé přijaté zálohy 326 Přijaté návratné finanční výpomoci krátkodobé Účtová skupina 33 - Zúčtování se zaměstnanci a institucemi 331 Zaměstnanci 333 Jiné závazky vůči zaměstnancům 335 Pohledávky za zaměstnanci 03XX Poskytnuté půjčky z FKSP 04XX Náhrady za užívání majetku a náhrady škod 10

11 336 Sociální zabezpečení 00XX - 04XX Splatné závazky pojistného na sociální zabezpečení a příspěvek na státní politiku zaměstnanosti 020X Srážka z platu (zaměstnanec) 021X Z nákladů účetní jednotky 05XX - 09XX Pohledávky z pojistného na sociální zabezpečení a příspěvek na státní politiku zaměstnanosti 050X Nárok na výplatu dávek 337 Zdravotní pojištění 00XX - 04XX Splatné závazky veřejného zdravotního pojištění 010X Srážka z platu (zaměstnanec) 011X Z nákladů účetní jednotky 05XX - 09XX Pohledávky z veřejného zdravotního pojištění 338 Důchodové spoření 00XX - 04XX Závazky z důchodového spoření 05XX - 09XX Pohledávky z důchodového spoření Není faktická náplň SÚ. Účtová skupina 34 - Zúčtování daní, dotací a ostatní zúčtování 341 Daň z příjmů 00XX - 04XX Pohledávka nebo závazek do splatnosti 05XX - 09XX Evidované daňové nedoplatky u místně příslušného FO po splatnosti 342 Ostatní daně, poplatky a jiná obdobná peněžitá plnění 00XX - 04XX Pohledávka nebo závazek do splatnosti 05XX - 09XX Evidované daňové nedoplatky u místně příslušného FO po splatnosti 343 Daň z přidané hodnoty 005X DPH závazek po lhůtě splatnosti Ostatní členění dle potřeb PO 344 Pohledávky za osobami mimo vybrané vládní instituce 345 Závazky k osobám mimo vybrané vládní instituce 346 Pohledávky za vybranými ústředními vládními institucemi 05XX Systémová dotace na dlouhodobý majetek, z toho: 050X Na výzkum a vývoj 051X Na vzdělávání pracovníků 052X Na informatiku 06XX Individuální dotace na jmenovité akce 07XX Transfery ze státního rozpočtu - školské příspěvkové organizace 347 Závazky k vybraným ústředním vládním institucím Organizace používající Gordic viz "Metodika vedení daňové evidence a účtování o DPH" firmy Gordic. účet pro školské příspěvkové organizace 11

12 348 Pohledávky za vybranými místními vládními institucemi 01XX Příspěvek na provoz z rozpočtu JMK 02XX Investiční příspěvky z rozpočtu JMK 03XX - 06XX Transfery na provoz z rozpočtu jiných ÚSC 07XX - 09XX Transfery na investice z rozpočtu jiných ÚSC 349 Závazky k vybraným místním vládním institucím Účtová skupina 37 - Jiné krátkodobé pohledávky a závazky 373 Krátkodobé poskytnuté zálohy na transfery 374 Krátkodobé přijaté zálohy na transfery 0X1X Od ÚSC 0X2X Ze státního rozpočtu - mimo státní fondy 0X3X Ze státních fondů 0X4X Od ostatních veřejných rozpočtů - DSO 0X5X Od regionální rady 377 Ostatní krátkodobé pohledávky 08XX Příjmy z prodeje dlouhodobého majetku určeného k prodeji 090X - 095X Ostatní peněžní toky z dlouhodobých aktiv viz 43 odst. 5 písm. h) Vyhlášky 096X Přijaté dividendy a podíly na zisku 097X Ostatní příjmy z prodeje dlouhodobých aktiv viz 43 odst. 5 písm. g) Vyhlášky X Nepoužívat 378 Ostatní krátkodobé závazky Účtová skupina 38 - Účty příštích období a dohadné účty 381 Náklady příštích období 383 Výdaje příštích období 384 Výnosy příštích období 0X1X Příspěvek na provoz z rozpočtu JMK 385 Příjmy příštích období 388 Dohadné účty aktivní 389 Dohadné účty pasivní 01XX Nevyfakturovaná dodávka elektrické energie 02XX Nevyfakturovaná dodávka plynu 03XX Nevyfakturovaná dodávka vody a stočného 04XX Nevyfakturovaná dodávka tepla 099X Předpis daně z příjmů jako dohadná položka Vkládá se od

13 Účtová skupina 39 - Vnitřní zúčtování 395 Vnitřní zúčtování Syntetický účet 395 není v rozvaze a musí být po každé transakci vyrovnán. Účtová třída 4 - Účtová třída 4 - Jmění, fondy, výsledek hospodaření, rezervy, dlouhodobé závazky a pohledávky, závěrečné účty a zvláštní zúčtování Účtová skupina 40 - Jmění účetní jednotky a upravující položky 401 Jmění účetní jednotky 0901 Fond dlouhodobého majetku 0902 Fond oběžných aktiv 0903 Nepoužívat 0905 Nepoužívat Nepoužívat 0924 Nepoužívat 0933 Nepoužívat Nepoužívat 097X - 099X Nepoužívat 02XX Svěření a odsvěření majetku PO 03XX Bezúplatné převody 04XX Nepoužívat 05XX Dary 403 Transfery na pořízení dlouhodobého majetku 01XX Svěření a odsvěření majetku PO 02XX 03XX 04XX 05XX 06XX 060X - 061X 062X - 063X 064X 065X - 066X 067X - 069X Bezúplatné převody Investiční transfery ze SR Dary Snížení investičních transferů ze SR ve věcné a časové souvislosti Investiční transfery z ostatních zdrojů, z toho: Nepoužívat Finanční dary na pořízení DHM Přijaté prostředky ze zahraničí Přijaté dotace na DHM z rozpočtu ostatních ÚSC Přijaté dotace na DHM z rozpočtu státních fondů pouze časově nerozlišená část investičního transferu svěřeného majetku pouze časově nerozlišená část investičního transferu bezúplatně převedeného majetku pouze časově nerozlišená část investičního transferu majetku darovaného od VÚJ 13

14 07XX 070X - 071X 072X 073X - 076X 077X - 079X Snížení investičních transferů z ostatních zdrojů ve věcné a časové souvislosti, z toho: Snížení finančních darů na pořízení DHM Snížení přijatých prostředků ze zahraničí Snížení přijatých dotací na DHM z rozpočtu ostatních ÚSC Snížení přijatých dotací na DHM z rozpočtu státních fondů 405 Kursové rozdíly 099X Změna ocenění dlouhodobých aktiv podle 70 odst. 3 Vyhlášky viz 36, 37a zák. 250/2000 Sb. 406 Oceňovací rozdíly při prvotním použití metody 01XX - 02XX Opravné položky k pohledávkám 03XX - 04XX Odpisy Nepoužívat. 407 Jiné oceňovací rozdíly 01XX - 02XX Oceňovací rozdíly u cenných papírů a podílů viz 36, 37a zák. 250/2000 Sb. 03XX - 04XX Oceňovací rozdíly u majetku určeného k prodeji 408 Opravy předcházejících účetních období 00XX - 04XX Opravy minulého účetního období 05XX - 09XX Opravy předchozích účetních období Účtová skupina 41 - Fondy účetní jednotky 411 Fond odměn 0300 Počáteční stav 03XX Tvorba 04XX Užití fondu 412 Fond kulturních a sociálních potřeb (FKSP) 0100 Počáteční stav Tvorba: 011X Základní příděl 012X Splátky půjček na bytové účely poskytnutých do roku 1992 včetně 013X Náhrada škod a pojistné plnění od pojišťovny vztahující se k majetku pořízeného z FKSP 014X Peněžní a jiné dary určené do fondu 019X Ostatní tvorba fondu Čerpání: 021X 022X 023X 024X Půjčky na bytové účely Stravování Příspěvek na rekreace Kultura, tělovýchova a sport Nepoužívat (půjčky účtovány přes SÚ 335). 14

15 025X Sociální výpomoci Půjčky účtovány přes SÚ X Poskytnuté peněžní dary 027X Úhrada příspěvku na penzijní připojištění 028X Úhrada části pojistného na soukromé životní pojištění 029X Ostatní užití fondu 413 Rezervní fond tvořený ze zlepšeného výsledku hospodaření 0500 Počáteční stav Tvorba: 051X Zlepšený výsledek hospodaření Čerpání: 061X Úhrada ztráty za předchozí léta 062X Úhrada sankcí za porušení rozpočtové kázně 063X Posílení fondu investic se souhlasem zřizovatele 065X - 069X Ostatní čerpání, z toho: 068X K dalšímu rozvoji své činnosti 414 Rezervní fond z ostatních titulů 0500 Počáteční stav Tvorba: 052X Nespotřebované dotace z rozpočtu EU Na tento AÚ se účtuje i čerpání dotace z rozpočtu EU. 053X Nespotřebované dotace z mezinárodních smluv Na tento AÚ se účtuje i čerpání dotace z mezinárodních smluv. 054X Peněžní dary - účelové 055X Peněžní dary - neúčelové 056X Ostatní tvorba Čerpání: 061X Úhrada ztráty za předchozí léta 062X Úhrada sankcí za porušení rozpočtové kázně 063X Posílení fondu investic se souhlasem zřizovatele 064X Překlenutí časového nesouladu mezi výnosy a náklady 065X - 069X Ostatní čerpání, z toho: 066X 068X Čerpání prostředků z přijatých peněžních darů - účelových K dalšímu rozvoji své činnosti 15

16 416 Fond reprodukce majetku, fond investic 0300 Počáteční stav Tvorba: 031X Peněžní prostředky ve výši odpisů hmotného a nehmotného dlouhodobého majetku prováděné podle zřizovatelem schváleného odpisového plánu (kromě odpisů krytých výnosy z časově rozlišených investičních transferů) 032X Investiční příspěvky z rozpočtu zřizovatele 0320 Vratky investičních příspěvků z rozpočtu zřizovatele 033X Investiční dotace ze státních fondů a jiných veřejných rozpočtů 0330 Vratky investičních dotací ze státních fondů a jiných veřejných rozpočtů 034X Ve výši příjmů z prodeje svěřeného dlouhodobého majetku, pokud tak rozhodne zřizovatel 035X Peněžní dary a příspěvky od jiných subjektů 0350 Vratky peněžních darů a příspěvků od jiných subjektů 036X 037X 040X Ve výši příjmů z prodeje majetku ve vlastnictví příspěvkové organizace Převody z rezervního fondu Čerpání: Pořízení a technické zhodnocení hmotného a nehmotného dlouhodobého majetku, s výjimkou drobného hmotného a nehmotného dlouhodobého majetku 0469 Finanční nekrytí fondu investic Navýšení peněžních prostředků určených na financování 047X údržby a oprav majetku, který příspěvková organizace používá pro svou činnost 048X Úhrada investičních úvěrů nebo půjček 049X Odvody do rozpočtu zřizovatele U majetku bezúplatně nabytého od zřizovatele, pokud tak rozhodne zřizovatel. Účtová skupina 43 - Výsledky hospodaření 431 Výsledek hospodaření ve schvalovacím řízení 00XX Doplňková činnost 03XX Hlavní činnost 432 Výsledek hospodaření předcházejících účetních období 00XX Doplňková činnost 03XX Hlavní činnost XX=poslední dvojčíslí roku Účtová skupina 44 - Rezervy 441 Rezervy 16

17 Účtová skupina 45 - Dlouhodobé závazky 451 Dlouhodobé úvěry 01XX - 07XX Tuzemské 01XX Úvěry převáděné na běžný účet 03XX Úvěry převáděné na běžný účet 05XX Úvěry převáděné na běžný účet 07XX Úvěry převáděné na běžný účet 02XX Úvěry přímo čerpané 04XX Úvěry přímo čerpané 06XX Úvěry přímo čerpané 08XX, 09XX Zahraniční 08XX Zahraniční přímo čerpané 09XX Zahraniční převáděné na běžný účet 452 Přijaté návratné finanční výpomoci dlouhodobé 455 Dlouhodobé přijaté zálohy 459 Ostatní dlouhodobé závazky Účtová skupina 46 - Dlouhodobé pohledávky 462 Poskytnuté návratné finanční výpomoci dlouhodobé 464 Dlouhodobé pohledávky z postoupených úvěrů 465 Dlouhodobé poskytnuté zálohy 469 Ostatní dlouhodobé pohledávky 08XX Příjmy z prodeje dlouhodobého majetku určeného k prodeji 090X - 095X Ostatní peněžní toky z dlouhodobých aktiv viz 43 odst. 5 písm. h) Vyhlášky 096X Přijaté dividendy a podíly na zisku 097X Ostatní příjmy z prodeje dlouhodobých aktiv viz 43 odst. 5 písm. g) Vyhlášky 098X - 099X Nepoužívat Účtová skupina 47 - Dlouhodobé zálohy na transfery 471 Dlouhodobé poskytnuté zálohy na transfery 472 Dlouhodobé přijaté zálohy na transfery 0X1X Od ÚSC 0X2X Ze státního rozpočtu - mimo státní fondy 0X3X Ze státních fondů 0X4X Od ostatních veřejných rozpočtů - DSO 0X5X Od regionální rady 17

18 Účtová skupina 49 - Závěrkové účty a zvláštní zúčtování 491 Počáteční účet rozvažný 0000 Otevření účetních knih 492 Konečný účet rozvažný 0000 Uzavření účetních knih 493 Výsledek hospodaření běžného účetního období 0000 Doplňková činnost 0300 Hlavní činnost 499 Zúčtování na základě zvláštních předpisů Účtová třída 5 - Náklady Účtová skupina 50 - Spotřebované nákupy 501 Spotřeba materiálu Sportovní potřeby, oblečení pro děti z dětských domovů Nádobí a drobné kuchyňské potřeby, která nejsou DDHM Kancelářské potřeby Syntetický účet není obsažen v rozvaze a používá se při otevíraní účetních knih. Syntetický účet není obsažen v rozvaze a používá se při uzavírání účetních knih Syntetický účet není obsažen v rozvaze a používá se pouze při účetních závěrkách. Pro celou třídu 5 - Náklady: jsou analytické účty pro doplňkovou činnost, 0299 je AÚ uzavírací pro doplňkovou činnost, jsou analytické účty pro hlavní činnost, 0999 je AÚ uzavírací Na uzavírací AÚ 0299 a 0999 je Časopisy, knihy, tisk, učebnice, CD zakázáno účtovat běžné účetní případy Hračky a jiný materiál pro děti AÚ pro školské PO Propagační materiály Prádlo, obuv Čistící, desinfekční a úklidové prostředky Pohonné hmoty a mazadla Paliva pevná a kapalná Materiál pro údržbu, náhradní díly, autodíly Materiál pro ergoterapii Technické plyny Potraviny Medicinální plyny Krev a krevní deriváty Zdravotnický materiál Léky a léčivé přípravky Aktivovaný materiál Silniční materiál Sůl Posypový materiál Dopravní značení a jiné 18

19 Drobný dlouhodobý hmotný majetek do dolní hranice stanovené PO Plnění charakteru TZ pod stanovenou hodnotu 502 Spotřeba energie 03XX Elektrická energie 04XX Plyn pro topení, vaření, laboratoře, nikoli medicinální 05XX - 07XX Jiné 503 Spotřeba jiných neskladovatelných dodávek 03XX Voda 04XX Teplo 05XX - 07XX Pára 504 Prodané zboží 07XX Zdravotnický materiál 08XX Léky a léčivé přípravky 506 Aktivace dlouhodobého majetku 507 Aktivace oběžného majetku 508 Změna stavu zásob vlastní výroby Účtová skupina 51 - Služby 511 Opravy a udržování 0XX1 Oprava budov 0XX2 Oprava a údržba dopravních prostředků 0XX3 Oprava a údržba strojů, přístrojů a zařízení 0XX4 Oprava a údržba silniční sítě 0XX5 Údržba zeleně, parků, zahrad 0XX6 Restaurování sbírek 512 Cestovné 03XX - 05XX Cestovné tuzemsko 06XX - 07XX Cestovné zahraniční 513 Náklady na reprezentaci 516 Aktivace vnitroorganizačních služeb 518 Ostatní služby Náklady na poplatky za bankovní služby Náklady na školní akce - žáci AÚ pro školské PO Údržba softwaru Telefonní poplatky pevná linka Platby mobilním operátorům analytika dle operátorů Internet Poštovné 19

20 Koncesní poplatky za rádia, televize, radiostanice Programátorské služby, IT Propagační a reklamní činnost Tiskové a knihařské služby Revize BOZP a PO Dopravné Stočné Nájemné a pachtovné Dodavatelský úklid Dodavatelské praní prádla Dodavatelské stravování Dodavatelská ostraha Měření emisí, STK Komunální odpad Nebezpečný odpad Poradenské a právní služby, audit Zprostředkovatelské služby Leasing Drobný dlouhodobý nehmotný majetek do dolní hranice stanovené PO Plnění charakteru TZ pod stanovenou hodnotu Účtová skupina 52 - Osobní náklady 521 Mzdové náklady 0X01 Hrubé platy zaměstnanců školské organizace: 0301 pedagogové ÚZ nepedagogové ÚZ XX2 Ostatní osobní náklady, z toho: školské organizace: 0302 pedagogové ÚZ nepedagogové ÚZ odměny učňům ÚZ X92 Odstupné a odchodné školské organizace: 0392 pedagogové ÚZ nepedagogové ÚZ X03 Náhrady mzdy za dočasnou pracovní neschopnost školské organizace: 0303 ÚZ X04 Produktivní práce žáků pro školské organizace 20

21 524 Zákonné sociální pojištění 0X1X Náklady na zdravotní pojištění školské organizace: 0310 ÚZ X2X Náklady na sociální pojištění školské organizace: 0320 ÚZ Jiné sociální pojištění 0XX1 Náklady na povinné úrazové pojištění zaměstnanců 0XX2 Náklady z titulu dobrovolného plnění sociálního pojištění 527 Zákonné sociální náklady 0X01 Základní příděl do FKSP školské organizace ÚZ X02 Příspěvek na stravování Netýká se závodního stravování ve vlastních jídelnách. 0X03 Závodní preventivní péče nehrazená z prostředků veřejného zdravotního pojištění 0X04 Ochranné osobní pracovní prostředky 0X05 Ostatní náklady na bezpečnost a ochranu zdraví a hygienické vybavení pracovišť 0X06 Náklady na vzdělávání ve vlastních zařízeních 0X07 Náklady na odborný rozvoj zaměstnanců a rekvalifikaci zaměstnanců (dodavatelsky) 528 Jiné sociální náklady Účtová skupina 53 - Daně a poplatky 531 Daň silniční 532 Daň z nemovitostí 538 Jiné daně a poplatky Mýtné Účtová skupina 54 - Ostatní náklady 541 Smluvní pokuty a úroky z prodlení 542 Jiné pokuty a penále 543 Dary a jiná bezúplatná předání 009X Dary dlouhodobého majetku - doplňková činnost viz 37 zák. 250/2000 Sb. 09XX Dary dlouhodobého majetku - hlavní činnost viz 37 zák. 250/2000 Sb. 544 Prodaný materiál 547 Manka a škody 0XX9 Zmařené investice 548 Tvorba fondů 089X Tvorba fondu investic z výnosů z prodeje vlastního majetku Ostatní členění dle potřeb PO 21

22 549 Ostatní náklady z činnosti 0XX1 Rozšíření sbírky muzejní povahy, která je oceněná 1,- Kč Ruší se od XX2 Pojištění odpovědnosti za provoz vozidla 0XX3 Havarijní pojištění vozidel Účtová skupina 55 - Odpisy, rezervy a opravné položky 0XX4 0XX5 0XX6 Pojištění odpovědnosti PO za škody způsobené provozem Ostatní pojištění Odvod do státního rozpočtu z titulu plnění povinného podílu zaměstnávání osob se zdravotním postižením Ostatní členění dle potřeb PO 551 Odpisy dlouhodobého majetku 0XX1 Stavby 0XX2 DNHM 0XX3 Samostatné hmotné movité věci a soubory hmotných movitých věcí 552 Prodaný dlouhodobý nehmotný majetek 553 Prodaný dlouhodobý hmotný majetek 554 Prodané pozemky 555 Tvorba a zúčtování rezerv 556 Tvorba a zúčtování opravných položek viz 65 Vyhlášky 557 Náklady z vyřazených pohledávek 558 Náklady z drobného dlouhodobého majetku Drobný dlouhodobý hmotný majetek od dolní hranice stanovené PO do 40 tis. Kč včetně Drobný dlouhodobý nehmotný majetek od dolní hranice stanovené PO do 60 tis. Kč včetně Účtová skupina 56 - Finanční náklady 561 Prodané cenné papíry a podíly 029X Prodej krátkodobých cenných papírů - doplňková činnost 099X Prodej krátkodobých cenných papírů - hlavní činnost 562 Úroky 563 Kurzové ztráty 028X Ostatní úpravy o nepeněžní operace - doplňková činnost 098X Ostatní úpravy o nepeněžní operace - hlavní činnost 564 Náklady z přecenění reálnou hodnotou 00XX - 01XX Náklady přecenění reálnou hodnotou majetku určeného k prodeji podle 64 Vyhlášky - doplňková činnost 02XX Ostatní náklady z přecenění reálnou hodnotou - doplňková činnost SÚ 564 souvisí s plným rozsahem účetnictví. 22

23 03XX - 06XX Náklady přecenění reálnou hodnotou majetku určeného k prodeji podle 64 Vyhlášky - hlavní činnost 07XX - 09XX Ostatní náklady z přecenění reálnou hodnotou - hlavní činnost 569 Ostatní finanční náklady 028X Ostatní úpravy o nepeněžní operace - doplňková činnost 098X Ostatní úpravy o nepeněžní operace - hlavní činnost Účtová skupina 57 - Náklady na transfery Náklady vybraných místních vládních institucí na 572 transfery Účtová skupina 59 - Daň z příjmů 591 Daň z příjmů 595 Dodatečné odvody daně z příjmů Účtová třída 6 - Výnosy Účtová skupina 60 - Výnosy z vlastních výkonů a zboží Pro celou třídu 6 - Výnosy: jsou analytické účty pro doplňkovou činnost, 601 Výnosy z prodeje vlastních výrobků 0299 je AÚ uzavírací pro doplňkovou činnost, 602 Výnosy z prodeje služeb 0X01 Příspěvek na péči jsou analytické účty pro hlavní činnost, 0X02 Ubytování - klienti 0999 je AÚ uzavírací pro hlavní činnost, 0X03 Ubytování ostatní na uzavírací AÚ 0299 a 0999 je 0X04 Stravné - klienti zakázáno účtovat běžné účetní 0X05 Stravné - zaměstnanci případy. 0X06 Stravné - cizí strávníci 0X07 Výnosy za fakultativní služby 0X08 Výnosy za zdravotní péči hrazenou samoplátci 0X09 Výnosy za ostatní péči hrazenou samoplátci 0X10 Regulační poplatky 0X11 Ošetřovné 0X12 Přídavky na děti od ÚP 0X13 Archeologické výzkumy 0X14 Vstupné 0X15 Výnosy za hostinské služby 0X20-0X39 0X20 Výnosy za zdravotní péči hrazenou zdravotními pojišťovnami Všeobecná zdravotní pojišťovna ČR 23

24 0X21 Vojenská zdravotní pojišťovna ČR 0X22 Česká průmyslová zdravotní pojišťovna 0X23 Oborová zdravotní poj. zam. bank, poj. a stav. 0X24 Zaměstnanecká pojišťovna Škoda 0X25 Zdravotní pojišťovna ministerstva vnitra ČR 0X26 Revírní bratrská pokladna, zdrav. pojišťovna 603 Výnosy z pronájmu 0XX1 Pronájem nebytových prostor Na SÚ 603 se účtuje i pacht. 0XX2 Pronájem movitého majetku 0XX3 Pronájem bytů 604 Výnosy z prodaného zboží 07XX Zdravotnický materiál 08XX Léky a léčivé přípravky 609 Jiné výnosy z vlastních výkonů Účtová skupina 64 - Ostatní výnosy 641 Smluvní pokuty a úroky z prodlení 642 Jiné pokuty a penále 643 Výnosy z vyřazených pohledávek 644 Výnosy z prodeje materiálu 645 Výnosy z prodeje dlouhodobého nehmotného majetku 646 Výnosy z prodeje dlouhodobého hmotného majetku kromě pozemků 647 Výnosy z prodeje pozemků 648 Čerpání fondů 0XX1 Čerpání rezervního fondu k dalšímu rozvoji PO 0XX2 Čerpání prostředků z přijatých účelových peněžních darů 0XX3 Čerpání rezervního fondu k časovému překlenutí dočasného nesouladu mezi výnosy a náklady 0XX4 Čerpání rezervního fondu k úhradě sankcí 0XX5 0X95 0XX6 0XX7 089X Čerpání fondu investic, z toho: Finanční nekrytí fondu investic Čerpání FKSP z titulu nákupu hmotného majetku Čerpání fondu odměn Nepoužívat Ostatní členění dle potřeb PO Mimo finančního nekrytí fondu investic se na AÚ 0XX5 účtuje pouze čerpání fondu investic na opravy a údržby majetku. 24

25 649 Ostatní výnosy z činnosti 07XX Přijaté prostředky na provoz ze zahraničí 0XX1 Náhrady za manka a škody 0XX2 Inventurní přebytky (kromě DHM a DNHM) Účtová skupina 66 - Finanční výnosy 661 Výnosy z prodeje cenných papírů a podílů 029X Tržby z prodeje krátkodobých cenných papírů - doplňková činnost 099X Tržby z prodeje krátkodobých cenných papírů - hlavní činnost 662 Úroky 028X Úroky z dluhových CP - doplňková činnost 098X Úroky z dluhových CP - hlavní činnost 663 Kursové zisky 028X Ostatní úpravy o nepeněžní operace - doplňková činnost 098X Ostatní úpravy o nepeněžní operace - hlavní činnost 664 Výnosy z přecenění reálnou hodnotou 00XX - 01XX Výnosy z přecenění reálnou hodnotou majetku určeného k prodeji podle 64 - doplňková činnost, z toho: 02XX Ostatní výnosy z přecenění reálnou hodnotou - doplňková činnost 03XX - 06XX Výnosy z přecenění reálnou hodnotou majetku určeného k prodeji podle 64 - hlavní činnost 07XX - 09XX Ostatní výnosy z přecenění reálnou hodnotou - hlavní činnost 669 Ostatní finanční výnosy 028X Ostatní úpravy o nepeněžní operace - doplňková činnost 098X Ostatní úpravy o nepeněžní operace - hlavní činnost SÚ 664 souvisí s plným rozsahem účetnictví. Účtová skupina 67 - Výnosy z transferů 672 Výnosy vybraných místních vládních institucí z transferů 03XX - 04XX Přijaté transfery z ústředních rozpočtů, z toho: 031X - 038X 05XX - 06XX 051X 052X-059X 06XX 075X-0798 Přijaté transfery ze státního rozpočtu - školské příspěvkové organizace Přijaté transfery z územních rozpočtů, z toho: Příspěvek na provoz bezúčelový z rozpočtu JMK Příspěvek na provoz účelově určený z rozpočtu JMK Transfery na provoz z rozpočtů jiných ÚSC Zúčtování časového rozlišení transferu na pořízení DM v souvislosti s odpisováním AÚ 031X-038X pro školské PO 25

26 0799 Účtování o časovém rozlišení přijatého investičního transferu účtování dle bodu ČÚS XX 091X - 093X Přijaté transfery ze zahraničí Přijaté transfery z rozpočtu státních fondů Ostatní členění dle potřeb PO Účtová třída 7 - Vnitroorganizační účetnictví Účtová skupina 70 a 71 Účtová skupina 72 Účtová skupina Metodika vedení DPH Účtová skupina 74 Účtová skupina 75 Účtová skupina Účtová skupina Pomocný analytický přehled Účtová třída 8 - Vnitroorganizační účetnictví Účtová skupina k volnému použití účetní jednotky. Vyhrazeno pro potřeby metodiky Gordic. Vyhrazeno pro potřeby metodiky Gordic. Vyhrazeno pro potřeby metodiky Gordic. Účtová skupina k volnému použití účetní jednotky. Nepoužívat - vyhrazeno pro potřeby metodiky Gordic. Účtová skupina k volnému použití účetní jednotky. Vyhrazeno pro potřeby metodiky Gordic. Vyhrazeno pro potřeby metodiky Gordic. V účtové třídě 8 jsou všechny analytiky k volnému využití účetní jednotky. Účtová třída 9 - Podrozvahové účty Účtová skupina 90 - Majetek a závazky účetní jednotky 901 Jiný drobný dlouhodobý nehmotný majetek Poslední pozice AÚ je platná pro účty 901, 902 a 909: 902 Jiný drobný dlouhodobý hmotný majetek 0XX1 - svěřený majetek 905 Vyřazené pohledávky 0XX2 - vlastní majetek předaný bezúplatně zřizovatelem. 906 Vyřazené závazky 909 Ostatní majetek 0XX3 Ostatní vlastní majetek 26

27 Účtová skupina 91 - Krátkodobé podmíněné pohledávky z transferů a krátkodobé podmíněné závazky z transferů 911 Krátkodobé podmíněné pohledávky z předfinancování transferů 912 Krátkodobé podmíněné závazky z předfinancování transferů 913 Krátkodobé podmíněné pohledávky ze zahraničních transferů 914 Krátkodobé podmíněné závazky ze zahraničních transferů 915 Ostatní krátkodobé podmíněné pohledávky z transferů 916 Ostatní krátkodobé podmíněné závazky z transferů Účtová skupina 92 - Podmíněné pohledávky z důvodu užívání majetku jinou osobou 921 Krátkodobé podmíněné pohledávky z důvodu úplatného užívání majetku jinou osobou 922 Dlouhodobé podmíněné pohledávky z důvodu úplatného užívání majetku jinou osobou 923 Krátkodobé podmíněné pohledávky z důvodu užívání majetku jinou osobou na základě smlouvy o výpůjčce náplň 50 Vyhlášky 924 Dlouhodobé podmíněné pohledávky z důvodu užívání majetku jinou osobou na základě smlouvy o výpůjčce Krátkodobé podmíněné pohledávky z důvodu užívání majetku jinou osobou z jiných důvodů Dlouhodobé podmíněné pohledávky z důvodu užívání majetku jinou osobou z jiných důvodů Účtová skupina 93 a 94 - Další podmíněné pohledávky 931 Krátkodobé podmíněné pohledávky ze smluv o prodeji dlouhodobého majetku 932 Dlouhodobé podmíněné pohledávky ze smluv o prodeji dlouhodobého majetku 933 Krátkodobé podmíněné pohledávky z jiných smluv 934 Dlouhodobé podmíněné pohledávky z jiných smluv 939 Krátkodobé podmíněné pohledávky ze sdílených daní SÚ 939 se týká jen ÚSC. 941 Dlouhodobé podmíněné pohledávky ze sdílených daní SÚ 941 se týká jen ÚSC Krátkodobé podmíněné pohledávky ze vztahu k jiným zdrojům Dlouhodobé podmíněné pohledávky ze vztahu k jiným zdrojům 27

28 Krátkodobé podmíněné úhrady pohledávek z přijatých zajištění Dlouhodobé podmíněné úhrady pohledávek z přijatých zajištění Krátkodobé podmíněné pohledávky ze soudních sporů, správních řízení a jiných řízení Dlouhodobé podmíněné pohledávky ze soudních sporů, správních řízení a jiných řízení Účtová skupina 95 - Dlouhodobé podmíněné pohledávky z transferů a dlouhodobé podmíněné závazky z transferů 951 Dlouhodobé podmíněné pohledávky z předfinancování transferů 952 Dlouhodobé podmíněné závazky z předfinancování transferů 953 Dlouhodobé podmíněné pohledávky ze zahraničních transferů 954 Dlouhodobé podmíněné závazky ze zahraničních transferů 955 Ostatní dlouhodobé podmíněné pohledávky z transferů 956 Ostatní dlouhodobé podmíněné závazky z transferů náplň 52a Vyhlášky Účtová skupina 96 - Podmíněné závazky z důvodu užívání cizího majetku 961 Krátkodobé podmíněné závazky z operativního leasingu 962 Dlouhodobé podmíněné závazky z operativního leasingu 963 Krátkodobé podmíněné závazky z finančního leasingu 964 Dlouhodobé podmíněné závazky z finančního leasingu Krátkodobé podmíněné závazky z důvodu užívání cizího majetku na základě smlouvy o výpůjčce Dlouhodobé podmíněné závazky z důvodu užívání cizího majetku na základě smlouvy o výpůjčce Krátkodobé podmíněné závazky z důvodu užívání cizího majetku nebo jeho převzetí z jiných důvodů Dlouhodobé podmíněné závazky z důvodu užívání cizího majetku nebo jeho převzetí z jiných důvodů vč. krátkodobých depozit vč. dlouhodobých depozit 28

29 Účtová skupina 97 a 98 - Další podmíněné závazky 971 Krátkodobé podmíněné závazky ze smluv o pořízení dlouhodobého majetku 972 Dlouhodobé podmíněné závazky ze smluv o pořízení dlouhodobého majetku 973 Krátkodobé podmíněné závazky z jiných smluv 974 Dlouhodobé podmíněné závazky z jiných smluv 975 Krátkodobé podmíněné závazky z přijatého kolaterálu 976 Dlouhodobé podmíněné závazky z přijatého kolaterálu Krátkodobé podmíněné závazky vyplývající z právních předpisů a další činnosti moci zákonodárné, výkonné nebo soudní Dlouhodobé podmíněné závazky vyplývající z právních předpisů a další činnosti moci zákonodárné, výkonné nebo soudní Krátkodobé podmíněné závazky z poskytnutých garancí jednorázových Dlouhodobé podmíněné závazky z poskytnutých garancí jednorázových Krátkodobé podmíněné závazky z poskytnutých garancí ostatních Dlouhodobé podmíněné závazky z poskytnutých garancí ostatních Krátkodobé podmíněné závazky ze soudních sporů, správních řízení a jiných řízení Dlouhodobé podmíněné závazky ze soudních sporů, správních řízení a jiných řízení Účtová skupina 99 - Ostatní podmíněná aktiva a ostatní podmíněná pasiva a vyrovnávací účty 991 Ostatní krátkodobá podmíněná aktiva 992 Ostatní dlouhodobá podmíněná aktiva 993 Ostatní krátkodobá podmíněná pasiva 994 Ostatní dlouhodobá podmíněná pasiva náplň 54 odst. 1 Vyhlášky náplň 54 odst. 2 Vyhlášky 999 Vyrovnávací účet k podrozvahovým účtům AÚ = číslo SÚ

30 Seznam použitých zkratek: AÚ Analytický účet CP Cenné papíry DDHM Drobný dlouhodobý hmotný majetek DDNHM Drobný dlouhodobý nehmotný majetek DHM Dlouhodobý hmotný majetek DM Dlouhodobý majetek DNHM Dlouhodobý nehmotný majetek DPH Daň z přidané hodnoty DSO Dobrovolné svazky obcí EU Evropská unie FO Finanční orgán JMK Jihomoravský kraj MPSV Ministerstvo práce a sociálních věcí PO Příspěvková(é) organizace SR Státní rozpočet SÚ Syntetický účet TZ Technické zhodnocení ÚSC Územně samosprávný celek Vyhláška Vyhláška č. 410/2009 Sb., v platném znění VÚJ Vybraná účetní jednotka MK Ministerstvo kultury 30