Zpráva č. 9/2011/KŘ. o výsledku přezkoumání hospodaření obce Částkov, IČ: za rok 2011

Transkript

1 Odbor Kancelář ředitele Oddělení kontrolní Obec Částkov Částkov Bílovice datum pověřená úřední osoba číslo jednací spisová značka Ing. Zuzana Svobodová KUZL 489/2012 KŘ KUSP 486/2012 KŘ Zpráva č. 9/2011/KŘ o výsledku přezkoumání hospodaření obce Částkov, IČ: za rok 2011 Přezkoumání se uskutečnilo ve dnech: na základě zákona č. 420/2004 Sb., o přezkoumávání hospodaření územních samosprávných celků a dobrovolných svazků obcí. Místo provedení přezkoumání: obecní úřad Částkov 86, Bílovice Přezkoumání vykonala: kontrolorka pověřená řízením přezkoumání: Ing. Zuzana Svobodová Obec Částkov zastupovali: Pavel Štěpančík - starosta Jana Vlčnovská - účetní Krajský úřad Zlínského kraje IČ: tř. Tomáše Bati 21, PO Box 220 tel.: , fax: Zlín posta@kr-zlinsky.cz,

2 A. Přezkoumané písemnosti Druh písemnosti Návrh rozpočtu Popis písemnosti Návrh rozpočtu byl zveřejněn na úřední desce od do , ve stejném termínu v elektronické podobě (doloženo výpisem z elektronické úřední desky). Pravidla provizoria rozpočtového Vzhledem k tomu, že rozpočet na rok 2011 byl schválen zastupitelstvem obce dne , neřídilo se hospodaření obce v roce 2011 pravidly rozpočtového provizoria. Rozpočtová opatření V roce 2011 schválilo zastupitelstvo obce následující změny rozpočtu: dne příjmy i výdaje byly navýšeny o ,00 Kč dne příjmy i výdaje byly navýšeny o ,00 Kč (rozpočtové opatření bylo provedeno v programu KEO již ) dne příjmy i výdaje navýšeny o ,00 Kč dne příjmy i výdaje navýšeny o ,00 Kč dne příjmy i výdaje navýšeny o ,00 Kč dne příjmy navýšeny o ,00 Kč, výdaje navýšeny o ,00 Kč, financování sníženo o ,00 Kč Celkově byly příjmy navýšeny o ,00 Kč, výdaje byly navýšeny o ,00 Kč, financování sníženo o ,00 Kč - změny rozpočtu byly zaneseny do výkazu Fin bez rozdílů. Rozpočtový výhled Rozpočtový výhled byl sestaven na období a byl schválen zastupitelstvem obce dne Obsahoval souhrnné údaje o příjmech, transferech, výdajích a splátkách půjčených prostředků. Schválený rozpočet Rozpočet na rok 2011 byl schválen zastupitelstvem obce dne Rozpočet byl schválen jako přebytkový: příjmy ve výši ,00 Kč výdaje ve výši ,00 Kč přebytek ve výši ,00 Kč (úhrada dlouhodobých půjč. prostředků pol. 8124) Schválený rozpočet byl zanesen do výkazu Fin Stanovení ukazatelů organizacím Závěrečný účet závazných zřízeným Obec Částkov nebyla v roce 2011 zřizovatelem žádné organizace. Závěrečný účet za rok 2010 včetně zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření za rok 2010 byl schválen zastupitelstvem obce dne s výrokem bez výhrad. Návrh závěrečného účtu byl zveřejněn na úřední desce od do , v elektronické podobě ve stejném termínu (doloženo výpisem z elektronické úřední desky). Bankovní výpis Byly předloženy výpisy z bankovních účtů vedených v roce 2011: - základní běžný účet u KB - zůstatek k ve výši ,46 Kč (výpis při denním pohybu č. 130) byl ověřen na zůstatek účtu 231 v rozvaze za období 12/ bez rozdílu 2

3 - podnikatelský úvěr u KB - zůstatek k ve výši 0,00 Kč (výpis č. 5) byl ověřen na zůstatek účtu 451 v rozvaze za období 12/ bez rozdílu Dohoda o hmotné odpovědnosti Ke kontrole bylo předloženo dispoziční oprávnění ze dne za svěřený majetek, odpovědnost za správné převzetí práce a odpovědnost za finanční prostředky a jejich účelné využívání. Kontrola doporučuje uzavřít s pracovnicemi obce dohody o hmotné odpovědnosti. Evidence majetku Majetek byl evidován na kartách majetku v programu KEO: 018 Drobný dlouhodobý majetek ve výši ,90 Kč - oprávky v plné výši - přírůstek ve výši ,90 Kč - převod z účtu 013 Software a pořízen program Spisová služba ve výši 3.240,00 Kč 019 Ostatní dlouhodobý nehmotný majetek ve výši ,00 Kč - oprávky ve výši 7.657,00 Kč - evidována změna územního plánu - nebylo účtováno o přírůstku ani úbytku 031 Pozemky ve výši ,24 Kč - dle hlavní knihy bylo účtováno o přírůstku ,87 Kč - na základě digitalizace pozemků - doloženo protokoly o zařazení majetku 032 Kulturní předměty ve výši ,00 Kč - nebylo účtováno o přírůstku ani úbytku - obrazy, slavnostní vlajka 021 Stavby ve výši ,94 Kč - přírůstek ve výši ,00 Kč - oplocení multifunkčního hřiště - odpovídalo kapitálovým výdajům na OdPa 3429 pol oprávky ve výši ,70 Kč 022 Samostatné movité věci ve výši ,00 Kč - úbytek ve výši ,00 Kč - převod na účet oprávky ve výši ,00 Kč 028 Drobný dlouhodobý nehmotný majetek ve výši ,39 Kč - oprávky v plné výši - přírůstek ve výši ,00 Kč - z toho ,00 Kč převod z účtu 022, ,00 Kč - nový DVD geminus, skříňka na hřbitov, žebřík, vlajka obce, křeslo kancelářské, dataprojektor - namátkově kontrolováno doložení zařazovacích protokolů - úbytek ve výši 4.615,67 Kč - vyřazení rozbité vázy - doloženo protokolem o vyřazení 042 Nedokončený dlouhodobý hmotný majetek ve výši ,00 Kč - evidence plán zalesnění, čističky z roku 2008, projekt kaple - v průběhu roku byl zaúčtován přírůstek a úbytek ve výši ,00 Kč (oplocení multifunkčního hřiště) - převod na 021 Evidence pohledávek Obec Částkov evidovala k následující pohledávky: 314 Krátkodobé poskytnuté zálohy ve výši ,00 Kč - zálohy na elektrickou energii ve výši ,00 Kč 3

4 - zálohy na plyn ve výši ,00 Kč 388 Dohadné účty aktivní ve výši 2.051,00 Kč - přijatá dotace na sčítání lidu, bytů a domů v roce vyúčtování v roce 2012 Evidence poplatků Evidence závazků Poplatky byly evidovány dle jednotlivých druhů v programu KEO (za odpady, psy, za vodné a stočné, za hlášení místního rozhlasu, za správní poplatky atd.) - všechny poplatky byly do uhrazeny Obec Částkov evidovala v roce 2011 následující závazky: 451 Dlouhodobé úvěry ve výši 0,00 Kč - doplacený úvěr (financování pol. 8124) v roce 2011 ve výši ,00 Kč (dle splátkového kalendáře do doloženo výpisem č. 5 od KB 321 Dodavatelé ve výši ,11 Kč - neuhrazené dodavatelské faktury - od firmy Rumpold UB, Telefonica O2 a Volný a.s. 331 Zaměstnanci ve výši ,00 Kč 336 Zúčtování s institucemi SZ a ZP ve výši ,00 Kč 342 Jiné přímé daně ve výši ,00 Kč - mzdy za prosinec Přijaté zálohy na transfery ve výši 2.051,00 Kč - přijatá dotace na sčítání lidu, bytů a domů v roce zaúčtována souvztažně s účtem vyúčtování v roce Dohadné účty pasivní ve výši ,00 Kč - zálohy na elektřinu ,00 Kč - zálohy na plyn ,00 Kč - souvztažně s účtem Ostatní krátkodobé závazky ve výši 1.093,00 Kč - spoření zaměstnanců ve výši 500,00 Kč - zákonné pojištění ve výši 593,00 Kč Faktura Faktury vydané byly zakládány v samostatné složce - bylo vydáno celkem 12 faktur - všechny byly do uhrazeny - každá faktura byla opatřena likvidačním lístkem s podpisy příkazce operace, správce rozpočtu a hlavní účetní, s rozpočtovou skladbou Hlavní kniha Hlavní kniha byla sestavena v programu KEO za období 12/2011. Zůstatky syntetických účtů odpovídaly zůstatkům v rozvaze za období 12/2011. Inventurní soupis majetku a závazků Ke kontrole byly předloženy složky týkající se provedení inventarizace majetku, pohledávek a závazků k Směrnice pro provedení inventarizace nabyla účinnosti dne a její přílohou byl plán inventur podepsaný všemi členy inventarizační komise a osobou odpovědnou - starostou obce. Inventarizační zpráva byla sestavena dne a obsahovala: - datum zahájení a ukončení inventarizace - složení inventarizační komise - výsledek inventarizace - nebyly zjištěny inventarizační rozdíly 4

5 - podpisy členů inventarizační komise a hmotně odpovědné osoby za majetek Inventurní soupisy byly k jednotlivým majetkovým účtům vyhotoveny v programu KEO - obsahovaly inventární číslo jednotlivých položek majetku, název položek majetku, datum zařazení, účetní stav, skutečný stav, datum provedení inventury a podpisy členů. K jednotlivým účtům pohledávek a závazků byly vyhotoveny soupisy s popisem evidovaných pohledávek a závazků. Součástí provedení inventarizace byl i majetek neevidovaný v účetnictví. Protokoly o zařazení majetku v průběhu roku 2011 byly založeny v samostatné složce. Protokol o vyřazení majetku z účtu 028 (rozbitá váza) byl doložen. Nebyly zjištěny nedostatky. Kniha došlých faktur Kniha odeslaných faktur Kniha došlých faktur byla vedena v programu KEO se všemi náležitostmi - číslo v KDF, částka, dodavatel, splatnost, datum úhrady - v roce 2011 bylo v KDF zaevidováno celkem 259 dodavatelských faktur ( ) - soupis neuhrazených dodavatelských faktur byl součástí provedené dokladové inventury účtu 321 Kniha vydaných faktur byla vedena v programu KEO se všemi náležitostmi - číslo v KDF, datum vydání, částka, odběratel, splatnost, datum úhrady - v roce 2011 v ní bylo zaevidováno 12 vydaných faktur - všechny byly do uhrazeny Odměňování zastupitelstva Pokladní doklad Pokladní kniha (deník) členů Výše odměn všech neuvolněných členů zastupitelstva obce (starosta, místostarosta, 5 ostatních členů zastupitelstva obce - 2 předsedové výborů a 3 členové výborů) byla schválena zastupitelstvem obce dne Výše odměn byla v souladu s přílohou č. 1 k nařízení vlády č. 37/2003 Sb. Ke kontrole byly mzdové listy za rok 2010: - starosta obce vykonával v prosinci 2010 funkci jako uvolněný starosta na základě usnesení č. 08/2011 zastupitelstva obce ze dne odměna uvolněného zastupitele v souladu s přílohou č. 1 k nařízení vlády č. 37/2003 Sb. - členka zastupitelstva obce dne podala rezignaci na funkci neuvolněné členky zastupitelstva obce - odměna za měsíc prosinec jí byla poměrně krácena, nové člence zastupitelstva, která dne složila slib, byla odměna za měsíc prosinec poměrně krácena Pokladní doklady byly vyhotoveny v programu KEO a byly číslovány jednou číselnou řadou pro příjmy i výdaje. K výdajovým pokladním dokladům byly doloženy např. paragony, cestovní příkazy, faktury za hotové. Byla provedena namátková kontrola příjmových a výdajových pokladních dokladů - byly opatřeny podpisy oprávněných osob. Pokladní deník byl veden v programu KEO. Pokladna byla vždy na konci kalendářního měsíce uzavřena a zůstatek pokladní hotovosti byl převeden do počátečního stavu následujícího měsíce. Pro příjmy i výdaje v hotovosti byla vedena jedna číselná řada K pokladnímu deníku byl za každý měsíc doložen protokol o zaúčtování jednotlivých příjmů a 5

6 výdajů na příslušné OdPa a položky. Zůstatek pokladní hotovosti k ve výši 0,00 Kč odpovídal zůstatku na účtu 261 v rozvaze. Příloha rozvahy Rozvaha Příloha rozvahy byla sestavena za období 12/2011 v programu KEO. V části G a H byly stavby a pozemky rozčleněny dle jednotlivých druhů. Rozvaha byla sestavena za období 12/2011 v programu KEO. Aktiva netto ve výši ,79 Kč odpovídala pasivům. Stálá aktiva byla ve výši ,78 Kč brutto. Drobný majetek na účtech 018 a 028 byl dooprávkován v plné výši. Oprávky byly dopočítány k k majetku na účtech 019, 021 a 022. Výsledek hospodaření běžného účetního období (493) ve výši ,58 Kč odpovídal výsledku hospodaření po zdanění ve výkazu zisku a ztráty. Výsledek hospodaření za rok 2010 ve výši ,78 Kč byl zaúčtován na účtu 432. Účetnictví ostatní Dle rozvahy sestavené za období 12/2011 bylo provedeno dooprávkování dlouhodobého majetku na účtech 019 Ostatní dlouhod. nehm. maj. ve výši 7.657,00 Kč (účtování na straně Dal 079) 021 Stavby ve výši ,70 Kč (účtování na straně Dal 081) 022 Samostatné movité věci ve výši ,00 Kč (účtování na straně Dal 082) celkem ve výši ,70 Kč, což odpovídalo účtování na straně MD účtu 406 Dle předložené "Dooprávkování majetku k " odpovídal podíl investičních dotací k v celkové výši ,00 Kč účtování na straně MD účtu 403. Namátkově byly vybrány 3 položky, u nichž byla prověřena: - kategorizace dlouhodobého majetku do odpisových skupin dle přílohy č. 1 ČÚS č výše oprávek - výše zůstatkové ceny Na základě data pořízení majetku, zařazení do odpisové skupiny, stanovení zůstatkové ceny dle Směrnice byl proveden u namátkově vybraných položek výpočet oprávek k nebyly zjištěny nedostatky Výkaz pro hodnocení plnění rozpočtu Ke kontrole byl předložen výkaz Fin 2-12 sestavený za období 12/2011 v programu KEO: Daňové příjmy ve výši ,58 Kč Nedaňové příjmy ve výši ,93 Kč Kapitálové příjmy ve výši 4.131,00 Kč Přijaté transfery ve výši ,00 Kč Příjmy celkem po kons ,51 Kč Běžné výdaje ve výši ,23 Kč Kapitálové výdaje ve výši ,00 Kč Výdaje celkem po kons ,23 Kč Saldo příjmů a výdajů po kons ,28 Kč 6

7 + poč. stav účtů k ,18 Kč - uhrazené spl. dlh. půjč ,00 Kč + pol ,00 Kč = zůstatek běž. účtu k ,46 Kč odpovídal zůstatku účtu 231 v rozvaze Kapitálové příjmy se týkaly OdPa 3639 pol ve výši 4.131,00 Kč (doplatek za prodej pozemků v roce 2010 Zlínskému kraji ve výši 675,00 Kč a ve výši 3.456,00 Kč ) Kapitálové výdaje byly na OdPa 3429 pol ve výši ,00 Kč - oplocení multifunkčního hřiště - doloženo fakturou od firmy RUMPOLD UHB ze dne (KDF č ) Celkově byly příjmy po kons. k plněny na 97,74% a výdaje po kons. na 98,18% (závazné ukazatele výdajů - OdPa - nebyly překročeny). Výkaz zisku a ztráty Výkaz zisku a ztráty byl sestaven v programu KEO za období 12/2011. O hospodářské činnosti nebylo účtováno. Náklady celkem ve výši ,93 Kč Výnosy celkem ve výši ,51 Kč Výsledek hospodaření ,58 Kč odpovídal zůstatku účtu 493 v rozvaze za období 12/2011 Nejvýznamnější položkou nákladů byly mzdové náklady ve výši ,00 Kč. Nejvýznamnější položkou výnosů byly výnosy z DPH (účet 634) ve výši ,00 Kč. Výnosy územních transferů (672) odpovídaly součtu pol. 4111, 4112, 4113, 4116 a 4121 ve výkazu Fin Výnosy na účtech 605, 631, 632, 634 a 636 odpovídaly příslušným položkám daňových příjmů ve výkazu Fin Darovací smlouvy Ke kontrole byly předloženy následující darovací smlouvy: Obec Částkov uzavřela dne darovací smlouvu s Českým zahrádkářským svazem ZO Částkov (dárce) - předmětem byl finanční dar ve výši ,00 Kč (z toho ,00 Kč na úpravy místního hřbitova a ,00 Kč na opravu drobných sakrálních staveb v obci - přijetí finančních prostředků bylo schváleno rozpočtovým opatřením č. 6 - příjem zaúčtován na OdPa 3329 pol ve výši ,00 Kč a OdPa 3632 pol ve výši ,00 Kč Obec Částkov uzavřela dne darovací smlouvu s Nadací Děti-kultura-sport (dárce) - předmětem byl nadační příspěvek ve výši ,00 Kč na obnovu multifunkční sportovní plochy - termín vyúčtování do schváleno rozpočtovým opatřením č. 3 - příjem zaúčtován na OdPa 3429 pol Obec Částkov uzavřela dne darovací smlouvu s Nadací Děti-kultura-sport (dárce) - předmětem byl nadační příspěvek ve výši ,00 Kč na pořízení dámského a pánského kroje - termín vyúčtování do schváleno rozpočtovým opatřením č. 2 - příjem zaúčtován na OdPa 3399 pol

8 Dohody o pracovní činnosti Dohody o provedení práce Pracovní smlouvy včetně platových výměrů V roce 2011 neuzavřela Obec Částkov žádnou dohodu o pracovní činnosti. Ke kontrole byla předložena složka s dohodami o provedení práce uzavřenými v roce Namátkově byly ke kontrole vybrány 4 dohody: - všechny předložené dohody obsahovaly označení zaměstnavatele a zaměstnance, dobu, na kterou se dohoda sjednala, pracovní úkol, rozsah úkolu a odměna - dohody obsahovaly datum uzavření smlouvy a podpisy starosty a zaměstnance - byla provedena kontrola na mzdové listy - nebyly zjištěny nedostatky Ke kontrole byla předložena pracovní smlouva uzavřená s účetní obce dne V roce 2011 byly platné 2 platové výměry: - účinný ode dne účetní obce byla zařazena do 9. platové třídy a 9. stupně - účinný ode dne účetní obce byla zařazena do 9. platové třídy a 10. stupně Dále byl předložen mzdový list účetní obce za rok 2011: - přiznání 2 mimořádných odměn bylo písemně doloženo Nebyly zjištěny nedostatky. Smlouvy a další materiály k poskytnutým účelovým dotacím Smlouvy a další materiály k přijatým účelovým dotacím Obec Částkov neuzavřela v roce 2011 žádnou smlouvu o poskytnutí dotace z rozpočtu. Obec Částkov přijala v roce 2011 následující transfery: pol ve výši 2.051,00 Kč ÚZ ze státního rozpočtu na zajištění výdajů spojených se sčítáním lidu, bytů a domů v roce výdaje na OdPa 6149: pol ve výši 1.500,00 Kč - doloženo dohodou o provedení práce uzavřenou dne za administrativu spojenou se sčítáním, pol ve výši 551,00 Kč (za doloženo fakturou od firmy Makro ze dne za nákup flash disc ve výši 288,00 Kč a fakturou od firmy Makro ze dne za nákup základních psacích potřeb a papíru ve výši 304,00 Kč) - schváleno rozpočtovým opatření č. 1 pol ve výši ,00 Kč na výkon státní správy - ve schváleném rozpočtu ve výši ,00 Kč pol ve výši ,00 Kč, z toho: ÚZ ze Státního zemědělského intervenčního fondu ve výši ,00 Kč (nástroj 27 zdroj 1) na projekt "Oprava komunikace k dětskému hřišti" ÚZ ze Státního zemědělského intervenčního fondu ve výši ,00 Kč (nástroj 27 zdroj 5) na projekt "Oprava komunikace k dětskému hřišti" - výdaje pod ÚZ na OdPa 2212 pol v celkové výši ,00 Kč (doloženo dodavatelskou fakturou č. KDF ) - schváleno rozpočtovým opatřením č. 4 8

9 pol ve výši ,00 Kč ÚZ z Úřadu práce v Uherském Hradišti na základě 2 dohod o veřejně prospěšných pracech - schváleno rozpočtovým opatřením č. 2 ve výši ,00, č. 3 ve výši 2.000,00 Kč pol ve výši ,00 Kč z rozpočtu Města Uherské Hradiště na základě smlouvy o poskytnutí účelové neinvestiční dotace z rozpočtu města Uherské Hradiště č. EKO/K12/2011 ze dne na úhradu neinvestičních nákladů spojených se zajištěním provozu místní knihovn - schváleno rozpočtovým opatřením č. 3 - běžné výdaje na OdPa 3314 ve výši ,00 Kč Smlouvy o dílo Smlouva o dílo byla uzavřena s firmou Silamo Uherský Brod na realizaci projektu "Oprava komunikace k dětskému hřišti" - viz veřejné zakázky Smlouvy o převodu majetku (koupě, prodej, směna, převod) Obec Částkov neuzavřela v roce 2011 žádnou smlouvu o převodu majetku. Smlouvy o přijetí úvěru Obec Částkov neuzavřela v roce 2011 žádnou novou smlouvu o úvěru. V roce 2011 byl splacen úvěru z roku 2008 na financování vodovodu. Smlouvy o půjčce Smlouvy o věcných břemenech Obec Částkov neuzavřela v roce 2011 žádnou smlouvu o půjčce. Ke kontrole byly předloženy smlouvy o zřízení věcného břemene uzavřené v roce 2011: s E.ON Distribucí - dne zřízení práva odpovídajícího věcnému břemenu na pozemku p.č věcné břemeno spočívalo v právu umožňujícím využití zatížené nemovitosti spočívající v nadzemním vedení VN (stavba pod názvem "SB Částkov, VN č. 76, Lukromtel" - zřízeno za úplatu 500,00 Kč - schváleno zastupitelstvem obce dne s E.ON Distribucí - dne zřízení práva odpovídajícího věcnému břemenu na pozemku p.č věcné břemeno spočívalo v právu umožňujícím využití zatížené nemovitosti spočívající v umístění nového kabelového vedení NN (stavba pod názvem "SB , Částkov, příp. do 50m, Povalač" - zřízeno za úplatu 2.500,00 Kč + DPH - schváleno zastupitelstvem obce dne Pozemky zatížené věcným břemenem byly analyticky vyčleněny. Zveřejněné záměry o nakládání s majetkem Ke kontrole byly vybrány 2 záměry týkající se nakládání s obecním majetkem: 1. záměr prodeje části pozemku p.č. 212/1 o výměře 70 m2 - záměr byl zveřejněn od do , schválen zastupitelstvem obce dne prodej nebyl realizován 2. záměr pronájmu pozemku p.č. 212/1 o výměře 1000 m2 9

10 Dokumentace zakázkám k veřejným - záměr byl zveřejněn od do , schválen zastupitelstvem obce dne do nebyla smlouva uzavřena Kontrola upozorňuje, že záměr pronájmu pozemku p.č. 212/1 o výměře 1000 m2 nebyl vyvěšen na úřední desce po dobu nejméně 15 dní před rozhodnutím v zastupitelstvu obce. Ke kontrole byla vybrána veřejná zakázka malého rozsahu na projekt "Oprava komunikace k dětskému hřišti" - k projektu byla poskytnuta neinvestiční dotace (viz smlouvy k přijatým účelovým dotacím). Dle předložené výzvy k podání nabídky byla stanovena lhůta pro podání nabídek dne , kritériem pro hodnocení veřejné nabídky byla stanovena nabídková cena. Ve stanoveném termínu byly doručeny 3 nabídky. Dle zápisu ze dne o otevírání obálek byly hodnoceny 3 nabídky a oznámení o výběru nejvhodnější nabídky (nejnižší cena od firmy Silamo Uh. Brod ve výši ,00 Kč bez DPH a ,00 Kč vč. DPH) bylo zasláno všem uchazečům. S vybraným uchazečem byla dne uzavřena smlouva o dílo č. 3/ cena ve výši ,00 Kč bez DPH, ,00 Kč vč. DPH - výdaje pod ÚZ na OdPa 2212 pol v celkové výši ,00 Kč (doloženo dodavatelskou fakturou č. KDF ) - ve schváleném rozpočtu na OdPa 2212 pol ve výši ,00 Kč, rozpočtovým opatřením č. 1 navýšeno o ,00 Kč, rozp. opatřením č. 4 snížena o 2.000,00 Kč a rozp. opatřením č. 5 snížena o 7.000,00 Kč Vnitřní předpis a směrnice Obec Částkov měla vyhotovenou vnitřní směrnici k vedení účetnictví - v roce 2010 byla v souvislosti s vyhláškou č. 410/2009 Sb., doplněna o části: - opravné položky k pohledávkám - rezervny - časové rozlišení nákladů a výnosů - dohadné účty aktiv a pasiv - ocenění reálnou hodnotou majetku určeného k prodeji Pro zajištění systému finanční kontroly byly stanoveny pravidla a postupy kontrolní činnosti dle zákona č. 320/2010 Sb. Směrnice pro provedení inventarizace nabyla účinnosti dne a byla vyhotovena v souladu s vyhláškou č. 270/2010 Sb. Přílohou směrnice byl plán inventur. Směrnice Odepisování dlouhodobého majetku nabyla účinnosti dne (zbytková hodnota ve výši 1% z ocenění, rovnoměrný způsob odepisování). Zápisy z jednání zastupitelstva včetně usnesení V roce 2011 se uskutečnila následující zasedání zastupitelstva Obce Částkov - doloženo pozvánkami, zápisy, prezečními listinami a usneseními: dne schválení změny rozpočtu č. 1, rozpočtový výhled na období dne schválení změny rozpočtu č. 2, závěrečného účtu za rok 2010 včetně zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření - bez výhrad dne schválení změny rozpočtu č. 3 dne schválení změny rozpočtu č. 4, schválení prodeje pozemku p.č. 212/1 o výměře 70 m2, prodeje plynové přípojky (nebylo realizováno) 10

11 dne schválení změny rozpočtu č. 5, příspěvku seniorům nad 70 let ve výši 500,00 Kč, dodatku nájemní smlouvy, schválení změny výkonu funkce neuvolněného místostarosty na uvolněného po dobu prosinec únor 2012, schválení záměru obce koupit pozemek p.č. 480/9, 480/10 a 463 dne schválení změny rozpočtu č. 6, výši odměn pro neuvolněné zastupitele v roce 2012, provedení inventarizace k , pronájem obecního pozemku p.č. 212/1 o výměře 1000 m, koupě pozemku p.č. 14/1, rozpočet na rok 2012, Peněžní fondy obce (FRB, sociální, apod.) pravidla tvorby a použití Obec Částkov neměla v roce 2011 zřízen žádný peněžní fond. B. Zjištění z přezkoumání B. I. Přezkoumané předměty Předmět: Zákon č. 420/2004 Sb. 2 odst. 1 písm. a) plnění příjmů a výdajů rozpočtu včetně peněžních operací, týkajících se rozpočtových prostředků Předmět: Zákon č. 420/2004 Sb. 2 odst. 1 písm. b) finanční operace, týkající se tvorby a použití peněžních fondů Předmět: Zákon č. 420/2004 Sb. 2 odst. 1 písm. c) náklady a výnosy podnikatelské činnosti územního celku Předmět: Zákon č. 420/2004 Sb. 2 odst. 1 písm. d) peněžní operace, týkající se sdružených prostředků vynakládaných na základě smlouvy mezi dvěma a více územními celky, anebo na základě smlouvy s jinými právnickými nebo fyzickými osobami Předmět: Zákon č. 420/2004 Sb. 2 odst. 1 písm. e) finanční operace, týkající se cizích zdrojů ve smyslu právních předpisů o účetnictví Předmět: Zákon č. 420/2004 Sb. 2 odst. 1 písm. f) hospodaření a nakládání s prostředky poskytnutými z Národního fondu a s dalšími prostředky ze zahraničí poskytnutými na základě mezinárodních smluv Předmět: Zákon č. 420/2004 Sb. 2 odst. 1 písm. g) vyúčtování a vypořádání finančních vztahů ke státnímu rozpočtu, k rozpočtům krajů, k rozpočtům obcí, k jiným rozpočtům, ke státním fondům a k dalším osobám Předmět: Zákon č. 420/2004 Sb. 2 odst. 2 písm. b) nakládání a hospodaření s majetkem státu, s nímž hospodaří územní celek Předmět: Zákon č. 420/2004 Sb. 2 odst. 2 písm. c) zadávání a uskutečňování veřejných zakázek, s výjimkou úkonů a postupů přezkoumaných orgánem dohledu podle zvláštního právního předpisu Předmět: Zákon č. 420/2004 Sb. 2 odst. 2 písm. d) stav pohledávek a závazků a nakládání s nimi Předmět: Zákon č. 420/2004 Sb. 2 odst. 2 písm. e) ručení za závazky fyzických a právnických osob Předmět: Zákon č. 420/2004 Sb. 2 odst. 2 písm. f) zastavování movitých a nemovitých věcí ve prospěch třetích osob Předmět: Zákon č. 420/2004 Sb. 2 odst. 2 písm. g) zřizovaní věcných břemen k majetku územního celku Předmět: Zákon č. 420/2004 Sb. 2 odst. 2 písm. h) účetnictví vedené územním celkem B. II. Při přezkoumání byly zjištěny chyby a nedostatky, které nemají závažnost nedostatků uvedených v 10 odst. 3 zákona č. 420/2004 Sb. pod písmenem c). Předmět: Zákon č. 420/2004 Sb. 2 odst. 2 písm. a) nakládání a hospodaření s majetkem ve vlastnictví územního celku Právní předpis: Zákon č. 128/2000 Sb., o obcích, ve znění pozdějších předpisů 39 odst. 1 - Záměr pronájmu obecního pozemku Záměr pronájmu obecního pozemku p.č. 212/1 o výměře 1000 m2 nebyl zveřejněn na úřední desce po dobu nejméně 15 dní před 11

12 schválením v zastupitelstvu obce (zveřejněn od do , schválen zastupitelstvem obce dne ) C. Závěr C. I. Odstraňování chyb a nedostatků Při přezkoumání hospodaření za předchozí roky byly zjištěny následující méně závažné chyby a nedostatky. Zákon č. 250/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů, ve znění pozdějších předpisů, 17 odst. 7 Projednání závěrečného účtu nebylo uzavřeno vyjádřením v souladu se zákonem. Závěrečný účet byl schválen na zasedání zastupitelstva obce dne spolu se zprávou o výsledku přezkoumání hospodaření za rok 2009 bez patřičného výroku. NAPRAVENO Závěrečný účet za rok 2010 byl schválen s patřičným výrokem 3 Rozpočtový výhled neobsahoval předepsané náležitosti. Rozpočtový výhled sestavený na období neobsahoval údaje i o dlouhodobých závazcích a pohledávkách a finančních zdrojích dlouhodobě realizovaných záměrů v souladu s ustanovením 3 odst. 2 zákona č. 250/2010 Sb., o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů. NAPRAVENO Dne byl schválen nový rozpočtový výhled Vyhláška č. 410/2009 Sb., kterou se provádějí některá ustanovení zákona č. 563/1991 Sb., o účetnictví, ve znění pozdějších předpisů, pro některé vybrané účetní jednotky, 11 odst. 5 Územní celek chybně účtoval o zařazování dlouhodobého nehmotného majetku. Oprávky k dlouhodobému nehmotnému majetku (účet 078) byly nesprávně provedeny i k účtům 013 a 019. NAPRAVENO Byla provedena oprava účtování C II. Při přezkoumání hospodaření obce Částkov za rok 2011 byly zjištěny chyby a nedostatky, které nemají závažnost nedostatků uvedených pod písm. c) [ 10 odst. 3 písm. b) zákona č. 420/2004 Sb.]. C. III. Nebyla zjištěna rizika dle 10 odst. 4 písm. a) zákona č. 420/2004 Sb. C. IV. Při přezkoumání hospodaření obce Částkov za rok 2011 Byly zjištěny dle 10 odst. 4 písm. b) následující ukazatele: a) podíl pohledávek na rozpočtu územního celku 0,00 % b) podíl závazků na rozpočtu územního celku 3,33 % c) podíl zastaveného majetku na celkovém majetku územního celku 0 % 12

13 Částkov, dne Ing. Zuzana Svobodová kontrolor pověřený řízením přezkoumání podpis Tato zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření obsahuje výsledky konečného přezkoumání. Pavel Štěpančík starosta obce Částkov prohlašuje, že v kontrolovaném období územní celek nehospodařil s majetkem státu, neručil svým majetkem za závazky fyzických a právnických osob, nezastavil movitý a nemovitý majetek, neuzavřel kupní smlouvu o koupi, směnnou smlouvu a smlouvu o výpůjčce týkající se nemovitého majetku, smlouvu o přijetí nebo poskytnutí úvěru nebo půjčky, smlouvu o poskytnutí dotace, smlouvu o převzetí dluhu nebo ručitelského závazku, smlouvu o přistoupení k závazku a smlouvu o sdružení, nekoupil ani neprodal cenné papíry, obligace, neuskutečnil majetkové vklady, uskutečnil pouze veřejné zakázky malého rozsahu ( 12 odst. 3 zákona č. 137/2006 Sb.). Zprávu převzal a s obsahem byl seznámen dne Pavel Štěpančík starosta.. podpis 1 x obdrží: Obec Částkov 1 x obdrží: Krajský úřad Zlínského kraje, odbor Kancelář ředitele, oddělení kontrolní Poznámka: Územní celek je ve smyslu ustanovení 13 odst. 1 písm. b) zákona č. 420/2004 Sb., povinen přijmout opatření k nápravě chyb a nedostatků uvedených v této zprávě o výsledku přezkoumání hospodaření a podat o tom písemnou informaci a to nejpozději do 15 dnů po projednání této zprávy spolu se závěrečným účtem v orgánech územního celku. 13