Krajský úřad Zlinského kraje

Transkript

1 Krajský úřad Zlínského kraje Odbor Kancelář ředitele Oddělení kontrolní Obec Študlov Študlov Horní Lideč datum pověřená úřední osoba číslo jednací spisová značka Ing. Antonín Putala KUZL 54505/2011 KUSP 54505/2011 KŘ Zpráva Č. 408/2011/KŘ o výsledku přezkoumání hospodaření obce Študlov, IČ: za rok 2011 Přezkoumání se uskutečnilo ve dnech: , (dílčí přezkoumání) (konečné přezkoumání) na základě zákona Č. 420/2004 Sb., o přezkoumávání hospodaření územních samosprávných celků a dobrovolných svazků obcí. Místo provedení přezkoumání: Obecní úřad Študlov 142,75612 Horní Lideč Přezkoumání vykonal: kontrolor pověřený řízením přezkoumání: Ing. Antonín Putala Obec Študlov zastupovali: František Tvarůžek - starosta Jaroslava Molková - účetní Krajský úřad Zlinského kraje tř. Tomáše Bati 21, PO Box Zlín IČ: tel.: , fax: e-rnail: posta@kr-zlinsky.cz,

2 A. Přezkoumané písemnosti Druh písemnosti Návrh rozpočtu Pravidla provizoria Rozpočtová opatření Rozpočtový výhled Schválený rozpočet Stanovení ukazatelů organizacím Závěrečný účet Bankovní výpis rozpočtového závazných zřízeným Dohoda o hmotné odpovědnosti Inventurni soupis majetku a závazků Kniha došlých faktur Kniha odeslaných Mzdová agenda Odměňování zastu pitelstva Pokladní doklad faktur členů Popis písemnosti Podobu návrhu rozpočtu schválili zastupitelé na zasedání dne Návrh rozpočtu obce Študlov pro rok 2011 byl zveřejněn na úřední desce obce od do pro příjmy ve výši tis. Kč, výdaje ve výši tis. Kč a financování ve výši minus 214 tis. Kč (z toho splátka půjčky ve výši mínus129 tis. Kč). Zastupitelé obce dne schválili rozpočtové provizorium na rok 2011 ve výši 314 tis. Kč (t.j. měsičně 1/12 daňových příjmů r.2010). Rozpočtovou změnu č.1/2011 schválili zastupitelé dne Rozpočtovou změnu č.2/2011 schválili zastupitelé dne Rozpočtovou změnu č.3/2011 schválili zastupitelé dne Rozpočtovou změnu č.4/2011 schválili zastupitelé dne Obec má zpracovaný rozpočtový výhled na roky Rozpočet obce na rok 2011 schválili zastupitelé obce dne pro příjmy ve výši tis.kč, výdaje ve výši tis.kč a financování ve výši -214 tis. Kč. Obec zřizuje Základní školu Študlov jako svou příspěvkovou organizaci. V rozpočtu obce byl ZŠ stanoven příspěvek ve výši Kč. Dne sdělila obec své příspěvkové organizaci výši příspěvku na rok Závěrečný účet obce za rok 2010 byl zveřejněn na úřední desce od do Zastupitelé obce dne vzali na vědomí zprávu o výsledku přezkoumání hospodařeni obce Študlov a schválili bez výhrad závěrečný účet za rok Zastupitelé obce na zasedání dne schválili výsledek hospodaření za rok 2010 PO ZŠ Študlov ve výši ,75 Kč a jeho převod do rezervního fondu PO. Stav financí ZBÚ ke dni na bankovním účtu u KB a.s. (účet 281) odpovídá minus ,68 Kč. Dohoda o hmotné odpovědnosti byla uzavřena s pokladni obce paní Jaroslavou Molkovou dne Inventarizaci majetku obce Študlov upravuje vnitřní norma č.1/2011, O inventarizaci. Inventarizačni zpráva byla zpracována dne Inventarizační rozdíly zjištěny nebyly. Pro odepisování majetku byl zvolen rovnoměrný způsob odepisováni. Je vedena ručně v předtištěné Knize závazků - přijatých faktur, s uvedením čísla úč. dokladu, dat přijetí, splatnosti a úhrady, čísla dokladu, názvu dodavatele, charakteristiky nákupu, částky. Počínaje byla zavedena nová "Kniha", kontinuita zápisů byla zachována. Eviduje přijetí 179 faktur. Je vedena ručně v předtištěné Knize vydaných faktur, s uvedením čísla úč. dokladu, dat přijetí, splatnosti a úhrady, čísla dokladu, názvu odběratele, charakteristiky prodeje, částky. Eviduje vystavení 18 faktur za prodej dřeva, vytřídění odpadu, nájem prodejny, ubytovací služby... Mzdovou agendu zpracovává dodavatelsky p.marková na základě smlouvy o zpracováni mzdové agendy a účetním poradenství ze dne (včetně dodatků 1, 2, 3, 4). Od května 2011 na základě dohody o provedení práce. Kontrole byly podrobeny výplatní lístky za období 1-9/2011. Zastupitelé obce dne schválili odměňováni neuvolněných zastupitelů dle přflohy č.1 k nařízení vlády č.37/2003 Sb. takto: místostarostka Kč, předsedové výborů 980 Kč, ostatní členové ZO 420 Kč. Hlavní činnost: Pokladní doklady příjmové i výdajové jsou číslovány 2

3 Pokladní kniha (deník) Příloha rozvahy Rozvaha Účetní doklad Účtový rozvrh Výkaz pro hodnocení plnění rozpočtu Výkaz zisku a ztráty Smlouvy a další materiály k přijatým účelovým dotací m společnou číselnou řadou, za období leden - září 2011 vystaveny doklady Č Kontrolovány dokl. Č období srpen Hospodářská činnost Pokladní doklady příjmové i výdajové jsou číslovány společnou číselnou řadou, za období leden - září 2011 vystaveny doklady Č Kontrolovány dokl. Č období duben Při konečném přezkoumání byly kontrolovány pokladní doklady (hlavní činnost září- prosinec) a doklady (pokladna HČ září- prosinec). Doporučení: pokladní hotovosti HČ bylo během roku účtováno jako o záloze poskytnuté pokladně RČ (např. dokl je účtován: 504 MO a 261 O, dále pol O a pol O). Doporučuji pokladnu HČ účtovat pouze 504 MO 261 D. Položku 5182 používat pouze při převodu peněz z pokladny HČ do pokladny RČ, položku 8901 pro přijetí prostředků HČ na ZBÚ. Hlavní činnost je vedena v PC, měsíčně uzavírána. Limit denního pokladního zůstatku je stanoven vnitřní směrnicí k vedení pokladny, účinné dnem , na Kč a nebyl za období leden - září 2011 překročen. Účetní pokladní deník je zpracován v SW KEO, měsíčně přiložen k pokladním dokladům. Pokladní zůstatek k datu podle pokladní knihy činí Kč a souhlasí s účetním stavem SÚ podle hlavní knihy k témuž datu. Hospodářská činnost je vedena v PC, měsíčně uzavírána. Limit denního pokladního zůstatku není stanoven. Účetní pokladní deník je zpracován v SW KEO, měsíčně přiložen k pokladním dokladům. Pokladní zůstatek k datu podle pokladní knihy činí Kč a souhlasí s účetním stavem SÚ podle hlavní knihy k témuž datu. V příloze účetní závěrky je uvedena hodnota ocenění lesních porostů Kč. Sestavena k datu , hodnota aktiv brutto je ,36 Kč, netto ,54 Kč, hodnota korekce celkem je ,82 Kč, je tvořena oprávkami k SÚ 021, SÚ 022, SÚ 028, SÚ 311. Hodnota pasiv je rovna hodnotě aktiv netto. Výsledek hospodaření má hodnotu ,86 Kč a je roven součtu výsledků hospodaření z hlavní a hospodářské činnosti ve výkaze ZlZ ke stejnému datu. Při dílčím přezkoumání byly kontrole podrobeny doklady (ZBÚ). Při konečném přezkoumání byly kontrole podrobeny doklady (červenec- prosinec ZBÚ). je sestaven na rok 2011 v souladu s ustanoveními ČÚS Č Údaje o příjmech, výdajích obce za rok 2011 jsou uvedeny v příloze. Sestaven k datu ; hodnota nákladů hlavní činnost celkem ,40 Kč, hodnota výnosů hlavní činnost celkem ,76 Kč, výsledek hospodaření z hlavní činnosti po zdanění je ,36 Kč; Obec účtuje o provozu pohostinství v hospodářské činnosti: hodnota nákladů hospodářská činnost celkem ,50 Kč, hodnota výnosů hospodářská činnost celkem ,Kč, výsledek hospodaření z hospodářské činnosti je minus ,50 Kč. Obec je čtvrtletním plátcem DPH. Účelové prostředky určené k finančnímu vypořádání za rok 2011: ÚZ ÚP - částka Kč (vyčerpáno). ÚZ ÚP - částka Kč (vyčerpáno). ÚZ SR - částka Kč - neinv. dotace - průtokový transfer ve prospěch ZŠ (Sdělení KUZL 8573/2011 ze dne ). ÚZ SR VPS - částka Kč - Sčítání lidu, domů a bytů v r. 2011; obec prostředky nečerpala. Závazek zachycen na účtu 374. ÚZ ZK- částka Kč- 3

4 Smlouvy o převodu majetku (koupě, prodej, směna, převod) Smlouvy o přijetí úvěru Smlouvy o půjčce Smlouvy ostatní Dokumentace zakázkám Zápisy z jednání včetně usnesení Výpis z KN k veřejným zastupitelstva obnova a zajištění lesních porostů (vyčerpáno). ÚZ ZKčástka Kč- výměna oken KD Študlov, odstranění havarijního stavu (Smlouva o poskytnutf podpory č.d/0568/2011/řdp ze dne pro předpokládané náklady Kč) (vyčerpáno). Účet 346 ve výši Kč vyjadřuje předpis pohledávky za vykázanou práci VPP 12/2011. Kontrolována byla Směnná smlouva mezi obcí Študlov (prodávající i kupujici) a p. Františkem Vypušťákem (prodvajíci i kupující) ze Předmětem směny je pozemek parc.č (nově 2210/9 ve výměře 98 m2) - vodni plocha - ve vlastnictví obce Študlova a pozemek parc. Č. 59 (nově 2259 o výměře 10 m2)- zastavěná plocha ve vlastnictví pana Vypušťáka. Směna byla schválena ZO dne , Č. usnesení 39/2. Záměr prodeje byl schválen na 37. zasedání ZO dne a vyvěšen na úřední desce v období od do Vklad práva do katastru nemovitostí byl zapsán dne , právní účinky vkladu nastaly ke dni Úhrada doplatku dle či. V. smlouvy ve výši Kč byla provedena dne , Č. PPD Účtování o směně pozemků v účetní evidenci na SÚ 031 bylo provedeno dne , Č. dokl O pořlzenl pozemku bylo účtováno zápisem MD 042 I D 321 dne , Č. dokl, Obec Študlov má s KS a.s. uzavřenou smlouvu o poskytnutí kontokorentu do výše debetu Kč. Obec obdržela od Zlínského kraje prostředky návratné finanční výpomoci na realizaci projektu "Hřbitov Študlov, oplocení, terenní a sadové úpravy" ve výši Kč. Závazek obce (ve výši přijaté půjčky) byl v účetnictví obce zachycen ke dni na účtu 452 ve výši Kč. Dne uhradila obec Študlov svůj závazek vůči ZK. Na účtu 455 jsou evidovány dlouhodobě přijaté zálohy (předplacení nájmu na 55 měsíců uživateli bytu v č.p.28). Obec Študlov vyzvala tři firmy k podání nabídky na zakázku "Výměna oken kulturniho domu Študlov- odstranění havarijního stavu". Obec uzavřela smlouvu s firmou ERGOVH spol. s r.o. Zlln, která nabídla nejnižší cenu Kč (včetně DPH). Kontrolovaného období se týkají zápisy a usnesení ZO ze 3.zasedání dne až z 11.zasedání dne Z evidence pozemků na výpise z KN k datu vyplývá, že pozemek parc.č. 238/3 je zatížen soudcovským zástavním právem ve prospěch VZP, pozemky parc.č.2000/7, 2000/9 jsou zatíženy soudcovským zástavním právem ve prospěch OSSZ Vsetín. Pozemky byly nakoupeny pro potřeby rozvoje obce již s tímto zatížením. B. Zjištění z konečného dílčího přezkoumání B. I. Přezkoumané předměty, v nichž nebyly nalezeny chyby ani nedostatky Předmět: Zákon Č. 420/2004 Sb. 2 odst. 1 písmo a) plnění příjmů a výdajů rozpočtu včetně peněžních operací, týkajících se rozpočtových prostředků Předmět: Zákon č. 420/2004 Sb. 2 odst. 1 písmo b) finančni operace, týkající se tvorby a použití peněžních fondů - Obec nevytváří Předmět: Zákon č. 420/2004 Sb. 2 odst. 1 písmo c) náklady a výnosy podnikatelské činnosti územního celku Předmět: Zákon e. 420/2004 Sb. 2 odst. 1 písmo d) peněžní operace, týkající se sdružených prostředků vynakládaných na základě smlouvy mezi dvěma a více územními celky, anebo na základě smlouvy s jinými právnickými nebo fyzickými osobami - Obec nesdružuje 4

5 Předmět: Zákon Č. 420/2004 Sb. 2 odst. 1 písmo e) finanční operace, týkající se cizích zdrojů ve smyslu právních předpisů o účetnictví Předmět: Zákon e. 420/2004 Sb. 2 odst. 1 písmo f) hospodaření a nakládání s prostředky poskytnutými z Národního fondu a s dalšími prostředky ze zahraničí poskytnutými na základě mezinárodních smluv Předmět: Zákon č. 420/2004 Sb. 2 odst. 1 písmo g) vyúčtování a vypořádání finančních vztahů ke státnímu rozpočtu, k rozpočtům krajů, k rozpočtům obcí, k jiným rozpočtům, ke státním fondům a k dalším osobám Předmět: Zákon č. 420/2004 Sb. 2 odst. 2 písmo a) nakládání a hospodaření s majetkem ve vlastnictví územního celku Předmět: Zákon č. 420/2004 Sb. 2 odst. 2 písmo b) nakládání a hospodaření s majetkem státu, s nímž hospodaří územní celek - Obec nenakládá Předmět: Zákon č. 420/2004 Sb. 2 odst. 2 písmo c) zadávání a uskutečňování veřejných zakázek, s výjimkou úkonů a postupů přezkoumaných orgánem dohledu podle zvláštního právního předpisu Předmět: Zákon Č. 420/2004 Sb. 2 odst. 2 písmo d) stav pohledávek a závazků a nakládání s nimi Předmět: Zákon Č. 420/2004 Sb. 2 odst. 2 písmo e) ručení za závazky fyzických a právnických osob - Obec neručí Předmět: Zákon Č. 420/2004 Sb. 2 odst. 2 písmo f) zastavování movitých a nemovitých věcí ve prospěch třetích osob Předmět: Zákon č, 420/2004 Sb. 2 odst. 2 písmo g) zřizovaní věcných břemen k majetku územního celku Předmět: Zákon č. 420/2004 Sb. 2 odst. 2 písmo h) účetnictví vedené územním celkem B. II. Při přezkoumání nebyly zjištěny chyby a nedostatky uvedené v ustanovení 10 odst. 3 pism. b) a písmo c) zákona č. 420/2004 Sb. C. Závěr C. I. Odstraňování chyb a nedostatků 1. Při dílčím přezkoumáni hospodaření nebyly zjištěny chyby a nedostatky. 2. Při přezkoumání hospodařeni za předchozf roky byly zjištěny následující méně závatné chyby a nedostatky. Vyhláška Č. 410/2009 Sb., kterou se provádějí některá ustanovení zákona Č. 563/1991 Sb., o účetnictví, ve znění pozdějších předpisů, pro některé vybrané účetní jednotky, 45, písm.d) bod 6,7 Příloha - schází údaje o výměře a ocenění lesních porostů V příloze neni uvedena hodnota v oddfle A. 4. polotka P. I. 1: účet ostatní majetek a dále nejsou uvedeny informace v oddíle celková výměra lesních pozemků s lesnfm porostem a v oddíle O výše oceněnf lesních porostů. NAPRAVENO Zákon č. 563/1991 Sb., o účetnictví, ve znění pozdějších předpisů, 26,odst. 3 Nebyla vytvořena opravná položka k pohledávce na so 377 NAPRAVENO ČÚS ( 36 odst. 1 zákona o účetnictví), bod 6.1 bod 6.1 Zákon č. 563/1991 Sb., o účetnictvf, ve znění. pozdějších předpisů a prováděcf vyhláška Č Sb., se v několika bodech odkazují na nutnost úpravy určitých ustanoveni vnitfním předpisem. V roce 2010 měla mít účetní jednotka zpracovány např.: - stanovení zásad pro časové rozlišení výdajů, nákladů, výnosů a přljmů u jednotlivých druhů časového rozlišeni (zákon Č. 563/1991Sb.,o účetnictvf 3 odst. 1, 69 vyhlášky č. 410/2009 Sb.) - způsob stanovenf okemžiku uskutečněnf účetního případu - vnitřní normu (Směrnici) - Podrozvaha a evidence pro zpracování přílohy účetní závěrky ( vyhlášky č Sb., COS 701). NAPRAVENO. 5

6 ČÚS 701 bod 3.2. Územní celek nevytvořil analytické účty. Pozemky zatížené zástavním právem a věcným NAPRAVENO Územní celek nedodržel druhové třídění rozpočtové skladby. bfemenem nejsou vedeny v samostatné analytické účetní evidenci. rok 2010, která nelze opravit (zohledněno v roku 2011). Chyba ve výkazu Fin 2-12 M za C II. Při přezkoumání hospodaření obce Študlov za rok 2011 nebyly zjíštěny chyby a nedostatky [ 10 odst. 3 písmo aj zákona č. 420/2004 Sb.]. C. III. Nebyla zjištěna rízika dle 10 odst. 4 písmo a) zákona č. 420/2004 Sb. C. IV. Při přezkoumání hospodaření obce Študlov za rok 2011 Byly zjištěny dle 10 odst. 4 písmo b) následující ukazatele: a) podíl pohledávek na rozpočtu územního celku b) podíl závazků na rozpočtu územního celku c) podíl zastaveného majetku na celkovém majetku územního celku 0,86% 7,07% 1,06 % Študlov, dne Ing. Antonín Putala kontrolor pověfený fízenlm pfezkoumání počiplš Tato zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření obsahuje i výsledky konečného dílčíhó přezkoumání. František Tvarůžek starosta obce Študlov prohlašuje, že v kontrolovaném období územní celek nehospodařil s majetkem státu, neručil svým majetkem za závazky fyzických a právnických osob, nezastavil movitý a nemovitý majetek, neuzavřel smlouvu o převzetí dluhu nebo ručitelského závazku, smlouvu o přistoupení k závazku a smlouvu o sdružení, nekoupil ani neprodal cenné papíry, obligace, neuskutečnil majetkové vklady, uskutečnil pouze veřejné zakázky malého rozsahu ( 12 odst. 3 zákona Č. 137/2006 Sb.). František Tvarůžek, starosta obce Študlov, se dnem seznámení s návrhem zprávy vzdal možnosti podat k návrhu zprávy písemné stanovisko do 30- ti pracovních dnů od předání návrhu zprávy a požádalo předání konečného znění zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření územního celku za účelem jejího projednání při schvalováni závěrečného účtu. Zprávu převzal a s obsahem byl seznámen dne František Tvarůžek starosta 1 x obdrží: Obec Študlov 1 x obdrží: Krajský úřad Zlínského kraje, odbor Kancelář ředitele, oddělení kontrolní 6

7 Příloha: PŘíJMY SCHVÁLENÝ PO ZMĚNÁCH od počátku roku Daňové ořtimv ,85 Nedaňové ořlirnv ,44 Kapitálové příjmy ,00 Přijaté transfery ,00 PŘíJMY CELKEM ,29 VÝDAJE Běžné vvdaie ,33 Kaoitálové vvdaie ,00 VÝDAJE CELKEM ,33 I_F_IN_A_N_C_O_V_A_' N_'_I -----'- -_21_4_0_0_ '-1 -_2_31_96_5--'-,9_61 ROZPOČET VÝSLEDEK PŘíSPĚVKY PO SCHVÁLENÝ PO ZMĚNÁCH od počátku roku ZŠ Študlov neinvestiční příspěvek neinvestiční transfer