Asseco Solutions, a.s. Fenix 2015

Transkript

1 Obsah Úvod... 1 nápočtu řádků A.4. Podrozvahové účty (ÚSC, OSS, PO)... 2 A.5. Závazky z pojistného na sociální zabezpečení, veřejné zdravotní pojištění a daňové nedoplatky (ÚSC, OSS, PO)... 7 B. Závazky z neukončených finančních operací (OSS)... 8 C. Doplňující informace k položkám rozvahy C.I.1. Jmění účetní jednotky a C.I.3 Transfery na pořízení dlouhodobého majetku (ÚSC, OSS, PO)... 9 D. Počty jednotlivých věcí a souborů majetku, výměra a výše ocenění lesních pozemků (ÚSC, OSS, PO)... 9 FA. Fond kulturních a sociálních potřeb (OSS, PO) FB. Rezervní fond OSS FC. Rezervní fond PC FD. Rezervní fond PM FE. Fond reprodukce majetku (PC) FF. Investiční fond (PM) FG. Ostatní fondy (ÚSC) G. Stavby (ÚSC, OSS, PO) H. Pozemky (ÚSC, OSS, PO) I. Náklady z přecenění reálnou hodnotou (ÚSC, OSS, PO) J. Výnosy z přecenění reálnou hodnotou (ÚSC, OSS, PO) K. Doplňující informace k poskytnutým garancím L. Doplňující informace o projektech partnerství veřejného a soukromého sektoru M. Doplňující informace k příjmům a výdajům (PC) N.I. Doplňující informace k položce výkazu zisku a ztráty A.I.13. Mzdové náklady (OSS) Úvod Tento dokument obsahuje popis algoritmů nápočtu jednotlivých částí Přílohy dle závazných AÚ metodiky Fenix. Pokud je v datové bázi použito interně jiné číslo řádku, než je v tabulce na výkazu, je toto číslo uvedeno ve sl.. Čísla jsou zde uváděna z toho důvodu, že jsou použita (stejně jako čísla řádků v jiných částech) pro popis způsobu součtování řádků. Použité zkratky ÚSC územní samosprávný celek (obec, kraj) OSS organizační složka státu PO příspěvková organizace PM příspěvková organizace zřizovaná ÚSC ( místní ) PC příspěvková organizace zřizovaná OSS ( centrální ) /5.0 Úvod 1/25

2 nápočtu řádků. A.4. Podrozvahové účty (ÚSC, OSS, PO) nápočtu. A.4 (zkrácen) Podroz vahový účet BĚŽNÉ MINULÉ sl P.I. Majetek a závazky účetní jednotky Součet ř. 20 až 49 Jiný drobný dlouh. nehm. majetek Jiný drobný dlouhodobý hmotný majetek Vyřazené pohledávky 905 V roce 2015 do sl. 2 vstupuje ř. 60 Přílohy sestavené ve období roku období Vyřazené závazky 906 V roce 2015 do sl. 2 vstupuje ř. 70 Přílohy sestavené ve 12. období roku Ostatní majetek 909 V roce 2015 do sl. 2 vstupuje ř. 40 Přílohy sestavené ve 12. období roku P.II. Krátkodobé podmíněné pohledávky z transferů a krátkodobé podmíněné závazky z transferů Kr. podm. pohledávky z předfin. transferů Kr. podm. závazky z předfin. transferů Kr. podm. pohledávky ze zahran. transferů 913 V roce 2015 do sl. 2 vstupuje ř. 200 Přílohy sestavené ve 12. období roku Kr. podm. závazky ze zahran. transferů 914 V roce 2015 do sl. 2 vstupuje ř. 440 Přílohy sestavené ve 12. období roku Ostatní kr. podm. pohledávky z transferů Ostatní kr. podm. závazky z transferů 916 Součet ř. 60 až období /5.0 A.4. 2/25

3 A.4 (zkrácen) 80 P.III Podroz vahový účet Podmíněné pohledávky z důvodu užívání majetku jinou osobou Krátkodobé PP z důvodu úplatného 921 užívání majetku jinou osobou Dlouhodobé PP z důvodu úplatného 922 užívání majetku jinou osobou Krátkodobé PP z důvodu užívání na 923 základě smlouvy o výpůjčce Dlouhodobé PP z důvodu užívání na 924 základě smlouvy o výpůjčce Krátkodobé PP z důvodu užívání 925 majetku z jiných důvodů Dlouhodobé PP z důvodu užívání 926 majetku z jiných důvodů 150 P.IV. Další podmíněné pohledávky Krátkodobé PP ze smluv o prodeji dlouhodobého majetku Dlouhodobé PP ze smluv o prodeji dlouhodobého majetku Krátkodobé PP z jiných smluv Dlouhodobé PP z jiných smluv Krátkodobé PP ze sdílených daní Dlouhodobé PP ze sdílených daní Krátkodobé PP ze vztahu k jiným zdrojům Dlouhodobé PP ze vztahu k jiným zdrojům Krátkodobé podmíněné úhrady pohledávek z přijatých zajištění Dlouhodobé podmíněné úhrady pohledávek z přijatých zajištění Krátkodobé PP ze soudních sporů, správních řízení a jiných řízení Dlouhodobé PP ze soudních sporů, správních řízení a jiných řízení 948 BĚŽNÉ MINULÉ sl. 2 Součet ř. 90 až období Součet ř. 160 až období období /5.0 A.4. 3/25

4 A P.V. (zkrácen) Podroz vahový účet Dlouhodobé podm. pohledávky z transferů a dlouhodobé podm. závazky z transferů BĚŽNÉ Dlouhod. PP z předfinancování transferů Dlouhod. PZ z předfinancování transferů Dlouhod. PP ze zahraničních transferů 953 V r do sl. 2 vstupuje ř. 210 Přílohy sestavené ve 12. období roku Dlouhod. PZ ze zahraničních transferů 954 V r do sl. 2 vstupuje ř. 450 Přílohy sestavené ve 12. období roku Ostatní dlouhodobé PP z transferů Ostatní dlouhodobé PZ z transferů Podmíněné závazky z důvodu užívání P.VI. cizího majetku Krátkodobé PZ z operativního leasingu Dlouhodobé PZ z operativního leasingu Krátkodobé PZ z finančního leasingu Dlouhodobé PZ z finančního leasingu Krátkodobé PZ z užívání na základě smlouvy o výpůjčce Dlouhodobé PZ z užívání na základě smlouvy o výpůjčce Krátkodobé PZ z užívání nebo převzetí z jiných důvodů Dlouhodobé PZ z užívání nebo převzetí z jiných důvodů 968 MINULÉ sl. 2 Součet ř. 281 až období Součet ř. 310 až období /5.0 A.4. 4/25

5 A.4 (zkrácen) Podrozv ahový účet BĚŽNÉ MINULÉ sl P.VII. Další podmíněné závazky Krátkodobé PZ ze smluv o pořízení dlouhodobého majetku Dlouhodobé PZ ze smluv o pořízení dlouhodobého majetku Krátkodobé PZ z jiných smluv Dlouhodobé PZ z jiných smluv 974 Krátkodobé PZ vyplývající z práv předpisů a další činnosti moci 978 zákonodárné, výkonné nebo soudní Dlouhodobé PZ vyplývající z práv předpisů a další činnosti moci 979 zákonodárné, výkonné nebo soudní Krátkodobé PZ z poskytnutých garancí jednorázových Dlouhodobé PZ z poskytnutých garancí jednorázových Krátkodobé PZ z poskytnutých garancí ostatních Dlouhodobé PZ z poskytnutých garancí ostatních Krátkodobé PZ ze soudních sporů, správních řízení a jiných řízení Dlouhodobé PZ ze soudních sporů, správních řízení a jiných řízení 986 Součet ř. 400 až období Ostatní podmíněná aktiva a ostatní Součet 540 P.VIII. podmíněná pasiva a vyrovnávací účty ř. 541 až Ostatní krátkodobá podmíněná aktiva Ostatní dlouhodobá podmíněná aktiva Ostatní krátkodobá podmíněná pasiva období Ostatní dlouhodobá podmíněná pasiva 994 Vyrovnávací účet k podrozvahovým účtům 550 Sl. Běžné i Minulé období: (ř ) (ř ) /5.0 A.4. 5/25

6 Běžné účetní období () se napočítává ze stavů k poslednímu dni zpracovávaného měsíce (období). Minulé účetní období (sl. 2) hodnoty se přebírají z výkazu ze 13. období minulého roku, pokud neexistuje, tak z 12. období. Hodnoty se přebírají z týchž řádků ze výkazu /5.0 A.4. 6/25

7 A.5. Závazky z pojistného na sociální zabezpečení, veřejné zdravotní pojištění a daňové nedoplatky (ÚSC, OSS, PO) Algoritmus nápočtu. A.5 (zkrácen) Splatné závazky pojistného na sociální zabezpečení a příspěvek na státní politiku zaměstnanosti Splatné závazky veřejného zdravotního pojištění Evidované daňové nedoplatky u místně příslušných finančních orgánů BĚŽNÉ MINULÉ sl. 2 Zůstatek 336 4x x až až až období min. roku, Běžné účetní období () se napočítává ze stavů k poslednímu dni zpracovávaného měsíce (období). Minulé účetní období (sl. 2) hodnoty se přebírají z výkazu ze 13. období minulého roku, pokud neexistuje, tak z 12. období. Hodnoty se přebírají z týchž řádků ze výkazu. Od roku 2015 došlo ze změně nápočtu do řádků 1 a 2 části A.5 Přílohy. Podle vyjádření pracovníků Ministerstva financí ČR se mají ve všech řádcích části A.5. vykazovat částky, které jsou po datu splatnosti a nejsou uhrazeny. Proto je změněn nápočet do řádků 1 a 2 tak, aby uživateli byla dána možnost předpisy závazků vůči OSSZ a zdravotním pojišťovnám, které budou uhrazeny včas (do data splatnosti), účtovat na analytiku, která do řádků nebude vstupovat. Je na uživateli, aby nedoplatky daní po uplynutí data splatnosti přeúčtoval na výše uvedené analytiky tak, aby tyto nedoplatky byly generovány v části A.5. výkazu Příloha /5.0 A.5. 7/25

8 B. Závazky z neukončených finančních operací (OSS) Algoritmus nápočtu. B. 10 B.1 20 B.2 30 B.3 40 B.4 Poskytnutí úvěru zajištěné zajišťovacím převodem aktiva Půjčky cenných papírů zajištěné převodem peněžních prostředků Prodej aktiva se současně sjednaným zpětným nákupem Nákup aktiva se současně sjednaným zpětným prodejem Synteti cký účet BĚŽNÉ MINULÉ sl až až až období až 49. Běžné účetní období () se napočítává ze stavů k poslednímu dni zpracovávaného měsíce (období). Minulé účetní období (sl. 2) hodnoty se přebírají z výkazu ze 13. období minulého roku, pokud neexistuje, tak z 12. období. Hodnoty se přebírají z týchž řádků ze výkazu /5.0 B. 8/25

9 C. Doplňující informace k položkám rozvahy C.I.1. Jmění účetní jednotky a C.I.3 Transfery na pořízení dlouhodobého majetku (ÚSC, OSS, PO) Algoritmus nápočtu. Vykaz C ující BĚŽNÉ. MINULÉ jednot ka sl C C.2. Zvýšení stavu transferů na pořízení dl. majetku za běžné účetní období Snížení stavu transferů na pořízení dl. majetku ve věcné a časové souvislosti ÚSC, PO OSS ÚSC, PO OSS 403 2x. až 4x. Obr 401 3x. Str D 403 6x. a 7x. Obr 401 AÚ 3x. Str MD 12. období min. roku, Běžné účetní období () se napočítává z obratů účtů (ÚSC, PO) nebo ze stavů stran (OSS) k poslednímu dni zpracovávaného měsíce (období). Minulé účetní období (sl. 2) hodnoty se přebírají z výkazu ze 13. období minulého roku, pokud neexistuje, tak z 12. období. Hodnoty se přebírají z týchž řádků ze výkazu. Rozdíl obratů Obraty účtů: Rozdíl obratů D. Počty jednotlivých věcí a souborů majetku, výměra a výše ocenění lesních pozemků (ÚSC, OSS, PO) Algoritmus nápočtu není stanoven, uživatel údaje pořizuje ručně /5.0 C., D. 9/25

10 FA. Fond kulturních a sociálních potřeb (OSS, PO) Algoritmus nápočtu.: FA 10 A.I. Počáteční stav fondu k A.II. Tvorba fondu Základní příděl x Splátky půjček na bytové účely poskyt. do konce roku 1992 x Náhrady škod a pojistné plnění k majetku poříz. z fondu x Peněžní a jiné dary určené do fondu x Ostatní tvorba fondu x9. 60 A.III. Čerpání fondu Půjčky na bytové účely x Stravování x Rekreace x Kultura, tělovýchova a sport x Sociální výpomoci a půjčky x Poskytnuté peněžní dary x Úhrada příspěvku na penzijní připojištění x Úhrada části pojistného na soukromé životní pojištění x Ostatní užití fondu x A.IV. Konečný stav fondu BĚŽNÉ ÚČETNÍ OBDOBÍ Sl. 1 SU 412 AÚ Zůst PS Součet ř. 25 až 55 x=1,3,5,7 D- MD Součet ř.70 až 160 x=2,4,6,8 MD- D Součet ř Běžné účetní období se napočítává ze stavů k poslednímu dni zpracovávaného měsíce (období). Do řádku 10 vstupují jen Počáteční stavy (nikoli zůstatky do data) ze zpracovávaného měsíce. Výpočet zůstatku počátečního stavu: PS Rozdíl Počáteční stav DAL - Počáteční stav MD /5.0 FA. 10/25

11 FB. Rezervní fond OSS Algoritmus nápočtu řádků. FB 10 B.I. Počáteční stav fondu k B.II. Tvorba fondu Prostředky poskytnuté ze zahraničí účelové x Peněžní dary účelové x Prostředky poskytnuté ze zahraničí - neúčelové x Peněžní dary neúčelové x Odvody nespr. použitých nebo zadržených peněžních prostř. x Příjmy z prodeje majetku, který OSS nabyla darem nebo děděním x Příjmy z prodeje majetku státu, s kterým je příslušné hospodařit Ministerstvo obrany x B.III. Čerpání fondu Prostředky poskytnuté ze zahraničí účelové x Peněžní dary účelové x Prostředky poskytnuté ze zahraničí neúčelové x Peněžní dary neúčelové x Výdaje na reprodukci majetku x Výdaje na reprodukci majetku Ministerstva obrany x Ostatní čerpání x B.IV. Konečný stav fondu BĚŽNÉ ÚČETNÍ OBDOBÍ Sl. 1 SÚ 413, 414 AÚ Zůst. PS Součet ř.30 až 90 x=1,3,5,7 Součet ř.110 až 170 x=2,4,6,8 Součet ř Běžné účetní období se napočítává ze stavů k poslednímu dni zpracovávaného měsíce (období). Do řádku 10 vstupují jen Počáteční stavy (nikoli zůstatky do data) ze zpracovávaného měsíce. Výpočet zůstatku počátečního stavu: PS Rozdíl Počáteční stav DAL - Počáteční stav MD /5.0 FB. 11/25

12 FC. Rezervní fond PC FC 10 C.I. Počáteční stav fondu k C.II. Tvorba fondu BĚŽNÉ ÚČETNÍ OBDOBÍ Sl. 1 SÚ AÚ Zůst PS Součet ř.30 až 100 x=1,3,5, Zlepšený výsledek hospodaření x1., x Nespotřebované dotace z rozpočtu Evropské unie x Nespotřebované dotace z mezinárodních smluv x Přijaté prostředky poskytnuté ze zahraničí účelové x Přijaté prostředky poskytnuté ze zahraničí neúčelové x Peněžní dary účelové x Peněžní dary neúčelové x Ostatní tvorba x C.III. Čerpání fondu Součet ř.120 až 180 x=2,4,6, Úhrada zhoršeného výsledku hospodaření 2. Úhrada sankcí x1. x Doplnění fondu reprodukce majetku se souhl.zřizovatele 413 x Překlenutí časového nesouladu mezi výnosy a náklady 414 x Peněžní prostředky poskytnuté ze zahraničí účelové x Peněžní dary účelové x Ostatní čerpání x C.IV. Konečný stav fondu Součet ř Běžné účetní období se napočítává ze stavů k poslednímu dni zpracovávaného měsíce (období). Do řádku 10 vstupují jen Počáteční stavy (nikoli zůstatky do data) ze zpracovávaného měsíce. Výpočet zůstatku počátečního stavu: PS Rozdíl Počáteční stav DAL - Počáteční stav MD /5.0 FC. 12/25

13 FD. Rezervní fond PM Algoritmus nápočtu řádků. FD ČísRa d 10 D.I. Počáteční stav fondu k D.II. Tvorba fondu BĚŽNÉ ÚČETNÍ OBDOBÍ Sl. 1 SÚ AÚ Zůst PS Součet ř.30 až 80 x=1,3,5, Zlepšený výsledek hospodaření 2. Nespotřebované dotace z rozpočtu Evropské unie x1.,x9. x Nespotřebované dotace z mezinárodních smluv 4. Peněžní dary účelové x3. x Peněžní dary neúčelové x Ostatní tvorba x6. 90 D.III. Čerpání fondu Součet ř.100 až 140 x=2,4,6, Úhrada zhoršeného výsledku hospodaření 2. Úhrada sankcí x1. x Posílení investičního fondu se souhlasem zřizovatele 413 x3. Časové překlenutí dočasného nesouladu mezi výnosy a náklady x Ostatní činnost x D.IV. Konečný stav fondu Součet ř Běžné účetní období se napočítává ze stavů k poslednímu dni zpracovávaného měsíce (období). Do řádku 10 vstupují jen Počáteční stavy (nikoli zůstatky do data) ze zpracovávaného měsíce. Výpočet zůstatku počátečního stavu: PS Rozdíl Počáteční stav DAL - Počáteční stav MD /5.0 FD. 13/25

14 FE. Fond reprodukce majetku (PC) Algoritmus nápočtu řádků FE 10 E.I. Počáteční stav fondu k E.II. Tvorba fondu Zlepšený výsledek hospodaření x Ve výši odpisů dlouh. nehmotného a hmotného majetku x2., x Ve výši výnosů z prodeje dlouh. mov. nehm. a hm. maj. x Peněžní dary x Ve výši výnosů povolených veřejných sbírek určených na pořízení a techn. zhodnocení dlouh. nehm a hm. majetku x Ve výši výnosů z prodeje nemovitého majetku, který přísp. org. nabyla darem nebo děděním ve prospěch státu x Prostředky poskytnuté ze zahraničí určené účelově na pořízení a techn. zhodnocení nehm. a hm. dlouh. majetku x Ostatní x E.III. Čerpání fondu 110 Financování pořízení a technického zhodnocení hmotného 1. a nehmotného dlouhodobého majetku x Financování oprav a udržování hmotného a nehmotného 2. dlouhodobého i krátkodobého majetku x Pořízení hmotného a nehmotného krátkodobého majetku x Úhrada přijatých úvěrů x4. BĚŽNÉ ÚČETNÍ OBDOBÍ Sl. 1 SÚ 416 AÚ Zůst. PS Součet ř. 30 až 95 x=1,3,5,7 Součet ř. 110 až 140 x=2,4,6,8 150 E.IV. Konečný stav fondu Součet ř Běžné účetní období se napočítává ze stavů k poslednímu dni zpracovávaného měsíce (období). Do řádku 10 vstupují jen Počáteční stavy (nikoli zůstatky do data) ze zpracovávaného měsíce. Výpočet zůstatku počátečního stavu: PS Rozdíl Počáteční stav DAL - Počáteční stav MD /5.0 FE. 14/25

15 FF. Investiční fond (PM) Algoritmus nápočtu. FF 10 F.I. Počáteční stav fondu k F.II. Tvorba fondu Ve výši odpisů dlouhodobého nehmotného a hmotného majetku x1., x Investiční dotace z rozpočtu zřizovatele x Investiční příspěvky ze státních fondů x Ve výši výnosů z prodeje majetku svěřeného x4. dlouhodobého majetku Dary a příspěvky od jiných subjektů x Ve výši výnosů z prodeje majetku ve vlastnictví x6. příspěvkové organizace Převody z rezervního fondu x F.III. Čerpání fondu BĚŽNÉ ÚČETNÍ OBDOBÍ Sl. 1 SÚ 416 AÚ Zůst. PS Součet ř. 30 až 90 x=1,3,5,7 Součet ř.110 až 116 x=2,4,6, Financování investičních výdajů x Úhrada investičních úvěrů nebo půjček x Odvod do rozpočtu zřizovatele x Posílení zdrojů určených k financování údržby a oprav majetku x4., x F.IV. Konečný stav fondu Součet ř Běžné účetní období se napočítává ze stavů k poslednímu dni zpracovávaného měsíce (období). Do řádku 10 vstupují jen Počáteční stavy (nikoli zůstatky do data) ze zpracovávaného měsíce. Výpočet zůstatku počátečního stavu: PS Rozdíl Počáteční stav DAL - Počáteční stav MD /5.0 FF. 15/25

16 FG. Ostatní fondy (ÚSC) nápočtu. BĚŽNÉ FG Sl. 1 Vstupní údaje Bez ohledu na délku AÚ SÚ 419 AÚ Délka (počet míst) 2 až 4 Nápočet (=) G.I. Počáteční stav fondu k x0 (10, 20,...) 3 až x00 xx00 20 G.II. Tvorba fondu Součet ř. 30 až Přebytky hospodaření minulých let Příjmy běžného roku, které nejsou určeny k využití v běžném roce Převody prostř. z rozpočtu během roku do účel. peněž. fondů 03 x1 až x Ostatní tvorba fondu 04 x4 60 G.III. Čerpání fondu 05 x5 až x9 x01 až x39 xx01 až xx39 x40 až x49 xx40 až xx49 x50 až x99 xx50 až xx99 70 G.IV Konečný stav fondu Součet ř Zůst. PS Hodnoty závazných AÚ 0x (00, 01, 02, 03, 05) se do řádků se napočítávají vždy. Nápočty dalších závazných AÚ se však provádějí s ohledem na délku AÚ. Je-li AU 2-místný nebo delší napočítávají se závazné AÚ 1x až 9x (10, 11 až 14, 15 až 19; 20, 21 až 24, 25 až 29; atd.). Je-li AU 3-místný nebo delší napočítávají se navíc závazné AÚ 1xx až 9xx. Je-li AU 4-místný napočítávají se navíc ještě závazné AÚ 10xx až 99xx. Běžné účetní období se napočítává ze stavů k poslednímu dni zpracovávaného měsíce (období). Do řádku 10 vstupují jen Počáteční stavy (nikoli zůstatky do data) ze zpracovávaného měsíce. Výpočet zůstatku počátečního stavu: PS Rozdíl Počáteční stav DAL - Počáteční stav MD /5.0 FG. 16/25

17 G. Stavby (ÚSC, OSS, PO) Algoritmus nápočtu. G BĚŽNÉ BRUTTO KOREKCE NETTO MINULÉ Sl.1 Sl. 2 Sl.3 Sl. 4 Vstupní SÚ a AÚ 10 G. Stavby Součet ř. 20 až G G G G.4. Bytové domy a bytové jednotky Budovy pro služby obyvatelstvu Jiné nebytové domy a nebytové jednotky Komunikace a veřejné osvětlení až až až až G.5. Jiné inženýrské sítě až G.6. Ostatní stavby až až až až až až až až až až až až až 99. Sl.1 Sl období min. roku, sl. 3 (Netto) Běžné účetní období () se napočítává ze stavů k poslednímu dni zpracovávaného měsíce (období). Minulé účetní období (sl. 4) hodnoty se přebírají z výkazu ze 13. období minulého roku, pokud neexistuje, tak z 12. období. Hodnoty (včetně součtových řádků) se přebírají z týchž řádků ze sl. 3 (Netto) výkazu /5.0 G. 17/25

18 H. Pozemky (ÚSC, OSS, PO) Algoritmus nápočtu H BĚŽNÉ BRUTTO KOREKCE NETTO MINULÉ Sl.1 Sl. 2 Sl.3 Sl. 4 Vstupní SU a AÚ 10 H. Pozemky Součet ř. 20 až H.1. Stavební pozemky až až H.2. Lesní pozemky až až H.3. Zahrady, pastviny, louky, rybníky až až H.4. Zastavitelná plocha až až H.5. Ostatní pozemky až až 99. Sl.1 Sl období min. roku, sl. 3 (Netto) Běžné účetní období () se napočítává ze stavů k poslednímu dni zpracovávaného měsíce (období). Minulé účetní období (sl. 4) hodnoty se přebírají z výkazu ze 13. období minulého roku, pokud neexistuje, tak z 12. období. Hodnoty (včetně součtových řádků) se přebírají z týchž řádků ze sl. 3 (Netto) výkazu /5.0 H. 18/25

19 I. Náklady z přecenění reálnou hodnotou (ÚSC, OSS, PO) Algoritmus nápočtu I BĚŽNÉ MINULÉ Sl.1 Sl I. Náklady z přecenění reálnou hodnotou Součet ř. 20 a I I.2. Náklady z přecenění reálnou hodnotou majetku určeného k prodeji podle 64 Ostatní náklady z přecenění reálnou hodnotou až 49. a 60. až všechny kromě 40. až 49., 60. až 69. a období min. roku, Běžné účetní období () se napočítává ze stavů k poslednímu dni zpracovávaného měsíce (období). Minulé účetní období (sl. 2) hodnoty se přebírají z výkazu ze 13. období minulého roku, pokud neexistuje, tak z 12. období. Hodnoty (včetně součtových řádků) se přebírají z týchž řádků ze výkazu /5.0 I. 19/25

20 J. Výnosy z přecenění reálnou hodnotou (ÚSC, OSS, PO) Algoritmus nápočtu J BĚŽNÉ MINULÉ Sl.1 Sl J. Výnosy z přecenění reálnou hodnotou Součet ř. 20 a J J.2. Výnosy z přecenění reálnou hodnotou majetku určeného k prodeji podle 64 Ostatní výnosy z přecenění reálnou hodnotou až 49. a 60. až všechny kromě 40. až 49., 60. až 69. a období min. roku, Běžné účetní období () se napočítává ze stavů k poslednímu dni zpracovávaného měsíce (období). Minulé účetní období (sl. 2) hodnoty se přebírají z výkazu ze 13. období minulého roku, pokud neexistuje, tak z 12. období. Hodnoty (včetně součtových řádků) se přebírají z týchž řádků ze výkazu. K. Doplňující informace k poskytnutým garancím K.1. Doplňující informace k poskytnutým garancím jednorázovým K.2. Doplňující informace k poskytnutým garancím ostatním Algoritmus nápočtu není stanoven, uživatel údaje pořizuje ručně. Ukládání ručně pořízených dat je nastaveno tak, aby při opakovaném sestavení výkazu byla data v této části výkazu zachována a uživatel je nemusel znovu pořizovat. L. Doplňující informace o projektech partnerství veřejného a soukromého sektoru Algoritmus nápočtu není stanoven, uživatel údaje pořizuje ručně. Ukládání ručně pořízených dat je nastaveno tak, aby při opakovaném sestavení výkazu byla data v této části výkazu zachována a uživatel je nemusel znovu pořizovat /5.0 J., K., L. 20/25

21 M. Doplňující informace k příjmům a výdajům (PC) Algoritmus nápočtu M BĚŽNÉ MINULÉ Sl.1 Sl. 2 SU 068, 241, 244, 245, 261, 262, A. Peněžní toky z provozní činnosti ř A.1. Příjmy celkem ř I. Příjmy z daní pol. 11xx, 12xx, 14xx, 15xx, 17xx 40 II. Příjmy ze sociálních příspěvků pol. 16xx 50 III. Příjmy z transferů ř. 60 až Příjmy z transferů od zahraničních 1. vlád - běžné pol. 4151, Příjmy z transferů od zahraničních 2. vlád - kapitálové pol. 4231, Příjmy z transferů od mezinárodních pol. 4152, 4153, 3. organizací - běžné 4156, Příjmy z transferů od mezinárodních pol. 4232, 4233, 4. organizací - kapitálové Příjmy z transferů od institucí pol. 411x, 412x, 5. vládního sektoru - běžné Příjmy z transferů od institucí pol. 421x, 422x, 6. vládního sektoru - kapitálové IV. Jiné příjmy z provozní činnosti ř. 130 až Úroky pol Podíly na zisku pol Nájemné pol Jiné příjmy z vlastnictví pol. 212x, 2140, 2143 až 2149, Uskutečněný prodej zboží a služeb 5. pol. 2111, 2112 na tržním principu Správní poplatky pol Jiné příjmy z prodeje zboží a služeb pol. 2113, 2114, 2119, 213x kromě Pokuty, penále a propadnutí pol. 221x Dary - běžné pol Dary - kapitálové pol. 3121, období /5.0 M. 21/25

22 M Ostatní příjmy BĚŽNÉ MINULÉ Sl.1 Sl. 2 SU 068, 241, 244, 245, 261, 262, 263 pol. 132x, 133x, 134x, 135x, 137x, 215x, 222x, 25xx, 413x, 23xx kromě 2310 a A.2. Výdaje celkem ř V. Výdaje na náhrady zaměstnancům ř. 260 až Mzdy a platy peněžní pol. 501x, 502x, 5041, Zboží a služby poskytované pol. 5132, 5173, 2. zaměstnancům Sociální příspěvky pol. 503x pol. 5042, 513x kromě 5132 a 5137, 515x, VI. Výdaje na nákupy zboží a služeb až 5164, 5166, 5167, 5168, 5169, 5171, 5172, 5175 až VII. Výdaje na úroky ř Výdaje na úroky institucím vlád. 1. sektoru pol Ostatní výdaje na úroky pol VIII. Výdaje na transfery podnikatelským pol. 521x, 522x, subjektům jiné než investiční 523x, 524x, 525x 340 IX. Výdaje na transfery ř. 350 až Výdaje na transfery zahraničním 1. vládám - běžné pol. 552x, 553x 360 Výdaje na transfery zahraničním 2. vládám - kapitálové pol. 6381* 370 Výdaje na transfery mezinárodním 3. organizacím - běžné pol. 551x 380 Výdaje na transfery mezinárodním 4. organizacím - kapitálové pol Výdaje na transfery jednotkám pol. 531x, 532x, 5. vládního sektoru - běžné 533x, 536x * položku je nutné doplnit do číselníku Položky 12. období 12. období /5.0 M. 22/25

23 M Výdaje na transfery jednotkám vládního sektoru - kapitálové BĚŽNÉ MINULÉ Sl.1 Sl. 2 SU 068, 241, 244, 245, 261, 262, 263 pol. 631x, 632x, 633x, 634x, 635x, 637x 410 X. Výdaje na sociální dávky ř. 420 až Dávky sociálního zabezpečení pol. 541x Dávky sociální pomoci pol. 549x Sociální dávky zaměstnavatelů pol. 542x 450 XI. Jiné výdaje z provozní činnosti ř. 460 až Podíly na zisku pol Nájemné pol Ostatní výdaje - běžné pol. 5137, 5142, 5144 až 5148, 518x, 519x, 5341, 5343 až 5346, 5349, 57xx, 59xx Ostatní výdaje - kapitálové pol. 636x, 67xx, 69xx 500 B. Peněžní toky z investic do nefinanč. aktiv ř B.1. Nákupy dlouhodobého hm. a nehm. maj. ř. 520 až I. Kulturní předměty pol II. Pozemky, ložiska nerostů a emisní pol povolenky 540 III. Ostatní nákupy dlouhodobého hm. a pol. 611x, 6121 až nehm. majetku 6125, B.2. Prodeje dlouhodob. hm. a nehm. majetku ř. 560 až I. Kulturní předměty pol. 3117* 570 II. Pozemky, ložiska nerostů a emisní pol povolenky 580 III. Ostatní prodeje dlouhodobého hm. a pol. 3112, 3113, nehm. majetku 3114, 3119, C. Saldo z nefinančních peněžních toků * položku je nutné doplnit do číselníku Položky ř období /5.0 M. 23/25

24 M BĚŽNÉ MINULÉ Sl.1 Sl. 2 SU 068, 241, 244, 245, 261, 262, D. Peněžní toky z financování ř D.1. Čistá změna finančních aktiv jiných než oběživo a depozita ř. 620 až I. Nákupy finančních aktiv jiných než pol. 6201, 6202, oběživo a depozita (+) II. Prodeje finančních aktiv jiných než pol. 3201, 3202, oběživo a depozita (-) 3203, III. Poskytnuté půjčky (+) pol. 56xx, 64xx 12. období 650 IV. Splátky poskytnutých půjček (-) pol. 24xx 660 D.2. Čistá změna stavu přijatých půjček a vydaných dluhopisů 670 I. Přijaté půjčky (+) 680 II. Splátky přijatých půjček (-) 690 III. Vydané dluhopisy (+) 700 IV. Splátky vydaných dluhopisů (-) 710 E. Čistá změna oběživa a depozit (nárůst (+)/ pokles (-)) ř. 670 až 700 pol. 8113, 8123, 8213, 8223 pol. 8114, 8124, 8214, 8224 pol. 8111, 8121, 8211, 8221 pol. 8112, 8122, 8212, 8222 ř období Běžné účetní období () se napočítává ze stavů k poslednímu dni zpracovávaného měsíce (období). Pro správné generování části M. přílohy je nutné zadávat položky u syntetických účtů, na kterých je účtováno o příjmech a výdajích (SU 068, 241, 244, 245, 261, 262, 263). Pro snadnější práci doporučujeme zapnout kontrolu na číselník položek (Účetnictví Nástroje Lokální nastavení záložka Pořizování) a v číselníku Položky (Účetnictví Číselníky Položky). Součástí části M. jsou všechny položky položkových tříd 1, 2, 3, 4 pro příjmy a všechny položky položkových tříd 5 a 6 pro výdaje. Při zapnutých kontrolách na číselník položek je nutné do číselníku doplnit položky 3117 a 6381, které nejsou součástí distribuovaného číselníku /5.0 M. 24/25

25 N.I. Doplňující informace k položce výkazu zisku a ztráty A.I.13. Mzdové náklady (OSS) N.I. Číslo položky Název položky Podíl mzd. nákl. na jednoho Podíl mzd. nákl. na jednoho prac. Mzdový náklad pracovníka v prac. a služeb. poměru mimo prac. a služeb. poměr Běžné Minulé Běžné Minulé Běžné Minulé Sl. 1 Sl. 2 Sl. 3 Sl. 4 Sl. 5 Sl. 6 MD - D 10 N.I.1. Platy zaměstnanců v pracovním poměru 521 AU N.I.2. Platy zaměstnanců ozbrojených sborů a složek ve služebním poměru ř. 10 / par1 bez algoritmu bez algoritmu bez algoritmu bez algoritmu 30 N.I.3. Platy státních zaměstnanců ve správních úřadech (podle služeb. zákona) bez algoritmu bez algoritmu bez algoritmu 12. období 12. období Platy zaměstnanců v prac. poměru 40 N.I.4. bez algoritmu bez algoritmu bez algoritmu odvozených od platů ústavních činitelů Ostatní platy (hrazené refundace jiným 50 N.I.5. bez algoritmu bez algoritmu bez algoritmu organizacím) 60 N.I.6. Ostatní osobní výdaje 521 AU ř. 60 / par1 ř. 60 / par2 70 N.I.7. Platy představitelů státní moci a období ř. 70 / par1 ř. 70 / par2 521 AU 11. některých orgánů 80 N.I.8. Odstupné 521 AU N.I.9. Odbytné bez algoritmu 100 N.I.10. Odchodné 521 AU N.I.11. Náležitosti osob vykonávajících vojen. cvičení a další vojenskou službu bez algoritmu bez algoritmu bez algoritmu 120 N.I.12. Ostatní platby za provedenou práci jinde nezařazené bez algoritmu 130 N.I.13. Mzdové náhrady 521 AU N.I.14. Náhrady mezd v době nemoci 521 AU 00. Běžné účetní období () se napočítává ze stavů k poslednímu dni zpracovávaného měsíce (období). Výpočet zůstatku účtu: Přepočtený stav pracovníků v pracovním a služebním poměru a přepočtený stav pracovníků mimo pracovní a služební poměr za čtvrtletí se zadává do parametrů organizace v modulu Výkaznictví (Úloha Majitel Parametry Výkaz Příloha). Tyto údaje se zadávají pro každé čtvrtletí samostatně tak, aby bylo možné sestavit výkazy opakovaně, i za uplynulé čtvrtletí. Údaje za přepočtené stavy pracovníků se zadávají pro každý řádek výkazu samostatně. Pro zjednodušení je v algoritmu uveden obecný název par1 pro parametry pro sloupec 3 a název par2 pro parametry ve sloupci 5. Způsob výpočtu parametrů pro přepočtené stavy pracovníků je uveden v menu Nápověda Úloha Výkazy OSS doplňující informace pro část N.I. pro průměrný přepočtený stav pracovníků /5.0 N. 25/25