Asseco Solutions, a.s. Fenix 2014

Transkript

1 Obsah Úvod... 1 nápočtu řádků A.4. Podrozvahové účty (ÚSC, OSS, PO)... 3 A.5. Závazky z pojistného na sociální zabezpečení, veřejné zdravotní pojištění a daňové nedoplatky (ÚSC, OSS, PO)... 7 B. Závazky z neukončených finančních operací (OSS)... 8 C. Doplňující informace k položkám rozvahy C.I.1. Jmění účetní jednotky a C.I.3 Transfery na pořízení dlouhodobého majetku (ÚSC, OSS, PO)... 9 D. Počty jednotlivých věcí a souborů majetku, výměra a výše ocenění lesních pozemků (ÚSC, OSS, PO)... 9 FA. Fond kulturních a sociálních potřeb (OSS, PO) FB. Rezervní fond OSS FC. Rezervní fond PC FD. Rezervní fond PM FE. Fond reprodukce majetku (PC) FF. Investiční fond (PM) FG. Ostatní fondy (ÚSC) G. Stavby (ÚSC, OSS, PO) H. Pozemky (ÚSC, OSS, PO) I. Náklady z přecenění reálnou hodnotou (ÚSC, OSS, PO) J. Výnosy z přecenění reálnou hodnotou (ÚSC, OSS, PO) K. Doplňující informace k poskytnutým garancím L. Doplňující informace o projektech partnerství veřejného a soukromého sektoru M. Doplňující informace k příjmům a výdajům (PC) N.I. Doplňující informace k položce výkazu zisku a ztráty A.I.13. Mzdové náklady (OSS) N.II. Doplňující informace k položce výkazu zisku a ztráty A.I.13. Mzdové náklady (USC, DSO) Úvod Tento dokument obsahuje popis algoritmů nápočtu jednotlivých částí Přílohy dle závazných AÚ metodiky Fenix. Pokud je v datové bázi použito interně jiné číslo řádku, než je v tabulce na výkazu, je toto číslo uvedeno ve sl.. Čísla jsou zde uváděna z toho důvodu, že jsou použita (stejně jako čísla řádků v jiných částech) pro popis způsobu součtování řádků. Ve verzi 4.2 došlo v dokumentu ke zpřesnění způsobu zadávání přepočteného stavu pracovníků v pracovním a služebním poměru a mimo pracovní a služební poměr. Pro zjednodušení práce s vykazováním části M. byl do výčtu účtů vstupujících do nápočtu přidán SU 261 Pokladna; na základě zveřejněné informace Ministerstva financí ČR ze dne byl z nápočtu do části M. odstraněn SU 243 Běžný účet FKSP. Ve verzi 4.3 jsou do části M. nově zavedeny všechny položky rozpočtových tříd 1, 2, 3 a 4 pro příjmy a všechny položky rozpočtových tříd 5 a 6 pro výdaje. Od verze 4.4 jsou do části M. nově zavedeny syntetické účty 068, 244, 262 a 263. Tyto účty byly do části M. přílohy zavedeny z důvodu kontrolní vazby Státní pokladny mezi rozdílem hodnot vykázaných v rozvaze ve sloupci Minulé účetní období a Běžné /4.4 Úvod 1/27

2 účetní období Netto u syntetických účtů 068, 241, 244, 245, 261, 262 a 263 a částí M. řádek E. Čistá změna oběživa a depozit v příloze. Použité zkratky ÚSC územní samosprávný celek (obec, kraj) OSS organizační složka státu PO příspěvková organizace PM příspěvková organizace zřizovaná ÚSC ( místní ) PC příspěvková organizace zřizovaná OSS ( centrální ) /4.4 Úvod 2/27

3 nápočtu řádků. A.4. Podrozvahové účty (ÚSC, OSS, PO) nápočtu. A.4 (zkrácen) 10 P.I. Majetek a závazky účetní jednotky Podroz vahový účet Jiný drobný dlouh. nehm. majetek Jiný drobný dlouhodobý hmotný majetek Ostatní majetek P.II. Vyřazené pohledávky a závazky ÚČETNÍ OBDOBÍ BĚŽNÉ MINULÉ sl. 1 sl. 2 ř. 20 až 40 Příloha, 13. období min. roku, sl. 1 ř. 60 až Vyřazené pohledávky Vyřazené závazky P.III. Podmíněné pohledávky z důvodu užívání majetku jinou osobou Krátkodobé Dlouhodobé Krátkodobé užívání na základě smlouvy o výpůjčce Dlouhodobé užívání na základě smlouvy o výpůjčce Krátkodobé - užívání z jiných důvodů Dlouhodobé - užívání z jiných důvodů 926 ř. 90 až 140 Příloha, 13. období min. roku, sl. 1 Příloha, 13. období min. roku, sl /4.4 A.4. 3/27

4 A.4 (zkrácen) 150 P.IV. Další podmíněné pohledávky Podrozv ahový účet Krátkodobé - ze smluv o prodeji dlouhodobého majetku Dlouhodobé - ze smluv o prodeji dlouhodobého majetku Krátkodobé - z jiných smluv Dlouhodobé - z jiných smluv Krátkodobé z nástrojů fin. ze zahraničí Dlouhodobé z nástrojů fin. ze zahraničí Krátkodobé podmíněné pohledávky ze vztahu k jiným zdrojům Dlouhodobé podmíněné pohledávky ze vztahu k jiným zdrojům Krátkodobé podmíněné úhrady pohledávek z přijatých zajištění Dlouhodobé podmíněné úhrady pohledávek z přijatých zajištění Krátkodobé podm. pohl. ze soudních sporů, správních řízení a jiných řízení Dlouhodobé podm. pohl. ze soudních sporů, správních řízení a jiných řízení P.V. Podmíněné závazky z důvodu užívání cizího majetku Krátkodobé - z operativního leasingu Dlouhodobé - z operativního leasingu Krátkodobé - z finančního leasingu Dlouhodobé - z finančního leasingu Krátkodobé - z užívání na základě smlouvy o výpůjčce Dlouhodobé - z užívání na základě smlouvy o výpůjčce Krátkodobé - z užívání nebo převzetí z jiných důvodů Dlouhodobé - z užívání nebo převzetí z jiných důvodů 968 ÚČETNÍ OBDOBÍ BĚŽNÉ MINULÉ sl. 1 sl. 2 ř. 160 až 290 ř. 310 až 380 Příloha, 13. období min. roku, sl. 1 Příloha, 13. období min. roku, sl /4.4 A.4. 4/27

5 A.4 (zkrácen) Podrozv ahový účet ÚČETNÍ OBDOBÍ BĚŽNÉ MINULÉ sl. 1 sl P.VI. Další podmíněné závazky Krátkodobé PZ ze smluv o pořízení dlouhodobého majetku Dlouhodobé PZ ze smluv o pořízení dlouhodobého majetku Krátkodobé PZ z jiných smluv Dlouhodobé PZ z jiných smluv Krátkodobé z nástrojů fin. ze zahraničí Dlouhodobé z nástrojů fin. ze zahraničí 976 Krátkodobé PZ vyplývající z práv předpisů a další činnosti moci 978 zákonodárné, výkonné nebo soudní Dlouhodobé PZ vyplývající z práv předpisů a další činnosti moci 979 zákonodárné, výkonné nebo soudní Krátkodobé PZ z poskytnutých garancí jednorázových Dlouhodobé PZ z poskytnutých garancí jednorázových Krátkodobé PZ z poskytnutých garancí ostatních Dlouhodobé PZ z poskytnutých garancí ostatních Krátkodobé PZ ze soudních sporů, správních řízení a jiných řízení Dlouhodobé PZ ze soudních sporů, správních řízení a jiných řízení P.VII. Ostatní podmíněná aktiva a ostatní podmíněná pasiva a vyrovnávací účty ř. 400 až 530 ř. 541 až Ostatní krátkodobá podmíněná aktiva Ostatní dlouhodobá podmíněná aktiva Ostatní krátkodobá podmíněná pasiva Ostatní dlouhodobá podmíněná pasiva 994 Vyrovnávací účet k podrozvahovým účtům 550 Sl. běžné období: součet ř Příloha, 13. období min. roku, sl /4.4 A.4. 5/27

6 Běžné účetní období (sl. 1) se napočítává ze stavů k poslednímu dni zpracovávaného měsíce (období). Minulé účetní období (sl. 2) hodnoty se přebírají z výkazu Příloha, ze 13. období minulého roku, pokud neexistuje, tak z 12. období. Hodnoty se přebírají z týchž řádků (včetně součtových) ze sl. 1 výkazu. Rozdíl Dal - MD /4.4 A.4. 6/27

7 A.5. Závazky z pojistného na sociální zabezpečení, veřejné zdravotní pojištění a daňové nedoplatky (ÚSC, OSS, PO) Algoritmus nápočtu. A.5 (zkrácen) Splatné závazky pojistného na sociální zabezpečení a příspěvek na státní politiku zaměstnanosti Splatné závazky veřejného zdravotního pojištění Evidované daňové nedoplatky u místně příslušných finančních orgánů ÚČETNÍ OBDOBÍ BĚŽNÉ MINULÉ sl. 1 sl. 2 Zůstatek 336 Jen je-li zůstatek za SU kladný 337 Jen je-li výsledek za SU kladný až až až až 89 Zůstatek za jednotlivé SU se přičítá jen tehdy, je-li kladný Příloha, 13. období min. roku, sl. 1 Běžné účetní období (sl. 1) se napočítává ze stavů k poslednímu dni zpracovávaného měsíce (období). Minulé účetní období (sl. 2) hodnoty se přebírají z výkazu Příloha, ze 13. období minulého roku, pokud neexistuje, tak z 12. období. Hodnoty se přebírají z týchž řádků ze sl. 1 výkazu. Od roku 2013 došlo ze změně nápočtu do řádku 3 části A.5 Přílohy. Podle právního výkladu jsou daňové nedoplatky částky, které jsou po datu splatnosti a nejsou uhrazeny. Proto je změněn nápočet do tohoto řádku tak, aby uživateli byla dána možnost předpisy daní, které budou uhrazeny včas (do data splatnosti), účtovat na analytiku, která do řádku 3 nebude vstupovat. Je na uživateli, aby nedoplatky daní po uplynutí data splatnosti přeúčtoval na analytiku 7x. a 8x. tak, aby tyto nedoplatky byly generovány v řádku 3 části A.5. Rozdíl Dal - MD /4.4 A.5. 7/27

8 B. Závazky z neukončených finančních operací (OSS) Algoritmus nápočtu. B. 10 B.1 20 B.2 30 B.3 40 B.4 Poskytnutí úvěru zajištěné zajišťovacím převodem aktiva Půjčky cenných papírů zajištěné převodem peněžních prostředků Prodej aktiva se současně sjednaným zpětným nákupem Nákup aktiva se současně sjednaným zpětným prodejem Synteti cký účet ÚČETNÍ OBDOBÍ BĚŽNÉ MINULÉ sl. 1 sl až 19 Příloha, až období až min. roku, 39 sl až 49 Běžné účetní období (sl. 1) se napočítává ze stavů k poslednímu dni zpracovávaného měsíce (období). Minulé účetní období (sl. 2) hodnoty se přebírají z výkazu Příloha, ze 13. období minulého roku, pokud neexistuje, tak z 12. období. Hodnoty se přebírají z týchž řádků ze sl. 1 výkazu. Rozdíl Dal - MD /4.4 B. 8/27

9 C. Doplňující informace k položkám rozvahy C.I.1. Jmění účetní jednotky a C.I.3 Transfery na pořízení dlouhodobého majetku (ÚSC, OSS, PO) Algoritmus nápočtu. Vykaz ÚČETNÍ OBDOBÍ C ující BĚŽNÉ. MINULÉ jednot ka sl. 1 sl C C.2. Zvýšení stavu transferů na pořízení dl. majetku za běžné účetní období Snížení stavu transferů na pořízení dl. majetku ve věcné a časové souvislosti ÚSC, PO OSS ÚSC, PO OSS 403 AÚ 2x. až 4x. Obr 401 AÚ 3x. Str D 403 AÚ 6x. a 7x. Obr 401 AÚ 3x. Str MD Příloha, 13. období min. roku, sl. 1 Běžné účetní období (sl. 1) se napočítává z obratů účtů (ÚSC, PO) nebo ze stavů stran (OSS) k poslednímu dni zpracovávaného měsíce (období). Minulé účetní období (sl. 2) hodnoty se přebírají z výkazu Příloha, ze 13. období minulého roku, pokud neexistuje, tak z 12. období. Hodnoty se přebírají z týchž řádků ze sl. 1 výkazu. Rozdíl obratů Obraty účtů: Rozdíl obratů D. Počty jednotlivých věcí a souborů majetku, výměra a výše ocenění lesních pozemků (ÚSC, OSS, PO) Algoritmus nápočtu není stanoven, uživatel údaje pořizuje ručně /4.4 C., D. 9/27

10 FA. Fond kulturních a sociálních potřeb (OSS, PO) Algoritmus nápočtu.: FA 10 A.I. Počáteční stav fondu k A.II. Tvorba fondu Základní příděl Splátky půjček na bytové účely poskyt. do konce roku Náhrady škod a pojistné plnění k majetku poříz. z fondu Peněžní a jiné dary určené do fondu Ostatní tvorba fondu A.III. Čerpání fondu Půjčky na bytové účely Stravování Rekreace Kultura, tělovýchova a sport Sociální výpomoci a půjčky Poskytnuté peněžní dary Úhrada příspěvku na penzijní připojištění Úhrada části pojistného na soukromé životní pojištění Ostatní užití fondu 29, A.IV. Konečný stav fondu BĚŽNÉ ÚČETNÍ OBDOBÍ Sl. 1 SU 412 AÚ Zůst PS ř. 25 až 55 ř.70 až 160 ř Běžné účetní období se napočítává ze stavů k poslednímu dni zpracovávaného měsíce (období). Do řádku 10 vstupují jen Počáteční stavy (nikoli zůstatky do data) ze zpracovávaného měsíce. Výpočet zůstatku počátečního stavu: PS Rozdíl Počáteční stav DAL - Počáteční stav MD /4.4 FA. 10/27

11 FB. Rezervní fond OSS Algoritmus nápočtu řádků. FB 10 B.I. Počáteční stav fondu k BĚŽNÉ ÚČETNÍ OBDOBÍ Sl. 1 SÚ 413, 414 AÚ Zůst. PS 20 B.II. Tvorba fondu ř.30 až Prostředky poskytnuté ze zahraničí účelové Peněžní dary účelové Prostředky poskytnuté ze zahraničí - neúčelové Peněžní dary neúčelové Odvody nespr. použitých nebo zadržených peněžních prostř Příjmy z prodeje majetku, který OSS nabyla darem nebo děděním Příjmy z prodeje majetku státu, s kterým je příslušné hospodařit Ministerstvo obrany B.III. Čerpání fondu Prostředky poskytnuté ze zahraničí účelové Peněžní dary účelové Prostředky poskytnuté ze zahraničí neúčelové Peněžní dary neúčelové Výdaje na reprodukci majetku Výdaje na reprodukci majetku Ministerstva obrany Ostatní čerpání B.IV. Konečný stav fondu ř.110 až 170 ř Běžné účetní období se napočítává ze stavů k poslednímu dni zpracovávaného měsíce (období). Do řádku 10 vstupují jen Počáteční stavy (nikoli zůstatky do data) ze zpracovávaného měsíce. Výpočet zůstatku počátečního stavu: PS Rozdíl Počáteční stav DAL - Počáteční stav MD Rozdíl Dal - MD /4.4 FB. 11/27

12 FC. Rezervní fond PC FC 10 C.I. Počáteční stav fondu k C.II. Tvorba fondu BĚŽNÉ ÚČETNÍ OBDOBÍ Sl. 1 SÚ AÚ Zůst ř.30 až Zlepšený výsledek hospodaření 11, Nespotřebované dotace z rozpočtu Evropské unie Nespotřebované dotace z mezinárodních smluv Přijaté prostředky poskytnuté ze zahraničí účelové 5. Přijaté prostředky poskytnuté ze zahraničí neúčelové Peněžní dary účelové Peněžní dary neúčelové Ostatní tvorba C.III. Čerpání fondu ř.120 až Úhrada zhoršeného výsledku hospodaření Úhrada sankcí Doplnění fondu reprodukce majetku se souhl.zřizovatele Překlenutí časového nesouladu mezi výnosy a náklady Peněžní prostředky poskytnuté ze zahraničí účelové Peněžní dary účelové Ostatní čerpání C.IV. Konečný stav fondu ř PS Běžné účetní období se napočítává ze stavů k poslednímu dni zpracovávaného měsíce (období). Do řádku 10 vstupují jen Počáteční stavy (nikoli zůstatky do data) ze zpracovávaného měsíce. Výpočet zůstatku počátečního stavu: PS Rozdíl Počáteční stav DAL - Počáteční stav MD Rozdíl Dal - MD /4.4 FC. 12/27

13 FD. Rezervní fond PM Algoritmus nápočtu řádků. FD ČísRa d 10 D.I. Počáteční stav fondu k D.II. Tvorba fondu BĚŽNÉ ÚČETNÍ OBDOBÍ Sl. 1 SÚ AÚ Zůst ř.30 až Zlepšený výsledek hospodaření 11, Nespotřebované dotace z rozpočtu Evropské unie Nespotřebované dotace z mezinárodních smluv 4. Peněžní dary účelové Peněžní dary neúčelové Ostatní tvorba D.III. Čerpání fondu Úhrada zhoršeného výsledku hospodaření Úhrada sankcí Posílení investičního fondu se souhlasem zřizovatele Časové překlenutí dočasného nesouladu mezi výnosy a náklady Ostatní činnost D.IV. Konečný stav fondu ř.100 až 140 ř PS Běžné účetní období se napočítává ze stavů k poslednímu dni zpracovávaného měsíce (období). Do řádku 10 vstupují jen Počáteční stavy (nikoli zůstatky do data) ze zpracovávaného měsíce. Výpočet zůstatku počátečního stavu: PS Rozdíl Počáteční stav DAL - Počáteční stav MD Rozdíl Dal - MD /4.4 FD. 13/27

14 FE. Fond reprodukce majetku (PC) Algoritmus nápočtu řádků FE 10 E.I. Počáteční stav fondu k BĚŽNÉ ÚČETNÍ OBDOBÍ Sl. 1 SÚ 416 AÚ Zůst. PS 20 E.II. Tvorba fondu ř. 30 až Zlepšený výsledek hospodaření Ve výši odpisů dlouh. nehmotného a hmotného majetku 12, Ve výši výnosů z prodeje dlouh. movitého. nehm. a hm. maj Peněžní dary 14 Ve výši výnosů povolených veřejných sbírek určených na pořízení a technické zhodnocení dlouh. nehm a hm. 15 majetku Ve výši výnosů z prodeje nemovitého majetku, který přísp. org. nabyla darem nebo děděním ve prospěch státu Prostředky poskytnuté ze zahraničí určené účelově na pořízení a technické zhodnocení nehm. a hm. dlouh. majetku Ostatní E.III. Čerpání fondu ř. 110 až Financování pořízení a technického zhodnocení 1. hmotného a nehmotného dlouhodobého majetku Financování oprav a udržování hmotného a nehmotného 2. dlouhodobého i krátkodobého majetku Pořízení hmotného a nehmotného krátkodobého majetku Úhrada přijatých úvěrů E.IV. Konečný stav fondu ř Běžné účetní období se napočítává ze stavů k poslednímu dni zpracovávaného měsíce (období). Do řádku 10 vstupují jen Počáteční stavy (nikoli zůstatky do data) ze zpracovávaného měsíce. Výpočet zůstatku počátečního stavu: PS Rozdíl Počáteční stav DAL - Počáteční stav MD Rozdíl Dal - MD /4.4 FE. 14/27

15 FF. Investiční fond (PM) Algoritmus nápočtu. FF 10 F.I. Počáteční stav fondu k 1.1. BĚŽNÉ ÚČETNÍ OBDOBÍ Sl. 1 SÚ 416 AÚ Zůst. 10 PS 20 F.II. Tvorba fondu ř. 30 až Ve výši odpisů dlouhodobého nehmotného a hmotného majetku 11, Investiční dotace z rozpočtu zřizovatele Investiční příspěvky ze státních fondů Ve výši výnosů z prodeje majetku svěřeného 14 dlouhodobého majetku Dary a příspěvky od jiných subjektů Ve výši výnosů z prodeje majetku ve vlastnictví 16 příspěvkové organizace Převody z rezervního fondu F.III. Čerpání fondu ř.110 až Financování investičních výdajů Úhrada investičních úvěrů nebo půjček Odvod do rozpočtu zřizovatele Posílení zdrojů určených k financování údržby a oprav majetku 24, F.IV. Konečný stav fondu ř Běžné účetní období se napočítává ze stavů k poslednímu dni zpracovávaného měsíce (období). Do řádku 10 vstupují jen Počáteční stavy (nikoli zůstatky do data) ze zpracovávaného měsíce. Výpočet zůstatku počátečního stavu: PS Rozdíl Počáteční stav DAL - Počáteční stav MD Rozdíl Dal - MD /4.4 FF. 15/27

16 FG. Ostatní fondy (ÚSC) nápočtu. BĚŽNÉ ÚČETNÍ OBDOBÍ FG Sl. 1 Vstupní údaje Bez ohledu na délku AÚ SÚ 419 AÚ Délka (počet míst) 2 až 4 Nápočet (=) G.I. Počáteční stav fondu k x0 (10, 20,...) 3 až x00 xx00 20 G.II. Tvorba fondu ř. 30 až Přebytky hospodaření minulých let Příjmy běžného roku, které nejsou určeny k využití v běžném roce Převody prostř. z rozpočtu během roku do účel. peněž. fondů 03 x1 až x Ostatní tvorba fondu 04 x4 60 G.III. Čerpání fondu 05 x5 až x9 x01 až x39 xx01 až xx39 x40 až x49 xx40 až xx49 x50 až x99 xx50 až xx99 70 G.IV Konečný stav fondu ř Zůst. PS Hodnoty závazných AÚ 0x (00, 01, 02, 03, 05) se do řádků se napočítávají vždy. Nápočty dalších závazných AÚ se však provádějí s ohledem na délku AÚ. Je-li AU 2-místný nebo delší napočítávají se závazné AÚ 1x až 9x (10, 11 až 14, 15 až 19; 20, 21 až 24, 25 až 29; atd.). Je-li AU 3-místný nebo delší napočítávají se navíc závazné AÚ 1xx až 9xx. Je-li AU 4-místný napočítávají se navíc ještě závazné AÚ 10xx až 99xx. Běžné účetní období se napočítává ze stavů k poslednímu dni zpracovávaného měsíce (období). Do řádku 10 vstupují jen Počáteční stavy (nikoli zůstatky do data) ze zpracovávaného měsíce. Výpočet zůstatku počátečního stavu: PS Rozdíl Počáteční stav DAL - Počáteční stav MD Rozdíl Dal - MD /4.4 FG. 16/27

17 G. Stavby (ÚSC, OSS, PO) Algoritmus nápočtu. G ÚČETNÍ OBDOBÍ BĚŽNÉ BRUTTO KOREKCE NETTO MINULÉ Sl.1 Sl. 2 Sl.3 Sl. 4 Vstupní SÚ a AÚ 10 G. Stavby ř. 20 až G G G G.4. Bytové domy a bytové jednotky Budovy pro služby obyvatelstvu Jiné nebytové domy a nebytové jednotky Komunikace a veřejné osvětlení až až až až G.5. Jiné inženýrské sítě až G.6. Ostatní stavby až až až až až až až až až až až až až 99 Sl.1 Sl.2 Příloha, 13. období min. roku, sl. 3 (Netto) Běžné účetní období (sl. 1) se napočítává ze stavů k poslednímu dni zpracovávaného měsíce (období). Minulé účetní období (sl. 4) hodnoty se přebírají z výkazu Příloha, ze 13. období minulého roku, pokud neexistuje, tak z 12. období. Hodnoty (včetně součtových řádků) se přebírají z týchž řádků ze sl. 3 (Netto) výkazu. Rozdíl Dal - MD /4.4 G. 17/27

18 H. Pozemky (ÚSC, OSS, PO) Algoritmus nápočtu H ÚČETNÍ OBDOBÍ BĚŽNÉ BRUTTO KOREKCE NETTO MINULÉ Sl.1 Sl. 2 Sl.3 Sl. 4 Vstupní SU a AÚ 10 H. Pozemky ř. 20 až H.1. Stavební pozemky až až H.2. Lesní pozemky až až H.3. Zahrady, pastviny, louky, rybníky až až H.4. Zastavitelná plocha až až H.5. Ostatní pozemky až až 99 Sl.1 Sl.2 Příloha, 13. období min. roku, sl. 3 (Netto) Běžné účetní období (sl. 1) se napočítává ze stavů k poslednímu dni zpracovávaného měsíce (období). Minulé účetní období (sl. 4) hodnoty se přebírají z výkazu Příloha, ze 13. období minulého roku, pokud neexistuje, tak z 12. období. Hodnoty (včetně součtových řádků) se přebírají z týchž řádků ze sl. 3 (Netto) výkazu. Rozdíl Dal - MD /4.4 H. 18/27

19 I. Náklady z přecenění reálnou hodnotou (ÚSC, OSS, PO) Algoritmus nápočtu I ÚČETNÍ OBDOBÍ BĚŽNÉ MINULÉ Sl.1 Sl I. Náklady z přecenění reálnou hodnotou ř. 20 a I I.2. Náklady z přecenění reálnou hodnotou majetku určeného k prodeji podle 64 Ostatní náklady z přecenění reálnou hodnotou až 49 a 60 až všechny kromě 40 až 49, 60 až 69 a 99 Příloha, 13. období min. roku, sl. 1 Běžné účetní období (sl. 1) se napočítává ze stavů k poslednímu dni zpracovávaného měsíce (období). Minulé účetní období (sl. 2) hodnoty se přebírají z výkazu Příloha, ze 13. období minulého roku, pokud neexistuje, tak z 12. období. Hodnoty (včetně součtových řádků) se přebírají z týchž řádků ze sl. 1 výkazu /4.4 I. 19/27

20 J. Výnosy z přecenění reálnou hodnotou (ÚSC, OSS, PO) Algoritmus nápočtu J ÚČETNÍ OBDOBÍ BĚŽNÉ MINULÉ Sl.1 Sl J. Výnosy z přecenění reálnou hodnotou ř. 20 a J J.2. Výnosy z přecenění reálnou hodnotou majetku určeného k prodeji podle 64 Ostatní výnosy z přecenění reálnou hodnotou až 49 a 60 až všechny kromě 40 až 49, 60 až 69 a 99 Příloha, 13. období min. roku, sl. 1 Běžné účetní období (sl. 1) se napočítává ze stavů k poslednímu dni zpracovávaného měsíce (období). Minulé účetní období (sl. 2) hodnoty se přebírají z výkazu Příloha, ze 13. období minulého roku, pokud neexistuje, tak z 12. období. Hodnoty (včetně součtových řádků) se přebírají z týchž řádků ze sl. 1 výkazu. Rozdíl Dal - MD K. Doplňující informace k poskytnutým garancím K.1. Doplňující informace k poskytnutým garancím jednorázovým K.2. Doplňující informace k poskytnutým garancím ostatním Algoritmus nápočtu není stanoven, uživatel údaje pořizuje ručně. Ukládání ručně pořízených dat je nastaveno tak, aby při opakovaném sestavení výkazu byla data v této části výkazu zachována a uživatel je nemusel znovu pořizovat. L. Doplňující informace o projektech partnerství veřejného a soukromého sektoru Algoritmus nápočtu není stanoven, uživatel údaje pořizuje ručně. Ukládání ručně pořízených dat je nastaveno tak, aby při opakovaném sestavení výkazu byla data v této části výkazu zachována a uživatel je nemusel znovu pořizovat /4.4 J., K., L. 20/27

21 M. Doplňující informace k příjmům a výdajům (PC) Algoritmus nápočtu M ÚČETNÍ OBDOBÍ BĚŽNÉ MINULÉ Sl.1 Sl. 2 SU 068, 241, 244, 245, 261, 262, A. Peněžní toky z provozní činnosti ř A.1. Příjmy celkem ř I. Příjmy z daní pol. 11xx, 12xx, 14xx, 15xx, 17xx 40 II. Příjmy ze sociálních příspěvků pol. 16xx 50 III. Příjmy z transferů ř. 60 až 110 Pro r je v ř. A.1.III. sl. 1 součet položek x+412x x+422x Řádky A.1.III.1. až A.1.III.6. se v r nevykazují. 60 Příjmy z transferů od zahraničních 1. vlád - běžné pol. 4151, Příjmy z transferů od zahraničních 2. vlád - kapitálové pol. 4231, Příjmy z transferů od mezinárodních pol. 4152, 4153, 3. organizací - běžné 4156, Příjmy z transferů od mezinárodních pol. 4232, 4233, 4. organizací - kapitálové Příjmy z transferů od institucí pol. 411x, 412x, 5. vládního sektoru - běžné Příjmy z transferů od institucí pol. 421x, 422x, 6. vládního sektoru - kapitálové IV. Jiné příjmy z provozní činnosti ř. 130 až 230 Pro r je v ř. A.1.IV. sl. 1 součet položek x+212x+2143 až x x x+133x+134x+135x+137x+215x+222x+25xx+ 413x+23xx. Řádky A.1.IV.1. až A.1.IV.11. se v r nevykazují Úroky pol Podíly na zisku pol Nájemné pol Jiné příjmy z vlastnictví pol. 212x, 2143 až 2149, 2310 Uskutečněný prodej zboží a služeb pol. 2111, 2112 na tržním principu Správní poplatky pol pol. 2113, 2114, Jiné příjmy z prodeje zboží a služeb 2119, 213x kromě Pokuty, penále a propadnutí pol. 221x Dary - běžné pol Dary - kapitálové pol. 3121, 3122 Pro r se sl.2 Minulé období nevyplňuje /4.4 M. 21/27

22 M Ostatní příjmy ÚČETNÍ OBDOBÍ BĚŽNÉ MINULÉ Sl.1 Sl. 2 SU 068, 241, 244, 245, 261, 262, 263 pol. 132x, 133x, 134x, 135x, 137x, 215x, 222x, 25xx, 413x, 23xx kromě 2310 a A.2. Výdaje celkem ř V. Výdaje na náhrady zaměstnancům ř. 260 až 280 Pozor! Pro r je v ř. A.2.V. sl. 1 součet položek 501x+502x+503x Řádky A.2.V.1. až A.2.V.3. se v r nevykazují Mzdy a platy peněžní pol. 501x, 502x, 5041, Zboží a služby poskytované pol. 5132, 5173, 2. zaměstnancům Sociální příspěvky pol. 503x pol. 5042, 513x kromě 5132 a 5137, 515x, VI. Výdaje na nákupy zboží a služeb až 5164, 5166, 5167, 5168, 5169, 5171, 5172, 5175 až VII. Výdaje na úroky ř Pozor! Pro r.2014 je ve sl. 1 součet položek Řádky A.2.VII.1. a A.2.VII.2. se v r nevykazují. 310 Výdaje na úroky institucím vlád. 1. sektoru pol Ostatní výdaje na úroky pol VIII. Výdaje na transfery podnikatelským pol. 521x, 522x, subjektům jiné než investiční 523x, 524x, 525x 340 IX. Výdaje na transfery ř. 350 až 400 Pozor! Pro r je ve sl. 1 součet položek 531x+532x+533x+536x+551x+552x+553x +631x+632x+633x+634x+635x+637x Řádky A.2.IX.1. až A.2.IX.6. se v r nevykazují. 350 Výdaje na transfery zahraničním 1. vládám - běžné pol. 552x, 553x 360 Výdaje na transfery zahraničním 2. vládám - kapitálové pol. 6381* 370 Výdaje na transfery mezinárodním 3. organizacím - běžné pol. 551x 380 Výdaje na transfery mezinárodním 4. pol organizacím - kapitálové Výdaje na transfery jednotkám vládního sektoru - běžné pol. 531x, 532x, 533x, 536x Pro r se sl.2 Minulé období nevyplňuje Pro r se sl.2 Minulé období nevyplňuje /4.4 M. 22/27

23 * položku je nutné doplnit do číselníku Položky M Výdaje na transfery jednotkám vládního sektoru - kapitálové ÚČETNÍ OBDOBÍ BĚŽNÉ MINULÉ Sl.1 Sl. 2 SU 068, 241, 244, 245, 261, 262, 263 pol. 631x, 632x, 633x, 634x, 635x, 637x 410 X. Výdaje na sociální dávky ř. 420 až 440 Pozor! Pro r je ve sl. 1 součet položek 541x+542x+549x. Řádky A.2.X.1. až A.2.X.3. se v r nevykazují Dávky sociálního zabezpečení pol. 541x Dávky sociální pomoci pol. 549x Sociální dávky zaměstnavatelů pol. 542x 450 XI. Jiné výdaje z provozní činnosti ř. 460 až 490 Pozor! Pro r je ve sl. 1 součet položek až x +519x až xx+59xx+636x+67xx+69xx. Řádky A.2.XI.1. až A.2.XI.4. se v r nevykazují Podíly na zisku pol Nájemné pol Ostatní výdaje - běžné pol. 5137, 5142, 5144 až 5147, 518x, 519x, 5341, 5343 až 5346, 5349, 57xx, 59xx Ostatní výdaje - kapitálové pol. 636x, 67xx, 69xx 500 B. Peněžní toky z investic do nefinanč. aktiv ř B.1. Nákupy dlouhodobého hm. a nehm. maj. ř. 520 až I. Kulturní předměty pol II. Pozemky, ložiska nerostů a emisní pol povolenky 540 III. Ostatní nákupy dlouhodobého hm. a pol. 611x, 6121 až nehm. majetku 6125, B.2. Prodeje dlouhodob. hm. a nehm. majetku ř. 560 až I. Kulturní předměty pol. 3117* 570 II. Pozemky, ložiska nerostů a emisní pol povolenky 580 III. Ostatní prodeje dlouhodobého hm. a pol. 3112, 3113, nehm. majetku 3114, 3119, C. Saldo z nefinančních peněžních toků * položku je nutné doplnit do číselníku Položky ř Pro r se sl.2 Minulé období nevyplňuje /4.4 M. 23/27

24 M ÚČETNÍ OBDOBÍ BĚŽNÉ MINULÉ Sl.1 Sl. 2 SU 068, 241, 244, 245, 261, 262, D. Peněžní toky z financování ř D.1. Čistá změna finančních aktiv jiných než oběživo a depozita ř. 620 až I. Nákupy finančních aktiv jiných než pol. 6201, 6202, oběživo a depozita (+) II. Prodeje finančních aktiv jiných než pol. 3201, 3202, oběživo a depozita (-) 3203, III. Poskytnuté půjčky (+) pol. 56xx, 64xx 650 IV. Splátky poskytnutých půjček (-) pol. 24xx 660 D.2. Čistá změna stavu přijatých půjček a vydaných dluhopisů 670 I. Přijaté půjčky (+) 680 II. Splátky přijatých půjček (-) 690 III. Vydané dluhopisy (+) 700 IV. Splátky vydaných dluhopisů (-) 710 E. Čistá změna oběživa a depozit (nárůst (+)/ pokles (-)) ř. 670 až 700 pol. 8113, 8123, 8213, 8223 pol. 8114, 8124, 8214, 8224 pol. 8111, 8121, 8211, 8221 pol. 8112, 8122, 8212, 8222 ř Pro r se sl.2 Minulé období nevyplňuje Pro r se sl.2 Minulé období nevyplňuje Běžné účetní období (sl. 1) se napočítává ze stavů k poslednímu dni zpracovávaného měsíce (období). Rozdíl Dal - MD Pro správné generování části M. přílohy je nutné zadávat položky u syntetických účtů, na kterých je účtováno o příjmech a výdajích (SU 068, 241, 244, 245, 261, 262, 263). Pro snadnější práci doporučujeme zapnout kontrolu na číselník položek (Účetnictví Nástroje Lokální nastavení záložka Pořizování) a v číselníku Položky (Účetnictví Číselníky Položky) nastavit u položek, které nejsou součástí nápočtu do části M. přílohy pro danou organizaci, že je nelze pořídit. Od verze modulu Výkaznictví jsou součástí části M. všechny položky položkových tříd 1, 2, 3, 4 pro příjmy a všechny položky položkových tříd 5 a 6 pro výdaje. Při zapnutých kontrolách na číselník položek je nutné do číselníku doplnit položky 3117 a 6381, které nejsou součástí distribuovaného číselníku /4.4 M. 24/27

25 Na základě zprávy zveřejněné na stránkách MF ČR dne mají do části M. vstupovat pouze příjmy a výdaje týkající se pohybu peněžních prostředků účetní jednotky s výjimkou účtu FKSP. Z tohoto důvodu byl z algoritmu odstraněn účet 243. Naopak byl do algoritmu doplněn účet 261, aby uživatelé mohli uskutečněné příjmy a výdaje rozlišovat přímo u účtování pohybů v pokladně. Je na uživatelích, zda pohyby peněžních prostředků v pokladně budou na příjmy a výdaje členit už při účtování pokladny a při převodu peněžních prostředků z nebo na bankovní účet členění už nepoužijí, nebo zda členění na příjmy a výdaje uživatel provede při převodu na nebo z bankovního účtu. Dne byl na stránkách Státní pokladny zveřejněn dokument Kontrolní vazby výkazů verze č. 32, jehož součástí je vazba č. 995, která kontroluje shodnost rozdílu hodnot vykázaných v rozvaze ve sloupci Minulé účetní období a Běžné účetní období Netto u syntetických účtů 068, 241, 244, 245, 261, 262 a 263 a částí M. řádek E. Čistá změna oběživa a depozit v příloze. Z tohoto důvodu doporučujeme uvádět položky u všech výše uvedených syntetických účtů /4.4 M. 25/27

26 N.I. Doplňující informace k položce výkazu zisku a ztráty A.I.13. Mzdové náklady (OSS) N.I. Číslo položky Název položky Podíl mzd. nákl. na jednoho Podíl mzd. nákl. na jednoho prac. Mzdový náklad pracovníka v prac. a služeb. poměru mimo prac. a služeb. poměr ÚČETNÍ OBDOBÍ ÚČETNÍ OBDOBÍ ÚČETNÍ OBDOBÍ Běžné Minulé Běžné Minulé Běžné Minulé Sl. 1 Sl. 2 Sl. 3 Sl. 4 Sl. 5 Sl. 6 MD - D 10 N.I.1. Platy zaměstnanců v pracovním poměru 521 AU N.I N.I N.I.4. Platy zaměstnanců ozbrojených sborů a složek ve služebním poměru Platy státních zaměstnanců ve správních úřadech (podle služeb. zákona) Platy zaměstnanců v prac. poměru odvozených od platů ústavních činitelů ř. 10 sl. 1/ par1 bez algoritmu bez algoritmu bez algoritmu bez algoritmu bez algoritmu bez algoritmu bez algoritmu bez algoritmu bez algoritmu bez algoritmu 50 N.I.5. Ostatní platy (hrazené refundace jiným organizacím) bez algoritmu bez algoritmu bez algoritmu 60 N.I.6. Ostatní osobní výdaje 521 AU 12 ř. 60 sl. 1/ par1 ř. 60 sl. 1/ par2 Platy představitelů státní moci a V roce 2014 se ř. 70 sl. 1/ par1 70 N.I.7. V roce 2014 se ř. 70 sl. 1/ par2 521 AU 11 některých orgánů sloupec Minulé sloupec Minulé 80 N.I.8. Odstupné 521 AU 14 účetní období ř. 80 sl. 1/ par1 účetní období ř. 80 sl. 1/ par2 90 N.I.9. Odbytné bez algoritmu nevyplňuje bez algoritmu nevyplňuje bez algoritmu 100 N.I.10. Odchodné 521 AU 13 ř. 100 sl. 1/ par1 ř. 100 sl. 1/ par2 110 N.I.11. Náležitosti osob vykonávajících vojen. cvičení a další vojenskou službu bez algoritmu bez algoritmu bez algoritmu 120 N.I.12. Ostatní platby za provedenou práci jinde nezařazené bez algoritmu bez algoritmu bez algoritmu 130 N.I.13. Mzdové náhrady 521 AU 15 ř. 130 sl. 1/ par1 ř. 130 sl. 1/ par2 140 N.I.14. Náhrady mezd v době nemoci 521 AU 00 ř. 140 sl. 1/ par1 ř. 140 sl. 1/ par2 Náhrady a příspěvky související 150 N.I.15. s výkonem ústavní funkce a funkce bez algoritmu bez algoritmu bez algoritmu soudce 160 N.I.16. Náhrady zvýšených nákladů spojených s výkonem funkce v zahraničí bez algoritmu bez algoritmu bez algoritmu Běžné účetní období (sl. 1) se napočítává ze stavů k poslednímu dni zpracovávaného měsíce (období). Výpočet zůstatku účtu: V roce 2014 se sloupec Minulé účetní období nevyplňuje Přepočtený stav pracovníků v pracovním a služebním poměru a přepočtený stav pracovníků mimo pracovní a služební poměr za čtvrtletí se zadává do parametrů organizace v modulu Výkaznictví (Úloha Majitel Parametry Výkaz Příloha). Tyto údaje se zadávají pro každé čtvrtletí samostatně tak, aby bylo možné sestavit výkazy opakovaně, i za uplynulé čtvrtletí. Údaje za přepočtené stavy pracovníků se zadávají pro každý řádek výkazu samostatně. Pro zjednodušení je v algoritmu uveden obecný název par1 pro parametry pro sloupec 3 a název par2 pro parametry ve sloupci 5. Způsob výpočtu parametrů pro přepočtené stavy pracovníků je uveden v menu Nápověda Úloha Výkazy OSS doplňující informace pro část N.I. pro průměrný přepočtený stav pracovníků /4.4 N. 26/27

27 N.II. Doplňující informace k položce výkazu zisku a ztráty A.I.13. Mzdové náklady (USC, DSO) N.II. Číslo položky Název položky Podíl mzd. nákl. na jednoho Podíl mzd. nákl. na jednoho prac. Mzdový náklad pracovníka v prac. a služeb. poměru mimo prac. a služeb. poměr ÚČETNÍ OBDOBÍ ÚČETNÍ OBDOBÍ ÚČETNÍ OBDOBÍ Běžné Minulé Běžné Minulé Běžné Minulé Sl. 1 Sl. 2 Sl. 3 Sl. 4 Sl. 5 Sl x. - 1x. 10 N.II.1. Platy zaměstnanců v pracovním poměru ř. 10 sl. 1/ par1 bez algoritmu 521 6x. - 7x. Ostatní platy (hrazené refundace jiným N.II.2. ř. 20 sl. 1/ par1 bez algoritmu organizacím) x. 30 N.II.3. Ostatní osobní výdaje ř. 30 sl. 1/ par1 ř. 30 sl. 1/ par x. Platy představitelů státní moci a 40 N.II ř. 40 sl. 1/ par1 ř. 40 sl. 1/ par2 některých orgánů V roce 2014 se V roce 2014 se 50 N.II.5. Odměny členů zastupitelstev obcí a krajů 521 5x. ř. 50 sl. 1/ par1 ř. 50 sl. 1/ par2 sloupec Minulé sloupec Minulé N.II.6. Odstupné účetní období ř. 60 sl. 1/ par1 účetní období ř. 60 sl. 1/ par nevyplňuje nevyplňuje N.II.7. Odchodné ř. 70 sl. 1/ par1 ř. 70 sl. 1/ par Ostatní platby za provedenou práci jinde N.II.8. ř. 80 sl. 1/ par1 ř. 80 sl. 1/ par2 nezařazené N.II.9. Mzdové náhrady ř. 90 sl. 1/ par1 ř. 90 sl. 1/ par x. 100 N.II.10. Náhrady mezd v době nemoci ř. 100 sl. 1/ par1 ř. 100 sl. 1/ par V roce 2014 se sloupec Minulé účetní období nevyplňuje Běžné účetní období (sl. 1) se napočítává ze stavů k poslednímu dni zpracovávaného měsíce (období). Výpočet zůstatku účtu: Přepočtený stav pracovníků v pracovním a služebním poměru a přepočtený stav pracovníků mimo pracovní a služební poměr za čtvrtletí se zadává do parametrů organizace v modulu Výkaznictví (Úloha Majitel Parametry Výkaz Příloha). Tyto údaje se zadávají pro každé čtvrtletí samostatně tak, aby bylo možné sestavit výkazy opakovaně, i za uplynulé čtvrtletí. Údaje za přepočtené stavy pracovníků se zadávají pro každý řádek výkazu samostatně. Pro zjednodušení je v algoritmu uveden obecný název par1 pro parametry pro sloupec 3 a název par2 pro parametry ve sloupci 5. Způsob výpočtu parametrů pro přepočtené stavy pracovníků je uveden v menu Nápověda Úloha Výkazy USC doplňující informace pro část N.II. pro průměrný přepočtený stav pracovníků /4.4 N. 27/27