KRAJSKÝ ÚŘAD KRÁLOVÉHRADECKÉHO KRAJE Odbor ekonomický oddělení metodiky a kontroly

Transkript

1 KRAJSKÝ ÚŘAD KRÁLOVÉHRADECKÉHO KRAJE Odbor ekonomický oddělení metodiky a kontroly ČJ: Zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření obce Černíkovice, IČ: za rok 2016 Přezkoumání se uskutečnilo ve dnech: na základě písemné žádosti obce v souladu s ustanovením 42 odst. 1, zákona č. 128/2000 Sb., ve znění pozdějších předpisů. Předmět přezkoumání je určen zákonem č. 420/2004 Sb.,o přezkoumávání hospodaření územních samosprávných celků a dobrovolných svazků obcí. Místo provedení přezkoumání: Obec Černíkovice Černíkovice Černíkovice Zástupci za Obec: - Zdena Jedlinská - starostka - Kristýna Vodrážková - účetní obce Přezkoumání vykonali: - kontrolor pověřený řízením přezkoumání: Bc. Jaroslava Machačová - kontroloři: Mgr. Kamila Bašová Pověření k přezkoumání ve smyslu 5 č. 420/2004 Sb. a 4 a 6 zákona č. 255/2012 Sb. vydal Krajský úřad Královéhradeckého kraje dne Předmět přezkoumání: Předmětem přezkoumání hospodaření jsou údaje uvedené v 2 odst. 1 a 2 zákona č. 420/2004 Sb. Přezkoumání hospodaření bylo provedeno výběrovým způsobem s ohledem na významnost jednotlivých skutečností podle předmětu a obsahu přezkoumání. Při posuzování jednotlivých právních úkonů se vychází ze znění právních předpisů platných ke dni uskutečnění tohoto úkonu. 1

2 A. Přezkoumané písemnosti Při přezkoumání hospodaření obce Černíkovice byly přezkoumány následující písemnosti: Bankovní výpis Předloženy následující bankovní výpisy: - bankovní výpis č. 4 a 11 k ZBÚ vedenému u ČSOB a.s. - bankovní výpis č. 7-8, k BÚ vedenému u ČNB - bankovní výpis č. 4 k úvěrovému účtu I. vedenému u ČSOB a.s. - bankovní výpis č. 4 k úvěrovému účtu II. vedenému u ČSOB a.s. Darovací smlouvy V kontrolovaném období obec poskytla několik darů, jejichž poskytnutí bylo schváleno v ZO, namátkově kontrolováno: - darovací smlouva ze dne na poskytnutí finanční daru ve výši 3 000,- Kč Domácímu hospici Setkání o.p.s. - darovací smlouva ze dne na poskytnutí finanční daru ve výši 2 000,- Kč Farní charitě Rychnov nad Kněžnou - darovací smlouva ze dne na poskytnutí finanční daru ve výši 2 000,- Kč Okresnímu sdružení ČUS Rychnov nad Kněžnou Obec jako obdarovaná obdržela na základě darovací smlouvy ze dne finanční dar ve výši ,- Kč od firmy ZEAS Podorlicko, a.s. Inventurní soupis majetku a závazků Inventurní soupisy majetku a závazků obsahují všechny předepsané náležitosti, řádně dokladují zjištěné skutečné stavy. Inventarizovány byly řádně všechny účty, včetně podrozvahových a rozvahových účtů s nulovým konečným zůstatkem použitých v průběhu účetního období, zjištěné skutečné stavy souhlasí se zůstatky příslušných účtů v rozvaze. Plán inventur byl předložen, rovněž inventarizační zpráva byla řádně vyhotovena. Vzhledem k tomu, že ověřovatelé neměli možnost zúčastnit se provádění inventarizace u hmotného majetku města, nemohou se vyjádřit k možnosti vzniku inventurních rozdílů v této oblasti. Návrh rozpočtu Návrh rozpočtu na rok 2016 byl před schválením vhodným způsobem a po dobu stanovenou zákonem zveřejněn na úřední i elektronické desce města od do Odměňování členů zastupitelstva Byla provedena kontrola stanovení výše odměn za výkon funkce členům zastupitelstva obce a nebyly zjištěny nedostatky. Výplata odměn za rok 2016 dle předložených mzdových listů byla provedena dle stanovení. Pokladní doklad Byly kontrolovány pokladní doklady k níže uvedeným pokladním knihám. Doklady byly kontrolovány z hlediska náležitostí účetních dokladů, časové a věcné souvislosti, zaúčtování a zatřídění podle rozpočtové skladby. Nebyly shledány nedostatky. Pokladní kniha (deník) Předložena pokladní kniha za měsíc duben a listopad 2016 v elektronické podobě. 2

3 Příloha rozvahy Předložen výkaz přílohy rozvahy sestavený k a k Rozpočtová opatření Rozpočtové změny byly prováděny rozpočtovými opatřeními č. 1, 2 schválenými v zastupitelstvu obce dne , rozpočtovým opatřením č. 3 schváleným v zastupitelstvu obce dne , rozpočtovým opatřením č. 4 schváleným v ZO dne , rozpočtovými opatřeními č. 5, 6 schválenými v ZO dne , rozpočtovým opatřením č. 7 schváleným starostkou obce a rozpočtovým opatřením č. 8 schváleným ZO dne Rozpočtový výhled Byl předložen rozpočtový výhled sestavený na období let 2017 až Rozvaha Předložen výkaz rozvahy sestavený k a k Kontrolou obratů účtů 401 a 403 nebyly zjištěny nedostatky, účetní operace zde proúčtované jsou v souladu s jejich obsahovým určením a stanovenými účetními postupy. Schválený rozpočet Rozpočet města na rok 2016 byl schválen v zastupitelstvu obce dne jako vyrovnaný jedná se však o rozpočet přebytkový s příjmy ve výši ,- Kč, výdaje ve výši ,- Kč, financování představují splátky úvěru ve výši ,- Kč. Smlouvy a další materiály k poskytnutým účelovým dotacím Obec uzavřela veřejnoprávní smlouvu o poskytnutí dotace z rozpočtu obce: - smlouva s MS Bělá Černíkovice ve výši ,- Kč byla uzavřena , žádost byla doložena, dotace byla schválena dne v rámci rozpočtu - smlouva s SDH Domašín - Černíkovice ve výši ,- Kč byla uzavřena , žádost byla doložena, dotace byla schválena dne smlouva s TJ Sokol Černíkovice ve výši ,- Kč byla uzavřena , žádost byla doložena, dotace byla schválena dne v rámci rozpočtu. Smlouva je zveřejněna na elektronické úřední desce do Vyúčtování dotací bylo doloženo a dotace byly proúčtovány na účet 572. Dále obec poskytovala dotace, které jsou smluvně podchyceny, např. za přestupky, knihovna, členské příspěvky DSO, MAS, SMO apod. Smlouvy a další materiály k přijatým účelovým dotacím Rozpočet obce byl v kontrolovaném období posílen o následující dotace: - neinvestiční dotace z rozpočtu KHK ve výši ,- Kč na projekt "Obnova zábradlí u II/321 v Domašíně - část obce Černíkovice". Smlouva č. 16POV /RK/NEINV ze dne Procentuální podíl dotace na celkových uznatelných výdajích vynaložených na realizaci nesmí přesáhnout 49,99%. Závěrečné vyhodnocení spolu s finančním vypořádáním byla zaslána poskytovateli Originály účetních dokladů a zaúčtování bez výhrad. - neinvestiční účelová dotace na náklady spojené s volbami do zastupitelstev krajů pod UZ ve výši ,- Kč. Celkové náklady činily ,- Kč, rozdíl byl poukázán v lednu 2017 zpět. 3

4 Smlouvy o převodu majetku (koupě, prodej, směna, převod) Obec jako prodávající uzavřela dne kupní smlouvu na prodej pozemku p.č. st. 354 o výměře 78 m2v k.ú. Černíkovice za dohodnutou cenu 7 800,- Kč. Tato částka byla zaplacena dne Záměr prodeje byl zveřejněn od do Zastupitelstvo obce schválilo tento prodej pozemku dne Právní účinky zápisu do KN nastaly dne a v tento den byl pozemek z majetku obce vyřazen. Obec jako prodávající uzavřela dne kupní smlouvu na prodej pozemku p.č. 3216/15 o výměře 909 m2v k.ú. Černíkovice za dohodnutou cenu ,- Kč. Tato částka byla zaplacena dne Záměr prodeje byl zveřejněn od do Zastupitelstvo obce schválilo tento prodej pozemku dne Právní účinky zápisu do KN nastaly dne a v tento den byl pozemek z majetku obce vyřazen. Obec jako kupující uzavřela dne kupní smlouvu na nákup pozemků p.č o výměře 133 m2 a p.č o výměře 59 m2 v k.ú. Černíkovice za dohodnutou cenu 4 800,- Kč. Tato částka byla zaplacena dne Zastupitelstvo obce schválilo tento nákup pozemku dne Právní účinky zápisu do KN nastaly dne , pozemek byl do majetku obce zařazen Obec jako obdarovaná uzavřela dne darovací smlouvu na pozemky p.č. 1136/1, 1136/24, 1174/16, 1209/9, 1209/10 v k.ú. Černíkovice. Zastupitelstvo obce schválilo nabytí pozemků dne Právní účinky zápisu do KN nastaly dne a v tento den byly pozemky do majetku obce zařazeny. Obec jako kupující uzavřela dne kupní smlouvu na nákup pozemků p.č. 70/2 o výměře m2 v k.ú. Černíkovice za dohodnutou cenu ,- Kč. Zastupitelstvo obce schválilo tento nákup pozemku dne Právní účinky zápisu do KN nastaly dne , a v tento den byl pozemek do majetku obce. Stanovení závazných ukazatelů zřízeným organizacím Obec stanovila své příspěvkové organizaci závazný ukazatel pro rok 2016 v celkové výši ,- Kč včetně platebního kalendáře viz oznámení ze dne Účetní doklad Kontrolovány účetní doklady k výše uvedeným příslušným bankovním výpisům. Doklady byly kontrolovány z hlediska náležitostí účetních dokladů, časové a věcné souvislosti, zaúčtování a zatřídění podle rozpočtové skladby. Účetní doklady mají patřičné náležitosti. Tyto účetní doklady byly kontrolovány v souvislosti s uvedenými bankovními výpisy. Nebyly shledány nedostatky. Vnitřní předpis a směrnice Předloženy organizační směrnice vč. směrnice o finanční kontrole s účinností od Výkaz pro hodnocení plnění rozpočtu Předložen výkaz FIN2-12M sestavený k a k Výkaz zisku a ztráty Předložen výkaz zisku a ztráty sestavený k Kontrolou vazby na výkaz pro hodnocení plnění rozpočtu bylo zjištěno, že zůstatky vybraných nákladových a výnosových účtů odpovídají sumám příslušných položek RS z výkazu Fin-2-12, rozpočtová skladba byla tedy řádně dodržována. Resp. neodpovídají, s konkrétním uvedením, které účty se kterými položkami a o kolik, rozpočtová skladba tedy nebyla řádně dodržována. Během kontroly byl opraven rozdíl ve výši 30,- Kč ve vazbě položky 1361 na výnosový účet správní poplatky. 4

5 Dále byl předložen ke kontrole výkaz zisku a ztráty sestavený k Kontrolou vazby na výkaz pro hodnocení plnění rozpočtu bylo zjištěno, že zůstatky vybraných nákladových a výnosových účtů odpovídají sumám příslušných položek rozpočtové sklady z výkazu Fin 2-12M, rozpočtová skladba byla tedy řádně dodržována. Výsledky externích kontrol Byl doložen zápis z metodické dohlídky ze dne , dohlídku vykonal Odbor výstavby a životního prostředí MěÚ Rychnov n.kn.. Předmětem dohlídky byla kontrola čerpání finančních prostředků poskytnutých KHK na základě smlouvy č. 16POV /RK/NEINV a nebyly shledány nedostatky. Výsledky kontrol zřízených organizací Obec provádí kontrolu hospodaření své zřízené příspěvkové organizace ZŠ a MŠ v Černíkovicích, viz protokol ze dne Zápisy z jednání zastupitelstva včetně usnesení K dokladování kontrolovaných agend a zjištění skutečností nutných pro naplnění jednotlivých předmětů a hledisek přezkoumání byly při kontrole podpůrně využity zápisy a usnesení ze zasedání zastupitelstva obce ze dne , , , , , , , Závěrečný účet Závěrečný účet obce za rok 2015 byl sestaven, projednán a schválen v zastupitelstvu obce dne Před projednáním byl po dobu stanovenou zákonem zveřejněn na úřední i na elektronické desce obce od 1.6. do Zastupitelstvo obce dne projednalo a schválilo také účetní závěrku obce za rok 2015 a účetní závěrku zřízené příspěvkové organizace za rok B. Zjištění ze závěrečného přezkoumání Při přezkoumání hospodaření obce Černíkovice nebyly zjištěny chyby a nedostatky. C. Plnění opatření Plnění opatření k odstranění nedostatků zjištěných a) při přezkoumání hospodaření územního celku za předchozí roky byly zjištěny následující méně závažné chyby a nedostatky: Právní předpis: Vyhláška č. 410/2009 Sb., kterou se provádějí některá ustanovení zákona č. 563/1991 Sb., o účetnictví, ve znění pozdějších předpisů, pro některé vybrané účetní jednotky, ve znění pozdějších předpisů 5

6 11 odst. 6 písm. a) - Územní celek nedodržel obsahové vymezení položky rozvahy "Drobný dlouhodobý nehmotný majetek". o Na účtu drobný dlouhodobý nehmotný majetek není veden majetek pořízený v roce 2015v celkové výši ,- Kč, jedná se o faktury 140, 222, Chyba byla opravena 9262 dne (napraveno) 55 - Územní celek chybně vymezil náklady související s pořízením dlouhodobého nehmotného majetku nebo jeho části. o Programové vybavení položka 5172 ve výši ,- Kč byla chybně zaúčtována na účet 501 spotřeba materiálu ve výši ,- Kč (fa 140 a 58) a ,- Kč (fa 222 a 226) na účet ostatní služby. Správně mělo být účtováno na nákladový účet 558 náklady z DDHM ve výši ,- Kč (fa 140, 222, 226) a 6 509,- Kč (fa 58) na účet přijato nápravné opatření Náklady související s pořízením dlouhodobého majetku byly k vymezeny správně. (napraveno) Právní předpis: ČÚS č ( 36 odst. 1 zákona o účetnictví) ČÚS č. 701 bod 4.2. písm. b) - Územní celek nevytvořil analytické účty, případně nezajistil jinými nástroji pro členění syntetických účtů majetek zatížený věcným břemenem. - Přijato nápravné opatření. Majetek zatížený věcným břemenem byl k vymezen. (napraveno) ČÚS č. 701 bod 4.2. písm. b) - Územní celek nevytvořil analytické účty, případně nezajistil jinými nástroji pro členění syntetických účtů majetek zatížený zástavním právem. - přijato nápravné opatření Majetek zatížený zástavním právem byl k vymezen. (napraveno) Nebyly zjištěny závažné chyby a nedostatky. b) při dílčím přezkoumání byly zjištěny následující méně závažné chyby a nedostatky: 6

7 Právní předpis: Vyhláška č. 410/2009 Sb., kterou se provádějí některá ustanovení zákona č. 563/1991 Sb., o účetnictví, ve znění pozdějších předpisů, pro některé vybrané účetní jednotky, ve znění pozdějších předpisů 64 - Územní celek chybně účtoval o oceňovacích rozdílech při uplatnění reálné hodnoty u majetku určeného k prodeji. o Účetní jednotka neúčtuje o reálné hodnotě u majetku určenému k prodeji, konkrétně u pozemku 3216/15. Cena pozemku vedeného v účetnictví činila ,- Kč, prodejní cena byla ,- Kč. Směrnici o reálné hodnotě obec nemá vyhotovenou. - V následujícím kontrolovaném období nebyly prodeje majetku uskutečněny, avšak Směrnice o reálné hodnotě majetku určeného k prodej byla zpracována s účinností od (napraveno) Nebyly zjištěny závažné chyby a nedostatky. D. Závěr I. Při přezkoumání hospodaření obce Černíkovice za rok 2016 nebyly zjištěny chyby a nedostatky ( 10 odst. 3 písm. b) zákona č. 420/2004 sb.) kromě chyb a nedostatků uvedených v textu této zprávy od písm. b), odstraněných v průběhu přezkoumání. II. Při přezkoumání hospodaření obce Černíkovice za rok 2016 se neuvádí žádná rizika dle 10 odst. 4 písm. a) zákona č. 420/2004 Sb. III. Při přezkoumání hospodaření - Obec Černíkovice - za rok 2016 Byly zjištěny dle 10 odst. 4 písm. b) následující ukazatele: a) podíl pohledávek na rozpočtu územního celku 1,96 % b) podíl závazků na rozpočtu územního celku 5,38 % c) podíl zastaveného majetku na celkovém majetku územního celku 14,28 % 7

8 IV. Ostatní sdělení pro přezkoumávaný územní celek Černíkovice, dne :00:00 Jména a podpisy kontrolorů zúčastněných na přezkoumání hospodaření: Bc. Jaroslava Machačová kontrolor pověřený řízením přezkoumání podpis kontrolora pověřeného řízením přezkoumání Mgr. Kamila Bašová kontrolor podpis kontrolora Tato zpráva o výsledku přezkoumání: - je návrhem zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření, a je možno ke zjištění v ní uvedené podat písemné stanovisko ve lhůtě do 15 dnů ode dne předání zprávy kontrolorovi pověřenému řízením přezkoumání. Konečným zněním zprávy se stává, tento návrh okamžikem marného uplynutí lhůty stanovené v 6 odst. 1 písm. d) zákona č. 420/2004 Sb., k podání písemného stanoviska kontrolorovi pověřenému řízením přezkoumání. Kontrolor pověřený řízením přezkoumání může v odůvodněném případě stanovit lhůtu delší. - s obsahem zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření Černíkovice o počtu 9 stran byl seznámen a její stejnopis převzal Zdena Jedlinská V kontrolovaném období územní celek dle prohlášení statutárního zástupce neprovozoval žádnou hospodářskou činnost, nemá zřízeny peněžní fondy, nevložil žádné peněžité či nepeněžité vklady do právnických osob, neobdržel žádné dotace z národního fondu, nehospodařil s majetkem státu, neručil za závazky jiných osob, neuzavřel směnnou, nájemní, zástavní smlouvu, smlouvu o sdružení peněžních prostředků a majetkových hodnot, smlouvu o úvěru ani nehospodařil s jinými cizími zdroji, nerealizoval žádnou akci, která by měla povahu veřejné zakázky ve smyslu zákona č. 137/2006 Sb., nepořídil ani neprodal žádný finanční majetek. Poučení: Územní celek je ve smyslu ustanovení 13 odst. 1 písm. b) zákona č. 420/2004 Sb., povinen přijmout opatření k nápravě chyb a nedostatků uvedených v této zprávě o výsledku přezkoumání hospodaření a podat o tom písemnou informaci přezkoumávajícímu orgánu, a to nejpozději do 15 dnů po projednání této zprávy spolu se závěrečným účtem v orgánech územního celku. Územní celek je dále ve smyslu ustanovení 13 odst. 2 zákona č. 420/2004 Sb., povinen v informacích podle ustanovení 13 odst. 1 písm. b) téhož zákona uvést lhůtu, ve které podá příslušnému přezkoumávajícímu orgánu písemnou zprávu o 8

9 plnění přijatých opatření a v této lhůtě příslušnému přezkoumávajícímu orgánu uvedenou zprávu zaslat. Nesplněním těchto povinností se územní celek dopustí správního deliktu podle ustanovení 14 odst. 1 písm. b) a c) zákona č. 420/2004 Sb. a za to se uloží územnímu celku podle ustanovení 14 odst. 2 zákona č. 420/2004 Sb. pokuta do výše ,00 Kč. Zdena Jedlinská starostka podpis KONTAKTY: Bc. Jaroslava Machačová jmachacova@kr-kralovehradecky.cz tel: Mgr. Kamila Bašová kbasova@kr-kralovehradecky.cz tel: