Obec Česká Čermná Česká Čermná Česká Čermná

Transkript

1 KRAJSKÝ ÚŘAD KRÁLOVÉHRADECKÉHO KRAJE Odbor ekonomický oddělení metodiky a kontroly SpZn: ČJ: Zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření Obec Česká Čermná, IČ: za rok 2015 Přezkoumání se uskutečnilo ve dnech: na základě písemné žádosti obce v souladu s ustanovením 42 odst. 1, zákona č. 128/2000 Sb., ve znění pozdějších předpisů. Předmět přezkoumání je určen zákonem č. 420/2004 Sb., o přezkoumávání hospodaření územních samosprávných celků a dobrovolných svazků obcí. Místo provedení přezkoumání: Zástupci za Obec: - Eva Smažíková - starostka - Eva Přibylová - účetní Obec Česká Čermná Česká Čermná Česká Čermná Přezkoumání vykonali: - kontrolor pověřený řízením přezkoumání: Bc. Jaroslava Machačová - kontroloři: Mgr. Kamila Bašová Pověření k přezkoumání ve smyslu 5 č. 420/2004 Sb. a 4 a 6 zákona č. 255/2012 Sb. vydal Krajský úřad Královéhradeckého kraje dne Předmět přezkoumání: Předmětem přezkoumání hospodaření jsou údaje uvedené v 2 odst. 1 a 2 zákona č. 420/2004 Sb. Přezkoumání hospodaření bylo provedeno výběrovým způsobem s ohledem na významnost jednotlivých skutečností podle předmětu a obsahu přezkoumání. Při posuzování jednotlivých právních úkonů se vychází ze znění právních předpisů platných ke dni uskutečnění tohoto úkonu. 1

2 A. Přezkoumané písemnosti Při přezkoumání hospodaření - Obec Česká Čermná - byly přezkoumány následující písemnosti: Druh písemnosti Návrh rozpočtu Pravidla rozpočtového provizoria Rozpočtová opatření Popis písemnosti Návrh rozpočtu obce na rok 2015 byl v souladu s ustanovením 11 zákona č. 250/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů vhodným způsobem a po dobu stanovenou zákonem zveřejněn. Pravidla rozpočtového provizoria na rok 2015 schválilo ZO dne V kontrolovaném období bylo provedeno a schváleno jedenáct rozpočtových opatření. Kontrolou bylo zjištěno, že nebyl rozpočtován paragraf Ostatní neinvestiční výdaje, byla z něho uhrazena platba ve výši ,75 Kč. Nejedná se však o navýšení skutečného výdaje, jelikož se jedná o omylnou platbu a je kompenzován na straně příjmů na stejném paragrafu ve stejné částce. Rozpočtový výhled Obec má rozpočtový výhled sestaven do roku Schválený rozpočet Rozpočet na rok 2015 zastupitelstvo obce schválilo jako vyrovnaný a stanovilo závazné ukazatele v odvětvovém třídění. Příjmy a výdaje byly schváleny ve výši ,-Kč, Stanovení závazných ukazatelů zřízeným organizacím Závěrečný účet Bankovní výpis Inventurní soupis majetku a závazků Odměňování členů zastupitelstva Obec stanovila své příspěvkové organizaci závazný ukazatel včetně splátkového kalendáře, viz dopis ze dne Závěrečný účet za rok 2014 schválilo zastupitelstvo obce dne s vyjádřením souhlasu s celoročním hospodařením obce bez výhrad. Návrh závěrečného účtu byl na úředních deskách zveřejněn. Účetní závěrka obce byla ZO schválena V kontrolovaném období předloženy následující bankovní výpisy: - výpis č , k ZBÚ vedenému u KB, a.s. - výpis č. 1-8, k účtu vedenému u ČNB - výpis č k ZBÚ vedenému u ČS, a.s. Inventarizace majetku a závazků byla provedena k Dále byly ověřeny inventurní soupisy na výkaz Rozvaha územních samosprávných celků a vykazované zůstatky souhlasí na tyto soupisy. Inventarizace je doložena inventarizačním plánem, inventarizační zprávou a její součástí je seznam identifikátorů. Vzhledem k tomu, že ověřovatelé neměli možnost zúčastnit se provádění inventarizace u hmotného majetku obce, nemohou se vyjádřit k možnosti vzniku inventurních rozdílů v této oblasti. Kontrolováno odměňování uvolněných i neuvolněných členů zastupitelstva za rok Odměny členů zastupitelstva jsou schváleny a vypláceny v souladu s NV č. 37/2003 Sb. 2

3 Pokladní doklad Byly kontrolovány pokladní doklady k níže uvedeným pokladním knihám. Doklady byly kontrolovány z hlediska náležitostí účetních dokladů, časové a věcné souvislosti, zaúčtování a zatřídění podle rozpočtové skladby. Pokladní kniha (deník) Předložena pokladní kniha za měsíc květen a prosinec Kniha je vedena elektronické podobě. Příloha rozvahy Předložen výkaz přílohy rozvahy sestavený k Rozvaha Předložen výkaz rozvahy sestavený k Kontrolou bylo zjištěno, že o neinv. transferu ze SR (pol 4112) je špatně účtováno, předpis byl zaúčtován na účet pohledávky za vybr. místními institucemi, správně má být pohledávky vybr. ústřed. institucemi, bylo opraveno v průběhu kontroly. Předložen výkaz rozvahy sestavený k Kontrolou ročních obratů účtů 401 a 403 nebyly zjištěny nedostatky, účetní operace zde proúčtované jsou v souladu s jejich obsahovým určením a stanovenými účetními postupy. Účetní doklad Kontrolovány účetní doklady k výše uvedeným příslušným bankovním výpisům. Doklady byly kontrolovány z hlediska náležitostí účetních dokladů, časové a věcné souvislosti, zaúčtování a zatřídění podle rozpočtové skladby. Účetní doklady mají patřičné náležitosti. Tyto účetní doklady byly kontrolovány v souvislosti s uvedenými bankovními výpisy. Výkaz pro hodnocení plnění Předložen výkaz Fin 2-12M sestavený k a k rozpočtu Výkaz zisku a ztráty Darovací smlouvy Předložen výkaz zisků a ztráty sestavený k a bylo zjištěno, že je chybně účtováno o přijatém finančním daru ,- Kč na účet Ostatní výnosy z činnosti, správně má být výnosy vybran. místních vládních inst. z transferů. Opraveno v průběhu kontroly. Kontrolou vazby na výkaz pro hodnocení plnění rozpočtu k bylo zjištěno, že zůstatky vybraných nákladových a výnosových účtů v některých případech neodpovídají sumám příslušných položek rozpočtové sklady z výkazu Fin 2-12, z čehož vyplývá, že rozpočtová skladba nebyla vždy řádně dodržována. V objemu částek se však jedná o nevýznamné odchylky, které nemají zásadní vliv na správnost účetní závěrky, např. úroky ve výši 20,97 Kč zaúčtovány na účtu Ostatní výnosy z činnosti, správně účet úroky, částka 2 607,- Kč zaúčtována na účet Ostatní náklady z činnosti, správně má být účet jiné sociální pojištění, jedná se o zákonné úrazové pojištění. Obec uzavřela několik darovacích smlouv: - finanční dar ve výši ,- Kč od fyzické osoby, obec je obdarovaná, viz smlouva ze dne finanční dar ve výši ,- Kč od fyzické osoby, obec je obdarovaná, viz smlouva ze dne sanitní vozidlo VW Transporter od KHK se zůstatkovou cenou 0,- Kč, obec je obdarovaná - finanční dar ve výši 5 000,- Kč Oblastní charitě Červený 3

4 Smlouvy a další materiály k poskytnutým účelovým dotacím Smlouvy a další materiály k přijatým účelovým dotacím Smlouvy o věcných břemenech Kostelec, viz smlouva z finanční dar ve výši 2 000,- Kč Městské knihovně Náchod Obec poskytovala příspěvky, které jsou smluvně podchyceny, tzn. DSO, MAS, SMO apod. Obec poskytla příspěvek SRPDŠ na pořádání akcí pro děti ve výši 8 000,- Kč, příspěvek byl vyúčtován. Dále Obec poskytla příspěvek KČT na pořádání akcí pro děti ve výši 8 000,- Kč, příspěvek byl vyúčtován. Obec v kontrolovaném období přijala následující dotace: - neinvestiční dotaci ze SR od ÚP na aktivní politiku zaměstnanosti ve výši Kč (UZ13234,13013, 13101). - investiční dotaci z SFŽP a MŽP v celkové výši ,50 Kč na projekt Zkvalitnění systému separace odpadů v obci Česká Čermná. Smlouva č ze dne Rozhodnutí o poskytnutí dotace ze dne Předložení dokumentace k ZVA do Žádost o platbu ze dne Avízo pro příjemce podpory ze dne Finanční vypořádání zasláno poskytovateli Obec doposud neobdržela žádnou zprávu o potvrzení k ukončení projektu. (UZ15839, 90887) - neinvestiční dotaci od SFŽP a MŽP v celkové výši ,20 Kč na projekt Snížení energetické náročnosti budovy OÚ v České Čermné. Smlouva č ze dne Rozhodnutí o poskytnutí dotace ze dne Předložení dokumentace k ZVA do Žádost o platbu ze dne , avizo o platbě se splatností (UZ15370, 90001). Obec v kontrolovaném období uzavřela smlouvu o zřízení věcného břemene, předmětem smlouvy ze dne je zřízení umístění a provozování zařízení distribuční soustavy na p.p. 2101/ v k.ú. Česká Čermná. Věcné břemeno bylo zřízeno za jednorázovou úhradu ve výši 1 000,- Kč bez DPH, částka byla uhrazena Smlouvy ostatní Obec uzavřela smlouvu o finanční výpomoci ve výši ,- Kč fyzické osobě. Výpomoc je splatná do v měsíčních splátkách 2 000,- Kč a byla schválena v ZO. Zápisy z jednání zastupitelstva včetně usnesení K dokladování kontrolovaných agend a zjištění skutečností nutných pro naplnění jednotlivých předmětů a hledisek přezkoumání byly při kontrole podpůrně využity zápisy ze zasedání zastupitelstva obce ze dne: , , , , , , , , , , , ,

5 B. Zjištění ze závěrečného (jednorázového) přezkoumání Při přezkoumání hospodaření - Obec Česká Čermná byly zjištěny následující méně závažné chyby a nedostatky: Předmět: Zákon č. 420/2004 Sb. 2 odst. 2 písm. h) účetnictví vedené územním celkem Právní předpis: ČÚS ( 36 odst. 1 zákona o účetnictví) ČÚS Územní celek nedodržel postupy účtování transferů. o Účetní jednotka chybně zaúčtovala přijatý finanční dar ve výši ,- Kč na účet ostatní výnosy z činnosti, správně má být účet výnosy vybraných místních vládních inst. z transferů. Nebyly zjištěny závažné chyby a nedostatky. 5

6 C. Plnění opatření Plnění opatření k odstranění nedostatků zjištěných a) při přezkoumání hospodaření územního celku za předchozí roky nebyly zjištěny chyby a nedostatky. b) při dílčím přezkoumání nebyly zjištěny chyby a nedostatky. D. Závěr I. Při přezkoumání hospodaření - Obec Česká Čermná - za rok 2015 byly zjištěny méně závažné chyby a nedostatky ( 10 odst. 3 písm. b) zákona č. 420/2004 sb.): Předmět: Zákon č. 420/2004 Sb. 2 odst. 2 písm. h) účetnictví vedené územním celkem Právní předpis: ČÚS ( 36 odst. 1 zákona o účetnictví) ČÚS Územní celek nedodržel postupy účtování transferů. o Účetní jednotka chybně zaúčtovala přijatý finanční dar ve výši ,- Kč na účet ostatní výnosy z činnosti, správně má být účet výnosy vybraných místních vládních inst. z transferů. II. Při přezkoumání hospodaření - Obec Česká Čermná - za rok 2015 se neuvádí žádná rizika dle 10 odst. 4 písm. a) zákona č. 420/2004 Sb. III. Při přezkoumání hospodaření - Obec Česká Čermná - za rok 2015 Byly zjištěny dle 10 odst. 4 písm. b) následující ukazatele: a) podíl pohledávek na rozpočtu územního celku 1,71 % b) podíl závazků na rozpočtu územního celku 2,31 % c) podíl zastaveného majetku na celkovém majetku územního celku 0 % 6

7 IV. Ostatní sdělení pro přezkoumávaný územní celek Česká Čermná, dne :00:00 Jména a podpisy kontrolorů zúčastněných na přezkoumání hospodaření: Bc. Jaroslava Machačová kontrolor pověřený řízením přezkoumání podpis kontrolora pověřeného řízením přezkoumání Mgr. Kamila Bašová kontrolor podpis kontrolora Tato zpráva o výsledku přezkoumání: - je návrhem zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření, a je možno ke zjištění v ní uvedené podat písemné stanovisko ve lhůtě do 15 dnů ode dne předání zprávy kontrolorovi pověřenému řízením přezkoumání. Konečným zněním zprávy se stává, tento návrh okamžikem marného uplynutí lhůty stanovené v 6 odst. 1 písm. d) zákona č. 420/2004 Sb., k podání písemného stanoviska kontrolorovi pověřenému řízením přezkoumání. Kontrolor pověřený řízením přezkoumání může v odůvodněném případě stanovit lhůtu delší. - s obsahem zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření Česká Čermná o počtu 7 stran byl seznámen a její stejnopis převzal Eva Smažíková V kontrolovaném období územní celek dle prohlášení statutárního zástupce neprovozoval žádnou hospodářskou činnost, nemá zřízeny peněžní fondy, nevložil žádné peněžité či nepeněžité vklady do právnických osob, neobdržel žádné dotace z národního fondu, nehospodařil s majetkem státu, neručil za závazky jiných osob, neuzavřel směnnou, nájemní, zástavní smlouvu, smlouvu o sdružení peněžních prostředků a majetkových hodnot, smlouvu o úvěru ani nehospodařil s jinými cizími zdroji, nerealizoval žádnou akci, která by měla povahu veřejné zakázky ve smyslu zákona č. 137/2006 Sb., nepořídil ani neprodal žádný finanční majetek. Poučení: Územní celek je ve smyslu ustanovení 13 odst. 1 písm. b) zákona č. 420/2004 Sb., povinen přijmout opatření k nápravě chyb a nedostatků uvedených v této zprávě o výsledku přezkoumání hospodaření a podat o tom písemnou informaci přezkoumávajícímu orgánu, a to nejpozději do 15 dnů po projednání této zprávy spolu se závěrečným účtem v orgánech územního celku. Územní celek je dále ve smyslu ustanovení 13 odst. 2 zákona č. 420/2004 Sb., povinen v informacích podle ustanovení 13 odst. 1 písm. b) téhož zákona uvést lhůtu, ve které podá příslušnému přezkoumávajícímu orgánu písemnou zprávu o plnění přijatých opatření a v této lhůtě příslušnému přezkoumávajícímu orgánu uvedenou zprávu zaslat. 7

8 Nesplněním těchto povinností se územní celek dopustí správního deliktu podle ustanovení 14 odst. 1 písm. b) a c) zákona č. 420/2004 Sb. a za to se uloží územnímu celku podle ustanovení 14 odst. 2 zákona č. 420/2004 Sb. pokuta do výše ,00 Kč. Eva Smažíková starostka podpis 8