BRATISLAVSKÝ SAMOSPRÁVNY KRAJ ÚTVAR HLAVNÉHO KONTROLÓRA Sabinovská 16, P. O. BOX 106, Bratislava 25

Transkript

1 BRATISLAVSKÝ SAMOSPRÁVNY KRAJ ÚTVAR HLAVNÉHO KONTROLÓRA Sabinovská 16, P. O. BOX 106, Bratislava 25 Číslo poverenia: 29/2014 Počet strán: 5 V Ý S L E D K Y K O N T R O L Y v rozpočtovej organizácii BSK SPOJENÁ ŠKOLA so sídlom Ul. SNP 30, Ivanka pri Dunaji január

2 VÝSLEDKY KONTROLY Kontrolou hospodárenia s verejnými prostriedkami a nakladania s majetkom samosprávneho kraja za obdobie od do v rozpočtovej organizácii BSK Spojená škola so sídlom Ul. SNP 30, Ivanka pri Dunaji, ktorá bola vykonaná v zmysle schváleného plánu kontrolnej činnosti na rok V kontrolovaných oblastiach boli zistené tieto porušenia všeobecne záväzných právnych predpisov a interných predpisov. Zistenie č. 1 v bode správy C.2.4 Cestovné náhrady Kontrolná skupina zistila, že pri cestovných príkazoch č. 74/2013, č. 105/2013, č. 124/2013 zamestnanci predložili v mesiacoch august, október a november na vyúčtovanie pracovné cesty a kontrolovaný subjekt vykonal vyúčtovanie pracovných ciest až dňa Podľa 36 ods. 8 zákona č. 283/2002 Z. z. o cestovných náhradách v znení neskorších predpisov je zamestnávateľ povinný do desiatich pracovných dní odo dňa predloženia písomných dokladov vykonať vyúčtovanie pracovnej cesty alebo inej skutočnosti zakladajúcej nárok na náhrady podľa tohto zákona a uspokojiť nároky zamestnanca, ak nie je v kolektívnej zmluve, alebo v písomnej dohode so zamestnancom dohodnutá, alebo vo vnútornom predpise zamestnávateľa určená dlhšia doba, najdlhšie však do konca kalendárneho mesiaca nasledujúceho po kalendárnom mesiaci, v ktorom boli predložené písomné doklady. Predmetným konaním kontrolovaný subjekt nedodržal lehoty uvedené v 36 ods. 8 zákona č. 283/2002 Z. z. o cestovných náhradách v znení neskorších predpisov. Zistenie č. 2 v bode správy C.2.8 Autodoprava Norma spotreby PHL bola pre jednotlivé vozidlá a mechanizmy uvádzaná vo výkazoch o vyúčtovaní spotreby pohonných látok, ale nie u všetkých je zhodná so spotrebou stanovenou v technických preukazoch, resp. nie je zhodná v súlade s normou uvedenou v prílohe č. 1 k internej smernici č. 12. Z dokumentácie pripojenej k vyúčtovaniu spotreby za jednotlivé mesiace je zrejmé, že pri zúčtovávaní spotreby jednotlivých vozidiel sa berú do úvahy nielen skutočné, ale niekedy aj odhadované veličiny (zostatok PHL v nádrži), napr. mesiac jún. Vykázané výsledky potom nie sú skutočne namerané hodnoty (nákup PHL v posledný pracovný deň v mesiaci doložený dokladmi o ich nákupe), ale odhadnuté, čo znamená, že vyúčtovanie mesačnej spotreby je vykonávané len štatisticky (matematickými prepočtami a odhadmi s použitím určených noriem spotreby), nie na základe skutočnej spotreby vozidla. Kontrolná skupina konštatuje, že v záznamoch o spotrebe PHM nie je vždy uvedená normovaná spotreba podľa technického preukazu vozidla, resp. normy uvedenej v prílohe č. 1 k internej smernici č. 12, ale je uvedená iná hodnota normovanej spotreby. Preto prepočítanie spotreby vozidla za daný mesiac v predmetných prípadoch, nebolo realizované v súlade s internou smernicou č. 12 na zabezpečenie hospodárneho využívania autodopravy. 2

3 Zistenie č. 3 v bode správy C.3 Verejné obstarávanie, dodržiavanie zákona o verejnom obstarávaní Kontrolou dodržiavania ustanovení zákona č. 25/2006 Z. z. o verejnom bolo zistené v roku 2014 porušenie 9 ods. 9 zákona č. 25/2006 Z. z. o verejnom tým, že ako verejný obstarávateľ nezverejňoval v profile raz štvrťročne súhrnnú správu o zákazkách s hodnotami rovnakými alebo vyššími ako eur, v ktorej pre každú zákazku uvedie: a) hodnotu zákazky, b) predmet zákazky, c) identifikáciu dodávateľa. Táto povinnosť vznikla kontrolovanému subjektu na základe zákona č. 34/2014 Z. z., ktorým sa mení a dopĺňa zákon č. 25/2006 Z. z. o verejnom a ktorý nadobudol účinnosť od V roku 2013 kontrolovaný subjekt porušil ustanovenie 102 ods. 4 zákona č. 25/2006 Z. z. o verejnom obstarávaní a o zmene a doplnení niektorých zákonov v znení neskorších predpisov tým, že ako verejný obstarávateľ nezverejňoval raz štvrťročne na webovom sídle verejného obstarávateľa alebo v periodickej tlači, prípadne inou formou zverejnenia súhrnnú správu o zákazkách s nízkou hodnotou s cenami vyššími ako eur, v ktorej pre každú zákazku uvedie najmä: a) hodnotu zákazky, b) predmet zákazky, c) identifikáciu úspešného uchádzača. Táto povinnosť vznikla kontrolovanému subjektu na základe zákona č. 58/2011 Z. z., ktorým sa mení a dopĺňa zákon č. 25/2006 Z. z. o verejnom a ktorý nadobudol účinnosť od Zistenie č. 4 v bode správy C.6.3 Inventarizácia majetku a vysporiadanie inventarizačných rozdielov Kontrolná skupina konštatuje, že predložený inventúrny súpis z roku 2013 nemá náležitosti uvedené v 30 ods. 2 zákona č. 431/2002 Z. z. o účtovníctve v znení neskorších predpisov. Kontrolnej skupine bol predložený len protokol o inventarizácii. V predmetnom protokole o inventarizácii ÚIK nekonštatovala, že stav majetku vedený v účtovníctve bol porovnaný so zisteným skutočným stavom a pri porovnaní neboli zistené žiadne inventarizačné rozdiely alebo nezrovnalosti, čo je v rozpore s 30 ods. 2 zákona č. 431/2002 Z. z. o účtovníctve v znení neskorších predpisov. Podľa 30 ods. 2 zákona č. 431/2002 Z. z. o účtovníctve v znení neskorších predpisov (2) Inventúrny súpis je účtovný záznam, ktorý zabezpečuje preukázateľnosť účtovníctva ( 8 ods. 4). Inventúrny súpis musí obsahovať tieto 3

4 údaje: a) obchodné meno alebo názov účtovnej jednotky; právnické osoby uvedú sídlo, fyzické osoby bydlisko a miesto podnikania, ak sa líši od miesta bydliska, b) deň začatia inventúry, deň, ku ktorému bola inventúra vykonaná, a deň skončenia inventúry, c) stav majetku s uvedením jednotiek množstva a ceny podľa 25, d) miesto uloženia majetku, e) meno, priezvisko a podpisový záznam hmotne zodpovednej osoby alebo zodpovednej osoby za príslušný druh majetku, f) zoznam záväzkov a ich ocenenie podľa 25, g) zoznam skutočného stavu rozdielu majetku a záväzkov, h) odporúčania na posúdenie reálnosti ocenenia majetku a záväzkov k dátumu, ku ktorému sa účtovná závierka zostavuje, zistené pri vykonávaní inventúry na účely úpravy ocenenia majetku a záväzkov podľa 26 a 27, ak sú takéto skutočnosti známe osobám, ktoré vykonali inventúru, i) meno, priezvisko a podpisový záznam osôb zodpovedných za zistenie skutočného stavu majetku, záväzkov a rozdielu majetku a záväzkov, j) poznámky. Zistenie č. 5 až 6 v bode správy C.6.4 Pokladnica Kontrolná skupina zistila, že kontrolovaný subjekt nepostupoval v roku 2013 v súlade s internou smernicou č. 42 Vedenie pokladnice školy a hospodárskej činnosti z , kde je v časti II. bod. 1 uvedené, že pokladničná kniha musí byť zviazaná, musí byť označená názvom Pokladničná kniha a stránky musia byť očíslované, pretože pokladničná kniha za rok 2013 nebola zviazaná a bola vedená na mesačnej báze. V pokladničnej agende skontrolovanej počas výkonu kontroly bolo zistené, že kontrolovaný subjekt porušil 2 písm. i) bod 19. výnosu Ministerstva financií Slovenskej republiky z 28. decembra 2012 č. MF/026991/ , ktorým sa ustanovuje denný limit zostatku finančných prostriedkov v hotovosti pre klientov Štátnej pokladnice podľa 12 ods. 7 písm. a) zákona č. 291/2002 Z. z. o Štátnej pokladnici a o zmene a doplnení niektorých zákonov v znení neskorších predpisov tým, že prekročil denný limit zostatku finančných prostriedkov v hotovosti ustanovený na eur pre rozpočtovú organizáciu vyššieho územného celku. Zistenie č. 7 a 8 bode správy C.7.1 Nakladanie s majetkom BSK (predaj, prenájom, likvidácia, výpožička), úroveň vedenia prvotnej evidencie majetku organizácie Kontrolná skupina konštatuje, že pri uzatvorení zmluvy o užívaní tenisových kurtov z s fyzickou osobou Mgr. Róbert Princ Return, sídliacej na adrese Pivničná 40, Senec kontrolovaný subjekt postupoval v rozpore s 10 ods. 3, Zásad hospodárenia a nakladania s majetkom Bratislavského samosprávneho kraja z tým, že ako správca majetku prenechal tenisové kurty do dlhodobého 4

5 nájmu uvedenej fyzickej osobe bez písomného súhlasu predsedu Bratislavského samosprávneho kraja. Súhlas predsedu sa udeľuje formou jeho podpisu pod nájomnú zmluvu. Nájomná zmluva bola ukončená dňa Kontrolná skupina zistila, že kontrolovaný subjekt listom zo dňa požiadal o súhlas k vyradeniu neupotrebiteľného hnuteľného majetku (traktor Zetor v nadobúdacej hodnote 6 931,59 ; zostatková hodnota = 0,00 ), ktorý doručil BSK dňa BSK listom zn /2014-SEM/34 zo dňa udelil súhlas k vyradeniu neupotrebiteľného hnuteľného majetku, ktorý bol doručený kontrolovanému subjektu dňa V skutočnosti k odpredaju poľnohospodárskeho kolesového traktora Zetor 10145, ktorý bol vedený pod inv. č. AT/884-12, došlo na základe kúpnej zmluvy zo dňa a vyradený bol z evidencie v máji Predmetným konaním bolo porušené ustanovenie 5 ods. 4 Zásad hospodárenia a nakladania s majetkom Bratislavského samosprávneho kraja. 5