Správa č. 1/2017 o výsledku kontrol OBEC PLIEŠOVCE. Pre zasadnutie Obecného zastupiteľstva v Pliešovciach dňa K bodu rokovania číslo:

Transkript

1 OBEC PLIEŠOVCE Pre zasadnutie Obecného zastupiteľstva v Pliešovciach dňa K bodu rokovania číslo: Názov materiálu Správa o výsledku kontrol vykonaných podľa plánu kontrol na I. polrok 2017 Vypracovala a predkladá: Ing. Lenka Babinská Hlavná kontrolórka obce Pliešovce Návrh na uznesenie: Obecné zastupiteľstvo v Pliešovciach Berie na vedomie Správu o výsledku kontrol vykonaných podľa plánu kontrol na I. polrok 2017 Pliešovce, apríl 2017 Strana 1

2 Správa č. 1/2017 o výsledku kontrol vykonaných podľa plánu kontrol na I. polrok 2017 V súlade s ust. 18f ods. 1 písm. d) zákona č. 369/1990 Zb. o obecnom zriadení v znení neskorších predpisov, Hlavný kontrolór obce predkladá správu o výsledkoch kontroly priamo obecnému zastupiteľstvu na jeho najbližšom zasadnutí. V zmysle uvedeného predkladám správu o výsledku vykonaných kontrol podľa Plánu práce kontrolnej činnosti na I. polrok 2017 schváleného Obecným zastupiteľstvom dňa Za uvedené obdobie boli vykonané a ukončené štyri kontroly: 1. Kontrola inventarizácia majetku Obce Pliešovce, vykonanej na základe harmonogramu inventarizácie pre rok 2016 u OcÚ Pliešovce a ním zriadených a založených organizácií ako súčasť účtovnej závierky za rok OcÚ Pliešovce, kontrola účtovných dokladov týkajúcich sa ročnej účtovnej závierky, hlavnej knihy, ročných účtovných výkazov, za účelom overenia ročnej účtovnej závierky za rok 2016 a prípravy na vypracovanie Stanoviska k záverečnému účtu Obce Pliešovce. Overenie dokladovej inventarizácie majetku a záväzkov 3. ZŠ s MŠ Pliešovce, kontrola účtovných dokladov týkajúcich sa ročnej účtovnej závierky, hlavnej knihy, ročných účtovných výkazov, za účelom overenia ročnej účtovne závierky za rok Kontrola účtovných dokladov k ročnej uzávierke bude vykonaná i v školských jedálňach ZŠ a MŠ. Overenie dokladovej inventarizácie majetku a záväzkov 4. Kontrola pokladničnej hotovosti, kontrola pokladničných dokladov príjmových a výdavkových, porovnanie na hlavnú knihu v účtovníctve, dodržiavanie hospodárnosti pri nákupoch v hotovosti, kontrola ZŠ s MŠ Pliešovce. V súlade s 18e Pravidlá kontrolnej činnosti zákona č. 369/1990 Zb. o obecnom zriadení v znení neskorších predpisov hlavný kontrolór pri výkone kontrolnej činnosti postupuje podľa pravidiel, ktoré ustanovuje osobitný zákon, ktorým je v súčasnosti zákon č. 357/2015 Z. z o finančnej kontrole a audite a o zmene a doplnení niektorých zákonov. SPRÁVA ku kontrole č. 1 O výsledku kontroly kontrola - inventarizácia majetku Obce Pliešovce Miesto vykonania kontroly: OcÚ Pliešovce, Hviedoslavova 1, Pliešovce OcÚ Pliešovce Kontrola bola vykonaná v čase: Kontrola inventarizácia majetku Obce Pliešovce, vykonanej na základe harmonogramu inventarizácie pre rok 2016 u OcÚ Pliešovce a ním zriadených a založených organizácií ako súčasť účtovnej závierky za rok 2016 a) overiť dodržiavanie hospodárnosti, efektívnosti, účelnosti a účinnosti pri hospodárení s verejnými financiami a realizácii finančných operácii alebo ich častí, b) overenie inventarizácie majetku Obce Pliešovce vykonanej na základe harmonogramu inventarizácie pre rok 2016 u OcÚ Pliešovce a ním zriadených a založených organizácií. Kontrolované obdobie: 2016 Štatutárny zástupca: Ing. Sýkora Štefan starosta obce Pliešovce, apríl 2017 Strana 2

3 1. Harmonogram inventarizácie hospodárskych prostriedkov na rok 2016 schváleného ObZ Pliešovce 2. Zápisy k Fyzickým inventúram hmotného investičného majetku, materiálových zásob, nedokončenej výroby ťažobnej, vlastných výrobkoch, zvierat, bola vykonaná k : Inventúra bola vykonaná v organizáciách: OcÚ Pliešovce, ZŠ s MŠ Pliešovce, Lom a služby s. r. o., Obecné lesy s. r. o. Pliešovce 3. Dokladová inventúra majetkových účtov, nedokončených investícii, pohľadávok, záväzkov, fondov, pokladne, bankových účtov. Dokladová inventúra je súčasťou ročnej účtovej závierky a poskytuje ucelený prehľad o neuhradených pohľadávkach, ako i záväzkoch OcÚ Pliešovce, ZŠ s MŠ Pliešovce. Fyzická inventúra bola vykonaná k inventarizačnými komisiami. Ku všetkým vykonaným inventúram bol vypracovaný zápis a jeho prílohou bol zoznam inventarizovaného majetku. Fyzická inventúra bola vykonaná na OcÚ Pliešovce, ZŠ s MŠ Pliešovce, Lom a služby s. r. o. Pliešovce, Obecné lesy s. r. o. Pliešovce. Fyzickou inventúrou neboli zistené žiadne rozdiely. Na základe fyzickej inventúry bol vypracovaný návrh na vyradenie nepotrebného, opotrebovaného prípadne nefunkčného majetku, ktorý bol predložený obecnému zastupiteľstvu Dokladová inventúra majetkových účtov, nedokončených investícii, pohľadávok, záväzkov, fondov, pokladne, bankových účtov. Dokladová inventúra je súčasťou ročnej účtovej závierky a poskytuje ucelený prehľad o neuhradených pohľadávkach, ako i záväzkoch. Manká a škody na majetku pri inventarizácii neboli zistené. Dokladová inventúra bola k dispozícii len od Obecného úradu Pliešovce a ZŠ s MŠ Pliešovce. Obecné lesy s. r. o. a Lom a služby s. r. o. predložia dokladovú inventúru pri finančnej kontrole na mieste, ktorá sa uskutoční v mesiaci marec zaslania správy z kontroly povinnej osobe je SPRÁVA ku kontrole č. 2 OcÚ Pliešovce, kontrola účtovných dokladov týkajúcich sa ročnej účtovnej závierky, hlavnej knihy, ročných účtovných výkazov, za účelom overenia ročnej účtovnej závierky za rok 2016 Miesto vykonania kontroly: OcÚ Pliešovce, Hviezdoslavova 1 OcÚ Pliešovce ekonomické oddelenie Kontrola bola vykonaná v čase: od do OcÚ Pliešovce, kontrola účtovných dokladov týkajúcich sa ročnej účtovnej závierky, hlavnej knihy, ročných účtovných výkazov, za účelom overenia ročnej účtovnej závierky za rok 2016 a prípravy na Pliešovce, apríl 2017 Strana 3

4 vypracovanie Stanoviska k záverečnému účtu Obce Pliešovce. Overenie dokladovej inventarizácie majetku a záväzkov Overenie dodržiavanie hospodárnosti, efektívnosti, účinnosti a účelnosti pri hospodárení s verejnými financiami a realizácii finančných operácie, za tým účelom vykonať: a) overenie účtovných dokladov týkajúcich sa ročnej účtovnej závierky za rok 2016 b) overenie ročných účtovných výkazov za rok 2016 c) overenie vykonávania finančnej kontroly na finančných operáciách d) výsledky hospodárenia obce za rok 2016 Kontrolované obdobie: rok 2016 Štatutárny zástupca: Ing. Sýkora Štefan starosta obce 1. Pokladničné doklady 2. Bankové výpisy 3. Došlé a vystavené faktúry 4. Hlavná kniha k Ročných účtovných výkazov k výkazu ziskov a strát, - súvahy, - poznámok 6. Ročných finančných výkazov 7. Inventarizácia V rámci vykonanej finančnej kontroly boli prekontrolované účtovné doklady týkajúce sa ročnej účtovnej závierky za rok 2016 t.j. : došlé faktúry od dodávateľov DF16/568-16/795, investičné doklady DFI 2016/ /21, interné doklady, bankové doklady, vydané faktúry 26/ /2016 a pokladničné doklady, za mesiac október, november a december Všetky kontrolované finančné operácie boli doložené účtovnými dokladmi a k nim priloženými prvotnými dokladmi. Spĺňali ustanovenia 10 zákona o účtovníctve č. 431/2002 Z.z., o preukázateľnosti účtovného záznamu t.j. obsahovali slovné a číselné označenie účtovného dokladu, obsah účtovného prípadu a cenu, dátum uskutočnenia účtovného prípadu, označenie účtov a rozpočtovej klasifikácie ako i podpisov zodpovedných osôb. Na všetkých realizovaných finančných operáciách bola vykonaná predbežná finančná kontrola. V rámci vykonanej finančnej kontroly neboli zistené prípady nezúčtovaných faktúr a iných dokladov, ktoré by neprináležali do roku Účtovné doklady sú prehľadne založené a majú svoje vlastné označenie. Účtovné doklady boli zaúčtované podľa platnej účtovnej osnovy, na príslušné analytické účty, syntetické účty a platnej rozpočtovej klasifikácie vymedzenej na základe 4,ods. 4 zákona č. 523/2004 Z.z. a opatrenia MF SR č. MF/ / , ktorými sa ustanovuje funkčná a ekonomická klasifikácia pri sledovaní plnenia rozpočtu verejnej správy a pri pohyboch na účtoch finančných aktív. K bola vypracovaná dokladová inventúra majetkových účtov, nedokončených investícii, pohľadávok, záväzkov, fondov, pokladne, bankových účtov. Dokladová inventúra je Pliešovce, apríl 2017 Strana 4

5 súčasťou ročnej účtovej závierky a poskytuje ucelený prehľad o neuhradených ohľadávkach, ako i záväzkoch. Manká a škody na majetku pri inventarizácii neboli zistené Obec hospodárila v roku 2016 na základe schváleného rozpočtu Obecným zastupiteľstvom, zostaveného z bežného rozpočtu, z kapitálového rozpočtu a rozpočtu z finančných operácii. Rozpočet bol v priebehu roka upravovaný 7 rozpočtovými opatreniami Hospodárenie obce za rok 2016 je priaznivé, obec hospodárila s prebytkom a vytvorila zdroje na rozdelenie zisku do finančných fondov, šetrila vo výdavkoch najmä v bežnom výdavkoch, ale aj kapitálových, v snahe plniť úsporné opatrenia, pre konsolidáciu verejných financií zaslania správy z kontroly povinnej osobe je SPRÁVA ku kontrole č. 3 ZŠ s MŠ Pliešovce, kontrola účtovných dokladov týkajúcich sa ročnej účtovnej závierky, hlavnej knihy, ročných účtovných výkazov, za účelom overenia ročnej účtovne závierky za rok 2016 Miesto vykonania kontroly: ZŠ s MŠ Pliešovce, Školská 27/14 ZŠ s MŠ Pliešovce ekonomické oddelenie Kontrola bola vykonaná v čase: ZŠ s MŠ Pliešovce, kontrola účtovných dokladov týkajúcich sa ročnej účtovnej závierky, hlavnej knihy, ročných účtovných výkazov, za účelom overenia ročnej účtovne závierky za rok Kontrola účtovných dokladov k ročnej uzávierke bude vykonaná i v školských jedálňach ZŠ a MŠ. Overenie dokladovej inventarizácie majetku a záväzkov a) overiť dodržiavanie hospodárnosti, efektívnosti, účelnosti a účinnosti pri hospodárení s verejnými financiami a realizácii finančných operácii alebo ich častí, b) dodržiavanie schváleného rozpočtu školy pre rok 2016 c) overiť správnosť a preukázateľnosť vykonávaných finančných operácii, d) kontrolované doklady- dodávateľské faktúry, bankové doklady, pokladničné doklady, interné doklady, dokladová inventúra a fyzická inventarizácia e) kontrolované obdobie účtovné doklady za II. polrok 2016 Kontrolované obdobie: II. polrok 2016 Štatutárny zástupca: Mgr. Slavomír Matejka, riaditeľ ZŠ s MŠ Pliešovce 1. Pokladničné doklady za II polrok Bankové výpisy 3. Došlé a vystavené faktúry 4. Hlavná kniha k Pliešovce, apríl 2017 Strana 5

6 5. Inventarizácia Vykonanou finančnou kontrolou na mieste pri kontrole účtovných dokladov v rozpočtovej organizácii Základnej škole s Materskou škole Pliešovce, za kontrolované obdobie II. polrok 2016 neboli zistené nedostatky. Pri všetkých účtovných operáciách alebo ich častiach, bolo možné overiť správnosť a preukázateľnosť vykonávanej finančnej operácie. Neboli zistené ani prípady nehospodárneho, neefektívneho, neúčinného a neúčelného použitia verejných financií. Vo výdavkoch za II. polrok 2016 sa skôr prejavili úsporné tendencie. Finančnou kontrolou bolo overené, že základná finančná kontrola podľa 7, zákona č. 357/2015 Z.z. je vykonávaná pri každej finančnej operácii alebo jej časti v súlade so schválenou internou Smernicou na zabezpečenie vykonávania finančnej kontroly Obce Pliešovce a Základnej školy s Materskou školou, účinnou od Smernica obsahuje aj vnútorný predpis o konkrétnej zodpovednosti zamestnancov školy za vykonanie základnej finančnej kontroly. Pridelené finančné prostriedky zo štátneho rozpočtu a rozpočtu obce vo forme prenesených kompetencii a originálnych kompetencii škola využíva hospodárne a efektívne, pre optimálne zabezpečenie prevádzky školy a jej školských zariadení. Do pôsobnosti obce patrí základná škola, materská škola, školský klub detí a školské jedálne pri ZŠ a MŠ. Do rozpočtovaných výdavkov školy nie sú zahrnuté výdavky na potraviny do ŠJ, tieto sú hradené z úhrad za stravu od stravníkov. Dokladová inventarizácia bola vykonaná k a fyzická inventúra k stav majetku a záväzkov je zhodný so stavom v účtovníctve a v hlavnej knihe. zaslania správy z kontroly povinnej osobe je SPRÁVA ku kontrole č. 4 ZŠ s MŠ Pliešovce, Kontrola pokladničnej hotovosti, kontrola pokladničných dokladov príjmových a výdavkových, porovnanie na hlavnú knihu v účtovníctve, dodržiavanie hospodárnosti pri nákupoch v hotovosti Miesto vykonania kontroly: ZŠ s MŠ Pliešovce, Školská 27/14 Kontrola bola vykonaná v čase: ZŠ s MŠ Pliešovce ekonomické oddelenie Kontrola pokladničnej hotovosti, kontrola pokladničných dokladov príjmových a výdavkových, porovnanie na hlavnú knihu v účtovníctve, dodržiavanie hospodárnosti pri nákupoch v hotovosti, kontrola ZŠ s MŠ Pliešovce. a) Kontrola pokladničných dokladov b) Kontrola pokladničných dokladov na hlavnú knihu c) Kontrola pokladničnej hotovosti Pliešovce, apríl 2017 Strana 6

7 Kontrolované obdobie: Štatutárny zástupca: Mgr. Slavomír Matejka, riaditeľ ZŠ s MŠ Pliešovce 1. Príjmové a výdavkové doklady 2. Pokladničná kniha 3. Hlavná kniha k Dňa bola vykonaná kontrola hotovosti, pokladničných dokladov, pokladničnej knihy a porovnanie zostatku na hlavnú knihu k Vykonanou finančnou kontrolou pri kontrole vedenia a nakladania s hotovosťou v organizácii Základná škola s Materskou školou Pliešovce, za kontrolované obdobie I. štvrťrok 2017 neboli zistené nedostatky. Pri všetkých účtovných operáciách alebo ich častiach, bolo možné overiť správnosť a preukázateľnosť vykonávanej finančnej operácie Neboli zistené ani prípady nehospodárneho, neefektívneho, neúčinného a neúčelného použitia verejných financií. Vo výdavkoch za I. štvrťrok 2017 sa skôr prejavili úsporné tendencie. Vo výdavkoch boli zahrnuté výdavky, na cestovné, poštovné, drobný nákup kanc. potrieb a režijného materiálu a poplatky za školenia. Príjmom v hotovosti bola dotácia pokladne výberom z účtu. Finančnou kontrolou bolo overené, že základná finančná kontrola podľa 7, zákona č. 357/2015 Z.z. je vykonávaná pri každej finančnej operácii alebo jej časti v súlade so schválenou internou Smernicou na zabezpečenie vykonávania finančnej kontroly Obce Pliešovce a Základnej školy s Materskou školou, účinnou od Smernica obsahuje aj vnútorný predpis o konkrétnej zodpovednosti zamestnancov školy za vykonanie základnej finančnej kontroly. Pri každej pokladničnej operácií je krycí list. zaslania správy z kontroly povinnej osobe je Ing. Babinská Lenka Hlavná kontrolórka obce Pliešovce, apríl 2017 Strana 7