1. Správa o vykonaných kontrolách

Transkript

1 1. Správa o vykonaných kontrolách Správu o vykonaných kontrolách predkladám v súlade s ustanoveniami 18f ods. 1 písm. d) zákona č. 369/1990 Zb. o obecnom zriadení v znení neskorších predpisov. Kontroly vykonané na základe schváleného plánu na 2. polrok 2016: Centrum sociálnych služieb, Komenského 3454/12, Poprad - kontrola hospodárenia s finančnými prostriedkami a majetkom mesta so zameraním na dodržiavanie hospodárnosti, efektívnosti a účinnosti Kontrola použitia finančných prostriedkov z rozpočtu mesta poskytnutých formou dotácií podľa VZN č. 2/2013, č. 8/2015 v roku 2015 v subjektoch: - Tenisový klub F1, o.z. Poprad - Futbalový klub Poprad - Hokejový klub Športový klub polície Poprad - HK Poprad, s.r.o. Poprad Centrum sociálnych služieb, Komenského 3454/12, Poprad - kontrola hospodárenia s finančnými prostriedkami a majetkom mesta so zameraním na dodržiavanie hospodárnosti, efektívnosti a účinnosti Cieľom kontroly bolo preverenie dodržiavania hospodárnosti, efektívnosti a účinnosti pri nakladaní s finančnými prostriedkami a majetkom pri nakladaní s hmotným hnuteľným majetkom a pri odmeňovaní v roku 2015, 1. polroku Prekontrolovaná bola: správnosť vykonania inventarizácie k , k , ktorú v organizácii vykonali na základe príkazu riaditeľa organizácie - súlad so zákonom č. 431/2002 Z.z. v z.n.p. o účtovníctve, s internými smernicami postup pri obstarávaní majetku (prostredníctvom elektronického trhoviska, podľa 9 ods. 9 zákona o VO, zákazky bežne dostupné na trhu, predpokladaná hodnota < 5 000, postup podľa 9 ods. 9 zákona o VO - zákazky zadané priamym zadaním) - súlad s platným znením zákona o verejnom obstarávaní (č. 25/2006 Z. z., č. 343/2015 Z. z.), s internými smernicami postup pri vyraďovaní majetku - dodržiavanie príslušných zákonov a internej smernice oblasť odmeňovania - kontrola výšky tarifných platov podľa zaradenia do platových tried a platových stupňov, kontrola hrubých miezd na základe funkčných platov a prevod na osobné účty zamestnancov. Hospodárenie s hmotných hnuteľným majetkom organizácie V organizácii došlo v roku 2015 k zvýšeniu hodnoty majetku o ,20, pri súčasnom úbytku v objeme ,38. V 1. polroku 2016 bol zaznamenaný nárast hodnoty majetku o ,97, úbytok vo výške 7.782,90.

2 Kontrolné zistenia: vo výzve na predloženie cenovej ponuky bola určená lehota nielen konkrétnym dňom, ale aj presne vymedzeným časom; v dvoch prípadoch nebol na doručených cenových ponukách vyznačený čas doručenia, a tým nebolo možné vyhodnotiť doručenie v určenej lehote faktúra za obstaranie 40 ks jedálenských stoličiek nebola zaevidovaná v knihe dodávateľských faktúr, úhrada v hotovosti, nedodržanie 6 zákona č. 431/2002 Z.z. o účtovníctve zákazka nebola zverejnená v správe o zákazkách za IV. Q 2015 čím nebola splnená povinnosť uvedená v 9 ods. 9 zákona o verejnom obstarávaní pri premiestňovaní majetku (z ubytovacích jednotiek klientov do skladu) pred vyradením z evidencie neboli vyhotovované prevodky Hospodárenie s finančnými prostriedkami organizácie pri odmeňovaní zamestnancov Predmetom kontroly v oblasti odmeňovania bola kontrola výšky tarifných platov podľa zaradenia do platových tried a platových stupňov, kontrola hrubých miezd na základe funkčných platov a prevod výplat na osobné účty zamestnancov. Preverená bola výška tarifných platov všetkých zamestnancov zariadenia, ktorí boli v evidencii k , k a k , uvedená v platových inventúrach k , k a k podľa zaradenia zamestnancov do platových tried a platových stupňov uvedených v platových inventúrach. Rozdiely neboli zistené. Preverená bola výška hrubých miezd (platov) všetkých zamestnancov podľa stavu k a k uvedené v mzdových listoch na základe funkčných platov uvedených v príslušných platových inventúrach. Rozdiely neboli zistené. Prevod výplat všetkých zamestnancov vo vybratých mesiacoch podľa jednotlivých bankových výpisov bol preverený a porovnaný s údajmi na mzdových listoch. Súčasne boli porovnané súhrny platov, odvodových a daňových povinností podľa súhrnných mzdových rekapitulácií so súhrnom výdavkov súvisiacich s výplatou miezd a platov podľa predložených bankových výpisov. Rozdiely neboli zistené. Kontrolné zistenie: v jednom prípade v roku 2015 bolo zistené priznanie tarifného platu podľa nesprávnej prílohy k nariadeniu vlády č. 393/2014 Z.z., čo malo za následok určenie nižšieho tarifného platu za dva mesiace celkom vo výške 79,00. Návrh správy bol prerokovaný s riaditeľom a ekonómkou organizácie, návrh správy povinná osoba prevzala dňa V súlade s ustanoveniami zákona č. 357/2015 Z.z. o finančnej kontrole a audite boli navrhnuté 2 odporúčania, 2 opatrenia na nápravu zistených nedostatkov a na odstránenie príčin ich vzniku. Povinná osoba v určenej lehote nepodala žiadne námietky voči kontrolným zisteniam. Na základe uvedeného podľa 21 ods. 1 písm. b) zákona o finančnej kontrole bolo konštatované, že povinná osoba kontrolné zistenia uvedené v návrhu správy akceptovala a 2

3 prijala 4 opatrenia na nápravu zistených nedostatkov a na odstránenie príčin ich vzniku. Lehota na predloženie písomného zoznamu splnených opatrení bola určená do Súhrn: Kontrolné zistenia finančne nevyčíslené počet Zák. č. 25/2006 Z.z. o verejnom obstarávaní 1 Zák.č.431/2002 Z.z. o účtovníctve 1 Kontrola použitia finančných prostriedkov z rozpočtu mesta poskytnutých formou dotácií podľa VZN č. 2/2013, č. 8/2015 v roku 2015 Predmetom kontroly bolo na základe predloženého vyúčtovania preveriť,či subjekty použili poskytnuté finančné prostriedky v súlade s účelom vymedzeným v uzatvorených zmluvách, či boli použité v časovom úseku, ktorý bol určený na použitie a kontrola splnenia ďalších povinností, ktoré subjektom vyplynuli z uzatvorených zmlúv a platného VZN. Ku kontrole boli predložené originálne účtovné doklady. Prekontrolované boli všetky účtovné doklady (faktúry, doklady z ERP, zmluvy,...) vykázané vo vyúčtovaniach. Skutočné použitie finančných prostriedkov bolo preverené na základe bankových výpisov, prípadne výdavkových pokladničných dokladov. Súčasne bolo preverené, či predložené doklady boli predmetom účtovnej evidencie v účtovných denníkoch a pokladničných knihách. Tenisový klub F1, o.z. Poprad Dotácia bola schválená vo výške: uznesením MsZ č. 60/ primátorom mesta podľa 4 ods. 4 VZN č. 2/2013 Predmetom kontroly boli 2 uzatvorené zmluvy. Vo obidvoch prípadoch kontrolovaný subjekt predložil vyúčtovanie dotácie v určených termínoch, v súlade s ustanoveniami Článku 2 bodom 5., 8. zmlúv. Súčasťou vyúčtovania bolo vyhodnotenie publicity vrátane informačného materiálu, všetky doklady týkajúce sa použitia dotácie boli označené určeným symbolom tak, ako to ukladá ust. Článku 2 bod 8. zmlúv. Dotácia vo výške bola poskytnutá a použitá na zabezpečenie tenisového turnaja Poprad Tatry 2015, séria ATP, kategórie Challengers tour. Na základe zmluvy o spolupráci bola uhradená zálohová platba, následne boli zúčtované celkové náklady. Dotácia vo výške bola poskytnutá a použitá na činnosť klubu - obstaranie športových potrieb, prenájom tenisovej haly. Na základe kontroly originálnych dokladov konštatujeme, že finančné prostriedky boli použité v súlade s určeným účelom, v súlade s Článkom 2 bodom 2. zmluvy. Vykonanou kontrolou nebolo zistené porušenie platného VZN č. 2/2013. Futbalový klub Poprad Dotácia bola schválená vo výške: 3

4 bola schválená uznesením MsZ č. 41/2015 dňa bola schválená uznesením MsZ č. 52/2015 dňa Predmetom kontroly boli 2 uzatvorené zmluvy. Vyúčtovanie dotácie bolo predložené v určených termínoch, v súlade s ustanoveniami Článku 2 bodom 5., 8. zmlúv. Súčasťou vyúčtovania bolo vyhodnotenie publicity vrátane informačného materiálu, všetky doklady týkajúce sa použitia dotácie boli označené určeným symbolom tak, ako to ukladá ust. Článku 2 bod 8. zmlúv. Dokladová kontrola bola vykonaná na základe uzatvorených platných trénerských zmlúv a zmlúv o poskytovaní služieb a na základe vystavených faktúr; podľa knihy došlých faktúr, bankových výpisov. Na základe vykonanej kontroly originálnych dokladov konštatujeme, že finančné prostriedky boli použité v súlade s určeným účelom, v súlade s Článkom 2 bodom 2. zmluvy. Všetky výdavky uplatnené vo vyúčtovaní poskytnutej dotácie boli hradené bezhotovostným platobným stykom. Hokejový klub Športový klub polície Poprad Dotácia vo výške bola schválená uznesením MsZ č. 52/2015 dňa Predmetom kontroly boli 2 uzatvorené zmluvy. Vyúčtovanie dotácie bolo predložené v určených termínoch, v súlade s ustanoveniami Článku 2 bodom 5., 8. zmlúv. Súčasťou vyúčtovania bolo vyhodnotenie publicity vrátane informačného materiálu, všetky doklady týkajúce sa použitia dotácie boli označené určeným symbolom tak, ako to ukladá ust. Článku 2 bod 8. zmlúv. Celý objem poskytnutých finančných prostriedkov bol použitý na úhradu faktúr za trénerskú činnosť a činnosť ekonomických pracovníkov v mesiacoch apríl až jún, júl až december Dokladová kontrola bola vykonaná na základe uzatvorených platných trénerských zmlúv a zmlúv o poskytovaní služieb a na základe vystavených faktúr; podľa knihy došlých faktúr, bankových výpisov; preverené a porovnané s účtovnou evidenciou v hlavnej knihe. Na základe vykonanej kontroly originálnych dokladov konštatujeme, že finančné prostriedky boli použité v súlade s určeným účelom, v súlade s Článkom 2 bodom 2. zmluvy. Všetky výdavky uplatnené vo vyúčtovaní poskytnutej dotácii boli hradené bezhotovostným platobným stykom. HK Poprad, s.r.o. Poprad Dotácia vo výške bola schválená uznesením MsZ č. 41/2015 v súlade s VZN č. 2/2013. Kontrolovaný subjekt predložil vyúčtovanie dotácie dň a vo výške podľa ustanovení Č lánku 2 bodom 5., 8. zmluvy. Súčasťou vyúčtovania bolo vyhodnotenie publicity; doklady týkajúce sa použitia dotácie boli označené určeným symbolom tak, ako to ukladá ust. Článku 2 bod 8. zmluvy. Z dotácie boli uhradené: zdravotnícke služby, strážna služba, športový a kancelársky materiál, výdavky súvisiace s prepravou, ekonomické činnosti, odmeny trénerov. Výdavky boli hradené do marca 2015 prostredníctvom bezhotovostného bankového styku; vkladom na účet, úhradou 4

5 v hotovosti za dodanie na dobierku a v hotovosti (zdokladované príjmovým PD druhej strany, prípadne podpisom trénerov na výdavkových PD). Na základe vykonanej kontroly originálnych dokladov konštatujeme, že finančné prostriedky v objeme boli použité v súlade s určeným účelom, v súlade s Článkom 2 bodom 2. zmluvy; vo vyúčtovaní dotácie boli finančné čiastky uplatnené správne bez DPH. Kontrolou vyúčtovania bolo ďalej zistené, že kontrolovaný subjekt vo vyúčtovaní dotácie neoprávnene uviedol finančné č iastky ,38 a 3.574,62, ktoré predstavujú daňový exekučný príkaz, ktorý daňovému úradu uhradilo Mesto Poprad. Nakoľko kontrolovaný subjekt finančné prostriedky v objeme nepoužil v súlade s ustanoveniami zmluvy, bol podľa článku 2 bodu 9. zmluvy povinný ich vrátiť na účet Mesta Poprad. Dňa bola listom č /2015/Oš/Čá zaslaná výzva na možnosť doplniť vyúčtovanie alebo povinnosť uvedenú finančnú čiastku vrátiť do 2 dní od doručenia výzvy. Vo výzve bolo konštatované porušenie finančnej disciplíny podľa 31 ods. 1 písm. a) zákona č. 523/2004 Z.z. o rozpočtových pravidlách verejnej správy v platnom znení - poskytnutie alebo použitie verejných prostriedkov v rozpore s určeným účelom. Podľa 31 ods. 3 zákona o rozpočtových pravidlách verejnej správy sa za porušenie finančnej disciplíny podľa ods. 1 písm. a) ukladá odvod vo výške porušenia finančnej disciplíny a penále vo výške 0,1 % zo sumy, v ktorej došlo k porušeniu finančnej disciplíny, za každý aj začatý deň porušenia finančnej disciplíny do dňa odvedenia finančných prostriedkov vrátane, najviac do výšky tejto sumy. Mesto správne konanie nezačalo. Kontrolovaný subjekt vrátil finančné prostriedky vo výške na účet mesta dňa Do dňa spracovania tejto správy penále uložené nebolo. 5