MĚSTSKÁ ČÁST PRAHA 3 Rada městské části U S N E S E N Í

Transkript

1 č.j.: 932/2017 MĚSTSKÁ ČÁST PRAHA 3 Rada městské části U S N E S E N Í č. 840 ze dne Zápis z dílčího přezkoumání hospodaření Městské části Praha 3 z podkladů k realizovaného HZConsult s.r.o. Rada městské části I. b e r e n a v ě d o m í II. III. 1. Zápis z dílčího přezkoumání hospodaření Městské části Praha 3 z podkladů k realizovaného HZConsult s.r.o. dle přílohy č. 1 tohoto usnesení p ř i j í m á 1. opatření k nápravě chyb a nedostatků uvedených v zápise z dílčího přezkoumání Městské části Praha 3 z podkladů k dle přílohy č. 2 tohoto usnesení u k l á d á 1. Správě zbytkového majetku MČ Praha 3 a.s zajistit nápravná opatření dle přílohy č. 2 v podobě úkolů, které jsou uloženy této společnosti 1.2. připravit k podkladové materiály pro zpracování dokladové inventarizace za rok Správě majetkového portfolia Praha 3 a.s zajistit nápravná opatření dle přílohy č. 2 v podobě úkolů, které jsou uloženy této společnosti 3. Všem vedoucím odborů a koordinátorovi veřejných zakázek 3.1. zajistit nápravná opatření dle přílohy č. 2 v podobě úkolů, které jsou jim uloženy Ing. Vladislava Hujová starostka městské části Mgr. Lucie Vítkovská zástupkyně starostky

2

3

4

5

6

7

8

9

10 HZ[onsult Závěr: U účetnictví VHČ MČ Praha 3 vedeného SZM doporučujeme zkontrolovat zaúčtování vyúčtování roku 2016 u nájmů a záloh na služby, dále zkontrolovat předpisy nájmů, záloh na služby apod. účtovaných v roce 2017, zpracovat směrnici k účetnictví VHČ vedených SZM, zajistit uplatňování zákona o finanční kontrole a správně realizovat nápravná opatření ke zjištěným nedostatkům z přezkoumání hospodaření minulých období. Provádět mimořádnou inventarizaci v roce 2017 pravděpodobně nemá smysl z časových důvodů doporučovat. Upozorňujeme však na mimořádnou důležitost zpracování dokladových inventarizací k tak, aby do dalšího účetního období přecházely správné zůstatky aktiv a pasiv a nedošlo opět k nedostatkům z konce roku U účetnictví HČ zrevidovat pokuty související s poplatky, které se dostaly do prekluze a správně opravy proúčtovat. Dále zajistit oběh dokladů tak, aby účtárna mohla proúčtovat všechny účetní případy do správného období, zvláště v období roční účetní závěrky. U veřejných zakázek postupovat dle směrnice rady MČ, reflektovat náročnost a specifičnost zakázky při stanovení lhůty pro podání nabídek, zpracovávat protokoly z jednání o posouzení a vyhodnocování nabídek a uvádět v dokumentaci zakázky zdroje případných požadavků na dodatečné informace. V Praze dne ing. Miloš Havránek auditor a jednatel společnosti HZConsult s.r.o. Kodaňská 46, Praha 10, PSČ HZConsult s.r.o. I audit, daně, poradenství KODAŇSKÁ OFFICE CENTER, Kodaňskil 46, Praha 10, PSČ , T , F IČ: , DIČ: CZ I spol. vedená Městským soudem v Praze, oddíl C, vložka č.ú.: /0800

11 Příloha č.2 usnesení č.840 ze dne Opatření potřebná k nápravě OPATŘENÍ POTŘEBNÁ K NÁPRAVĚ ZJIŠTĚNÝCH CHYB A NEDOSTATKŮ UVEDENÝCH V ZÁPISU Z DÍLČÍHO PŘEZKOUMÁNÍ HOSPODAŘENÍ MĚSTSKÉ ČÁSTI PRAHA 3 Zjištění na úseku VHČ realizovaném od dle příkazní smlouvy společností Správa zbytkového majetku MČ Praha 3 a.s. Nápravná opatření se navrhují v podobě úkolu: Správě zbytkového majetku MČ Praha 3 a.s.: 1. Provést kontrolu zaúčtování ročního vyúčtování 2016 tak, aby se účty záloh, uhrazených pohledávek a závazků i dohadné položky vyrovnaly. Termín: do Zpracovat vnitřní předpis upravující uplatňování DPH v rámci VHČ Termín: do Zkontrolovat účtování skonter nájemného u všech domovních správ v roce 2017, případně i dalších navazujících dokladů, a případné opravy správně, průkazně a srozumitelně proúčtovat Termín: do Ve spolupráci s odborem bytů a nebytových prostor dořešit Smlouvu o pronájmu prostor nesloužících k bydlení č. 2016/00733/OBNP-ONP včetně dodatků tak, aby byla splněna nápravná opatření ke zjištěním při přezkoumání hospodaření městské části Praha 3 za rok Dále opravit DPH vůči finančnímu úřadu a opravit účtování těchto položek v účetnictví VHČ. Termín: do Zajistit dodržování zákona č. 320/2001 Sb., o finanční kontrole, v plném rozsahu i v účetnictví VHČ. Termín: průběžně 6. Zpracovat důkladnou dokladovou inventarizaci účtů vedlejší hospodářské činnosti městské části Praha 3, kterou realizuje na základě příkazní smlouvy, s cílem jednoznačné identifikace konečných zůstatků k na těchto účtech Termín: Správě majetkového portfolia Praha 3 a.s.: 1. Vzhledem ke skutečnosti, že dle mandátní smlouvy byla tato společnost zodpovědná za inventarizace účtů VHČ za rok 2016, kterou realizovala dle této smlouvy, a v návaznosti na zprávu HZConsult k přezkoumání hospodaření Městské části Praha 3 za rok 2016, předat revidované a doplněné inventarizace v souladu se zprávou společnosti VGD-AUDIT s.r.o. Odboru majetku ÚMČ Praha 3 Termín: do

12 Příloha č.2 usnesení č.840 ze dne Opatření potřebná k nápravě Vedoucí OBNP: 1. Ve spolupráci se Správou zbytkového majetku MČ Praha 3 a.s. dořešit Smlouvu o pronájmu prostor nesloužících k bydlení č. 2016/00733/OBNP-ONP včetně dodatků tak, aby byla splněna nápravná opatření ke zjištěním při přezkoumání hospodaření městské části Praha 3 za rok Termín: do Zjištění v účetnictví hlavní činnosti Městské části Praha 3 Nápravná opatření se navrhují v podobě úkolu: Vedoucí OE: 1. Prověřit pokuty u pohledávek (poplatků) a veškeré pohledávky (pokuty) v prekluzi odúčtovat, včetně opravy doposud účtovaných účetních případů. Odúčtovat příslušné opravné položky, které se k nim vztahují. Vyřadit pohledávky daní a poplatků v případě prekluze. Dbát na správnost účtování do období, se kterým účetní případ souvisí a případné úpravy minulých let zaúčtovat na účet 408 dle významnosti účetní operace. 2. Na základě součinnosti odboru technické správy, majetku a investic (pokynu) opravit účtování smluvní pokuty od společnosti EMV stavební CZ s.r.o. a vzhledem k významnosti částky použít při opravě účet 408 Opravy předcházejících období. Termín: do Všem vedoucím odborů: 1. Dodržovat včasné termíny předání podkladů odboru ekonomickému, oddělení účetnictví, tak, aby všechny účetní případy byly zaúčtovány do správného účetního období, kam náleží, zvláště v období roční závěrky. Termín: průběžně Koordinátorovi veřejných zakázek: 1. Postupovat dle směrnice rady městské části, reflektovat náročnost a specifičnost zakázky při stanovení lhůty pro podání nabídek, zpracovat protokoly z jednání o posouzení a vyhodnocování nabídek, a uvádět v dokumentaci zakázky zdroje případných požadavků na dodatečné informace. Termín: průběžně

13 Důvodová zpráva Zpracoval: Lenka Sajfrtová, vedoucí odboru ekonomického Usnesením rady městské části č. 780 ze dne byl vzat na vědomí termín realizace dílčího přezkoumání hospodaření městské části Praha 3 ze strany externího auditora HZConsult s.r.o. v souladu s uzavřenou Smlouvou o vykonání dílčích a závěrečných přezkoumání hospodaření Městské části Praha 3, a provedení průběžných auditů a auditů účetních závěrek k , , a , který byl pro rok 2017 stanoven od do Zároveň byl uložen úkol zástupci starostky městské části, Janu Maternovi, požádat externího auditora HZConsult s.r.o. o prioritní zaměření na splnění nápravných opatření, která byla schválena v rámci závěrečného účtu městské části Praha 3 za rok 2016 v návaznosti na zjištění tohoto auditora, a to zejména na úseku VHČ realizovaném Správou majetkového portfolia MČ Praha 3 a.s. Tímto usnesením se předkládá zápis z dílčího přezkoumání hospodaření Městské části Praha 3 z podkladů k realizovaného HZConsult s.r.o. V rámci tohoto zápisu došlo k několika zjištěním, ke kterým se navrhují nápravná opatření v podobě úkolů, které jsou uloženy společnostem Správa majetkového portfolia Praha 3 a.s., Správa zbytkového majetku MČ Praha 3 a.s., všem vedoucím odborů ÚMČ Praha 3 a koordinátorovi veřejných zakázek. Pokud nebudou tato nápravná opatření naplněna, dojde ze strany externího auditora při konečném přezkoumání hospodaření městské části Praha 3 za rok 2017 ke klasifikaci zjištění dle 10 zákona č. 420/2004 Sb., o přezkoumání hospodaření územních samosprávných celků a dobrovolných svazků obcí do bodu c) - byly zjištěny chyby a nedostatky spočívající v neodstranění nedostatků zjištěných při dílčím přezkoumání nebo při přezkoumání za předcházející roky, což může zakládat výrok auditora s výhradou, vzhledem k závažnosti těchto chyb.